《印花稅和契稅法》課件

《印花稅和契稅法》PPT課件目錄CONTENCT印花稅概述契稅概述印花稅與契稅的區(qū)別與聯(lián)系《印花稅法》的主要內(nèi)容《契稅法》的主要內(nèi)容《印花稅和契稅法》的實(shí)踐應(yīng)用與案例分析01印花稅概述定義特點(diǎn)定義與特點(diǎn)印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中書(shū)立、領(lǐng)受的法律憑證征收的一種稅。征收范圍廣泛，稅源大；稅率低，稅負(fù)輕；計(jì)算簡(jiǎn)便，征收及時(shí)。起源于中世紀(jì)的歐洲，最初是對(duì)商業(yè)合同等憑證征收的一種稅。起源隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和憑證種類的增多，印花稅的征收范圍逐漸擴(kuò)大，成為許多國(guó)家的重要稅收來(lái)源。發(fā)展印花稅的起源與發(fā)展按憑證種類不同，印花稅可分為經(jīng)濟(jì)合同印花稅、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅、營(yíng)業(yè)賬簿印花稅、權(quán)利許可證照印花稅等。根據(jù)不同憑證類型和應(yīng)稅憑證金額大小，印花稅的稅率有所不同，一般采用比例稅率和定額稅率兩種形式。印花稅的種類與稅率稅率種類02契稅概述契稅是一種對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為征收的稅種，具有征收范圍廣、稅源穩(wěn)定、便于控制等特點(diǎn)?？偨Y(jié)詞契稅是指在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，根據(jù)當(dāng)事人雙方訂立的契約，按照價(jià)款的0.05%-3%向買(mǎi)方征收的一種稅。契稅的征收范圍廣泛，幾乎涵蓋了所有的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為。契稅的稅源穩(wěn)定，因?yàn)橥恋?、房屋是固定資產(chǎn)，其權(quán)屬轉(zhuǎn)移相對(duì)較少，便于稅務(wù)部門(mén)控制和管理。契稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)價(jià)款的百分比計(jì)算，計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征收。詳細(xì)描述定義與特點(diǎn)總結(jié)詞契稅起源于東晉時(shí)期的“白契”，經(jīng)過(guò)唐、宋、元、明、清等朝代的演變和發(fā)展，逐漸完善成為現(xiàn)在的契稅。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述契稅的起源可以追溯到東晉時(shí)期的“白契”，當(dāng)時(shí)規(guī)定買(mǎi)賣(mài)雙方在交易時(shí)需要書(shū)立契約，并由官方加蓋印章，以證明交易的合法性。隨著歷史的發(fā)展，契稅逐漸演變和完善，唐、宋、元、明、清等朝代都對(duì)契稅進(jìn)行了規(guī)定和調(diào)整。在中華人民共和國(guó)成立后，1950年頒布了《契稅暫行條例》，規(guī)定了契稅的征收范圍、稅率和征收方式等。契稅的起源與發(fā)展總結(jié)詞契稅按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)可以分為多種類型，如按照權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式可以分為出讓契稅和承受契稅，按照稅率可以分為普通契稅和優(yōu)惠契稅等。詳細(xì)描述按照權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式，契稅可以分為出讓契稅和承受契稅。出讓契稅是指土地、房屋權(quán)屬通過(guò)出讓方式轉(zhuǎn)移時(shí)征收的契稅，承受契稅是指土地、房屋權(quán)屬通過(guò)承受方式轉(zhuǎn)移時(shí)征收的契稅。按照稅率，契稅可以分為普通契稅和優(yōu)惠契稅。普通契稅的稅率為0.05%-3%，優(yōu)惠契稅的稅率則為0.01%-0.03%。具體的稅率根據(jù)不同地區(qū)、不同權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式和土地、房屋的具體情況而定。契稅的種類與稅率03印花稅與契稅的區(qū)別與聯(lián)系印花稅是指對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立的應(yīng)稅憑證征收的一種稅，通常用于合同的簽訂、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移等場(chǎng)景。詳細(xì)描述總結(jié)詞：印花稅和契稅在概念上存在明顯的區(qū)別，但也有一定的聯(lián)系。契稅則是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)向承受的單位和個(gè)人征收的一種稅，主要應(yīng)用于土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓以及房屋買(mǎi)賣(mài)等交易。兩者都涉及到權(quán)屬轉(zhuǎn)移，但印花稅更側(cè)重于憑證的征稅，而契稅則更側(cè)重于權(quán)屬轉(zhuǎn)移的征稅。兩者在概念上的區(qū)別與聯(lián)系010203040545%50%75%85%95%總結(jié)詞：印花稅和契稅在征稅對(duì)象上存在明顯的區(qū)別，但也有一定的重疊。詳細(xì)描述印花稅的征稅對(duì)象主要是各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立的憑證，如合同、產(chǎn)權(quán)證書(shū)等。契稅的征稅對(duì)象則是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的交易，主要對(duì)承受單位和個(gè)人征收。在一些特定的權(quán)屬轉(zhuǎn)移交易中，如房屋買(mǎi)賣(mài)合同，既涉及到契稅的征收也涉及到印花稅的征收。兩者在征稅對(duì)象上的區(qū)別與聯(lián)系詳細(xì)描述印花稅的稅率通常較低，根據(jù)憑證的不同類型和金額大小，稅率一般在0.05%至0.1%之間。在一些特定的交易中，如房屋買(mǎi)賣(mài)合同，既涉及到契稅的征收也涉及到印花稅的征收，稅率疊加會(huì)影響最終的稅負(fù)。契稅的稅率相對(duì)較高，根據(jù)土地、房屋的評(píng)估價(jià)值和交易類型，稅率一般在1%至3%之間。總結(jié)詞：印花稅和契稅在稅率上存在明顯的區(qū)別，但也有一定的聯(lián)系。兩者在稅率上的區(qū)別與聯(lián)系04《印花稅法》的主要內(nèi)容納稅義務(wù)人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人。扣繳義務(wù)人在中華人民共和國(guó)境外書(shū)立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅，具體納稅辦法由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。納稅人應(yīng)稅憑證包括購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。證券交易包括股票交易、債券交易和其他金融商品交易。征稅范圍購(gòu)銷憑證承攬憑證租賃憑證按價(jià)款的0.05%繳納印花稅。按價(jià)款的0.1%繳納印花稅。按價(jià)款的0.1%繳納印花稅。計(jì)稅依據(jù)和稅率計(jì)稅依據(jù)和稅率按價(jià)款的0.1%繳納印花稅。按價(jià)款的0.05%繳納印花稅。按價(jià)款的0.05%繳納印花稅。按成交金額的0.1%繳納印花稅。保險(xiǎn)憑證技術(shù)合同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)證券交易包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專利證書(shū)等權(quán)利證書(shū)。國(guó)家規(guī)定免征印花稅的憑證根據(jù)國(guó)家政策，對(duì)某些特定行業(yè)或項(xiàng)目給予一定的稅收優(yōu)惠，如對(duì)小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等給予一定的印花稅減免。其他稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠納稅期限納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。處罰措施納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金；逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。征收管理05《契稅法》的主要內(nèi)容在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。契稅納稅人單位個(gè)人是指企業(yè)單位、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍事單位和社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。030201納稅人包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換）。土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移包括房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與和交換。房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征稅范圍計(jì)稅依據(jù)和稅率計(jì)稅依據(jù)契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格。具體價(jià)格由房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定。稅率契稅采用比例稅率，具體稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格和納稅人所在地的不同而有所差異。國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。因不可抗力原因失去住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅。承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。稅收優(yōu)惠納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起30日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并提交相關(guān)資料。契稅征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收契稅，并出具稅收繳款書(shū)或者稅收收入退還書(shū)等憑證。納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，契稅征收機(jī)關(guān)可以依法追繳稅款并加收滯納金。征收管理06《印花稅和契稅法》的實(shí)踐應(yīng)用與案例分析01020304了解稅法規(guī)定合理安排合同簽訂優(yōu)化內(nèi)部流程尋求專業(yè)咨詢企業(yè)如何合理規(guī)避印花稅和契稅的負(fù)擔(dān)企業(yè)可優(yōu)化內(nèi)部流程，如采用電子化合同管理，降低印花稅和契稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)合理安排合同的簽訂時(shí)間、地點(diǎn)和金額，降低印花稅和契稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)應(yīng)充分了解《印花稅和契稅法》的相關(guān)規(guī)定，明確哪些合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移需要繳納印花稅和契稅。企業(yè)可尋求稅務(wù)師或律師的專業(yè)咨詢，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。房地產(chǎn)交易稅負(fù)增加抑制投機(jī)行為市場(chǎng)調(diào)整與分化行業(yè)規(guī)范發(fā)展《印花稅和契稅法》在房地產(chǎn)行業(yè)的應(yīng)用與影響隨著《印花稅和契稅法》的實(shí)施，房地產(chǎn)交易的印花稅和契稅稅率有所提高，增加了交易成本。通過(guò)提高印花稅和契稅稅率，政府旨在抑制房地產(chǎn)市場(chǎng)的投機(jī)行為，促進(jìn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展。印花稅和契稅法的調(diào)整促使房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)調(diào)整和分化，長(zhǎng)期來(lái)看有助于優(yōu)化市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。稅法的完善有助于規(guī)范房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，提高市場(chǎng)透明度和公平性。金融行業(yè)涉及大量的合同簽訂和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，印花稅和契稅的增加導(dǎo)致交易成本上升。金融交易成本增加