人身風(fēng)險(xiǎn)管理課件

1人身風(fēng)險(xiǎn)管理PersonalRiskManagement第一章風(fēng)險(xiǎn)或危險(xiǎn)(Risks)第二章人身風(fēng)險(xiǎn)管理意義、步驟及目標(biāo)第三章生命迴圈(LifeCycle)第四章人身風(fēng)險(xiǎn)之辨認(rèn)第五章人身風(fēng)險(xiǎn)之衡量第六章人身風(fēng)險(xiǎn)之控制(RiskControl)策略第七章人身風(fēng)險(xiǎn)之理財(cái)(RiskFinancing)策略第八章風(fēng)險(xiǎn)管理策略之較佳組合及準(zhǔn)則第九章人身保險(xiǎn)制度第十章個(gè)人及家庭之人身保險(xiǎn)商品第十一章企業(yè)之人身保險(xiǎn)商品2第一章風(fēng)險(xiǎn)或危險(xiǎn)(Risks)(一)、風(fēng)險(xiǎn)之定義所謂風(fēng)險(xiǎn)(Risk)系指損失之不確定性(UncertaintyConcerningLoss)，而損失是指人或財(cái)產(chǎn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值之非故意(Unintentional)減少或滅失。不確定性則包括下列三種情形之一者：

(1)事故發(fā)生與否(Whether)不確定。

(2)事故發(fā)生何時(shí)(When)不確定。

(3)事故發(fā)生原因及結(jié)果(How)不確定。3(二)、風(fēng)險(xiǎn)之要素風(fēng)險(xiǎn)具有下列三項(xiàng)要素(1)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的物暴露在風(fēng)險(xiǎn)之下之有形或無形標(biāo)的物。如房屋裝修、汽車、機(jī)器設(shè)備、人之生命、身體等。(2)風(fēng)險(xiǎn)事故造成風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的物經(jīng)濟(jì)結(jié)果之原因或力量。如火災(zāi)、地震、死亡、疾病等。(3)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之經(jīng)濟(jì)結(jié)果直接及間接之損失。4(三)、風(fēng)險(xiǎn)之分類(1)依危險(xiǎn)發(fā)生之經(jīng)濟(jì)結(jié)果分為(1930AlbertH.Mowbray)

風(fēng)險(xiǎn)種類純粹危險(xiǎn)(PureRisk)投機(jī)性危險(xiǎn)(SpeculativeRisk)定義僅有損失或沒有損失之可能；無獲利之機(jī)會(huì)除了損失與沒有損失之機(jī)會(huì)外，尚有獲利機(jī)會(huì)性質(zhì)為靜態(tài)危險(xiǎn)

為動(dòng)態(tài)危險(xiǎn)

影響範(fàn)圍個(gè)人與社會(huì)均遭受損失；為個(gè)體之危險(xiǎn)個(gè)人遭受損失(利得)可能使他人獲利(損失)，對社會(huì)可能沒有影響；為群體之危險(xiǎn)是否具規(guī)則性

具有規(guī)則性，可運(yùn)用大數(shù)法則來衡量

不具有規(guī)則性，無法運(yùn)用大數(shù)法則來衡量

是否具有可保性

具可保性

不具可保性

5(2)依危險(xiǎn)事故之性質(zhì)分為(1901AlanH.Willett)

風(fēng)險(xiǎn)種類靜態(tài)危險(xiǎn)(StaticRisk)

動(dòng)態(tài)危險(xiǎn)(DynamicRisk)

定義系指不可預(yù)料或不可抗力之事件，或人為上之錯(cuò)誤、惡意行為所致

系指由於社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、科技或人類欲望等因素變動(dòng)所致

性質(zhì)為純粹危險(xiǎn)為純粹危險(xiǎn)及投機(jī)性危險(xiǎn)影響範(fàn)圍可能造成損失僅及於少數(shù)人非個(gè)人能力所能掌控，會(huì)影響多數(shù)人

是否具規(guī)則性

具規(guī)則性

不具規(guī)則性

可否運(yùn)用大數(shù)法則

可運(yùn)用大數(shù)法則

不可運(yùn)用大數(shù)法則

6(3)依危險(xiǎn)是否普遍存在分為(GreeneM.R.)

風(fēng)險(xiǎn)種類客觀危險(xiǎn)(ObjectiveRisk)主觀危險(xiǎn)(SubjectiveRisk)定義預(yù)期損失與實(shí)際損失之變異(Variation)程度

基於個(gè)人心理狀態(tài)所衍生之主觀認(rèn)識

性質(zhì)可運(yùn)用統(tǒng)計(jì)數(shù)量方法予以衡量，並依據(jù)大數(shù)法則來測定損失之機(jī)率；為可保危險(xiǎn)由心理測驗(yàn)予以測定，但須注意其可信度；為不可保危險(xiǎn)是否具可保性

具可保性

不具可保性

7(4)依危險(xiǎn)標(biāo)的物之性質(zhì)分為

風(fēng)險(xiǎn)種類人身危險(xiǎn)PersonalRisk財(cái)產(chǎn)危險(xiǎn)PropertyRisk

責(zé)任危險(xiǎn)LiabilityRisk

定義系指與個(gè)人或企業(yè)員工之生命或健康有關(guān)之一切危險(xiǎn)。包括個(gè)人之生、老、病、死、失能及企業(yè)員工之病、老、死、失能等。

系指個(gè)人或企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生各種直接或間接損失之風(fēng)險(xiǎn)

系指對於他人所遭受之財(cái)產(chǎn)損失或身體傷害依法應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任之危險(xiǎn)。又可分為法律責(zé)任危險(xiǎn)及契約責(zé)任危險(xiǎn)。

8(5)依危險(xiǎn)發(fā)生是否影響個(gè)體或群體分為(C.A.Kulp；

JohnW.Hall)

風(fēng)險(xiǎn)種類特定危險(xiǎn)ParticularRisk基本危險(xiǎn)FundamentalRisk

定義系指與特定個(gè)人行為有關(guān)之危險(xiǎn)

系指危險(xiǎn)所發(fā)生的損失並不是由個(gè)人行為所致，又稱為群體危險(xiǎn)

性質(zhì)為純粹危險(xiǎn)；較易控制

包括純粹危險(xiǎn)及投機(jī)性危險(xiǎn)；常與經(jīng)濟(jì)景氣變化、社會(huì)政治不安定及天災(zāi)等風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)

影響範(fàn)圍影響範(fàn)圍較小，僅造成少數(shù)人的損失

影響範(fàn)圍較大，常及於團(tuán)體且造成多數(shù)人的損失

9(四)、風(fēng)險(xiǎn)之本質(zhì)(或稱危險(xiǎn)之三要素)(1)危險(xiǎn)因素(Hazards)：系指引起或增加事故發(fā)生機(jī)會(huì)或擴(kuò)大損失程度之因素，又稱為災(zāi)源。其可分為下列三種：

1.實(shí)質(zhì)危險(xiǎn)因素(PhysicalHazard)：系指實(shí)際存在而可能造成或增加損失機(jī)會(huì)的情況，例如易燃建材為建築物發(fā)生火災(zāi)之實(shí)質(zhì)危險(xiǎn)因素，而年齡、性別、職業(yè)、過去病歷、家庭病史、生活嗜好等皆為人身實(shí)質(zhì)危險(xiǎn)因素。2道德危險(xiǎn)因素.(MoralHazard)：系指個(gè)人意圖不當(dāng)?shù)美e極作為，例如投?；痣U(xiǎn)後意圖詐領(lǐng)保險(xiǎn)金而縱火，投保人身保險(xiǎn)意圖詐領(lǐng)保險(xiǎn)金而自殺或自殘。3.怠忽危險(xiǎn)因素(MoraleHazard)：系指個(gè)人意圖不當(dāng)?shù)美麡O作為，在損失可以預(yù)防或控制時(shí)故意不為，因而導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生或擴(kuò)大，例如有保險(xiǎn)而管理鬆散等。

10(2)風(fēng)險(xiǎn)或危險(xiǎn)事故(Perils)造成損失發(fā)生之直接原因，又稱為災(zāi)因，例如火災(zāi)、地震、竊盜、死亡、疾病、失能等。其可分為下列三種：

1.自然危險(xiǎn)事故(NaturalPerils)：如地震、洪水、腐蝕、折舊等。

2.人為危險(xiǎn)事故(HumanPerils)：火災(zāi)，環(huán)境污染、疾病、死亡等。

3.經(jīng)濟(jì)危險(xiǎn)事故(EconomicPerils)：景氣衰退、通貨膨脹、科技之進(jìn)步及消費(fèi)者嗜好之改變等。

(3)損失(Loss)系指危險(xiǎn)事故所致財(cái)產(chǎn)價(jià)值或個(gè)人所得之減低或喪失，此種財(cái)產(chǎn)或所得之損失，必須以「非故意」(Unintentional)所致者為限。

11(4)危險(xiǎn)因素、危險(xiǎn)事故及損失之關(guān)係由於危險(xiǎn)因素之存在，將會(huì)引起或增加事故發(fā)生機(jī)會(huì)(損失頻率)或擴(kuò)大損失程度(損失之額度)，並進(jìn)而導(dǎo)致?lián)p失。因此為避免損失發(fā)生，必須先將危險(xiǎn)因素排除。

12第二章人身風(fēng)險(xiǎn)管理(PersonalRiskManagement)意義、步驟及目標(biāo)(一)、風(fēng)險(xiǎn)管理之定義傳統(tǒng)之危險(xiǎn)管理(或風(fēng)險(xiǎn)管理)僅限定在管理純粹危險(xiǎn)或靜態(tài)危險(xiǎn)。但現(xiàn)今之危險(xiǎn)管理的領(lǐng)域已逐漸延伸至投機(jī)性危險(xiǎn)。因此可定義為狹義之危險(xiǎn)管理(或風(fēng)險(xiǎn)管理)為管理純粹危險(xiǎn)或靜態(tài)危險(xiǎn)。而廣義之危險(xiǎn)管理(或風(fēng)險(xiǎn)管理)除了管理純粹危險(xiǎn)或靜態(tài)危險(xiǎn)外，尚管理投機(jī)性危險(xiǎn)或動(dòng)態(tài)危險(xiǎn)。因此狹義之風(fēng)險(xiǎn)管理可定義為「各經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)由對純粹危險(xiǎn)或靜態(tài)危險(xiǎn)之辨識與衡量，以及危險(xiǎn)控制及危險(xiǎn)理財(cái)?shù)裙ぞ咧x擇與適當(dāng)執(zhí)行，以最小之危險(xiǎn)成本，使損失之發(fā)生及其所致之財(cái)務(wù)衝擊降至最低?！?/p>

13

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理範(fàn)疇之改變傳統(tǒng)之RiskManagement針對純粹風(fēng)險(xiǎn)purelossexposures，自1990年代RiskManagement開始擴(kuò)展到speculativefinancialrisks投機(jī)性之財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來RM更進(jìn)一步發(fā)展包括企業(yè)所面對之所有風(fēng)險(xiǎn)AllRisks。14(三)、風(fēng)險(xiǎn)管理之步驟：(1)辨認(rèn)危險(xiǎn)(RiskIdentification)：認(rèn)識危險(xiǎn)標(biāo)的、危險(xiǎn)因素、危險(xiǎn)事故。(2)衡量危險(xiǎn)(RiskMeasurement)：衡量其損失頻率(FrequencyofLoss)與損失額度(SeverityofLoss)。(3)選擇危險(xiǎn)管理策略：選擇適當(dāng)之危險(xiǎn)控制策略(如損預(yù)防、損失抑制)或危險(xiǎn)理財(cái)策略(如移轉(zhuǎn)、自留)。(4)執(zhí)行：有效且確實(shí)執(zhí)行選擇之策略。(5)評估與改善：所選擇之策略並非一成不變，隨著環(huán)境之變遷須定期檢討與評估，以選擇最佳之危險(xiǎn)管理策略。15(四)TypesofPureRisk純粹風(fēng)險(xiǎn)之型態(tài)(1)PersonalRisks人身風(fēng)險(xiǎn)1.Riskofprematuredeath早死：家庭經(jīng)濟(jì)來源者未完成之財(cái)務(wù)義務(wù)。2.Riskofinsufficientincomeduringretirement退休後收入不足3.Riskofpoorhealth健康不良4.Riskofunemployment失業(yè)(2)PropertyRisks財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)1.DirectLoss直接損失2.IndirectLoss間接損失(3)LiabilityRisks責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：導(dǎo)致他人體傷財(cái)損之法律責(zé)任。16(五)、風(fēng)險(xiǎn)管理之目標(biāo)(Objective)

個(gè)人與家庭

企業(yè)與政府機(jī)關(guān)

風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)(1)保全人身1.避免早年死亡2.避免或降低失能損失3.避免或降低醫(yī)療費(fèi)用4.避免或降低財(cái)產(chǎn)與責(zé)任損失5.避免失業(yè)(2)累積資金

1.儲(chǔ)蓄

2.投資

3.信託(3)維持或提高生活品質(zhì)(4)退休規(guī)劃(5)稅務(wù)規(guī)劃

1.所得稅

2.贈(zèng)與稅

3.遺產(chǎn)稅(1)損失前之目標(biāo)1.營運(yùn)之經(jīng)濟(jì)性2.減少憂慮3.履行外在強(qiáng)制性之義務(wù)(如法律規(guī)範(fàn))4.履行社會(huì)責(zé)任(2)損失後之目標(biāo)1.生存2.繼續(xù)營運(yùn)3.盈餘穩(wěn)定4.維持成長5.履行社會(huì)責(zé)任17遺產(chǎn)稅(95.1.1)一、遺產(chǎn)稅何時(shí)申報(bào)？向何單位申報(bào)？1.被繼承人死亡遺有財(cái)產(chǎn)者(包括動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)及一切有財(cái)產(chǎn)價(jià)值之權(quán)利)，納稅義務(wù)人應(yīng)於被繼承人死亡日起六個(gè)月內(nèi)，向被繼承人死亡時(shí)戶籍所在地之國稅局或所屬分局、稽征所申報(bào)。2.被繼承人為經(jīng)常居住中華民國境外之中華民國國民，或非中華民國國民死亡時(shí)，在中華民國境內(nèi)遺有財(cái)產(chǎn)者，應(yīng)向臺北市國稅局申報(bào)。

二、誰是遺產(chǎn)稅納稅義務(wù)人？遺產(chǎn)稅之納稅義務(wù)人如下：1.有遺囑執(zhí)行人者，為遺囑執(zhí)行人。2.無遺囑執(zhí)行人者，為繼承人及受遺贈(zèng)人。

3.無遺囑執(zhí)行人及繼承人者，為依法選定之遺產(chǎn)管理人。

三、如何計(jì)算應(yīng)納遺產(chǎn)稅？1.遺產(chǎn)總額：被繼承人死亡時(shí)，全部遺產(chǎn)加上死亡前二年內(nèi)贈(zèng)與配偶，依民法第一千一百三十八條及第一千一百四十條規(guī)定之各項(xiàng)順序繼承人配偶之財(cái)產(chǎn)，扣除不計(jì)入遺產(chǎn)總額後之金額。

2.課稅遺產(chǎn)淨(jìng)額=遺產(chǎn)總額-免稅額-扣除額3.應(yīng)納遺產(chǎn)稅額=課稅遺產(chǎn)淨(jìng)額×稅率-累進(jìn)差額-扣抵稅額及利息18四、遺產(chǎn)稅速算公式表

遺產(chǎn)淨(jìng)額(萬元)稅率(%)累進(jìn)差額(元)遺產(chǎn)淨(jìng)額萬元)稅率(%)累進(jìn)差額(元)67以下2%0668~111320%657,00067~1674%12,0001113~167026%1,257,000167~3347%57,0001670~445333%2,307,000334~50111%177,0004453~1113241%5,507,000501~66815%357,00011132以上50%14,507,00019五、不計(jì)入遺產(chǎn)總額之財(cái)產(chǎn)依遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第十六條規(guī)定：左列各款不計(jì)入遺產(chǎn)總額：1、遺贈(zèng)人、受遺贈(zèng)人或繼承人捐贈(zèng)各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機(jī)關(guān)之財(cái)產(chǎn)。2、遺贈(zèng)人、受遺贈(zèng)人或繼承人捐贈(zèng)公有事業(yè)機(jī)構(gòu)或全部公股之公營事業(yè)之財(cái)產(chǎn)。3、遺贈(zèng)人、受遺贈(zèng)人或繼承人捐贈(zèng)於被繼承人死亡時(shí)，已依法登記設(shè)立為財(cái)團(tuán)法人組織且符合行政院規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之教育、文化、公益、慈善、宗教團(tuán)體及祭祀公業(yè)之財(cái)產(chǎn)。4、遺產(chǎn)中有關(guān)文化、歷史、美術(shù)之圖書、物品，經(jīng)繼承人向主管稽征機(jī)關(guān)聲明登記者。但繼承人將此項(xiàng)圖書、物品轉(zhuǎn)讓時(shí)，仍須自動(dòng)申報(bào)補(bǔ)稅。5、被繼承人自己創(chuàng)作之著作權(quán)、發(fā)明專利權(quán)及藝術(shù)品。6、被繼承人日常生活必須之器具及用品，其總價(jià)值在80萬元以下部分。7、被繼承人職業(yè)上之工具，其總價(jià)值在45萬元以下部分。8、依法禁止或限制採伐之森林，但解禁後仍需自動(dòng)申報(bào)補(bǔ)稅。9、約訂於被繼承人死亡時(shí)，給付其所指定受益人之人壽保險(xiǎn)金額，軍、公教人員、勞工或農(nóng)民保險(xiǎn)之保險(xiǎn)金額及互助金。10、被繼承人死亡前五年內(nèi)，繼承之財(cái)產(chǎn)已納遺產(chǎn)稅者。11、被繼承人配偶及子女之原有或特有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)辦理登記或確有證明者。12、被繼承人遺產(chǎn)中經(jīng)政府辟為公眾通行道路之土地或其他無償供公眾通行之道路土地，經(jīng)主管機(jī)關(guān)證明者。但其屬建造房屋應(yīng)保留之法定空地部分，仍應(yīng)計(jì)入遺產(chǎn)總額。2013、被繼承人之債權(quán)及其他請求權(quán)不能收取或行使確有證明者。五、遺產(chǎn)稅免稅額依遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第十八條規(guī)定：「被繼承人如為經(jīng)常居住中華民國境內(nèi)之中華民國國民，自遺產(chǎn)總額中減除免稅額779萬元，其為軍警公教人員因執(zhí)行職務(wù)死亡者，加倍計(jì)算。被繼承人如為經(jīng)常居住中華民國境外之中華民國國民，或非中華民國國民，其減除免稅額比照前項(xiàng)規(guī)定辦理?！沽⒖鄢~依遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第十七條第一項(xiàng)規(guī)定：「左列各款，應(yīng)自遺產(chǎn)總額中扣除，免征遺產(chǎn)稅：1、被繼承人遺有配偶者，自遺產(chǎn)總額中扣除445萬元。2、繼承人為直系血親卑親屬者，每人得自遺產(chǎn)總額中扣除45萬元，其有未滿二十歲者，並得按其年齡距屆滿二十歲之年數(shù)，每年加扣45萬元，但親等近者拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者，扣除之?dāng)?shù)額以拋棄繼承前原得扣除之?dāng)?shù)額為限。3、被繼承人遺有父母者，每人得自遺產(chǎn)總額中扣除111萬元。214、第一款至第三款所定之人如為殘障福利法第三條規(guī)定之重度以上殘障者，或精神衛(wèi)生法第五條第二項(xiàng)規(guī)定之病人，每人得再加扣殘障特別扣除額557萬元。5、被繼承人遺有受其扶養(yǎng)之兄弟姊妹、祖父母者，每人得自遺產(chǎn)總額中扣除45萬元，其兄弟姊妹中有未滿二十歲者、並得按其年齡距屆滿二十歲之年數(shù)，每年加扣45萬元。6、遺產(chǎn)中之農(nóng)業(yè)用地及其地上農(nóng)作物，由繼承人或受遺贈(zèng)人，繼續(xù)經(jīng)營農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，扣除其土地及地上農(nóng)作物價(jià)值之全數(shù)，但該土地如繼續(xù)供農(nóng)業(yè)使用不滿五年者，應(yīng)追繳應(yīng)納稅賦。7、被繼承人死亡前六至九年內(nèi)，繼承之財(cái)產(chǎn)已納遺產(chǎn)稅者，按年遞減扣除百分之八十、百分之六十、百分之四十及百分之二十。8、被繼承人死亡前，應(yīng)法應(yīng)納之各項(xiàng)稅捐、罰鍰及罰金。9、被繼承人死亡前，未償之債務(wù)，具有確實(shí)證明者。10、被繼承人之喪葬費(fèi)用，以111萬元計(jì)算。11、執(zhí)行遺囑及管理遺產(chǎn)之直接必要費(fèi)用。22贈(zèng)與稅(95.1.1)一、贈(zèng)與稅何時(shí)申報(bào)？向何單位申報(bào)？1.除不計(jì)入贈(zèng)與總額之財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與外，贈(zèng)與人在一年內(nèi)贈(zèng)與他人之財(cái)產(chǎn)總值超過贈(zèng)與稅免稅額時(shí)，應(yīng)於超過免稅額之贈(zèng)與行為發(fā)生後三十日內(nèi)辦理贈(zèng)與稅申報(bào)。2.贈(zèng)與人為經(jīng)常居住中華民國境內(nèi)之中華民國國民者，向戶籍所在地國稅局或所屬分局、稽征所申報(bào)；其為經(jīng)常居住中華民國境外之中華民國國民或非中華民國國民，就其在中華民國境內(nèi)之財(cái)產(chǎn)為贈(zèng)與者，向臺北市國稅局申報(bào)。二、誰是贈(zèng)與稅納稅義務(wù)人？贈(zèng)與稅之納稅義務(wù)人為贈(zèng)與人，但贈(zèng)與人有下列情形之一者，以受贈(zèng)人為納稅義務(wù)人：1.行蹤不明者。2.逾遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法規(guī)定繳納期限尚未繳納，且在中華民國境內(nèi)無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行者。三、如何計(jì)算應(yīng)納贈(zèng)與稅？1.贈(zèng)與總額：贈(zèng)與人每年贈(zèng)與之財(cái)產(chǎn)全部扣除不計(jì)入贈(zèng)與總額之財(cái)產(chǎn)2.課稅贈(zèng)與淨(jìng)額=贈(zèng)與總額-免稅額-扣除額3.應(yīng)納贈(zèng)與稅額=課稅贈(zèng)與淨(jìng)額×稅率-累進(jìn)差額-扣抵稅額及利息

23四、贈(zèng)與稅速算公式表

贈(zèng)與淨(jìng)額(萬元)稅率(%)累進(jìn)差額(元)贈(zèng)與淨(jìng)額萬元)稅率(%)累進(jìn)差額(元)67以下4%0557~80221%553,00067~1896%12,000802~155827%985,000189~3129%63,0001558~322834%1,965,000312~43412%147,0003228~500942%4,285,000434~55716%303,0005009以上50%7,885,00024五、不計(jì)入贈(zèng)與總額遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第二十條規(guī)定：「左列各款不計(jì)入贈(zèng)與總額1、捐贈(zèng)各級政府及公立教育、文化、公益、慈善機(jī)關(guān)之財(cái)產(chǎn)。2、捐贈(zèng)公有事業(yè)機(jī)構(gòu)或全部公股之公營事業(yè)之財(cái)產(chǎn)。3、捐贈(zèng)依法登記為財(cái)團(tuán)法人組織且符合行政院規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)之教育、文化、公益、慈善、宗教團(tuán)體及祭祀公業(yè)之財(cái)產(chǎn)4、扶養(yǎng)義務(wù)人為受扶養(yǎng)人支付之生活費(fèi)、教育費(fèi)及醫(yī)藥費(fèi)。5、贈(zèng)與民法第一千一百三十八條所定繼承人之農(nóng)業(yè)用地。但該土地如繼續(xù)供農(nóng)業(yè)使用不滿五年者，應(yīng)追繳應(yīng)納稅賦。6、配偶相互贈(zèng)與之財(cái)產(chǎn)。7、父母於子女婚嫁時(shí)所贈(zèng)與之財(cái)物，總金額不超過一百萬元。遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第二十二條規(guī)定：「贈(zèng)與稅納稅義務(wù)人，每年得自贈(zèng)與總額中減除免稅額111萬元?！惯z產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第二十一條規(guī)定：「贈(zèng)與附有負(fù)擔(dān)者，由受贈(zèng)人負(fù)擔(dān)部分應(yīng)自贈(zèng)與額中扣除。25最低稅負(fù)制一般所得稅額＝應(yīng)納稅額－投資抵減稅額基本稅額＝(基本所得額－600萬元)×20%一般所得稅額＞＝基本稅額→不補(bǔ)稅一般所得稅額＜基本稅額→補(bǔ)稅所得基本稅額條例第12條個(gè)人之基本所得額，指依所得稅法規(guī)定計(jì)算之綜合所得淨(jìng)額，加計(jì)下列各款金額後之合計(jì)數(shù)：

一、本條例公佈後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險(xiǎn)及年金保險(xiǎn)，受益人受領(lǐng)之保險(xiǎn)給付。但死亡給付在新臺幣三千萬元以下部分，免予計(jì)入。

二、下列有價(jià)證券之交易所得：

(一)未在證券交易所上市或未在證券商營業(yè)處所買賣之公司所發(fā)行或私募之股票、新股權(quán)利證書、股款繳納憑證及表明其權(quán)利之證書。

(二)未在證券交易所上市或未在證券商營業(yè)處所買賣之證券投資信託基金受益憑證。

26三、依所得稅法或其他法令規(guī)定於申報(bào)綜合所得稅時(shí)減除之非現(xiàn)金捐贈(zèng)金額。

四、公司員工依促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級條例第十九條之一規(guī)定取得之新發(fā)行記名股票，可處分日次日之時(shí)價(jià)超過股票面額之差額部分。五、依各法律規(guī)定新增，且性質(zhì)與前四款規(guī)定類似，經(jīng)財(cái)政部公告之專案及金額。

前項(xiàng)第四款規(guī)定之所得，應(yīng)於可處分日次日之年度，計(jì)入基本所得額。

第一項(xiàng)第二款規(guī)定之所得，準(zhǔn)用所得稅法第十四條第一項(xiàng)第七類第一款及第二款規(guī)定計(jì)算之；其交易有損失者，得自當(dāng)年度交易所得中扣除；當(dāng)年度無交易所得可資扣除，或扣除不足者，得於發(fā)生年度之次年度起三年內(nèi)，自其交易所得中扣除。

依第一項(xiàng)第五款規(guī)定加計(jì)之專案及金額，其發(fā)生之損失，得經(jīng)財(cái)政部公告，準(zhǔn)用前項(xiàng)規(guī)定。

27(六)、風(fēng)險(xiǎn)之成本(CostsofRisk)

即為管理純粹危險(xiǎn)或靜態(tài)危險(xiǎn)之成本，其可定義為危險(xiǎn)之經(jīng)濟(jì)成本與危險(xiǎn)之憂慮成本之和。(1)經(jīng)濟(jì)成本(EconomicCost)1.保險(xiǎn)費(fèi)(premium)：如購買各種人身保險(xiǎn)商品之成本。2.自己承擔(dān)損失：對於未投保之危險(xiǎn)所造成損失(包括自負(fù)額之損失)，及自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所造成之損失。3.危險(xiǎn)控制之成本：如身體健康檢查、各種安全訓(xùn)練等費(fèi)用。

4.行政管理費(fèi)用：管理人身危險(xiǎn)有關(guān)之行政費(fèi)用，如公司之風(fēng)險(xiǎn)管理單位或部門之經(jīng)常性支出。(2)憂慮成本(WorryCost)1.提存緊急準(zhǔn)備金之損失：個(gè)人、家庭、企業(yè)為了因應(yīng)一些緊急事故發(fā)生，而提存之準(zhǔn)備金，此準(zhǔn)備金必須保持高度之流動(dòng)性以因應(yīng)緊急之需。

2.阻礙資金形成及減少生產(chǎn)能量之損失：由於危險(xiǎn)之普遍存在，使得個(gè)人、家庭、企業(yè)採取較保守及穩(wěn)健之作法，因而阻礙資金形成及減少生產(chǎn)能量之損失。

28第三章生命迴圈(LifeCycle)29(一)孕育期(1).意義:

指從出生至接受及完成基本教育及技能教育?即出生至約24歲,孕育期結(jié)束時(shí)間視個(gè)人情況及生涯規(guī)劃而定.生涯規(guī)劃與理財(cái)活動(dòng)學(xué)業(yè)事業(yè)升學(xué)或就業(yè)家庭型態(tài)以父母家庭為生活重心理財(cái)活動(dòng)提升專業(yè)知識、提高收入主要風(fēng)險(xiǎn)疾病、死亡、意外傷害及殘障、失業(yè)30(二)建立期(1).意義:完成基本教育後，進(jìn)入社會(huì)，就業(yè)、結(jié)婚、生育小孩之階段，即約25歲至34歲。生涯規(guī)劃與理財(cái)活動(dòng)學(xué)業(yè)事業(yè)加強(qiáng)在職進(jìn)修家庭型態(tài)擇偶結(jié)婚、學(xué)前子女理財(cái)活動(dòng)量入為出、購屋買車準(zhǔn)備主要風(fēng)險(xiǎn)疾病、死亡、意外傷害及殘障、失業(yè)31(三)穩(wěn)定期(1).意義:對於未來之生涯發(fā)展應(yīng)有明確方向，即約35歲至44歲。生涯規(guī)劃與理財(cái)活動(dòng)學(xué)業(yè)事業(yè)初階管理者、評估自行創(chuàng)業(yè)家庭型態(tài)子女上小學(xué)或中學(xué)理財(cái)活動(dòng)償還房貸、籌教育基金主要風(fēng)險(xiǎn)疾病、死亡、意外傷害及殘障、失業(yè)、汽車或房屋之毀損滅失、法律責(zé)任、投資虧損32(四)維持期(1).意義:最具投資理財(cái)能力之年齡層，即約45歲至54歲。生涯規(guī)劃與理財(cái)活動(dòng)學(xué)業(yè)事業(yè)中階管理者、建立專業(yè)聲譽(yù)家庭型態(tài)子女上大學(xué)或研究所理財(cái)活動(dòng)收入增加、籌退休金主要風(fēng)險(xiǎn)疾病、死亡、意外傷害及殘障、失業(yè)、汽車或房屋之毀損滅失、法律責(zé)任、投資虧損33(五)空巢期(1).意義:退休前之準(zhǔn)備期，即約55歲至64歲。生涯規(guī)劃與理財(cái)活動(dòng)學(xué)業(yè)事業(yè)高階管理者、指導(dǎo)組織方向家庭型態(tài)兒女已就業(yè)，自住或同住理財(cái)活動(dòng)負(fù)擔(dān)減輕、準(zhǔn)備退休主要風(fēng)險(xiǎn)疾病、死亡、意外傷害及殘障、失業(yè)、汽車或房屋之毀損滅失、法律責(zé)任、投資虧損34(六)養(yǎng)老期(1).意義:退休後享受生活，即約65歲以後。生涯規(guī)劃與理財(cái)活動(dòng)學(xué)業(yè)事業(yè)名譽(yù)顧問、經(jīng)驗(yàn)傳承家庭型態(tài)兒女成家，含飴弄孫理財(cái)活動(dòng)享受生活、規(guī)劃遺產(chǎn)主要風(fēng)險(xiǎn)疾病、死亡、意外傷害及殘障、汽車或房屋之毀損滅失、法律責(zé)任、退休金不足、投資虧損、稅負(fù)規(guī)劃不當(dāng)35圖一Friedman之生活水準(zhǔn)與每年收入關(guān)係

金收入錢

生活水準(zhǔn)或消費(fèi)支出0203065年齡36第四章人身風(fēng)險(xiǎn)之辨認(rèn)(Identification)(一)、人身風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的之辨認(rèn)：一個(gè)人之生命、身體對個(gè)人、家庭、企業(yè)及政府機(jī)關(guān)均有相當(dāng)之經(jīng)濟(jì)價(jià)值，當(dāng)危險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，可能導(dǎo)致人身經(jīng)濟(jì)價(jià)值之損失。因此人之生命、身體對於個(gè)人、家庭、企業(yè)及政府機(jī)關(guān)是一種資本，也是一種可能遭受損失之標(biāo)的。(1)人身危險(xiǎn)標(biāo)的---以個(gè)人、家庭來分

1.本人

2.家庭主要收入者

3.家庭中所有成員(2)人身危險(xiǎn)標(biāo)的---以企業(yè)來分

1.一般員工

2.重要員工

3.業(yè)主或雇主37(二)、人身風(fēng)險(xiǎn)事故之辨認(rèn)(1)死亡(Death)：死亡為每個(gè)人之生命週期中確定會(huì)發(fā)生的危險(xiǎn)事故，只是其發(fā)生之原因及時(shí)間為不確定。(2)意外傷害及殘障(AccidentalBodilyInjury&Dismemberment)：會(huì)導(dǎo)致喪失或減少工作能力及人身經(jīng)濟(jì)價(jià)值，其為由於意外事故之發(fā)生而導(dǎo)致身體上之任何傷害及殘障。其又可分為下列幾種：1.永久性傷殘或暫時(shí)性傷殘。2.完全或部分之傷殘。(3)疾病(SicknessorPoorHealth)：亦會(huì)導(dǎo)致喪失或減少工作能力及人身經(jīng)濟(jì)價(jià)值，其為身體之全部或部份正常狀態(tài)或功能，受到損害而言。而傷殘及疾病發(fā)生之頻率遠(yuǎn)大於死亡率，且罹病率因其發(fā)生之頻率及額度變異較大，因此甚難估計(jì)。

38(4)老年(OldAge)

老年與死亡一樣是確定會(huì)發(fā)生。其為人體生理上之過程，隨著年齡之增長，其體力卻逐漸衰弱，以致無法正常工作的狀態(tài)。根據(jù)聯(lián)合國對於老年(Old-Age)之定義為65歲以上之人即稱為老人。我國一般將退休年齡訂為60(勞基法)或65歲(公教)。老年雖然確定會(huì)發(fā)生，但仍有下列之不確定性：

1.退休後之生命長短

2.退休後生活費(fèi)用之變化

3.退休後身體健康狀況

39＊老年人口OldAgePopulation凡年齡在六十五歲以上的人口。(94年2月216萬)＊依賴人口DependentAgePopulation年齡結(jié)構(gòu)區(qū)分所列之○歲至十四歲及六十五歲以上之人口。依賴人口=0~14歲人口+65歲以上人口＊扶養(yǎng)比DependencyRatio為依賴人口對工作年齡人口扶養(yǎng)負(fù)擔(dān)的一種簡略測度。扶養(yǎng)比=0~14歲人口+65歲以上人口/15~64歲人口x100

(2003年為41)

40＊幼年人口依賴比YoungAgePopulationDependencyRatio系指幼年人口對工作年齡人口之比再乘以100。幼年人口依賴比=0~14歲人口/15~64歲人口x100＊老年人口依賴比OldAgePopulationDependencyRatio

系指老年人口對工作年齡人口之比再乘以100。老年人口依賴比=65歲以上人口/15~64歲人口x100＊老化指數(shù)AgingIndex為衡量一地區(qū)人口老化程度之指標(biāo)。

老化指數(shù)=65歲以上人口/0~14歲人口x100

(2003年臺灣46.6日本135.8美國59)41臺灣人口老化速度世界數(shù)一數(shù)二老人占人口9.5﹪，增加到20﹪需要多少年？42臺灣生育率已成為最低國之一43多層次老年經(jīng)濟(jì)保障模式第四層:倫理性家庭供養(yǎng)制度(家庭養(yǎng)老)第三層:自願(yuàn)性商業(yè)保險(xiǎn)儲(chǔ)蓄制(個(gè)人年金保險(xiǎn))第二層:強(qiáng)制性(任意性)員工退休金制度(私人年金)第一層:強(qiáng)制性社會(huì)保險(xiǎn)制度(公共年金)第零層:非納費(fèi)性社會(huì)救助制度(提供最低生活)世界銀行2005年5月44(5)失業(yè)(Unemployment)：失業(yè)系指非死亡、意外傷殘、疾病、老年所引起之喪失工作而言。其為社會(huì)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素所造成之自願(yuàn)性(辭職)及非自願(yuàn)性之失業(yè)。失業(yè)可分為下列幾種：1.迴圈性失業(yè)(Cyclical)：此種失業(yè)是由經(jīng)濟(jì)體系中景氣波動(dòng)所導(dǎo)致，當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，有效需求減少，生產(chǎn)減少，即產(chǎn)生普遍性失業(yè)。2.結(jié)構(gòu)性失業(yè)(Structural)：當(dāng)經(jīng)濟(jì)體系內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生轉(zhuǎn)變時(shí)，新興工業(yè)部門科技進(jìn)步快速，部份勞工因技能缺乏，不敷新產(chǎn)業(yè)所需，短期間無法轉(zhuǎn)業(yè)，而產(chǎn)生失業(yè)的現(xiàn)象。3.摩擦性失業(yè)(Frictional)：指勞動(dòng)者在辭去原有的工作，而尚未找到新工作之前，新舊工作替換之間之失業(yè)狀態(tài)，又稱為短暫性失業(yè)。4.季節(jié)性失業(yè)(Seasonal)：有些工作期間是有季節(jié)性的，當(dāng)工作季節(jié)過後，勞工便有失業(yè)現(xiàn)象。5.個(gè)人失業(yè)：因工作地點(diǎn)或工作性質(zhì)等不合適之理由而失業(yè)，其會(huì)影響個(gè)人及家庭。

45(三)、人身風(fēng)險(xiǎn)損失之辨認(rèn)：人身風(fēng)險(xiǎn)損失一般可分為可以金錢衡量之直接性及間接性經(jīng)濟(jì)損失，以及不能用金錢衡量之非經(jīng)濟(jì)損失。(1)直接性經(jīng)濟(jì)損失1.個(gè)人及家庭A.死亡：喪葬費(fèi)用、醫(yī)療費(fèi)用、所得收入中斷等B.意外傷殘：醫(yī)療費(fèi)用、所得收入減少或中斷等C.疾?。横t(yī)療費(fèi)用、所得收入減少或中斷等D.老年：健康保險(xiǎn)保障不足(醫(yī)療費(fèi)用增加)、所得收入減少或中斷、退休金不足(長壽、通貨膨脹)等E.失業(yè)：所得收入減少或中斷。2.企業(yè)A.公司收益減少B.為順利替代業(yè)主或員工所增加之費(fèi)用

46(2)間接性經(jīng)濟(jì)損失：系指個(gè)人、家庭、企業(yè)及政府機(jī)關(guān)為了處理危險(xiǎn)事故發(fā)生後遭受直接損失之各項(xiàng)間接性損失。如員工生病須就醫(yī)，將產(chǎn)生請假及工資收入之損失。(3)非經(jīng)濟(jì)損失：系指社會(huì)成本及精神損失而言。社會(huì)成本系指直接損失及間接損失發(fā)生後，轉(zhuǎn)移給社會(huì)之無形成本，而這些無形成本通常與社會(huì)保險(xiǎn)及社會(huì)福利政策有關(guān)，通常並無一客觀之標(biāo)準(zhǔn)。而精神損失之規(guī)定可依民法第18條「人格權(quán)受侵害時(shí)，得請求法院除去其侵害；有受侵害之虞時(shí)，得請求防止之。前項(xiàng)情形，以法律有特別規(guī)定者為限，得請求損害賠償或慰撫金?！?。第194條「不法侵害他人致死者，被害人之父、母、子、女及配偶雖非財(cái)產(chǎn)上之損害，亦得請求賠償相當(dāng)之金額。」。雖有法律規(guī)定可要求賠償金錢損失，但無一客觀標(biāo)準(zhǔn)。

47(四)、人身風(fēng)險(xiǎn)事故對損失之影響

人身風(fēng)險(xiǎn)事故人身風(fēng)險(xiǎn)損失死亡所得收入中斷、喪葬費(fèi)用(FuneralExpenses)、死前之醫(yī)療費(fèi)用、遺產(chǎn)稅、企業(yè)價(jià)值損失(LossofBusinessValue)

意外傷害及殘障

所得收入中斷減少、本人、直系血親尊親屬及配偶之生活費(fèi)用、子女經(jīng)濟(jì)獨(dú)立前之生活費(fèi)用、醫(yī)療費(fèi)用(門診、手術(shù)、住院)及其他費(fèi)用

疾病所得收入中斷或減少、醫(yī)療費(fèi)用(門診、手術(shù)、住院)、長期看護(hù)費(fèi)用(LongTermCareExpense)

老年所得收入中斷或減少、醫(yī)療看護(hù)費(fèi)用、生活費(fèi)用

失業(yè)所得收入中斷或減少

48第五章人身風(fēng)險(xiǎn)之衡量(Measurement)(一)、死亡率(MortalityRate)

死亡率為某一年齡之人，在未來一年內(nèi)死亡之機(jī)率，一般而言年齡愈大死亡率愈高。死亡率之估計(jì)一般是根據(jù)政府所編之國民生命表或壽險(xiǎn)業(yè)所編之經(jīng)驗(yàn)生命表。茲以臺灣壽險(xiǎn)業(yè)第三回經(jīng)驗(yàn)生命表(1989TaiwanStandardOrdinaryExperienceMortalityTable

；簡稱1989TSO)及第四回經(jīng)驗(yàn)生命表(2002TSO)為例，1989TSO其以71年至75年被保險(xiǎn)人之資料，分別編制男性及女性之生命表，2002TSO其以84年至88年被保險(xiǎn)人之資料，分別編制男性及女性之生命表。

495-1臺灣壽險(xiǎn)業(yè)第四回經(jīng)驗(yàn)生命表(男性)年齡生存數(shù)死亡數(shù)死亡率平均餘命010,000,00057,3000.00573072.9119,942,7009,6250.00096872.3259,915,1263,8870.00039268.52109,898,2422,9300.00029663.63159,880,5177,4300.00075258.74209,825,10212,9000.00131354.06259,760,93512,6700.00129849.40309,696,89713,5080.00139344.71409,515,99926,2740.00276135.45509,139,55855,3490.00605626.68608,345,184118,1510.01415818.69706,686,620232,0120.03469811.94803,846,530326,5280.0848896.8490953,317191,6690.2010553.5010027,77212,0560.4341191.651058785220.5949671.12110331.0000000.50505-2臺閩地區(qū)簡易生命表93年(男性)年齡生存數(shù)死亡數(shù)死亡率平均餘命0100,0006230.0062373.471-4993771600.0016172.935-999217800.0008169.0510-1499137950.0009664.1015-19990423690.0037259.1620-24986734510.0045754.3725-29982225930.0060449.6130-34976298600.0088144.9040-449552717340.0181635.7645-499379223770.0253431.3750-549141631850.0348427.1260-648377164460.0769519.0965-697732593140.1204515.4670-7468012129420.1902912.2175-7955070163780.297409.4780-8438692173780.449137.3985+21314213141.000006.40515-3臺灣壽險(xiǎn)業(yè)第四回經(jīng)驗(yàn)生命表(女性)年齡生存數(shù)死亡數(shù)死亡率平均餘命010,000,00052,4000.00524079.6119,947,6008,9930.00090479.0359,924,7792,7790.00028075.21109,913,3501,9030.00019270.29159,902,0153,4060.00034465.37209,880,6175,2370.00053060.50259,854,5694,9960.00050755.66309,828,9355,8290.00059350.80409,745,82312,0850.00124041.18509,565,03428,8580.00301731.85609,143,40366,6830.00729323.06708,118,281157,7460.01943115.25805,874,445310,9460.0529328.95902,382,283336,7620.1413614.57100188,52565,7520.3487712.0610513,1806,7420.5115011.351101521521.0000000.50525-4臺閩地區(qū)簡易生命表93年(女性)年齡生存數(shù)死亡數(shù)死亡率平均餘命0100,0005160.0051679.701-4994801540.0015579.115-999330770.0007875.2410-1499252830.0008470.2915-19991691510.0015265.3520-24990181970.0019960.4425-29988222310.0023455.5630-34985913160.0032150.6840-44978286810.0045441.0445-49971479720.0069636.3050-549617514440.0150131.6460-649261234730.0375022.6465-698913958480.0656018.4270-748329297830.1174514.5275-7973509153890.2093511.1080-8458120209400.360288.3385+37180371801.000006.57535-5第三回與第四回經(jīng)驗(yàn)生命表之比較

專案第三回(1989TSO)第四回(2002TSO)男性(死亡率)1歲------0.002350

5歲------0.000590

20歲----0.002164

30歲-----0.001813

50歲-----0.007711

70歲-----0.042400

0.0009680.0003920.0013130.0013930.0060560.034698女性(死亡率)1歲-------0.001980

5歲-------0.000360

20歲-----0.000838

30歲-----0.001259

50歲-----0.005474

70歲-----0.028041

0.0009040.0002800.0005300.0005930.0030170.01943154(二)、損失頻率(LossFrequency)：系指在某一特定時(shí)間內(nèi)(通常為一年)，預(yù)期會(huì)發(fā)生危險(xiǎn)事故之次數(shù)，其公式如下：→損失頻率

=發(fā)生危險(xiǎn)事故次數(shù)/危險(xiǎn)標(biāo)的單位數(shù)(1)個(gè)人或家庭之人身危險(xiǎn)：假設(shè)1,000人在過去一年中發(fā)生意外傷害事故為5次則其損失頻率為

5/1000=0.005。(2)企業(yè)員工人身危險(xiǎn)：在職業(yè)災(zāi)害之危險(xiǎn)事故中，其殘障傷害頻率如下：→殘障傷害頻率

=(殘障傷害次數(shù)x1,000,000)/總工時(shí)

此系指每百萬工時(shí)中，可能造成殘障傷害之次數(shù)。此殘障傷害包括永久性全部殘障、永久性部份殘障、暫時(shí)性全部殘障、暫時(shí)性部份殘障。三、損失額(幅)度(LossSeverity)：系指為危險(xiǎn)事故發(fā)生後，預(yù)期之平均損失金額，其公式如下：→損失額度

=損失總額/發(fā)生危險(xiǎn)事故次數(shù)(1)個(gè)人或家庭之人身危險(xiǎn)：假設(shè)1,000人在過去一年中發(fā)生意外傷害事故為5次其總損失金額為$200,000，則其損失額度為$200,000/5=$40,000

55(2)企業(yè)員工人身危險(xiǎn)：在職業(yè)災(zāi)害之危險(xiǎn)事故中，其殘障傷害額度如下：

→殘障傷害額度

=(殘障傷害日數(shù)x1,000,000)/總工時(shí)四、總共損失金額：系指危險(xiǎn)事故發(fā)生後，總共損失金額大小，其公式如下：→總共損失金額=人身危險(xiǎn)標(biāo)的之總數(shù)x每一單位損失成本其中每一單位損失成本=損失頻率x損失額度以上例數(shù)字代入→每一單位損失成本=0.005x$40,000=$200.→總共損失金額=1000x$200=$200,000.五、損失預(yù)估之可信度系指預(yù)估損失頻率、損失額度及總共損失金額之結(jié)果，其可信度(Credibility)之大小。一般依大數(shù)法則原理人身危險(xiǎn)標(biāo)的愈多，其可信度較高。56第六章人身風(fēng)險(xiǎn)之控制(RiskControl)策略

人身危險(xiǎn)管理中，危險(xiǎn)控制最主要目的為對人之生命身體之保護(hù)。危險(xiǎn)控制措施在於改變危險(xiǎn)，使其損失頻率及損失額度能降至最低，並減少人身危險(xiǎn)之成本。(一)、避免(Avoidance)：為危險(xiǎn)控制策略中最簡單之方法，放棄或拒絕各種活動(dòng)，以避免危險(xiǎn)之發(fā)生。但並非所有之危險(xiǎn)都能避免，因此其不是一種實(shí)際之危險(xiǎn)控制策略。例如人身之死亡危險(xiǎn)是一定會(huì)發(fā)生的，只是其時(shí)間不確定而已。為了避免某種危險(xiǎn)事故之發(fā)生，相對代價(jià)往往是失去賺取收入或無法提升休閒品質(zhì)之機(jī)會(huì)。(二)、損失控制(LossControl)：有些危險(xiǎn)事故是無法避免的，必須用損失控制策略來預(yù)防損失之發(fā)生或減輕損失之額度。損失之控制策略可分為損失之預(yù)防(LossPrevention)及損失之抑減(LossReduction)兩種。57(1)損失之預(yù)防(LossPrevention)：其為損失發(fā)生前(Pre-Loss)之策略，以降低損失頻率為目的。例如定期身體檢查、人身安全教育訓(xùn)練、小心駕車、裝設(shè)火警警報(bào)器、瓦斯偵漏器、煙霧偵測器等。應(yīng)注意事項(xiàng)如下：1.安全門不可上鎖2.鐵窗不可封死3.室內(nèi)不堆放易燃物品4.電線線路定期檢查5.外出及就寢時(shí)檢查瓦斯是否關(guān)閉6.使用電器時(shí)，一個(gè)插座勿同時(shí)使用太多之插頭587.熱水器勿安置浴室或不通風(fēng)處8.勿在床上抽煙9.出入口及走廊勿堆放物品以免阻礙逃生

(2)損失之抑減(LossReduction)：其為損失發(fā)生後(Post-Loss)之策略，以降低損失額度為目的。例如裝設(shè)自動(dòng)灑水設(shè)備、會(huì)使用消防栓、滅火器及逃生設(shè)備。殘障複健是損失抑減方法之一，複健目的為使生理或心理有殘障之人，能夠重新恢復(fù)到發(fā)生事故前之角色，如職業(yè)複健就是讓因職業(yè)災(zāi)害導(dǎo)致殘障之人，回到原來或新的工作，再扮演生產(chǎn)者之角色。59(三)、非保險(xiǎn)移轉(zhuǎn)(Non-insuranceTransfer)

系指將無可避免之危險(xiǎn)，或不願(yuàn)自行承擔(dān)之危險(xiǎn)，藉由非保險(xiǎn)契約而移轉(zhuǎn)給他人來承擔(dān)，以降低損失頻率或損失額度。如買賣契約(SalesContract)、租賃契約(LeaseContract)、轉(zhuǎn)包契約(Subcontract)等皆為非保險(xiǎn)移轉(zhuǎn)策略。例如工程合約中之免責(zé)條款(Hold-Harmless)，約定承包商必須負(fù)擔(dān)施工期間中，所有建築工人或第三人因意外事故所致之傷亡責(zé)任。(四)、其他策略如隔離(Segregation)或合併(CombinationorPooling)等。隔離系將危險(xiǎn)分散到很多完全隔離之地點(diǎn)，而使危險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，不會(huì)影響全部之危險(xiǎn)標(biāo)的。例如：全家或公司員工旅遊不搭乘同一班次飛機(jī)。所謂合併是集合較多之人身危險(xiǎn)標(biāo)的，以便減低損失頻率，增加損失之預(yù)測能力。例如企業(yè)合併可以集合公司重要員工，避免重要員工死亡或喪失工作能力時(shí)，而對公司產(chǎn)生不良影響。

60(五)、危險(xiǎn)控制之理論(1)骨牌理論(DominoTheory)：創(chuàng)始者為H.W.Heinrich，其從工作場所之觀察中發(fā)展而成。所有之意外事故之發(fā)生都是由一連串互為因果事故所引起連鎖反應(yīng)之結(jié)果，其認(rèn)為預(yù)防意外傷害之最佳方式為排除不安全之環(huán)境及動(dòng)作。其骨牌理論意外傷害或財(cái)損發(fā)生之程式如下：◎社會(huì)環(huán)境

→人為過失→人員不安全動(dòng)作(88%)或機(jī)械(10%)→意外事故之發(fā)生

→意外傷害或財(cái)損人為過失為導(dǎo)致人員不安全動(dòng)作或機(jī)械上危險(xiǎn)之主力近因，例如：1.粗心2.頑固(不遵守安全規(guī)則)3.行為不檢(不服從、飲酒後從事駕駛、操縱危險(xiǎn)機(jī)器)4.不在乎(不顧警告號志)5.不知(新進(jìn)人員訓(xùn)練不足即上線)6.分派工作不當(dāng)(不能勝任工作)7.反應(yīng)遲鈍61(2)能源釋放理論(EnergyReleaseTheory)：Dr.WilliamHaddon,Jr.於1970年所提出。該理論認(rèn)為當(dāng)加諸於人體或物體等結(jié)構(gòu)的能量，超過正常狀況之人體或物體所能負(fù)荷下，而造成損害之?dāng)?shù)量時(shí)，則人體或物體便會(huì)造成意外事故。如可控制能源釋放之?dāng)?shù)量，以及改善人體或物體之情況，則便可以避免或減少意外事故之發(fā)生。1.阻止能源導(dǎo)發(fā)(不開車)2.減少已導(dǎo)發(fā)能量之溢釋數(shù)量(降低行車之速度)3.阻止能量之溢釋(阻止X光、核子之外溢)等4.調(diào)節(jié)能量釋放之速度(降低道路坡度、限制行車速度)5.在時(shí)間或空間上隔絕能量之溢釋(行人走人行道)6.結(jié)構(gòu)物本身之強(qiáng)化(汽車之耐擊能力)7.迅速偵查已發(fā)生或發(fā)生中之損失(火警警報(bào)系統(tǒng)、自動(dòng)滅火設(shè)備)8.緊急救護(hù)與善後復(fù)原策略(瑕疵產(chǎn)品回收)62(3)兩種理論之比較骨牌理論強(qiáng)調(diào)人為之過失，管理上之不當(dāng)與缺失，不適當(dāng)之安全執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，或未能符合安全標(biāo)準(zhǔn)等，為發(fā)生意外事故之主力近因，如能移除人為過失為損失防止之最有效之方法。能源釋放理論，為說明產(chǎn)生能源釋放之情況及條件，並提出策略，以控制能源之溢釋及改進(jìn)結(jié)構(gòu)物負(fù)荷能量之能力。其主要重點(diǎn)在分析及判斷人員不安全之動(dòng)作或機(jī)械上與物質(zhì)上實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)之特性。此兩理論在有效損失防阻之活動(dòng)中是相輔相成。

63第七章人身風(fēng)險(xiǎn)之理財(cái)(RiskFinancing)策略系指個(gè)人、家庭、企業(yè)及政府機(jī)關(guān)以較低之代價(jià)來安排或籌措資金，作為損失發(fā)生後，能盡速恢復(fù)原來之財(cái)務(wù)狀況。(一)、非保險(xiǎn)移轉(zhuǎn)(Non-insuranceTransfer)

系將某一特定危險(xiǎn)事故所造成之財(cái)務(wù)損失，移轉(zhuǎn)給他方。其只是將財(cái)務(wù)損失結(jié)果移轉(zhuǎn)給他方，其危險(xiǎn)仍然存在。控制型之非保險(xiǎn)移轉(zhuǎn)與理財(cái)型之非保險(xiǎn)移轉(zhuǎn)之差異，為前者不僅將危險(xiǎn)所造成之財(cái)務(wù)損失移轉(zhuǎn)給他方，而且還將法律責(zé)任移轉(zhuǎn)給他方，但後者只是把財(cái)務(wù)損失移轉(zhuǎn)給他方而已，移轉(zhuǎn)人仍必須自行承擔(dān)所有法律責(zé)任(LegalLiability)，例如保證(SuretyBond)等。64(二)、傳統(tǒng)保險(xiǎn)(TraditionalInsurance)

傳統(tǒng)之保險(xiǎn)是一種共同分?jǐn)倱p失(SharingofLoss)之經(jīng)濟(jì)制度。個(gè)人、家庭、企業(yè)及政府機(jī)關(guān)，將人身可能遭遇到之經(jīng)濟(jì)上或財(cái)務(wù)上損失之風(fēng)險(xiǎn)，移轉(zhuǎn)給保險(xiǎn)公司。(三)、非傳統(tǒng)保險(xiǎn)(Non-traditionalInsurance)

由於消費(fèi)者投資理財(cái)之管道增加，金融業(yè)間之競爭激烈，保險(xiǎn)業(yè)為了消費(fèi)者之需求，因此必須修改傳統(tǒng)保險(xiǎn)之內(nèi)容，而推出一些非傳統(tǒng)保險(xiǎn)，例如投資型保險(xiǎn)商品(變額壽險(xiǎn)、變額年金、變額萬能壽險(xiǎn))。非傳統(tǒng)保險(xiǎn)是一種自己承擔(dān)投資危險(xiǎn)之制度，透過損失理財(cái)方式，來籌集基金，其並未將經(jīng)濟(jì)上或財(cái)務(wù)上投資危險(xiǎn)移轉(zhuǎn)給保險(xiǎn)人。65(四)、自留(Retention)

指當(dāng)某項(xiàng)危險(xiǎn)不可避免，或自甘冒險(xiǎn)來自行承擔(dān)危險(xiǎn)所致之損失?？煞譃橛杏?jì)畫之自留(PlannedRetention)或無計(jì)畫之自留(NoplannedRetention)兩種。無計(jì)畫之自留為經(jīng)濟(jì)單位對於某種危險(xiǎn)缺乏認(rèn)知或雖有認(rèn)知但因疏忽或低估其重要性而未採取任何因應(yīng)策略，而有計(jì)畫之自留為經(jīng)濟(jì)單位在分析某種危險(xiǎn)後，因無適當(dāng)之策略而決定自留，或以自己保險(xiǎn)方式來處理(企業(yè)採用)。有計(jì)畫之自留一般可分為下列兩種：(1)自己保險(xiǎn)(SelfInsurance)：指企業(yè)運(yùn)用保險(xiǎn)原理與經(jīng)營技術(shù)透過足夠數(shù)量之同類危險(xiǎn)單位，憑本身經(jīng)驗(yàn)預(yù)估其損失頻率及損失額(幅)度，設(shè)立基金以備補(bǔ)償損失之需，使能以較低成本獲得充分之安全保障。個(gè)人及家庭之人身自己保險(xiǎn)系指自己定期提存基金，由累積之基金完成承擔(dān)其危險(xiǎn)所可能導(dǎo)致之經(jīng)濟(jì)上或財(cái)務(wù)上之損失。自己保險(xiǎn)應(yīng)具備下列各項(xiàng)要件：66

1.大量性質(zhì)類同之危險(xiǎn)單位。

2.專撥之自?；?。

3.確實(shí)之損失資料。

4.健全之財(cái)務(wù)狀況。

5.良好之管理制度。自保優(yōu)點(diǎn)：

1.節(jié)省保費(fèi)負(fù)擔(dān)。

2.迅速獲得補(bǔ)償。

3.處理非可保危險(xiǎn)。

4.自?；鹬\(yùn)用。自保缺點(diǎn)：

1.危險(xiǎn)單位可能不足。

2.管理人才缺乏。

3.自?；鸾①M(fèi)時(shí)67(2)專屬保險(xiǎn)(CaptiveInsurance)：乃指若干非保險(xiǎn)業(yè)之大規(guī)模企業(yè)，為節(jié)省費(fèi)用及增加承保彈性，由一家公司或性質(zhì)相似之公司所成立之保險(xiǎn)公司，自己來承擔(dān)自己之危險(xiǎn)所導(dǎo)致之損失。優(yōu)點(diǎn)：

1.增加承保彈性。

2.節(jié)省保險(xiǎn)成本。

3.減輕租稅負(fù)擔(dān)。

4.加強(qiáng)損失控制。缺點(diǎn)：

1.業(yè)務(wù)能量有限。

2.危險(xiǎn)品質(zhì)較差。

3.組織規(guī)模簡陋、人才缺乏。68第八章風(fēng)險(xiǎn)管理策略之較佳組合及準(zhǔn)則一、較佳之組合危險(xiǎn)管理之重心，主要在於選擇最有效、最適當(dāng)、成本最低、保障最大之危險(xiǎn)管理之策略，任何一種方法之單獨(dú)運(yùn)用較難發(fā)揮功效，因此應(yīng)結(jié)合多種危險(xiǎn)管理之策略來綜合運(yùn)用，原則上可依損失頻率及損失額度之高低來綜合運(yùn)用各種危險(xiǎn)管理策略。698-1風(fēng)險(xiǎn)管理策略比較表損失頻率→損失額度↓高(High)低(Low)低(Low)1.損失預(yù)防或抑減(成本合理)2.自留或承擔(dān)(若控制或移轉(zhuǎn)之成本較高)

1.自留或承擔(dān)2.損失預(yù)防或抑減(成本合理)高(High)1.避免2.損失預(yù)防或抑減(若可能)

1.保險(xiǎn)2.非保險(xiǎn)移轉(zhuǎn)3.損失預(yù)防或抑減

70(二)、自負(fù)額(Deductible)與保險(xiǎn)之結(jié)合自負(fù)額為被保險(xiǎn)人對於每一次損失應(yīng)自行負(fù)擔(dān)之損失金額，保險(xiǎn)人只賠償超過自負(fù)額之損失。自負(fù)額為損失之自留，自負(fù)額愈高，保費(fèi)可以降低，但被保險(xiǎn)人須考量自身之承擔(dān)能力，以決定自負(fù)額之高低。(三)、選擇危險(xiǎn)管理策略之準(zhǔn)則(1)避免承擔(dān)超過財(cái)務(wù)能力之危險(xiǎn)(FinancialConsider)。(2)勿冒因小失大之危險(xiǎn)(CostConsider)。(3)權(quán)衡輕重與考慮周詳(RiskConsider)。71第九章人身保險(xiǎn)制度(一)、人身保險(xiǎn)之意義：人身保險(xiǎn)是一種契約，由當(dāng)事人約定，一方交付保費(fèi)於他方，他方對於約定之事故發(fā)生時(shí)，負(fù)擔(dān)給付保險(xiǎn)金之行為。(二)、可保之人身危險(xiǎn)：保險(xiǎn)公司所承保之危險(xiǎn)僅限於純粹危險(xiǎn)或靜態(tài)危險(xiǎn)。一般可保危險(xiǎn)要件如下：(1)足夠數(shù)量與類同品質(zhì)之危險(xiǎn)單位。(2)損失出於偶然而非故意之危險(xiǎn)。(3)損失明確之危險(xiǎn)。(4)損失非巨災(zāi)之危險(xiǎn)。(5)損失頻率較低之危險(xiǎn)。(6)損失額度較高之危險(xiǎn)。(7)保費(fèi)負(fù)擔(dān)合理72(三)、保險(xiǎn)之節(jié)稅功能(1)保險(xiǎn)費(fèi)用可抵稅1.綜合所得稅：所得稅法第17條第3款規(guī)定「納稅義務(wù)本人，配偶及直系親屬之人身保險(xiǎn)費(fèi)，得從個(gè)人所得總額中扣除；但每人每年扣除額以不超過新臺幣24,000為限?！?.營利事業(yè)所得稅營利事業(yè)所得稅查核準(zhǔn)則83條第5款規(guī)定：「營利事業(yè)為員工投保之團(tuán)體壽險(xiǎn)，其由營利事業(yè)負(fù)擔(dān)之保險(xiǎn)費(fèi)，以營利事業(yè)或被保險(xiǎn)員工及其家屬為受益者，準(zhǔn)予認(rèn)定。每人每月保險(xiǎn)費(fèi)在新臺幣二千元以內(nèi)部分，免視為被保險(xiǎn)員工之薪資所得，超過部分視為對員工之補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)轉(zhuǎn)列各該被保險(xiǎn)員工之薪資所得?！?。73(2)理賠給付之課稅1.綜合所得稅所得稅法第4條有關(guān)各種所得免納所得稅之第7款規(guī)定「人身保險(xiǎn)、勞工保險(xiǎn)及軍、公、教保險(xiǎn)之保險(xiǎn)給付?！?.人壽保險(xiǎn)金免課遺產(chǎn)稅保險(xiǎn)法第112條規(guī)定：「保險(xiǎn)金額約定於被保險(xiǎn)人死亡時(shí)給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險(xiǎn)人之遺產(chǎn)?！?。

遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅法第16條第9款規(guī)定：「約定於被保險(xiǎn)人死亡時(shí)給付指定受益人所領(lǐng)取之保險(xiǎn)金額，公教人員或勞工的保險(xiǎn)金額及互助金，不列入遺產(chǎn)稅計(jì)算?！埂?/p>

74(四)保額適當(dāng)性的評估雖說生命無價(jià)，但在評估保戶投保金額是否能符合其所需，須從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來評估其生命價(jià)值(LifeValue)，而不是以道德倫理的立場來探討。一個(gè)人之生命週期包括孕育期

(出生至20或25歲)、建設(shè)期(約25至35歲)、成熟期(約35至60歲)、空巢期(約65歲以後)，因此核保時(shí)理應(yīng)依被保險(xiǎn)人之生命週期來評估其保額之適當(dāng)性。一般決定最適保額方法有人類生命價(jià)值法(HumanLifevalueApproach)、需求法(NeedsApproach)及資本保留法(Capitalretentionapproach)三種(1).人類生命價(jià)值法

1942年美國保險(xiǎn)學(xué)者休勃納(SolomonS.Huebner)首創(chuàng)，認(rèn)為人類生命與財(cái)產(chǎn)價(jià)值同樣可為評價(jià)之客體，所謂人類生命價(jià)值者，即由吾人體內(nèi)所具各種經(jīng)濟(jì)性力量(EarningCapacity)之價(jià)值，如品行、健康、教育、訓(xùn)練、經(jīng)驗(yàn)、人格、勤勉、創(chuàng)造力及進(jìn)取心等，測定家庭成員死亡對財(cái)務(wù)之影響。其以收益觀點(diǎn)來考量人身價(jià)值之大小，及以賺錢能力來衡量，當(dāng)賺錢能力增加時(shí)，可以視為人身投資之收益。人身價(jià)值是一個(gè)人依其未來之淨(jìng)收益能力而定。

752.生命價(jià)值之計(jì)算實(shí)例

＊假設(shè)男性45歲，預(yù)定65歲退休，年收入約100萬並以每年5%增加，生活維持費(fèi)用約15萬並以每年3%增加，投資報(bào)酬率定為3%。年數(shù)(1)

年齡(2)

年收入(3)

生活維持費(fèi)用(4)

差額(5)

折現(xiàn)因數(shù)(6)

淨(jìng)年收入現(xiàn)值(7)=(6)x(5

1451000000150000850000185000034711025001591359433650.9426889216549121550616882610466800.88859299751054155132819571613556120.766410389411559197993222688817530430.661111589372165265329827091723823810.55371319124生命價(jià)值合計(jì)22,476,241763.優(yōu)點(diǎn)：提供一粗略評估人身之經(jīng)濟(jì)價(jià)值。4.缺點(diǎn)A.未考慮其他收入來源。B.假設(shè)工作收入及費(fèi)用不變。C.離婚、出生、死亡等因素將快速影響生命價(jià)值。D.採用之discountrate折現(xiàn)率不變。

77(2)Needsapproach需求法此法假設(shè)個(gè)人發(fā)生死亡或殘廢等事故後，逐步分析個(gè)人或家庭在維持原有經(jīng)濟(jì)生活之各種不同之財(cái)務(wù)需求，決定了各項(xiàng)財(cái)務(wù)需求後，下一步即為如何滿足這些財(cái)務(wù)需求。如現(xiàn)有之資金已足以滿足這些財(cái)務(wù)需求，則對保險(xiǎn)保障就無迫切之需求，反之，必須以購買保險(xiǎn)來滿足各項(xiàng)財(cái)務(wù)需求?；旧闲枨蠓ㄋ?jì)算出來的保險(xiǎn)需求大小，便等於個(gè)人或家庭的財(cái)務(wù)需求減去現(xiàn)有之財(cái)富或資產(chǎn)。而這些財(cái)務(wù)需求包括下列各項(xiàng)：1.遺留之家庭需求專案A.遺產(chǎn)之處理費(fèi)用：包括喪葬費(fèi)、未付之醫(yī)療費(fèi)用、遺產(chǎn)稅、及其他未付之債務(wù)。B.重新調(diào)整期間之所得：家庭之經(jīng)濟(jì)主要來源死亡後，須一段期間來調(diào)整家庭之生活標(biāo)準(zhǔn)。C.家屬依賴期間之所得：未成年子女依賴期間之生活費(fèi)。D.尚存活配偶之生活費(fèi)。E.特別需求：抵押貸款、教育基金、緊急基金。

782.甲家庭保險(xiǎn)需求之計(jì)算一、財(cái)務(wù)需求

(1)生活調(diào)整收入

10,000,0001.個(gè)人生活費(fèi)用(每月)10,0002.家庭生活費(fèi)用(每月)40,0003.總共生活費(fèi)用(1+2)50,0004.假設(shè)利率

3%5.生活調(diào)整費(fèi)用(3x12/4)20,000,000(2)子女教育基金

6,000,0001.每人教育基金

3,000,0002.子女人數(shù)

23.總共子女教育基金(1x2)6,000,000

79(3)貸款

1.房屋貸款

2,500,0002.汽車貸款

03.信用貸款

04.其他貸款

05.總共貸款(1+2+3+4)2,500,000(4)殘廢或疾病醫(yī)療費(fèi)用

1,000,000(5)資產(chǎn)處理費(fèi)用

200,000(6)喪葬費(fèi)用

1,000,000(7)其他

0(8)總計(jì)

30,700,000

80二、現(xiàn)在擁有的財(cái)富或資產(chǎn)

(1)現(xiàn)有資產(chǎn)3,000,0001.流動(dòng)性資產(chǎn)1,000,0002.證券性資產(chǎn)1,000,0003.個(gè)人資產(chǎn)1,000,000(2)現(xiàn)有負(fù)債600,0001.短期負(fù)債200,0002.長期投資負(fù)債300,0003.個(gè)人投資負(fù)債100,000(3)淨(jìng)值(1–2)2,400,000(4)現(xiàn)有保險(xiǎn)

1.社會(huì)保險(xiǎn)1,500,0002.團(tuán)體保險(xiǎn)1,000,0003.其他人身保險(xiǎn)2,000,0004.總共(1+2+3)3,500,000(5)總計(jì)(1-2+4)5,900,000

81三、個(gè)人或家庭保險(xiǎn)金額需求

(1)財(cái)務(wù)需求【一】

30,700,000(2)現(xiàn)已擁有的財(cái)富或資產(chǎn)【二】

5,900,000(3)保險(xiǎn)需求【(1)–(2)】

23,800,000四、個(gè)人及家庭現(xiàn)況

(1)個(gè)人每月收入

60,000(2)配偶每月收入

25,000(3)其他家屬每月收入

0(4)個(gè)人及家庭總收入【(1)+(2)+(3)】

85,000(5)每月能儲(chǔ)存金錢

15,000

822.優(yōu)點(diǎn)：合理精確方法3.缺點(diǎn)A.隨著各種假設(shè)之變更，將需要使用電腦來因應(yīng)動(dòng)態(tài)模型(DynamicModel)之規(guī)劃。B.家庭需求須定期評估，以決定是否適當(dāng)。C.忽略通貨膨脹(Inflation)之影響。D.忽略遺產(chǎn)問題。83(3)Capitalretentionapproach資本保留法

又稱為資本需求分析(capitalneedsanalysis)，由下列三個(gè)步驟來決定：1.準(zhǔn)備個(gè)人之資產(chǎn)負(fù)債表(personalbalancesheet)

資產(chǎn)Assets

房子House4,000,000

汽車Automobile400,000

傢俱衣李Personalandhouseholdproperty500,000

有價(jià)證券及投資Securitiesandinvestments300,000

84儲(chǔ)蓄存款Savingaccounts200,000

個(gè)人及團(tuán)體壽險(xiǎn)Individualandgrouplifeinsurance2,500,000

退休金及死亡給付Privatepensiondeathbenefit1,200,000

合計(jì)

8,900,000負(fù)債Liabilities

抵押貸款

Mortgage1,500,000

汽車貸款

AutomobileLoan