銀行會(huì)計(jì)培訓(xùn)課件

銀行會(huì)計(jì)培訓(xùn)課件2023REPORTING銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)科目與賬戶銀行存款業(yè)務(wù)核算銀行貸款業(yè)務(wù)核算銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算銀行財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析目錄CATALOGUE2023PART01銀行會(huì)計(jì)概述2023REPORTING定義銀行會(huì)計(jì)是應(yīng)用于銀行行業(yè)的專業(yè)會(huì)計(jì)，以貨幣為主要計(jì)量單位，采用專門(mén)的會(huì)計(jì)方法，對(duì)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面的核算和監(jiān)督，以提供有關(guān)銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的信息。特點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)具有社會(huì)性、宏觀性和統(tǒng)一性等特點(diǎn)。社會(huì)性表現(xiàn)在銀行會(huì)計(jì)所反映的內(nèi)容與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)；宏觀性體現(xiàn)在銀行會(huì)計(jì)提供的信息是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要依據(jù)；統(tǒng)一性則是因?yàn)殂y行會(huì)計(jì)制度、核算方法等具有高度的統(tǒng)一性和規(guī)范性。銀行會(huì)計(jì)的定義與特點(diǎn)職能銀行會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩大基本職能。核算職能是對(duì)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告，以提供決策有用的信息；監(jiān)督職能則是對(duì)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。作用銀行會(huì)計(jì)在銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著重要作用。首先，它為銀行管理層提供決策支持，幫助管理層了解銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；其次，它有助于銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供依據(jù)；最后，它促進(jìn)了銀行與外部的溝通和交流，為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供信息。銀行會(huì)計(jì)的職能與作用銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映銀行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。真實(shí)性原則銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策和方法，確保不同期間信息的可比性。一致性原則銀行會(huì)計(jì)核算所提供的信息應(yīng)當(dāng)與銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和利益相關(guān)者的決策需要相關(guān)。相關(guān)性原則銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后確認(rèn)收入和費(fèi)用。及時(shí)性原則銀行會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。謹(jǐn)慎性原則0201030405銀行會(huì)計(jì)的核算原則PART02銀行會(huì)計(jì)科目與賬戶2023REPORTING資產(chǎn)類科目負(fù)債類科目所有者權(quán)益類科目損益類科目銀行會(huì)計(jì)科目設(shè)置01020304包括現(xiàn)金、銀行存款、貸款、投資等，反映銀行的資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。包括存款、借款、應(yīng)付賬款等，反映銀行的負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)。包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等，反映銀行的所有者權(quán)益情況。包括利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、營(yíng)業(yè)支出等，反映銀行的經(jīng)營(yíng)成果。

銀行賬戶的開(kāi)立與管理單位銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立銀行應(yīng)審核開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)證明文件及印鑒卡等開(kāi)戶資料的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性，確保賬戶開(kāi)立符合相關(guān)規(guī)定。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立銀行應(yīng)審核個(gè)人身份證件的真實(shí)性及有效性，確保個(gè)人賬戶開(kāi)立的合規(guī)性。銀行賬戶的管理銀行應(yīng)建立完善的賬戶管理制度，對(duì)賬戶的變更、撤銷等操作進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保賬戶信息的準(zhǔn)確性及安全性。會(huì)計(jì)憑證的填制01銀行會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證，確保憑證內(nèi)容的真實(shí)、完整及合規(guī)性。會(huì)計(jì)憑證的審核02銀行應(yīng)建立嚴(yán)格的憑證審核制度，對(duì)填制的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，確保憑證的合法性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)及時(shí)予以退回或更正。會(huì)計(jì)憑證的傳遞與保管03銀行應(yīng)建立完善的憑證傳遞和保管制度，確保會(huì)計(jì)憑證的安全、完整及可追溯性。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，以便于后續(xù)的查閱和審計(jì)。會(huì)計(jì)憑證的填制與審核PART03銀行存款業(yè)務(wù)核算2023REPORTING核算單位存入銀行的活期存款，包括存入、支取、結(jié)息等業(yè)務(wù)處理。單位活期存款核算單位存入銀行的定期存款，包括存入、支取、計(jì)息等業(yè)務(wù)處理。單位定期存款核算單位存入銀行并約定存期、支取時(shí)需提前通知的存款，包括存入、支取、計(jì)息等業(yè)務(wù)處理。單位通知存款核算單位與銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定結(jié)算賬戶留存額度而形成的存款，包括存入、支取、計(jì)息等業(yè)務(wù)處理。單位協(xié)定存款單位存款業(yè)務(wù)核算活期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款定活兩便儲(chǔ)蓄存款教育儲(chǔ)蓄存款個(gè)人存款業(yè)務(wù)核算核算個(gè)人存入銀行的活期儲(chǔ)蓄存款，包括存入、支取、結(jié)息等業(yè)務(wù)處理。核算個(gè)人存入銀行并約定存期、可提前支取的儲(chǔ)蓄存款，包括存入、支取、計(jì)息等業(yè)務(wù)處理。核算個(gè)人存入銀行的定期儲(chǔ)蓄存款，包括存入、支取、計(jì)息等業(yè)務(wù)處理。核算個(gè)人為子女接受非義務(wù)教育積蓄資金而存入的儲(chǔ)蓄存款，包括存入、支取、計(jì)息等業(yè)務(wù)處理。根據(jù)存款種類和期限，采用不同的利息計(jì)算方式，如日積數(shù)法、逐筆計(jì)息法等。利息計(jì)算方式利息核算流程利息稅處理利息支付與賬務(wù)處理按照規(guī)定的計(jì)息周期和利率，對(duì)各類存款進(jìn)行利息計(jì)算和核算，確保利息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。根據(jù)國(guó)家稅收法規(guī)，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息收入進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅的處理。按照規(guī)定的支付方式和時(shí)間，將利息支付給客戶，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。存款利息計(jì)算與核算PART04銀行貸款業(yè)務(wù)核算2023REPORTING貸款收回核算在貸款到期或提前還款時(shí)，核對(duì)還款本金、利息等金額，確保貸款資金安全回收。貸款展期與重組核算對(duì)需要展期或重組的貸款，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算處理，確保貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性。貸款發(fā)放核算記錄貸款本金、貸款期限、貸款利率等關(guān)鍵信息，確保貸款資金準(zhǔn)確、及時(shí)地劃入借款人賬戶。貸款發(fā)放與收回核算利息計(jì)算方式根據(jù)貸款合同約定的利率和計(jì)息方式，準(zhǔn)確計(jì)算貸款利息。利息核算流程在結(jié)息日或還款日，對(duì)貸款利息進(jìn)行核算，確保利息收入及時(shí)入賬。逾期利息與罰息處理對(duì)逾期未還的貸款，按照合同約定計(jì)算逾期利息和罰息，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。貸款利息計(jì)算與核算根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果，按照監(jiān)管要求和銀行內(nèi)部政策計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提原則根據(jù)貸款五級(jí)分類結(jié)果，采用不同的計(jì)提方法和比例，確保貸款損失準(zhǔn)備充足。計(jì)提方法與比例定期對(duì)貸款損失準(zhǔn)備進(jìn)行核算，確保相關(guān)賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，建立貸款損失準(zhǔn)備臺(tái)賬，詳細(xì)記錄計(jì)提、使用和轉(zhuǎn)回情況。貸款損失準(zhǔn)備核算流程貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提與核算PART05銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算2023REPORTING票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)核算票據(jù)種類與性質(zhì)包括匯票、本票和支票等，闡述各種票據(jù)的定義、功能及使用范圍。票據(jù)行為及當(dāng)事人介紹出票、背書(shū)、承兌、保證等票據(jù)行為，以及票據(jù)當(dāng)事人如出票人、收款人、承兌人等的權(quán)利和義務(wù)。票據(jù)結(jié)算流程詳細(xì)解析票據(jù)從出票到付款的整個(gè)流程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)的操作步驟和注意事項(xiàng)。票據(jù)核算方法闡述銀行在辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理，包括科目的設(shè)置、記賬方法、憑證的填制等。信用卡業(yè)務(wù)流程詳細(xì)解析信用卡從申請(qǐng)、審批、發(fā)卡到使用的整個(gè)流程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)的操作步驟和注意事項(xiàng)。信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理介紹信用卡業(yè)務(wù)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。信用卡核算方法闡述銀行在辦理信用卡業(yè)務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理，包括科目的設(shè)置、記賬方法、憑證的填制等。信用卡基礎(chǔ)知識(shí)介紹信用卡的定義、功能、種類及發(fā)展歷程等。信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)核算電子支付基礎(chǔ)知識(shí)介紹電子支付的定義、功能、種類及發(fā)展歷程等。電子支付核算方法闡述銀行在辦理電子支付業(yè)務(wù)時(shí)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理，包括科目的設(shè)置、記賬方法、憑證的填制等。電子支付業(yè)務(wù)流程詳細(xì)解析電子支付從發(fā)起、傳輸、處理到完成的整個(gè)流程，包括各個(gè)環(huán)節(jié)的操作步驟和注意事項(xiàng)。電子支付風(fēng)險(xiǎn)管理介紹電子支付業(yè)務(wù)中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)等，以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。電子支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算PART06銀行財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析2023REPORTING0102資產(chǎn)負(fù)債表概述定義、作用、結(jié)構(gòu)等資產(chǎn)項(xiàng)目編制與分析現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、貴金屬、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等負(fù)債項(xiàng)目編制與分析向中央銀行借款、吸收存款、同業(yè)存放款項(xiàng)、拆入資金、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款等所有者權(quán)益項(xiàng)目編制與分析實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)等資產(chǎn)負(fù)債表分析技巧趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等030405資產(chǎn)負(fù)債表編制與分析定義、作用、結(jié)構(gòu)等利潤(rùn)表概述利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益等收入項(xiàng)目編制與分析利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、營(yíng)業(yè)支出、資產(chǎn)減值損失等支出項(xiàng)目編制與分析趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等利潤(rùn)表分析技巧利潤(rùn)表編制與分析0102現(xiàn)金流量表概述定義、作用、結(jié)構(gòu)