固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵(退)稅申報表

PAGE－PAGE5－固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報表納稅人名稱：納稅人識別號：所屬期：年月至年月金額單位：元至角分項(xiàng)目欄次金額本期期初待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額余額1本期新增固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額2本期待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額3直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額4其中：銷售固定資產(chǎn)直接抵減待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額5按政策規(guī)定直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額6本期待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額7＝1＋2－3－4本期期初陳欠稅額余額8本期抵減陳欠稅額9（8>7為7，否則為8；當(dāng)7＜0時，為0）抵減陳欠稅額后固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額余額10＝7－9（當(dāng)7≥0時為7-9；當(dāng)7＜0時，為0）本期期末陳欠稅額余額11＝8－9本期新增增值稅累計(jì)稅額12本年實(shí)現(xiàn)并入庫增值稅累計(jì)稅額13本期期初新欠稅額余額14本期新增新欠稅額15本年前期累計(jì)抵扣新欠稅額16本年前期累計(jì)退稅額17本期允許抵（退）稅額18＝12-16-17，負(fù)數(shù)為零；當(dāng)12-16-17>10時，本欄數(shù)據(jù)為10。（當(dāng)政策允許全額退稅時18＝13-16-17，負(fù)數(shù)為零；當(dāng)13-16-17>10時，本欄數(shù)據(jù)為10）其中：本期抵減新欠稅額19（當(dāng)18>14+15時，為14+15；否則為18）本期退稅額20＝18－19本期期末新欠稅額余額21＝14+15-19本期期末固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅余額22＝7-9-19-20本期固定資產(chǎn)投資額23其中：機(jī)器設(shè)備投資額24稅源管理部門意見：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：主管局長：（公章）負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：年月日填報日期：年月日本表一式三聯(lián)：第一聯(lián)納稅人留存；第二聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理部門留存；第三聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)統(tǒng)部門留存注：本表所稱欠稅，均為欠繳增值稅

報表說明1、本申報表作為退稅申請審批表報送，需要流轉(zhuǎn)審批。2、本表按照季度申報，申報規(guī)則是：第1季度申報，申報期為4月，需要對屬期為上年12月、本年1月、2月、3月的稅款進(jìn)行抵扣和退稅處理；第2季度申報，申報期為7月，需要對屬期為4月、5月、6月的稅款進(jìn)行抵扣和退稅處理；第3季度申報，申報期為10月，需要對屬期為7月、8月、9月的稅款進(jìn)行抵扣和退稅處理；第4季度申報，申報期為12月，需要對屬期為10月11月的稅款進(jìn)行抵扣和退稅處理。3、授權(quán)修改指的是特殊指定的、或一定級別的（副科級以上）、或某個角色的操作員能夠修改申報表中一些欄次的值，而其它的操作員不可以修改這些欄次的值。具有授權(quán)修改的欄次為第1欄、第8欄、第14欄、第15欄。4、本表所稱“陳欠稅額”是指在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策前欠繳的增值稅額，“新欠稅額”是指在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策后欠繳的增值稅額。說明：陳欠是指稅款屬期在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策前的欠稅，新欠是指稅款屬期在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策后的欠稅。對于在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策后查補(bǔ)的屬期在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策前的稅款屬于陳欠稅款。54、本表第1欄“本期期初待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額余額”數(shù)據(jù)為上期報表第22欄數(shù)據(jù)。要求：如果納稅人為第1次申報，則此欄數(shù)據(jù)可以由操作員錄入，不對數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)（表內(nèi)計(jì)算關(guān)系還是需要校驗(yàn)的，以下同）；如果納稅人不是初次申報，則此欄數(shù)據(jù)帶出上期申報表的第22欄數(shù)據(jù)，并且根據(jù)操作員和操作員的角色判斷此欄數(shù)據(jù)是否可以修改，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)（非強(qiáng)制校驗(yàn)，即校驗(yàn)屬于提示類校驗(yàn)，操作員可以在校驗(yàn)不通過的情況下繼續(xù)保存申報表）。65、本表第2欄“本期新增固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫納稅人（包括享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人）本期購買可抵扣固定資產(chǎn)所發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。包括增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證注明的稅額以及依據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票等扣稅憑證計(jì)算的應(yīng)抵扣稅額。說明：對于不享受享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，此欄數(shù)據(jù)由納稅人根據(jù)實(shí)際情況填報，系統(tǒng)不對此欄數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)；對于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，在不存在固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況下，此欄數(shù)據(jù)與等于第6欄數(shù)據(jù)相同，否則等于第3欄數(shù)據(jù)加第6欄數(shù)據(jù)。76、本表第3欄“本期待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”由納稅人根據(jù)實(shí)際情況填報，系統(tǒng)不對此欄數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)。如果納稅人是享受享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，則此欄數(shù)據(jù)為0，并且不可修改。87、本表第4欄“直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”為第5欄“銷售固定資產(chǎn)直接抵減待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”或第6欄“按政策規(guī)定直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。說明：對于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人（可在納稅人資格認(rèn)定時增加標(biāo)志），第4欄＝第6欄，否則第4欄＝第5欄。98、本表第5欄“銷售固定資產(chǎn)直接抵減待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫納稅人由于銷售固定資產(chǎn)，將待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅”科目直接抵扣的稅額。說明：對于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，此欄不可以錄入數(shù)據(jù)；對于不享受增值稅即征即退和先征后退優(yōu)惠政策的納稅人才可以錄入數(shù)據(jù)。此欄的數(shù)據(jù)由納稅人填報，不進(jìn)行校驗(yàn)。109、本表第6欄“按政策規(guī)定直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，其固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不采取退稅方式，應(yīng)記入“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，與非固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額一并抵扣。享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，在不存在固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況下，只填報本表第2、4、6欄（2=4=6）。說明：對于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，此欄才能錄入數(shù)據(jù)，否則此欄不能錄入數(shù)據(jù)。110、本表第7欄“本期待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”數(shù)據(jù)如出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則要看以前是已抵減陳欠、新欠、還是退稅，如果已退稅直接填報第20欄（20=7），由企業(yè)補(bǔ)繳稅款；如果是已抵陳欠直接填報第9，10，18，19，20欄為0。，調(diào)整本期抵減陳欠稅額余額；如果是已抵新欠直接填報第19欄，調(diào)整本期抵減新欠稅額余額；說明：此欄數(shù)據(jù)根據(jù)表內(nèi)計(jì)算公式計(jì)算，不允許修改。1211、本表第8欄“本期期初陳欠稅額余額”數(shù)據(jù)等于上期第11欄數(shù)據(jù)。說明：此欄數(shù)據(jù)從系統(tǒng)中直接取數(shù)，取數(shù)口徑為稅款所屬時期為實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策之前的欠稅總額。并且根據(jù)操作員和操作員的角色判斷此欄數(shù)據(jù)是否可以修改，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，此欄數(shù)據(jù)需要與上期申報表的第11欄“本期期末陳欠稅額余額”進(jìn)行校驗(yàn)。1312、本表第9欄“本期抵減陳欠稅額”、第10欄“抵減陳欠稅額后固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額余額”、第11欄“本期期末陳欠稅額余額”按照表內(nèi)計(jì)算關(guān)系計(jì)算得出，不允許修改。1413、本表第12欄“本期新增增值稅累計(jì)稅額”為“上年12月至本期應(yīng)納增值稅累計(jì)額”減去“上年同期應(yīng)納增值稅累計(jì)額”加“上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅”?！吧夏晖趹?yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅”為上年同期《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報表》18欄“本期可抵（退）稅額”加上第16欄“本年前期累計(jì)抵扣新欠稅額”加上第17欄“本年前期累計(jì)退稅額”數(shù)據(jù)之和。說明：本欄數(shù)據(jù)＝∑上年12月至本期末各月《增值稅納稅申報表》第24欄（存在小規(guī)模納稅人階段的，其應(yīng)納稅額還需包括小規(guī)模納稅人申報的應(yīng)納稅額）-∑上年同期各月《增值稅納稅申報表》第24欄（存在小規(guī)模納稅人階段的，其應(yīng)納稅額還需包括小規(guī)模納稅人申報的應(yīng)納稅額）＋（上年同期《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報表》第16欄＋17欄＋18欄）。此欄數(shù)據(jù)由納稅人填報，需要校驗(yàn)。1514、本表第13欄“本年實(shí)現(xiàn)并入庫增值稅累計(jì)稅額”為當(dāng)政策允許全額退稅時，本欄次數(shù)據(jù)應(yīng)填寫上年12月至本期實(shí)現(xiàn)并實(shí)際入庫增值稅累計(jì)增值稅稅額。說明：本欄數(shù)據(jù)由納稅人填報，需要校驗(yàn)，校驗(yàn)數(shù)據(jù)的取數(shù)口徑為稅款屬期為上年12月至本期末各月已入庫的增值稅稅額累計(jì)（不包括滯納金）。1615、本表第14欄“本期期初新欠稅額余額”從系統(tǒng)中直接取數(shù)，取數(shù)口徑為稅款屬期為實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策之后至上期末的欠稅總額余額。并且根據(jù)操作員和操作員的角色判斷此欄數(shù)據(jù)是否可以修改，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，此欄數(shù)據(jù)需要與上期申報表的第21欄“本期期末新欠稅額余額”進(jìn)行校驗(yàn)。1716、本表第15欄“本期新增新欠稅額”從系統(tǒng)中直接取數(shù)，取數(shù)口徑為稅款屬期和為本期各月的欠稅總額余額。并且根據(jù)操作員和操作員的角色判斷此欄數(shù)據(jù)是否可以修改，并且對此數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，與系統(tǒng)取數(shù)進(jìn)行校驗(yàn)。1817、本表第16欄“本年前期累計(jì)抵扣新欠稅額”為本年以往各期《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報表》第19欄“本期抵減新欠稅額”數(shù)據(jù)之和。說明：本欄數(shù)據(jù)＝∑本年以往各期《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報表》第19欄。此欄數(shù)據(jù)自動帶出，不可修改，需要校驗(yàn)。1918、本表第17欄“本年前期累計(jì)退稅額”為本年以往各期《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報表》第20欄“本期退稅額”數(shù)據(jù)之和。說明：本欄數(shù)據(jù)＝∑本年以往各期《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報表》第20欄。此欄數(shù)據(jù)自動帶出，不可修改，需要校驗(yàn)。20、本表第18欄“本期允許抵（退）稅額”根據(jù)表內(nèi)計(jì)算關(guān)系自動計(jì)算。說明：公式中的“當(dāng)政策允許全額退稅”指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)維護(hù)一個“政策允許全額退稅”標(biāo)志，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的“政策允許全額退稅標(biāo)志”為無效時，計(jì)算公式為18欄＝12－16－17，負(fù)數(shù)為0，當(dāng)12－16－17>10時，18=10；當(dāng)