土地增值稅試卷

PAGE2PAGE3《土地增值稅》試卷姓名單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷題計(jì)算題總分一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每小題2分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案）

1、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間

2、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。

A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20％的

B.因國(guó)家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

C.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外投資（投資于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）的房產(chǎn)

D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房

3、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（）。

A.土地出讓金

B.管理費(fèi)用

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

4、依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

B.單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過(guò)180平方米

C.成本利潤(rùn)率不得超過(guò)30％

D.一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50％

5、某公司銷(xiāo)售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.21B.30C.51D.60

6、2010年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入2800萬(wàn)元，該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)費(fèi)用40萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

A.73.5B.150C.157.5D.571.25

7、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（）。

A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是（）。

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件

B.稅務(wù)登記證原件

C.稅務(wù)登記證復(fù)印件

D.土地使用權(quán)證書(shū)

9、以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問(wèn)題的處理錯(cuò)誤的10、土地增值稅的納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在（）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.住所所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)所在地D.自行選擇納稅地點(diǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分。每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，不選、多選、錯(cuò)選均不得分，少選每選對(duì)一個(gè)得0.5分。）

1、以下屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.外商投資企業(yè)

B.國(guó)家機(jī)關(guān)

C.個(gè)人

D.國(guó)有企業(yè)

E.出租辦公樓的企業(yè)2、土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。其特點(diǎn)表述的正確說(shuō)法有（）。A.征稅面比較廣B.實(shí)行價(jià)外計(jì)稅C.實(shí)行按次征收D.實(shí)行超率累進(jìn)稅率<3>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元.

<4>、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元.

2、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）1月份通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金600萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用140萬(wàn)元；

（2）以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和綜合樓，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和綜合樓占地面積比例為1∶3；

（3）住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用中分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括加罰利息40萬(wàn)元；

（4）綜合樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元（未包括裝修費(fèi)用600萬(wàn)元），無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；

（5）建成后的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓全部銷(xiāo)售，收入總額6500萬(wàn)元，綜合樓銷(xiāo)售50％，收入5000萬(wàn)元；

（6）綜合樓未銷(xiāo)售部分與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅250萬(wàn)元。

其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％，教育費(fèi)附加稅率為3％。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

<1>、公司住宅樓部分計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（）萬(wàn)元。

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