企業(yè)所得稅申報表課件

企業(yè)所得稅申報表課件目錄企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅申報表種類企業(yè)所得稅申報表的填寫方法企業(yè)所得稅申報表的審核與報送企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與案例分析01企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營所得依法征收的一種稅。定義目的特點(diǎn)增加國家財政收入，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動，促進(jìn)企業(yè)公平競爭。以企業(yè)應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)，按年征收，實(shí)行比例稅率。030201企業(yè)所得稅的概念0102企業(yè)所得稅的征收對象個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不征收企業(yè)所得稅，而是征收個人所得稅。公司、企業(yè)和其他取得收入的組織。基本稅率：25%。優(yōu)惠稅率：對于符合條件的小型微利企業(yè)，稅率為20%；國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，稅率為15%。預(yù)提稅率：對于特定行業(yè)的預(yù)提所得稅，稅率為10%。企業(yè)所得稅的稅率02企業(yè)所得稅申報表種類該申報表主要包含企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等涉稅信息，用于計算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。申報表的填報需按照稅法規(guī)定，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營情況和所得情況，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。居民企業(yè)所得稅申報表是針對在中國境內(nèi)設(shè)立并取得收入的居民企業(yè)所使用的所得稅申報表。居民企業(yè)所得稅申報表非居民企業(yè)所得稅申報表是針對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)所使用的所得稅申報表。該申報表主要包含企業(yè)的所得來源、應(yīng)納稅所得額、適用稅率等涉稅信息，用于計算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。申報表的填報需按照稅法規(guī)定，如實(shí)反映企業(yè)的所得情況和納稅義務(wù)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。非居民企業(yè)所得稅申報表核定征收企業(yè)所得稅申報表是針對采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)所使用的所得稅申報表。該申報表主要包含企業(yè)的營業(yè)收入、成本、費(fèi)用、稅金等涉稅信息，用于計算企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。申報表的填報需按照稅法規(guī)定，如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營情況和所得情況，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。核定征收企業(yè)所得稅申報表03企業(yè)所得稅申報表的填寫方法03核對數(shù)據(jù)在填寫企業(yè)所得稅申報表之前，需要核對相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保填報的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。01了解企業(yè)所得稅申報表的結(jié)構(gòu)和要求在填寫企業(yè)所得稅申報表之前，需要了解申報表的結(jié)構(gòu)和要求，以便正確填寫表格。02收集相關(guān)資料填寫企業(yè)所得稅申報表需要收集相關(guān)的財務(wù)資料、稅務(wù)資料和其他相關(guān)資料，如財務(wù)報表、稅務(wù)登記證等。填寫申報表的準(zhǔn)備工作

填寫申報表的注意事項(xiàng)按照要求填寫申報表在填寫企業(yè)所得稅申報表時，需要按照申報表的要求逐項(xiàng)填寫，不得遺漏或錯填。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，因此需要準(zhǔn)確計算并填報。注意填報時間企業(yè)所得稅申報表需要在規(guī)定的時間內(nèi)完成填報，以免影響稅務(wù)處理和稅收優(yōu)惠申請。問題1答問題3答問題2答如何確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？應(yīng)納稅所得額是企業(yè)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定的，在一定會計期間內(nèi)取得的營業(yè)收入、成本、費(fèi)用等損益之和，減去稅前利潤總額后的余額。如何填寫企業(yè)所得稅申報表的利潤總額？利潤總額是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入減去成本、費(fèi)用后的凈收益。在填寫企業(yè)所得稅申報表時，需要按照利潤表的利潤總額欄次填報。企業(yè)所得稅申報表中的資產(chǎn)總額如何計算？資產(chǎn)總額是指企業(yè)的所有資產(chǎn)總和，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。在填寫企業(yè)所得稅申報表時，需要按照企業(yè)財務(wù)報表中的資產(chǎn)總額欄次填報。填寫申報表的常見問題及解答04企業(yè)所得稅申報表的審核與報送完整性檢查邏輯性檢查合規(guī)性檢查一致性檢查申報表的審核要點(diǎn)01020304確保所有必要的申報表頁數(shù)和信息都已完整填寫，沒有遺漏。檢查數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否合理，例如進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的關(guān)系。確認(rèn)申報表中的數(shù)據(jù)是否符合稅收法規(guī)的要求，例如稅率、抵扣政策等。確保申報表中的數(shù)據(jù)與企業(yè)的財務(wù)報表、發(fā)票等資料一致。根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定的時間，通常為企業(yè)所得稅匯算清繳期間。報送時間可以選擇網(wǎng)上申報、電子申報或紙質(zhì)申報，具體方式根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求而定。報送方式申報表的報送時間與方式隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，大部分地區(qū)都要求企業(yè)進(jìn)行電子化申報，以方便數(shù)據(jù)存儲、查詢和審核。對于一些特殊情況或老企業(yè)，可能還需要提供紙質(zhì)申報表，但需要確保其內(nèi)容與電子申報內(nèi)容一致。申報表的電子化與紙質(zhì)化要求紙質(zhì)化要求電子化要求05企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與案例分析

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策概述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵特定行業(yè)、地區(qū)或類型的企業(yè)發(fā)展，對其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)行減免、抵免、退稅等優(yōu)待措施。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的制定和實(shí)施，旨在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加就業(yè)機(jī)會以及鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通常由國家稅務(wù)總局和財政部聯(lián)合發(fā)布，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行管理和監(jiān)督。常見企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解析針對高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對于經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。針對小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對于符合條件的小型微利企業(yè)，可享受減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。針對節(jié)能環(huán)保企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對于從事節(jié)能環(huán)保業(yè)務(wù)的企業(yè)，可享受企業(yè)所得稅抵免、加計扣除等優(yōu)惠措施。針對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對于符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可享受投資額抵免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的案例分析某高新技術(shù)企業(yè)