稅務(wù)入職培訓(xùn)課件

稅務(wù)入職培訓(xùn)課件CATALOGUE目錄稅務(wù)基礎(chǔ)知識稅務(wù)登記與申報(bào)發(fā)票管理與使用稅收優(yōu)惠政策解讀稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范納稅服務(wù)與支持體系稅務(wù)基礎(chǔ)知識01稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。包括財(cái)政原則、經(jīng)濟(jì)原則、公平原則等，是稅收制度建立的基礎(chǔ)和指導(dǎo)思想。稅收概念與原則稅收原則稅收定義根據(jù)征稅對象的不同，稅種可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等。稅種分類不同稅種具有不同的特點(diǎn)和作用，如流轉(zhuǎn)稅具有普遍性、征收簡便等特點(diǎn)，所得稅具有調(diào)節(jié)收入分配的作用等。稅種特點(diǎn)稅種分類及特點(diǎn)

稅務(wù)法律法規(guī)概述稅收法律包括《中華人民共和國稅收征收管理法》等，是稅收工作的基本法律依據(jù)。行政法規(guī)和部門規(guī)章如《中華人民共和國增值稅暫行條例》等，是稅收工作的具體操作規(guī)范。國際稅收規(guī)則包括國際稅收協(xié)定、國際稅收慣例等，是處理國際稅收關(guān)系的重要參考。稅務(wù)登記與申報(bào)02123納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫《稅務(wù)登記表》。辦理開業(yè)登記稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提交的《稅務(wù)登記表》及相關(guān)證件進(jìn)行審核，審核通過后頒發(fā)稅務(wù)登記證。領(lǐng)取稅務(wù)登記證納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，需向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或注銷稅務(wù)登記。辦理變更、注銷登記稅務(wù)登記流程納稅人需按照實(shí)際經(jīng)營情況和相關(guān)憑證，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表各項(xiàng)內(nèi)容。填寫內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確報(bào)表格式規(guī)范數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系清晰納稅人需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)表格式和要求填寫，不得隨意更改或省略。納稅人需確保填寫的各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系清晰、合理，避免出現(xiàn)自相矛盾的情況。030201納稅申報(bào)表填寫規(guī)范申報(bào)期限納稅人需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限進(jìn)行申報(bào)，逾期申報(bào)將可能面臨罰款等處罰。注意事項(xiàng)在申報(bào)過程中，納稅人需注意核對各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保所提交的資料完整、齊全。同時(shí)，還需關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的最新政策和通知，及時(shí)調(diào)整自己的申報(bào)策略。申報(bào)期限及注意事項(xiàng)發(fā)票管理與使用03普通發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是收付款憑證，也是納稅人進(jìn)行帳務(wù)處理的依據(jù)。增值稅專用發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。電子發(fā)票由稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放給納稅人使用，以電子數(shù)據(jù)形式存在的收付款憑證。發(fā)票種類及適用范圍納稅人需持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票專用章印模等向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。納稅人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。納稅人應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票領(lǐng)購發(fā)票開具發(fā)票保管發(fā)票領(lǐng)購、開具與保管發(fā)票違規(guī)行為包括未按照規(guī)定印制發(fā)票、未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票、未按照規(guī)定開具發(fā)票、未按照規(guī)定取得和保管發(fā)票等。處罰措施對于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有違法所得的予以沒收。對于虛開、偽造、變造、轉(zhuǎn)讓、非法印制發(fā)票等行為，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。發(fā)票違規(guī)行為及處罰措施稅收優(yōu)惠政策解讀04小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠對經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠01對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠02對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠03對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。增值稅優(yōu)惠政策對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠對節(jié)約能源、使用新能源車船的車船稅優(yōu)惠，減半征收車船稅或者免征車船稅。車船稅優(yōu)惠對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。印花稅優(yōu)惠其他稅種優(yōu)惠政策稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范05稅務(wù)稽查選案通過計(jì)算機(jī)選案分析系統(tǒng)篩選、人工選案、舉報(bào)等方式確定稽查對象。審理對稽查過程中收集的證據(jù)、資料進(jìn)行審核，確認(rèn)違法事實(shí)，并依據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)進(jìn)行處理。執(zhí)行將《稅務(wù)處理決定書》送達(dá)被查對象，并監(jiān)督其執(zhí)行處理決定，如補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。實(shí)施稽查向被查對象發(fā)出《稅務(wù)稽查通知書》，告知其稽查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，然后進(jìn)行現(xiàn)場檢查，調(diào)閱賬簿、憑證等資料，詢問相關(guān)人員。稅務(wù)稽查流程與手段隱匿收入虛開發(fā)票關(guān)聯(lián)企業(yè)交易不合規(guī)稅收籌劃常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別01020304企業(yè)或個(gè)人通過隱瞞銷售收入、虛列成本等方式逃避納稅義務(wù)。虛構(gòu)交易內(nèi)容、開票方與受票方無真實(shí)交易等虛開發(fā)票行為。利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的特殊關(guān)系進(jìn)行避稅安排，如轉(zhuǎn)移定價(jià)、資本弱化等。采用違反稅收法律法規(guī)的籌劃手段，如利用稅收漏洞、濫用稅收優(yōu)惠等。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會計(jì)核算和稅收申報(bào)流程，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。加強(qiáng)內(nèi)部控制認(rèn)真學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，增強(qiáng)納稅意識，按時(shí)足額申報(bào)繳納稅款。提高稅法遵從度在合法合規(guī)的前提下，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)。合理進(jìn)行稅收籌劃積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策和征管要求，爭取更多的支持和幫助。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與合作風(fēng)險(xiǎn)防范策略及建議納稅服務(wù)與支持體系06提供面對面的咨詢、申報(bào)、繳稅等一站式服務(wù)。辦稅服務(wù)廳實(shí)現(xiàn)在線辦稅、查詢、咨詢等功能，方便納稅人隨時(shí)隨地辦理涉稅事項(xiàng)。電子稅務(wù)局提供電話咨詢、投訴舉報(bào)等服務(wù)，解答納稅人疑問。12366納稅服務(wù)熱線發(fā)布稅收政策法規(guī)、辦稅指南等信息，方便納稅人及時(shí)了解稅收政策動態(tài)。稅務(wù)網(wǎng)站和微信公眾號納稅服務(wù)渠道介紹納稅人權(quán)利告知納稅服務(wù)投訴處理納稅人滿意度調(diào)查稅收宣傳月活動納稅人權(quán)益保障措施稅務(wù)部門應(yīng)向納稅人明確告知其享有的權(quán)利和應(yīng)履行的義務(wù)。定期開展納稅人滿意度調(diào)查，了解納稅人的需求和意見，不斷改進(jìn)納稅服務(wù)。建立納稅服務(wù)投訴處理機(jī)制，及時(shí)響應(yīng)和處理納稅人的投訴和建議。每年定期開展稅收宣傳月活動，提高納稅人的稅收意識和遵從度。03微信公眾號和APP提供稅務(wù)部