《銀行會(huì)計(jì)第一章》課件

《銀行會(huì)計(jì)第一章》ppt課件REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE銀行會(huì)計(jì)概述銀行會(huì)計(jì)的基本要素銀行會(huì)計(jì)的核算方法銀行財(cái)務(wù)報(bào)表銀行會(huì)計(jì)的核算流程PART01銀行會(huì)計(jì)概述

銀行會(huì)計(jì)的定義銀行會(huì)計(jì)的定義銀行會(huì)計(jì)是按照會(huì)計(jì)的基本原理、原則和國(guó)際統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行反映和監(jiān)督的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。銀行會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容銀行會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容主要包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六大要素。銀行會(huì)計(jì)的核算方法銀行會(huì)計(jì)的核算方法主要包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、憑證填制與審核、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制報(bào)表等。統(tǒng)一性銀行會(huì)計(jì)的統(tǒng)一性表現(xiàn)在采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)核算方法和報(bào)表格式，以便于不同銀行之間的比較和分析。銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)具有統(tǒng)一性、規(guī)范性、國(guó)際性和保密性的特點(diǎn)。規(guī)范性銀行會(huì)計(jì)的規(guī)范性表現(xiàn)在遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理有明確的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。保密性銀行會(huì)計(jì)的保密性表現(xiàn)在對(duì)重要信息的保密，以保障客戶和銀行的利益。國(guó)際性銀行會(huì)計(jì)的國(guó)際性表現(xiàn)在采用國(guó)際通行的會(huì)計(jì)慣例和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以適應(yīng)國(guó)際金融市場(chǎng)的需要。銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)銀行在可預(yù)見的未來(lái)將繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，不會(huì)面臨破產(chǎn)或清算，這是銀行進(jìn)行正常會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)主體假設(shè)銀行作為獨(dú)立的法人，具有獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告義務(wù)，需要將自身與其他經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行區(qū)分。銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)包括會(huì)計(jì)主體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)、會(huì)計(jì)分期假設(shè)和貨幣計(jì)量假設(shè)。會(huì)計(jì)分期假設(shè)銀行將連續(xù)不斷的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的期間，以便于編制財(cái)務(wù)報(bào)告和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。貨幣計(jì)量假設(shè)銀行采用貨幣作為計(jì)量單位，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量和記錄，以綜合反映銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。PART02銀行會(huì)計(jì)的基本要素資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)的定義按流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)，按存在形態(tài)可分為有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。資產(chǎn)的分類資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量根據(jù)具體情況采用歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值等方法。資產(chǎn)的計(jì)量資產(chǎn)負(fù)債的分類按流動(dòng)性可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，按償還方式可分為短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。負(fù)債的定義負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債的計(jì)量負(fù)債按照其公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量根據(jù)具體情況采用歷史成本、現(xiàn)值和公允價(jià)值等方法。負(fù)債所有者權(quán)益的構(gòu)成包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。所有者權(quán)益的計(jì)量所有者權(quán)益的計(jì)量采用歷史成本法，其中實(shí)收資本按照投資者投入的價(jià)值計(jì)量，資本公積按照公允價(jià)值計(jì)量。所有者權(quán)益的定義所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益03利潤(rùn)的定義利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等。01收入的定義收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。02費(fèi)用的定義費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。收入、費(fèi)用和利潤(rùn)PART03銀行會(huì)計(jì)的核算方法會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目賬戶是根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于分類反映會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況及其結(jié)果的載體。賬戶會(huì)計(jì)科目與賬戶單式記賬法單式記賬法是一種比較簡(jiǎn)單、不完整的記賬方法。復(fù)式記賬法復(fù)式記賬法是以資產(chǎn)與權(quán)益平衡關(guān)系作為記賬基礎(chǔ)，對(duì)于每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要在兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶中相互聯(lián)系進(jìn)行登記，系統(tǒng)地反映資金運(yùn)動(dòng)變化結(jié)果的一種記賬方法。記賬方法會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。賬簿是由具有一定格式、相互連接的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。會(huì)計(jì)憑證與賬簿賬簿會(huì)計(jì)憑證PART04銀行財(cái)務(wù)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在一定日期財(cái)務(wù)狀況的重要報(bào)表，它列出了銀行資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各個(gè)項(xiàng)目及其金額。資產(chǎn)負(fù)債表的主要目的是提供有關(guān)銀行資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的詳細(xì)信息，以幫助報(bào)表使用者了解銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效。資產(chǎn)負(fù)債表通常按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的流動(dòng)性進(jìn)行分類，以便更好地了解銀行的流動(dòng)性和償債能力。利潤(rùn)表的主要目的是提供有關(guān)銀行經(jīng)營(yíng)成果的信息，以幫助報(bào)表使用者了解銀行的盈利能力。利潤(rùn)表通常包括收入、費(fèi)用、稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)等項(xiàng)目，這些項(xiàng)目反映了銀行的盈利能力。利潤(rùn)表是反映銀行一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，它列出了銀行在一定時(shí)期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表是反映銀行在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，它列出了銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表的主要目的是提供有關(guān)銀行現(xiàn)金流量和資金來(lái)源的信息，以幫助報(bào)表使用者了解銀行的現(xiàn)金流量狀況和償債能力。現(xiàn)金流量表通常包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和融資活動(dòng)現(xiàn)金流量等項(xiàng)目，這些項(xiàng)目反映了銀行的現(xiàn)金流量狀況和償債能力?，F(xiàn)金流量表PART05銀行會(huì)計(jì)的核算流程確認(rèn)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，檢查憑證的要素是否齊全。原始憑證的審核記賬憑證的編制憑證的傳遞與保管根據(jù)原始憑證，按照會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)分錄的要求，編制記賬憑證。確保憑證及時(shí)傳遞，并按照規(guī)定妥善保管。030201會(huì)計(jì)憑證的審核與處理銀行存款日記賬的登記記錄銀行存款的存入、取出和結(jié)余情況。日記賬的核對(duì)定期與總賬核對(duì)，確保賬目一致?，F(xiàn)金日記賬的登記記錄現(xiàn)金的流入和流出，包括收入、支出和結(jié)余。日記賬的登記與核對(duì)按照會(huì)計(jì)科目匯總記賬憑證，登記總賬?？傎~的登記根據(jù)業(yè)務(wù)種類和部門，登記明細(xì)賬。明細(xì)賬的登記定期與日記賬核對(duì)，確保賬目一致。分類賬的核對(duì)分類賬的登記與核對(duì)根據(jù)