《銀行會計第一章》課件

《銀行會計第一章》ppt課件REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE銀行會計概述銀行會計的基本要素銀行會計的核算方法銀行財務報表銀行會計的核算流程PART01銀行會計概述

銀行會計的定義銀行會計的定義銀行會計是按照會計的基本原理、原則和國際統(tǒng)一的會計科目，對銀行業(yè)務進行反映和監(jiān)督的一種專業(yè)會計。銀行會計的核算內(nèi)容銀行會計的核算內(nèi)容主要包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六大要素。銀行會計的核算方法銀行會計的核算方法主要包括設置賬戶、復式記賬、憑證填制與審核、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制報表等。統(tǒng)一性銀行會計的統(tǒng)一性表現(xiàn)在采用統(tǒng)一的會計科目、會計核算方法和報表格式，以便于不同銀行之間的比較和分析。銀行會計的特點銀行會計具有統(tǒng)一性、規(guī)范性、國際性和保密性的特點。規(guī)范性銀行會計的規(guī)范性表現(xiàn)在遵循會計準則和制度，對會計事項的處理有明確的規(guī)定和標準。保密性銀行會計的保密性表現(xiàn)在對重要信息的保密，以保障客戶和銀行的利益。國際性銀行會計的國際性表現(xiàn)在采用國際通行的會計慣例和國際會計準則，以適應國際金融市場的需要。銀行會計的特點銀行會計的基本假設持續(xù)經(jīng)營假設銀行在可預見的未來將繼續(xù)經(jīng)營，不會面臨破產(chǎn)或清算，這是銀行進行正常會計核算的基礎。會計主體假設銀行作為獨立的法人，具有獨立的會計核算和財務報告義務，需要將自身與其他經(jīng)濟主體進行區(qū)分。銀行會計的基本假設銀行會計的基本假設包括會計主體假設、持續(xù)經(jīng)營假設、會計分期假設和貨幣計量假設。會計分期假設銀行將連續(xù)不斷的經(jīng)營活動劃分為若干個相等的期間，以便于編制財務報告和進行財務管理。貨幣計量假設銀行采用貨幣作為計量單位，對經(jīng)濟活動進行計量和記錄，以綜合反映銀行的財務狀況和經(jīng)營成果。PART02銀行會計的基本要素資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。資產(chǎn)的定義按流動性可分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)，按存在形態(tài)可分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。資產(chǎn)的分類資產(chǎn)按照成本進行初始計量，后續(xù)計量根據(jù)具體情況采用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值等方法。資產(chǎn)的計量資產(chǎn)負債的分類按流動性可分為流動負債和長期負債，按償還方式可分為短期負債和長期負債。負債的定義負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。負債的計量負債按照其公允價值和交易費用之和進行初始計量，后續(xù)計量根據(jù)具體情況采用歷史成本、現(xiàn)值和公允價值等方法。負債所有者權益的構(gòu)成包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。所有者權益的計量所有者權益的計量采用歷史成本法，其中實收資本按照投資者投入的價值計量，資本公積按照公允價值計量。所有者權益的定義所有者權益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權益。所有者權益03利潤的定義利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。01收入的定義收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。02費用的定義費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。收入、費用和利潤PART03銀行會計的核算方法會計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目，稱為會計科目。會計科目賬戶是根據(jù)會計科目設置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結(jié)果的載體。賬戶會計科目與賬戶單式記賬法單式記賬法是一種比較簡單、不完整的記賬方法。復式記賬法復式記賬法是以資產(chǎn)與權益平衡關系作為記賬基礎，對于每一筆經(jīng)濟業(yè)務，都要在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系進行登記，系統(tǒng)地反映資金運動變化結(jié)果的一種記賬方法。記賬方法會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。賬簿是由具有一定格式、相互連接的賬頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。會計憑證與賬簿賬簿會計憑證PART04銀行財務報表

資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是反映銀行在一定日期財務狀況的重要報表，它列出了銀行資產(chǎn)、負債和所有者權益的各個項目及其金額。資產(chǎn)負債表的主要目的是提供有關銀行資產(chǎn)、負債和所有者權益的詳細信息，以幫助報表使用者了解銀行的財務狀況和經(jīng)營績效。資產(chǎn)負債表通常按照資產(chǎn)、負債和所有者權益的流動性進行分類，以便更好地了解銀行的流動性和償債能力。利潤表的主要目的是提供有關銀行經(jīng)營成果的信息，以幫助報表使用者了解銀行的盈利能力。利潤表通常包括收入、費用、稅前利潤和凈利潤等項目，這些項目反映了銀行的盈利能力。利潤表是反映銀行一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的財務報表，它列出了銀行在一定時期內(nèi)的收入、費用和利潤。利潤表現(xiàn)金流量表是反映銀行在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的財務報表，它列出了銀行經(jīng)營活動、投資活動和融資活動的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表的主要目的是提供有關銀行現(xiàn)金流量和資金來源的信息，以幫助報表使用者了解銀行的現(xiàn)金流量狀況和償債能力?，F(xiàn)金流量表通常包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和融資活動現(xiàn)金流量等項目，這些項目反映了銀行的現(xiàn)金流量狀況和償債能力?，F(xiàn)金流量表PART05銀行會計的核算流程確認憑證的真實性、合法性和完整性，檢查憑證的要素是否齊全。原始憑證的審核記賬憑證的編制憑證的傳遞與保管根據(jù)原始憑證，按照會計科目和會計分錄的要求，編制記賬憑證。確保憑證及時傳遞，并按照規(guī)定妥善保管。030201會計憑證的審核與處理銀行存款日記賬的登記記錄銀行存款的存入、取出和結(jié)余情況。日記賬的核對定期與總賬核對，確保賬目一致?，F(xiàn)金日記賬的登記記錄現(xiàn)金的流入和流出，包括收入、支出和結(jié)余。日記賬的登記與核對按照會計科目匯總記賬憑證，登記總賬?？傎~的登記根據(jù)業(yè)務種類和部門，登記明細賬。明細賬的登記定期與日記賬核對，確保賬目一致。分類賬的核對分類賬的登記與核對根據(jù)