《帳戶和復(fù)式記帳》課件

帳戶和復(fù)式記帳2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目錄CATALOGUE帳戶概述復(fù)式記帳法帳戶設(shè)置與運(yùn)用記帳規(guī)則實(shí)際應(yīng)用案例帳戶概述PART01是一種用于記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起的資金運(yùn)動(dòng)變化的載體，是會(huì)計(jì)核算的重要工具。系統(tǒng)性、統(tǒng)一性、規(guī)范性、適用性和實(shí)用性。帳戶的定義帳戶具有以下特點(diǎn)帳戶根據(jù)帳戶反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，可分為資產(chǎn)類帳戶、負(fù)債類帳戶、所有者權(quán)益類帳戶、損益類帳戶和成本類帳戶。根據(jù)帳戶的用途，可分為總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶。根據(jù)帳戶的結(jié)構(gòu)，可分為借方余額帳戶和貸方余額帳戶。帳戶的種類03監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通過帳戶的記錄和核算，可以監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和合規(guī)性。01記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過設(shè)置帳戶，可以詳細(xì)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，反映資金運(yùn)動(dòng)的變化過程。02歸集經(jīng)濟(jì)信息通過帳戶的記錄，可以收集和整理經(jīng)濟(jì)信息，為決策提供依據(jù)。帳戶的功能復(fù)式記帳法PART02復(fù)式記帳法的定義復(fù)式記帳法是一種會(huì)計(jì)記錄方法，它通過在兩個(gè)或更多的帳戶中記錄經(jīng)濟(jì)交易，以反映資金的流入和流出。這種方法能夠全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，幫助企業(yè)做出更好的決策。雙重記錄復(fù)式記帳法要求對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)交易在至少兩個(gè)帳戶中進(jìn)行記錄，一個(gè)用于反映資金的流入，另一個(gè)用于反映資金的流出。平衡關(guān)系由于每一筆交易都有兩個(gè)帳戶進(jìn)行記錄，因此最終所有帳戶的借方總額和貸方總額必須相等，形成平衡關(guān)系。提供完整信息通過復(fù)式記帳法，企業(yè)可以獲得關(guān)于其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的全面信息，有助于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和決策。復(fù)式記帳法的特點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)復(fù)式記帳法廣泛應(yīng)用于企業(yè)會(huì)計(jì)中，是企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)。通過復(fù)式記帳法記錄的帳戶信息，可以編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要檢查企業(yè)的帳戶記錄是否符合復(fù)式記帳法的原則。通過驗(yàn)證帳戶記錄的平衡關(guān)系和交易的雙重記錄，可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。財(cái)務(wù)管理企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，可以通過復(fù)式記帳法記錄的帳戶信息進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、預(yù)算編制和成本控制等管理工作。這有助于企業(yè)了解其財(cái)務(wù)狀況、預(yù)測(cè)未來發(fā)展趨勢(shì)并做出更好的決策。復(fù)式記帳法的應(yīng)用帳戶設(shè)置與運(yùn)用PART03記錄現(xiàn)金收入和支出的帳戶，用于反映現(xiàn)金的增減變動(dòng)情況。現(xiàn)金帳戶記錄應(yīng)收款項(xiàng)的增減變動(dòng)情況，反映企業(yè)與客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。應(yīng)收帳款帳戶記錄存貨的增減變動(dòng)情況，反映企業(yè)庫(kù)存的實(shí)際情況。存貨帳戶記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原值、折舊和凈值。固定資產(chǎn)帳戶資產(chǎn)類帳戶記錄應(yīng)付款項(xiàng)的增減變動(dòng)情況，反映企業(yè)與供應(yīng)商之間的債務(wù)關(guān)系。應(yīng)付帳款帳戶記錄短期借款的借入和償還情況，反映企業(yè)的短期債務(wù)情況。短期借款帳戶記錄長(zhǎng)期借款的借入和償還情況，反映企業(yè)的長(zhǎng)期債務(wù)情況。長(zhǎng)期借款帳戶記錄應(yīng)付工資的增減變動(dòng)情況，反映企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的情況。應(yīng)付工資帳戶負(fù)債類帳戶股本帳戶記錄企業(yè)注冊(cè)資本的增減變動(dòng)情況，反映企業(yè)所有者權(quán)益的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。資本公積帳戶記錄資本公積的增減變動(dòng)情況，反映企業(yè)所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。盈余公積帳戶記錄盈余公積的增減變動(dòng)情況，反映企業(yè)利潤(rùn)分配的情況。未分配利潤(rùn)帳戶記錄未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況，反映企業(yè)留存收益的情況。所有者權(quán)益類帳戶記錄企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所取得的收入，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。營(yíng)業(yè)收入帳戶營(yíng)業(yè)成本帳戶期間費(fèi)用帳戶所得稅費(fèi)用帳戶記錄企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所發(fā)生的成本，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。記錄企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，反映企業(yè)的期間費(fèi)用情況。記錄企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用，反映企業(yè)的稅負(fù)情況。損益類帳戶記帳規(guī)則PART0403記帳規(guī)則的目的是確保會(huì)計(jì)記錄能夠真實(shí)、完整地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并為財(cái)務(wù)報(bào)表的編制提供可靠的基礎(chǔ)。01記帳規(guī)則是會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，規(guī)定了會(huì)計(jì)分錄的編制方法和標(biāo)準(zhǔn)，以確保會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和一致性。02記帳規(guī)則包括記帳的時(shí)間、記帳的依據(jù)、記帳的標(biāo)準(zhǔn)和記帳的方法等方面的規(guī)定。記帳規(guī)則概述借貸記帳法借貸記帳法是一種復(fù)式記帳方法，通過借方和貸方兩個(gè)方向的記錄來反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化。借方表示資產(chǎn)的增加和費(fèi)用的產(chǎn)生，而貸方表示負(fù)債的減少和所有者權(quán)益的增加。通過借貸平衡，可以反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的實(shí)際情況，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。試算平衡030201試算平衡是通過編制試算平衡表來檢查會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和一致性的方法。試算平衡表包括資產(chǎn)類、負(fù)債類和所有者權(quán)益類等科目的借貸方發(fā)生額和余額，通過計(jì)算借貸方的平衡關(guān)系來驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性。如果試算平衡表不平衡，則說明會(huì)計(jì)記錄存在錯(cuò)誤，需要進(jìn)行調(diào)整和更正。實(shí)際應(yīng)用案例PART05資產(chǎn)與負(fù)債企業(yè)設(shè)立資產(chǎn)和負(fù)債賬戶，記錄企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)與損失企業(yè)設(shè)立利潤(rùn)和損失賬戶，記錄企業(yè)的利潤(rùn)和損失情況，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。收入與支出企業(yè)通過設(shè)立收入和支出賬戶，記錄每一筆收入和支出的詳細(xì)信息，確保賬目清晰。企業(yè)記帳流程日常開銷個(gè)人通過設(shè)立日常開銷賬戶，記錄每一筆日常開銷的詳細(xì)信息，有助于控制開支。儲(chǔ)蓄與投資個(gè)人設(shè)立儲(chǔ)蓄和投資賬戶，記錄儲(chǔ)蓄和投資情況，有助于規(guī)劃個(gè)人財(cái)務(wù)。稅務(wù)記錄個(gè)人設(shè)立稅務(wù)賬戶，記錄稅務(wù)情況，有助于合理避稅和報(bào)稅。個(gè)人記帳應(yīng)用非營(yíng)利組織設(shè)立捐贈(zèng)收入賬戶，記錄捐贈(zèng)收入情況，有助于管理資金來源。捐贈(zèng)收入非營(yíng)利組織設(shè)立支出費(fèi)用賬戶，記錄每一筆支出費(fèi)用