土地租賃的費用如何繳納地稅

土地租賃的費用如何繳納地稅？出租房屋要繳納房產(chǎn)稅，稅率為12%，營業(yè)稅5%及城建稅和教育費附加，

每月的房產(chǎn)稅為22000＊12%＝2640元

營業(yè)稅22000＊5%＝1100元

城建稅1100＊7%＝77元

教育費附加1100＊3%＝33元

合計需要繳納稅金3850元農(nóng)民種植出來的東西要不要交稅？除了這些，還要不要交地稅？針對有關稅種跟你大致說下相關的減稅免稅的規(guī)定，像增值稅，它的減免稅法中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，是指從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。家業(yè)產(chǎn)品，是指初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品）。凡屬于原征產(chǎn)品稅的應稅農(nóng)、林、牧、水產(chǎn)品，免繳增值稅。財政部、國家稅務局規(guī)定，對飼料、農(nóng)膜、化肥、農(nóng)機、農(nóng)藥、種子、種苗等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免征增值稅。企業(yè)所得稅：對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)性行業(yè)的特權企業(yè)、經(jīng)營期在10年以上，從獲利年度起，第1年至第2年免繳企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半繳納企業(yè)所得稅。營業(yè)稅中免稅的優(yōu)惠政策農(nóng)業(yè)也包括在內(nèi)了。根據(jù)《關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定》的通知

國稅地字[１９８９]１４０號

規(guī)定：“對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納土地使用稅”。另外“

對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應照章征收土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅”。因此，企業(yè)可依據(jù)上述規(guī)定判斷進行園林綠化的土地是否應繳納土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的會計處理比較簡單，可直接在“管理費用”中列支，通過“應交稅金——應交土地使用稅”科目，按照計算繳納土地使用稅和實際繳納稅金兩個環(huán)節(jié)進行會計處理。

例1

某市一商場從落在該市繁華地段，企業(yè)土地使用證書記載占用土地面積為3000平方米，經(jīng)確定屬一等地段；該商場另設兩個統(tǒng)一核算的分店均從落在市區(qū)的三等地段，共占地7000平方米；一座倉庫位于市郊，屬五等地段，占地面積為1100平方米；另外，該商場自辦托兒所占地面積2500平方米，屬三等地段，計算該商場全年應納稅城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。

適用稅率：一等地段年稅額4元/平方米；三等地段年稅額1元/平方米；五等地段年稅額0.6元/平方米。

商場占地應納稅額=3000×4=12000（元）；

分店戰(zhàn)地應納稅額=7000×1=7000（元）；

倉庫占地應納稅額=1100×0.6=660（元）；

商場自辦托兒所按稅法規(guī)定免稅。區(qū)負責，還是由租用方負責？

關于土地使用稅的納稅人問題，原國家稅務局在（88）國稅地字第015號《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》中明確：“土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。”同時還明確，凡在土地使用稅開征范圍內(nèi)的土地，除直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的按規(guī)定免予征稅外，不論是國有土地還是集體所有土地，也不論是否繳納農(nóng)業(yè)稅，均應照章征收土地使用稅。這些規(guī)定清楚地表明，管理區(qū)既擁有土地使用權而且出租給你們并收取租金，自應履行納稅義務，承擔應納土地使用稅稅款。

城鎮(zhèn)土地使用稅概念：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務人，應當繳納土地使用稅。

租賃土地種植花卉如何征土地使用稅？問：關于租賃土地后直接用于種植花卉、苗木、苗圃專業(yè)用地是否征收土地使用稅？是否有專門的文件規(guī)定？答：《國務院關于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉的決定》（國務院令第483號）第二條規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。第六條規(guī)定，下列土地免繳土地使用稅：（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；（二）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；（六）經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（七）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。根據(jù)上述規(guī)定，您租賃的土地直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)，按規(guī)定免繳土地使用稅。我公司有一塊土地,土地性質(zhì)為"工業(yè)用地",已辦理國土使用證.其后,我公司將該塊土地用于種植園林\樹木,培植苗埔作物.根據(jù)<中華人民共和國土地使用稅暫行條例>第六條第五項的規(guī)定:"直接用于農(nóng)\林\牧\漁業(yè)的生產(chǎn)用地"可以免繳土地使用稅.我公司在辦理減免稅申請時,地稅局卻說我公司的該塊土地是"工業(yè)用地",只有農(nóng)業(yè)用地才能享受減免,工業(yè)用地不屬于減免的范圍.我們認為:根據(jù)條例的規(guī)定,是指用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地,是否能享受減免稅,應該是由土地用途決定,而不是由土地性質(zhì)決定.減免稅與否也與土地性質(zhì)無關,而應看土地的用途如何.我們也咨詢了國土部門,國土部門答復是:從未辦理過"農(nóng)業(yè)用地"的國土證.只有"集體所有制"的國土證.這個問題的稅收政策到底該如何理解?請高人指教!我國實行土地利用用途管制政策，按最新的土地分類標準，共12大類。你公司的土地批準用途為工業(yè)用地，至于你們實際把土地用作什么用途，稅務局沒有義務和權利去干涉。稅務局只根據(jù)批準用途來收取土地使用稅。其次，根據(jù)最新的土地分類標準，你公司的土地實際用途也不是農(nóng)用地，應屬于023其它園地或者033其它林地。但是如前所說，對于已辦理國有土地使用證的，地稅局是按照批準用途來收稅的，并不管實際用途，所以你公司不在減免之列。第三，樓上說的部分是對的。國有土地使用權不存在閑置土地復耕這一說法。但是日后如果你公司要把這塊地重新用作工業(yè)用途，不需要再繳納相關土地稅費