高階內(nèi)審員培訓(xùn)課件

高階內(nèi)審員培訓(xùn)課件CATALOGUE目錄內(nèi)審員角色與職責審計基礎(chǔ)知識企業(yè)內(nèi)部控制體系財務(wù)報表審計實務(wù)合規(guī)性審計實務(wù)信息系統(tǒng)審計實務(wù)溝通與報告技巧內(nèi)審員角色與職責01CATALOGUE內(nèi)審員是企業(yè)內(nèi)部專門從事質(zhì)量管理體系審核的人員，負責對企業(yè)內(nèi)部的質(zhì)量管理活動進行監(jiān)督和評價。內(nèi)審員在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，通過對企業(yè)內(nèi)部各項活動的審核，確保企業(yè)質(zhì)量管理體系的有效運行，提高產(chǎn)品質(zhì)量和客戶滿意度。內(nèi)審員定義及作用作用內(nèi)審員定義職責計劃和實施內(nèi)部質(zhì)量審核，確保審核活動的有效性和客觀性。對審核發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤和驗證，確保問題得到有效解決。職責與權(quán)限向管理層報告審核結(jié)果，提出改進意見和建議。職責與權(quán)限權(quán)限有權(quán)查閱與審核有關(guān)的文件和資料。有權(quán)對審核發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求。有權(quán)對質(zhì)量管理體系的改進提出建議。01020304職責與權(quán)限內(nèi)審員應(yīng)保持誠信，不得隱瞞或歪曲事實。誠信內(nèi)審員應(yīng)對審核過程中涉及的機密信息予以保密。保密職業(yè)道德與行為規(guī)范公正：內(nèi)審員應(yīng)公正無私，不受任何利益或關(guān)系的影響。職業(yè)道德與行為規(guī)范行為規(guī)范客觀公正地進行審核活動，不徇私舞弊。遵守法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度。積極主動地學(xué)習和掌握新知識、新技能，不斷提高自身素質(zhì)和能力水平。職業(yè)道德與行為規(guī)范審計基礎(chǔ)知識02CATALOGUE審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評估并改善風險管理、控制和治理過程的效果。審計的主要目的是為組織提供獨立的、客觀的評價，幫助組織識別和管理風險，加強內(nèi)部控制，提高治理水平，從而實現(xiàn)組織的目標。審計可分為內(nèi)部審計和外部審計。內(nèi)部審計是由組織內(nèi)部的審計機構(gòu)進行的，旨在評估和改善組織的風險管理、控制和治理過程。外部審計是由獨立的審計機構(gòu)進行的，旨在對組織的財務(wù)報表進行獨立評價，確保其真實、公正地反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計概念審計目的審計分類審計概念、目的和分類審計程序?qū)徲嫵绦虬▽徲嬘媱?、審計實施和審計報告三個階段。審計計劃階段主要是確定審計目標、范圍和計劃；審計實施階段主要是進行現(xiàn)場調(diào)查和收集證據(jù)；審計報告階段主要是編制審計報告和提出改進建議。審計方法審計方法包括賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計和風險基礎(chǔ)審計等。賬項基礎(chǔ)審計主要是對組織的財務(wù)報表進行逐項審查；制度基礎(chǔ)審計主要是評估組織的內(nèi)部控制制度的有效性；風險基礎(chǔ)審計主要是識別和評估組織的風險，并針對風險進行審計。審計程序和方法內(nèi)審員在審計過程中需要收集充分、適當?shù)淖C據(jù)來支持審計結(jié)論。證據(jù)可以包括書面資料、口頭陳述、觀察記錄等。收集證據(jù)時應(yīng)注意證據(jù)的客觀性、相關(guān)性和充分性。證據(jù)收集內(nèi)審員需要對收集到的證據(jù)進行整理和分析，以便更好地支持審計結(jié)論。整理證據(jù)時應(yīng)注意分類整理、注明來源和日期，并編制證據(jù)清單或工作底稿，以便后續(xù)查閱和使用。證據(jù)整理證據(jù)收集與整理企業(yè)內(nèi)部控制體系03CATALOGUE內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障資產(chǎn)安全完整，確保會計信息真實可靠而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制框架包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大要素，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部控制的完整框架。內(nèi)部控制概念及框架風險評估方法通過定性與定量評估結(jié)合，識別和分析影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素。風險應(yīng)對策略根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。風險評估與應(yīng)對內(nèi)部控制活動設(shè)計控制活動類型包括授權(quán)審批、職責分離、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等?？刂苹顒釉O(shè)計原則以企業(yè)實際情況為基礎(chǔ)，結(jié)合行業(yè)特點和管理要求，確?？刂苹顒拥挠行?、合理性和可操作性。同時，要遵循成本效益原則，避免過度控制帶來的資源浪費。財務(wù)報表審計實務(wù)04CATALOGUE確保財務(wù)報表的合法性、公允性和一致性，提高報表的可信度和透明度。審計目標采用風險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，包括了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險、設(shè)計和實施進一步審計程序等。審計方法財務(wù)報表審計目標和方法VS重點關(guān)注資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等關(guān)鍵賬戶的變動情況和異常波動，以及關(guān)聯(lián)方交易、資產(chǎn)減值準備等敏感領(lǐng)域。交易類別審查針對不同交易類別，如銷售與收款、采購與付款、生產(chǎn)與存貨等，制定相應(yīng)的審計程序，關(guān)注交易的真實性、完整性和準確性。關(guān)鍵賬戶審查關(guān)鍵賬戶和交易類別審查舞弊識別與防范通過了解被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境、分析財務(wù)數(shù)據(jù)異常波動、關(guān)注員工投訴和舉報等途徑，識別潛在的舞弊風險。舞弊識別建立健全的內(nèi)部控制體系，加強員工職業(yè)道德教育，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和警惕性，及時發(fā)現(xiàn)和制止舞弊行為。同時，加強與被審計單位的溝通和合作，共同防范舞弊風險。舞弊防范合規(guī)性審計實務(wù)05CATALOGUE010204合規(guī)性審計目標和范圍確保公司遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準和內(nèi)部規(guī)章制度評估公司內(nèi)部控制體系的有效性和合規(guī)性識別潛在的合規(guī)風險，提出改進建議促進公司合規(guī)文化的建設(shè)和發(fā)展03檢查公司是否取得相應(yīng)的經(jīng)營資質(zhì)和許可證評估公司是否遵守稅收、環(huán)保、勞動等方面的法律規(guī)定核實公司業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求了解公司是否涉及訴訟、仲裁或其他法律糾紛法律法規(guī)遵守情況檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時記錄、報告并跟蹤處理情況根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和嚴重程度，制定相應(yīng)的整改措施違規(guī)行為處理及整改措施對違規(guī)行為進行調(diào)查，查明原因和責任人監(jiān)督整改措施的執(zhí)行情況，確保問題得到有效解決信息系統(tǒng)審計實務(wù)06CATALOGUE審計目標確保信息系統(tǒng)安全、可靠、高效運行，保障企業(yè)信息安全和業(yè)務(wù)連續(xù)性。要點一要點二審計范圍涵蓋企業(yè)所有信息系統(tǒng)，包括硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)等方面。信息系統(tǒng)審計目標和范圍評估系統(tǒng)安全防護措施的有效性，包括物理安全、網(wǎng)絡(luò)安全、應(yīng)用安全等方面。系統(tǒng)安全性評估系統(tǒng)可靠性評估系統(tǒng)效率評估評估系統(tǒng)穩(wěn)定性和可用性，包括硬件故障率、軟件缺陷率、系統(tǒng)恢復(fù)能力等方面。評估系統(tǒng)性能和資源利用率，包括處理器速度、內(nèi)存占用、磁盤空間等方面。030201系統(tǒng)安全性、可靠性和效率評估檢查數(shù)據(jù)在傳輸、存儲和處理過程中是否保持完整，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。數(shù)據(jù)完整性檢查檢查數(shù)據(jù)是否準確反映了實際業(yè)務(wù)情況，防止數(shù)據(jù)錯誤或誤導(dǎo)。數(shù)據(jù)準確性檢查檢查數(shù)據(jù)保護措施的有效性，防止數(shù)據(jù)泄露或被非法訪問。數(shù)據(jù)保密性檢查數(shù)據(jù)完整性、準確性和保密性檢查溝通與報告技巧07CATALOGUE

有效溝通技巧傾聽技巧積極傾聽他人的觀點和意見，理解他人的需求和關(guān)注點。表達清晰用簡潔明了的語言表達自己的觀點，避免使用模糊或含糊不清的措辭。保持開放心態(tài)尊重他人的不同觀點，以開放的態(tài)度進行討論和交流。在編寫審計報告前，明確報告的目的和受眾，以便選擇合適的語言和表達方式。明確報告目的采用邏輯清晰、條理分明的報告結(jié)構(gòu)，包括引言、正文和結(jié)論等部分。組織報告結(jié)構(gòu)避免使用復(fù)雜的詞匯和句子結(jié)構(gòu)，用簡潔明了的語言闡述審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)。使用簡