現(xiàn)代公司控制及其預(yù)算管理

現(xiàn)代公司控制及其預(yù)算管理文宗瑜博士一．現(xiàn)代公司管理所要求的控制認(rèn)識(shí)與理念〔一〕現(xiàn)代公司運(yùn)營(yíng)的“三輪〞模型公司運(yùn)營(yíng)是三個(gè)輪子的協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)現(xiàn)金流現(xiàn)代公司運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)收益利潤(rùn)公司中心競(jìng)爭(zhēng)力１．運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必需有足夠的貨幣現(xiàn)金流，而且是不停頓的封鎖式的雙向循環(huán)；２．公司規(guī)模的擴(kuò)張必需在利潤(rùn)同步增長(zhǎng)的條件下推進(jìn)，利潤(rùn)增長(zhǎng)應(yīng)與資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)展堅(jiān)持同步甚至領(lǐng)先；３．每個(gè)子〔分〕公司或員工占用的資產(chǎn)，必需是在一個(gè)周期的運(yùn)轉(zhuǎn)后產(chǎn)生更大增量；“三輪模型〞所要求的規(guī)那么：１．預(yù)算管理表現(xiàn)為控制認(rèn)識(shí)２．一致收入與支付表現(xiàn)為控制行為〔二〕現(xiàn)代公司運(yùn)營(yíng)的控制認(rèn)識(shí)與理念公司控制現(xiàn)金流入人力資本貨幣資本現(xiàn)金流出一致收入與支付預(yù)算管理〔一〕預(yù)算的編制方法及其管理

１．預(yù)算資料的搜集與信息跟蹤〔1〕預(yù)算資料的搜集〔2〕預(yù)算資料的信息跟蹤二．現(xiàn)代公司管理所要求的預(yù)算管理〔1〕經(jīng)濟(jì)分析與行業(yè)分析數(shù)據(jù)庫(kù)〔2〕政策法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)〔3〕財(cái)務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫(kù)〔4〕業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)庫(kù)2．建立預(yù)算編制數(shù)據(jù)庫(kù)〔1〕根據(jù)開(kāi)展戰(zhàn)略制定的中長(zhǎng)期預(yù)算〔2〕根據(jù)中長(zhǎng)期預(yù)算目的建立的預(yù)算目的庫(kù)3．服從公司中長(zhǎng)期開(kāi)展戰(zhàn)略的預(yù)算目的庫(kù)〔1〕成熟業(yè)務(wù)預(yù)算目的庫(kù)〔2〕新開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)算目的庫(kù)4．成熟業(yè)務(wù)和新開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)算目的庫(kù)的建立〔1〕預(yù)算管理的階段劃分〔2〕預(yù)算管理的不斷完善途徑5．預(yù)算編制方法的不斷改良與預(yù)算管理制度的不斷完善1．年度預(yù)算編制的內(nèi)容〔二〕年度預(yù)算的編制及其實(shí)施〔1〕預(yù)算目的確實(shí)認(rèn)〔2〕預(yù)算目的的分解〔3〕預(yù)算草案的編制2．年度預(yù)算草案的編制〔1〕年度預(yù)算草案的下發(fā)及討論〔2〕年度預(yù)算草案的修正〔3〕年度預(yù)算方案的同意3．年度預(yù)算的修正及同意〔1〕責(zé)任書(shū)簽署〔2〕預(yù)算執(zhí)行〔3〕超出預(yù)算的艱苦目的及工程的處置4．根據(jù)預(yù)算簽署責(zé)任書(shū)及預(yù)算執(zhí)行〔1〕預(yù)算的跟蹤〔2〕預(yù)算的審計(jì)5．預(yù)算的跟蹤與審計(jì)〔1〕預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控〔2〕預(yù)算執(zhí)行情況的獎(jiǎng)懲6．預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控及獎(jiǎng)懲〔三〕預(yù)算編制的流程及時(shí)間安排〔見(jiàn)附件一〕附件一：預(yù)算編制的流程及時(shí)間安排〔一〕資本構(gòu)造導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)要素１．資產(chǎn)負(fù)債率行業(yè)不同，資產(chǎn)負(fù)債率不同２．流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)比率兩者比率不同，資產(chǎn)負(fù)債率不同三．資本構(gòu)造調(diào)整與公司風(fēng)險(xiǎn)管理１．嚴(yán)厲控制固定資本規(guī)模２．實(shí)行貨幣現(xiàn)金流年度預(yù)算到周度預(yù)算的過(guò)渡〔二〕預(yù)算管理中的風(fēng)險(xiǎn)防備認(rèn)識(shí)強(qiáng)化

文宗瑜