2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)稅真題及答案解析

2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)稅真題及答案解析（完整版）

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一、單項(xiàng)選擇題

1.解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，采取的方式是（）。

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場(chǎng)方式

C.個(gè)人采取自我約束方式

D.政府采取市場(chǎng)方式

【答案】B

【解析】市場(chǎng)失靈問(wèn)題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無(wú)能為力的，需要以政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決

市場(chǎng)失靈。

2.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）。

A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在地區(qū)之間的合理分配

B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配

C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配

D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間的合理分配

【答案】B

【解析】財(cái)政收入職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

3.財(cái)政的可控制支出是（）。

A.債務(wù)利息支出

B.基本建設(shè)投資支出

C.社會(huì)保障支出

D.失業(yè)救濟(jì)支出

【答案】B

【解析】按照財(cái)政支出的控制能力分類(lèi)，財(cái)政支出分為可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括

兩類(lèi)：一是國(guó)家法律、法規(guī)己經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障。如失業(yè)救濟(jì)金、養(yǎng)老金、職工

生活補(bǔ)貼，另一類(lèi)是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，如債務(wù)支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼。

4.關(guān)于財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)理論的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的

B."公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論"認(rèn)為財(cái)政支出與財(cái)政收入增長(zhǎng)是同步的

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利

【答案】B

【解析】馬斯格雷夫和羅斯托的"經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"。將經(jīng)濟(jì)的發(fā)展劃分為早期、中期、成熟期等幾個(gè)階段，

用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。

（1）早期階段：政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重。在這一階段公共部門(mén)須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必

需的社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。

（2）中期階段：政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)。

（3）成熟階段：公共支出逐步轉(zhuǎn)向教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。使得公共支出增長(zhǎng)速度加快，

甚至快于國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)速度。

5.關(guān)于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）?

A.政府通過(guò)制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益

B.政府通過(guò)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益

C.高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)

D.該方法只適用于可以買(mǎi)賣(mài)的，采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門(mén)

【答案】B

【解析】"公共勞務(wù)”收費(fèi)法的目的是有效地節(jié)約地使用，而"成本-效益"分析法和"最低費(fèi)用"選擇法目的是對(duì)

財(cái)政支出備選方案的選擇。

6.關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是。

A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

B.政府投資可以不盈利

C.政府財(cái)力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目

D.政府投資只能投資于見(jiàn)效快的項(xiàng)目

【答案】D

【解析】

非政府部門(mén)投資政府投資

盈利性追求微觀(guān)上的盈利性可以不盈利或微利，但是政府投資

項(xiàng)目的建成，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的

整體效益

項(xiàng)目規(guī)模一般無(wú)力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半

目，只能從事周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期性投是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)

資目

效益標(biāo)準(zhǔn)不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一

般的投資

7.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.資本密集型反映了基礎(chǔ)設(shè)施的屬性

B.基礎(chǔ)設(shè)施主要投入大量資本

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長(zhǎng)

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

【答案】D

【解析】基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回

收慢的特征，這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來(lái)完成。

8.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少

C.社會(huì)救助的對(duì)象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險(xiǎn)的對(duì)象是已婚婦女勞動(dòng)者

【答案】C

【解析】通過(guò)國(guó)家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。

9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）o

A.稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅

B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應(yīng)納稅額中扣除

C.優(yōu)惠誰(shuí)是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅

D.延期納稅是稅款延期繳納

【答案】A

【解析】稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列

入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)。

10.屬于稅法非正式淵源的是（）。

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

【答案】D

【解析】ABC都屬于稅收法的正式淵源，D選項(xiàng)屬于稅法非正式淵源。稅法非正式淵源主要是指習(xí)慣、判

例、稅收通告等。

類(lèi)型指標(biāo)計(jì)算公式

1.宏觀(guān)稅收（1）國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率稅收總額/國(guó)民生產(chǎn)總值x100%反映一

的衡量負(fù)擔(dān)個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)所有產(chǎn)品和服務(wù)負(fù)

的指標(biāo)擔(dān)稅收的程度，通常代表一國(guó)的積累程度

和稅收總水平

（2）國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率稅收總額/國(guó)民收入x100%同國(guó)民生產(chǎn)

總值負(fù)擔(dān)率相比，國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率更能準(zhǔn)

確地衡量一國(guó)總體的稅收負(fù)擔(dān)水平

2.微觀(guān)稅收（1）企業(yè)（個(gè)人）綜合稅企業(yè)（或個(gè)人）繳納的各項(xiàng)稅收的總和/

負(fù)擔(dān)的衡量收負(fù)擔(dān)率企業(yè)總產(chǎn)值（或個(gè)人毛收入）x100%

指標(biāo)（2）直接稅負(fù)擔(dān)率純收入直接稅負(fù)擔(dān)率=企業(yè)（或個(gè)人）一

定時(shí)期繳納的所得稅（包括財(cái)產(chǎn)稅）/企業(yè)

（或個(gè)人）一定時(shí)期獲得的純收入x100%

（3）企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅

額/同期銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入X100%

（4）企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的所得稅稅

額/同期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額X100%

12.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）.

A.稅收的加減性納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體效率

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率

【答案】D

【解析】若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的，一般來(lái)說(shuō)，稅率累進(jìn)的程度越

大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）o

A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù)

B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

【答案】A

【解析】1.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁；2.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；3.流

轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；4.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

14.甲國(guó)居民公司A在乙國(guó)100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%,兩國(guó)均實(shí)行國(guó)屬人兼屬

地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外兩國(guó)實(shí)行減免法。A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.5

C.15

D.20

【答案】B

【解析】由于實(shí)行抵免法，甲國(guó)抵免限額為100x20%=20萬(wàn)元，在國(guó)外實(shí)際納稅=100x15%=15萬(wàn)元，小

于抵免限額20萬(wàn)元，所以在國(guó)外的已納稅款可以全額得到抵免。在甲國(guó)需要繳納的稅款為20-15=5萬(wàn)元。

15.某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）o

A.該批貨物視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該批貨物不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該批貨物視同計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】A

【解析】

貨物類(lèi)型用途稅務(wù)處理

自產(chǎn)或委托加工的貨用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體視同銷(xiāo)售，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)

物福利或個(gè)人消費(fèi)；投項(xiàng)稅務(wù)，符合規(guī)定可以抵扣

資；分配；無(wú)償贈(zèng)送

購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；集體不視同銷(xiāo)售，所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不

福利或個(gè)人消費(fèi)，即最得抵扣，已抵扣的，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

終使用處理。

投資;分配；無(wú)償贈(zèng)送;視同銷(xiāo)售，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)

即向外部移送項(xiàng)稅額，符合規(guī)定可以抵扣

16.下列行為適用增值稅17%稅率的是（）。

A.某自來(lái)水廠(chǎng)銷(xiāo)售自來(lái)水

B.某天然氣公司銷(xiāo)售天然氣

C.某印刷廠(chǎng)受托加工印刷圖書(shū)報(bào)刊

D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷(xiāo)售食用植物油

【答案】C

【解析】適用13%1向稅率

①生活必需品類(lèi)（1）糧食、食用植物油（2）自來(lái)水、暖

氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然

氣、沼氣、居民用煤炭制品

②文化用品類(lèi)（1）圖書(shū)、報(bào)紙、雜志（2）音像制品、

電子出版物

③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類(lèi)飼料、化肥、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零部件）、

農(nóng)藥、農(nóng)膜

④農(nóng)產(chǎn)品

⑤二甲酸

⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

貨物類(lèi)型用途稅務(wù)處理

自產(chǎn)或委托加工的用于非應(yīng)稅項(xiàng)目：集視同銷(xiāo)售，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)

貨物體福利或個(gè)人消費(fèi)；投資;項(xiàng)稅務(wù)，符合規(guī)定可以抵扣

分配；無(wú)償贈(zèng)送

購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;集不視同銷(xiāo)售，所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不

體福利或個(gè)人消費(fèi)，即最得抵扣，已抵扣的，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

終使用

投資；分配；無(wú)償贈(zèng)視同銷(xiāo)售，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)

送；即向外部移送項(xiàng)稅額，符合規(guī)定可以抵扣

21.納稅人銷(xiāo)售下列貨物免繳增值稅的是（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售外購(gòu)的玉米

B.藥店銷(xiāo)售避孕藥品

C.生產(chǎn)銷(xiāo)售方便面

D.商場(chǎng)銷(xiāo)售水果罐頭

【答案】B

【解析】適用13%t佝稅率

①生活必需品類(lèi)（1）糧食、食用植物油（2）自來(lái)水、暖

氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、

沼氣、居民用煤炭制品

②文化用品類(lèi)（1）圖書(shū)、報(bào)紙、雜志（2）音像制品、

電子出版物

③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類(lèi)飼料、化肥、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零部件）、

農(nóng)藥、農(nóng)膜

④農(nóng)產(chǎn)品

⑤二甲醛

⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物

22.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()。

A.煉化廠(chǎng)用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車(chē)廠(chǎng)用于管理部門(mén)的資產(chǎn)汽車(chē)

C.日化廠(chǎng)用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠(chǎng)用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【答案】D

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。

1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的-不納稅

所謂"納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的"，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材

料，并構(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品

2.用于其他方面的-于移送使用時(shí)納稅

所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)和用于

饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

23.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，

該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊().

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】D

【解析】自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性

計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

24.2015年5月，中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款

5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大

限度的享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

()。

A.600

B.4000

C.3000

D.5000

【答案】A

25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)

可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額，這種行為屬于企業(yè)

所得稅源泉扣除的()o

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.商定扣繳

【答案】B

【解析】特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)

關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額。

26.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷(xiāo)。2015年3月1日開(kāi)始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)

在()之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。

A.3月16日

B.6月15日

C.6月30日

D.7月15日

【答案】D

27.某個(gè)體工商戶(hù)從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車(chē)用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車(chē)費(fèi)用難以分清

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與家庭用途，2015年該輛汽車(chē)共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用

是()元。

A.38000

B.42000

C.47500

D.57000

【答案】A

28.通過(guò)"招、拍、掛"程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計(jì)征契稅。

A.土地成交總價(jià)款

B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開(kāi)發(fā)成本

C.土地成交總價(jià)款扣除土地開(kāi)發(fā)成本

D.土地成交總價(jià)款扣除開(kāi)發(fā)成本

【答案】A

29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車(chē)船的車(chē)船稅應(yīng)()。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收

【答案】A

30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()。

A.國(guó)有礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開(kāi)采的礦產(chǎn)品

C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品

D.個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)采的礦產(chǎn)品

【答案】C

【解析】資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單

位和個(gè)人。

31.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()o

A.生產(chǎn)用地

B.水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地

C.生活用地

D.境內(nèi)廠(chǎng)房用地

【答案】B

【解析】企業(yè)內(nèi)部用地都不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅.水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地，屬于"其他用地"的范圍，免征土地使用

稅。

32.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%,未超過(guò)部分免征土地增值稅，就其超過(guò)

部分計(jì)稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅

【答案】B

【解析】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就全部增值額計(jì)稅。

33.納稅人《個(gè)體工商戶(hù)》不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限改正，逾期不改的由（）o

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)?zhí)峁ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬(wàn)以下罰款

【答案】C

【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理

機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

34.關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、采購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)的管理及監(jiān)督

B.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人不能提供納稅擔(dān)保人

的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限制繳銷(xiāo)發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

【答案】A

【解析】無(wú)固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人，不能提供納稅

擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票。發(fā)票登記薄應(yīng)該保存5年。

35.關(guān)于發(fā)票印制管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.發(fā)票應(yīng)對(duì)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度

C.發(fā)票只能使用中文印制

D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票

【答案】A

【解析】發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用

的民族文字。有實(shí)際需要的，業(yè)可以同時(shí)使用中外兩種文字印刷。禁止在境外印制發(fā)票。?

36.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭唯一的代步工具的轎車(chē)，不在稅收的強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資薪金收入未按繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以對(duì)納稅人繳納的滯納金同時(shí)執(zhí)行

【答案】D

【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要針對(duì)的是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人為按照規(guī)定的期限繳納或者解

繳稅款的。

37.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營(yíng)出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末為退稅前計(jì)

算出的期末底稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額為()o

A.0

B.6

C.9

D.15

【答案】A

【解析】當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期抵免退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)

做的賬務(wù)調(diào)整為()。

A.紅字借記"原材料"5000元

B.紅字貸記"原材料"5000元

C.紅字借記"原材料"45000元

D.紅字貸記"原材料"45000元

【答案】B

【解析】采用紅字沖銷(xiāo)法。

39.對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為()。

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.本年利潤(rùn)

C.利潤(rùn)分配

D.以前年度損益調(diào)整

【答案】D

【解析】對(duì)于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為以前年度損益調(diào)整。

40、企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為()?

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.其他應(yīng)收款

D.其他應(yīng)付款

【答案】D

【解析】通過(guò)"其他應(yīng)付款-包裝物押金”科目的貸方發(fā)生額計(jì)算。

41、企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為()o

A.折扣發(fā)生時(shí)借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目

B.折扣發(fā)生時(shí)借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目

C.貨物發(fā)出時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目

D.簽訂合同是借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

【答案】A

【解析】企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為折扣發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目。

42、企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為()。

A.管理費(fèi)用

B.銷(xiāo)售費(fèi)用

C.委托加工物資

D.材料成本差異

【答案】C

【解析】企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為"委托加工物資"。

43、根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)對(duì)地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是()。

A.地方政府可自行發(fā)行公債

B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國(guó)務(wù)院確定

C.地方政府所屬部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行公債

D.地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足

【答案】B

【解析】地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國(guó)務(wù)院確定。

44.社會(huì)保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于。。

A.直接顯性債務(wù)

B.直接隱形債務(wù)

C.或有顯性債務(wù)

D.或有隱形債務(wù)

【答案】B

【解析】社會(huì)保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于直接隱形債務(wù)。

45、當(dāng)社會(huì)總攻擊小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是()?

A.緊縮支出，增加稅收的盈余

B.減少稅收，增加支出的赤字

C.增加收費(fèi)，減少稅收的收入

D.收入與支出的平衡的中性政策

【答案】A

【解析】當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，可以實(shí)行國(guó)家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)。

46、預(yù)算資金的監(jiān)督制衡力最基本的行為特征是()。

A.代表人民的利益

B.具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)

C.面臨不同偏好加總的困難

D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

【答案】A

【解析】預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是代表人民的利益。

47、關(guān)于部門(mén)預(yù)算編制范圍的說(shuō)法，正確的是()o

A.部門(mén)預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金

B.部門(mén)預(yù)算只包括財(cái)政性資金

C.部門(mén)預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理

D.不同性質(zhì)來(lái)源的資金同意編入部門(mén)預(yù)算

【答案】D

48、政府預(yù)算決策的對(duì)象是()?

A.程序合理

B.依據(jù)合理

C.公共偏好

D.政府需要

【答案】C

49、就預(yù)算年度來(lái)說(shuō)，屬于歷年制的是()o

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

【答案】A

50、下列原則中，不屬于財(cái)政支出的原則是()。

A.與事權(quán)相對(duì)應(yīng)原則

B.公平性原則

C.總額分成原則

D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則

【答案】C

【解析】ABD屬于財(cái)政支出劃分原則。

51、下列權(quán)力中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是()。

A.預(yù)算審批權(quán)

B.預(yù)算調(diào)整權(quán)

C.預(yù)算編制權(quán)

D.預(yù)算撤銷(xiāo)權(quán)

【答案】C

52、下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是()o

A.補(bǔ)償支出

B.捐贈(zèng)支出

C.工資支出

D.債務(wù)利息支出

【解析】C

53、精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是()。

A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B.重商主義理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.俱樂(lè)部理論

【答案】C

54、在我國(guó)，代表國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)()o

A.統(tǒng)計(jì)局

B.稅務(wù)局

C.發(fā)改委

D.國(guó)資委

【答案】D

55、關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.改革要到2020年，我國(guó)將在國(guó)有企業(yè)改革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵緩解取得決定性成果

B.改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度

C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行分?jǐn)?shù)監(jiān)督

D.國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行分類(lèi)分層管理

【答案】C

56.事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有（）?

A.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資

B.單位分立或合并

C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分無(wú)償劃轉(zhuǎn)

D.整體或部門(mén)改制為企業(yè)

【答案】C

57、下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買(mǎi)力的方式是（）。

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行借款或透支

C.動(dòng)用結(jié)余

D.增收節(jié)支

【答案】B

58、當(dāng)政府過(guò)多發(fā)行債券時(shí)，有可能對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響是（）?

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

【答案】D

59、政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資，發(fā)揮財(cái)政政策（）。

A.協(xié)調(diào)功能

B.控制功能

C.穩(wěn)定功能

D.導(dǎo)向功能

【答案】D

60、在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。

A.法定存款準(zhǔn)備金率

B.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

C.再貼現(xiàn)政策

D.消費(fèi)者信用控制

【答案】B

二、多項(xiàng)選擇題

61、財(cái)政的積累性支出有（）。

A.國(guó)防費(fèi)支出

B.基本建設(shè)支出

C.國(guó)家物資儲(chǔ)備指出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

答案：BCD

62、財(cái)政投融資的基本特征包括（）。

A.財(cái)政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序

B.財(cái)政投融資是一種政策性融資

C.財(cái)政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制

D.財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

E.財(cái)政投融資的資本金是政策投入的

答案：BCDE

63、稅收支出的形式有（）。

A.盈虧相抵

B.加速折舊

C.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.稅收抵免

E.優(yōu)惠稅率

答案：ABDE

64、現(xiàn)代稅收的財(cái)政原則包括（）o

A.充裕原則

B.配置原則

C.公平原則

D.中興原則

E.彈性原則

答案：AE

65、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

B.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單不發(fā)生納稅義務(wù)

C.固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)戶(hù)的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)再不同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

答案：ADE

66、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）?

A.某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某汽車(chē)廠(chǎng)自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車(chē)轉(zhuǎn)移使用的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售煙火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出煙火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠(chǎng)采用購(gòu)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間為6月份

E.某高檔手表廠(chǎng)采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

答案：ABCD

67、根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》，下列說(shuō)法正確的有()。

A.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)