經(jīng)濟法每日一練（文案）

單項選擇題

◎下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A.法是統(tǒng)治階級整體意志和根本利益的體現(xiàn)

B.法是經(jīng)過國家制定或認可才得以形成的規(guī)范

C.法是明確而普遍適用的規(guī)范

D.法是由國家制定或認可并由國家強制力保證實施的

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核法的本質(zhì)與特征。選項A是法的本質(zhì)，選項B、C是

法的特征，選項D是法的概念。

多項選擇題

◎以下各項中，可以作為我國法律主體的有（）。

A.農(nóng)業(yè)部

B.某有限責(zé)任公司

C.某文藝團體

D.某個體工商戶

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核經(jīng)濟法律關(guān)系主體的具體范圍。根據(jù)我國法律規(guī)定法

律關(guān)系的主體包括公民（自然人）、機構(gòu)和組織（法人）、國家、外國人

和外國社會組織。所以，本題選項ABCD均為經(jīng)濟法主體

判斷題

◎戰(zhàn)爭和經(jīng)濟管理行為均屬于法律事實中事件范圍。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核經(jīng)濟法律關(guān)系中的法律事實。經(jīng)濟管理行為屬于行為,

而不是事件范圍。

單項選擇題

◎根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對法作不同的分類。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形

式，可以將法分為（）。

A.國際法和國內(nèi)法

B.根本法和普通法

C.實體法和程序法

D.成文法和不成文法

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核法的分類。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法

分為成文法和不成文法。

單項選擇題

◎下列各項中，在我國具有最高法律效力的是（）。

A.憲法

B.民族自治地方條例

C.國際條約

D.特別行政區(qū)基本法

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核具有最高法律效力法律形式。憲法具有最高的法律效

力。

多項選擇題

◎下列各項中，屬于法律事實中的法律行為的是（）。

A.侵權(quán)行為

B.發(fā)行公司債券

C.自然災(zāi)害

D.提示付款

【隱藏答案】

正確答案：ABD

答案解析：本題考核法律行為的范圍。法律行為可以分為合法行為和違法

行為。

單項選擇題

◎下列選項中不能作為法律關(guān)系的客體是（；）。

A.榮譽稱號

B.經(jīng)濟管理行為

C.外國社會組織

D.商品

【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：本題考核法律關(guān)系的客體。C屬于法律關(guān)系的主體。

判斷題

◎一個國家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干個法律部門，由這些法律部門組成的

具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體構(gòu)成一國的法律體系。（）

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核法律體系的定義。

單項選擇題

◎下列規(guī)范性文件中，屬于地方性法規(guī)的是（）。

A.山東省人民代表大會制定的《山東省注冊會計師條例》

B.國務(wù)院制定《城市居民最低生活保障條例》

C.全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的《中華人民共和國證券法》

D.財政部發(fā)布的《會計從業(yè)資格管理辦法》

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核地方性法規(guī)的制定機關(guān)。行政法規(guī)是由作為國家最高

行政機關(guān)的國務(wù)院制定的規(guī)范性文件。地方性法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄

市以及較大的市的人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的規(guī)范性文件。

單項選擇題

◎下列糾紛中，屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍的是（）。

A.子女監(jiān)護糾紛

B.財產(chǎn)繼承糾紛

C.房屋租賃合同糾紛

D.農(nóng)業(yè)承包合同糾紛

【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：本題考核仲裁的基本知識?！吨俨梅ā返倪m用范圍是平等主體

的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產(chǎn)糾紛。與人身有

關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動爭議以及農(nóng)業(yè)承包合

同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由《仲裁法》調(diào)整。

多項選擇題

◎下列各項糾紛中，不適用《仲裁法》的是（）。

A.張某與李某因勞動關(guān)系而發(fā)生糾紛

B.趙某與王某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛

C.某運輸公司與保險公司因保險標(biāo)的的理賠而發(fā)生糾紛

D.某農(nóng)民與集體簽訂的土地承包合同糾紛

【隱藏答案】

正確答案：ABD

答案解析：本題考核《仲裁法》的適用范圍。適用《仲裁法》的是：平等

主體的公民、法人和其他經(jīng)濟組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛。

不適用《仲裁法》的情形包括：①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、

繼承糾紛；②行政爭議；③勞動爭議；④農(nóng)業(yè)承包合同。

多項選擇題

◎在我國，解決經(jīng)濟糾紛的主要方式有（）。

A.仲裁

B.行政訴訟

C.行政復(fù)議

D.民事訴訟

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核解決糾紛的方式。在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方

式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議、行政訴訟。

多項選擇題

◎下列選項中，屬于我國經(jīng)濟法的調(diào)整對象的有（）。

A.宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系

B.市場規(guī)制關(guān)系

C.刑事違法關(guān)系

D.民事訴訟關(guān)系

【您的答案】

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核經(jīng)濟法的調(diào)整對象。經(jīng)濟法是調(diào)整宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)

系和市場規(guī)制關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

多項選擇題

◎下列關(guān)于民事訴訟程序的相關(guān)說法中，不正確的是（）。

A.根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，一切民事案件均適用兩審終審制

B.不經(jīng)過一審，不能進入二審程序

C.回避制度只適用于案件的審判人員和書記員，對于其他人員不適用

D.當(dāng)事人不服一審判決、裁定而上訴，則進入二審程序

【隱藏答案】

正確答案：AC

答案解析：本題考核民事訴訟的基本制度。根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，適用

特別程序、督促程序、公示催告程序和破產(chǎn)程序?qū)徖淼陌讣瑢嵭幸粚徑K

審制，因此選項A的說法是錯誤的；回避制度不僅適用于案件的審判人員

和書記員，還適用于翻譯人、鑒定人等，因此選項C的說法是錯誤的。

單項選擇題

◎下列關(guān)于訴訟地域管轄的規(guī)定中，不正確說法是（）。

A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同簽署地法院管轄

B.因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標(biāo)的物所在地法

院管轄

C.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄

D.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地（包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)

結(jié)果發(fā)生地）或者被告住所地法院管轄

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核訴訟管轄的規(guī)定。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住

所地或者合同履行地法院管轄。

多項選擇題

◎根據(jù)規(guī)定，下列情形中，訴訟時效期間為1年的有（）。

A.寄存財物被丟失或損毀的

B.延付或者拒付租金的

C.貨物買賣合同糾紛

D.身體受到傷害要求賠償?shù)?/p>

【隱藏答案】

正確答案：ABD

答案解析：本題考核訴訟時效期間。貨物買賣糾紛適用2年的訴訟時效。

多項選擇題

◎根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不能申請行政復(fù)議的有（）。

A.不服行政機關(guān)作出的行政處分

B.不服行政機關(guān)作出的人事決定

C.不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解

D.不服行政機關(guān)作出的收回土地使用權(quán)的決定

【隱藏答案】

正確答案：ABC

答案解析：本題考核行政復(fù)議的范圍。不能提出行政復(fù)議的情形包括：

（1）當(dāng)事人不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事決定；（2）當(dāng)

事人不服行政機關(guān)對民事糾紛的調(diào)解或者其他處理。

判斷題

◎公民、法人或者其他組織先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定的，可

以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。（）

【隱藏答案】

正確答案：對

多項選擇題

◎下列各項中，（）屬于行政責(zé)任的形式。

A.賠償損失

B.拘留

C.責(zé)令停產(chǎn)、停業(yè)

D.沒收違法所得

【隱藏答案】

正確答案：BCD

答案解析：本題考核行政責(zé)任的形式。選項A屬于民事責(zé)任。《會計法》

規(guī)定的行政責(zé)任的形式有兩種，即行政處罰和行政處分。行政處罰主要

分為六種，即警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停

業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留。行政處分的

形式有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除

單項選擇題

◎關(guān)于勞動合同的特征，下列不正確的有（）。

A.勞動合同的主體一方是勞動者，另一方是用人單位

B.對于勞動合同，法律規(guī)定了較多的強制性規(guī)范

C.勞動者與用人單位在簽訂勞動合同過程時，遵循平等、自愿、協(xié)商一

致的原則

D.在履行勞動合同的過程中，雙方的地位是平等的

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核點是勞動合同的特征。在履行勞動合同的過程中，

用人單位和勞動者就具有了支配與被支配、管理與服從的從屬關(guān)系。

單項選擇題

◎關(guān)于勞動合同訂立主體的義務(wù)，下列表述正確的是（）。

A.用人單位應(yīng)當(dāng)如實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、職業(yè)危害、勞動

報酬等情況

B.用人單位有權(quán)了解勞動者工作與生活的各種情況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實說

明

C.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證，但是可以扣押

其他證件

D.用人單位在招用勞動者時，可以要求勞動者適當(dāng)提供押金

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核勞動合同訂立主體的義務(wù)。用人單位有權(quán)了解勞動

者與勞動合同直接相關(guān)的基本情況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實說明，選項B不正

確。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，

不得要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財物，選項CD不

對。

多項選擇題

◎訂立勞動合同，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。

A.合法原則

B.平等自愿原則

C.協(xié)商一致原則

D.誠實信用原則

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核勞動合同的訂立原則。訂立勞動合同，應(yīng)當(dāng)遵循合

法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實信用的原則。

多項選擇題

◎用人單位和勞動者已建立勞動關(guān)系，但卻未同時訂立書面勞動合同，

則下例處理中，正確的是（）。

A.自用工之日起1個月內(nèi)，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同，則

用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償

B.用人單位自用工之日起6個月未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)

向勞動者每月支付2倍的工資，且與勞動者補訂合同

C.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，則視

為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，

應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同

D.用人單位自用工之日起超過7個月未與勞動者訂立書面勞動合同的，

向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核勞動合同訂立的形式。自用工之日起一個月內(nèi)，經(jīng)

用人單位書面通知后，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人

單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，

但是應(yīng)當(dāng)依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。用人單位自用

工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)向勞

動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與

用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書面通知勞動者終止勞動

關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償；用人單位向勞動者每月支付兩倍工資的起算時

間為用工之日起滿一個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一

日。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自

用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付兩

倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定

期限勞動合同，應(yīng)當(dāng)立即與勞動者補訂書面勞動合同。

單項選擇題

◎用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同，是指（）。

A.固定期限勞動合同

B.無固定期限勞動合同

C.以完成一定工作任務(wù)為期限

D.口頭合同

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核勞動合同的類型。固定期限勞動合同，是指用人單

位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同。

多項選擇題

◎用人單位需要向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形是（）。

A.用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同

B.勞動者符合隨時通知解除的情形而解除勞動合同

C.固定期限勞動合同終止前，用人單位維持或者提高勞動合同約定條

件，要求與勞動者續(xù)訂勞動合同，而勞動者不同意續(xù)訂的

D.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前

解散的

【隱藏答案】

正確答案：ABD

答案解析：本題考核點是勞動合同解除和終止的經(jīng)濟補償。

單項選擇題

◎自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之日起一定時間內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)

議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁。該期限為（）。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：本題考核勞動調(diào)解程序。自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請

之日起15日內(nèi)未達成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁。

單項選擇題

◎下列情形中，不能擔(dān)任勞動爭議仲裁員的是（）。

A.張某擔(dān)任審判員未滿5年

B.李某從事法律教學(xué)工作，取得中級職稱未滿5年

C.王某具有法律知識、從事人力資源管理工作未滿5年

D.趙某從事律師執(zhí)業(yè)未滿5年

【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：本題考核點是仲裁員的任職資格。仲裁員應(yīng)當(dāng)公道正派并符

合下列條件之一：（1）曾任審判員的；（2）從事法律研究、教學(xué)工作

并具有中級以上職稱的；（3）具有法律知識、從事人力資源管理或者

工會等專業(yè)，工作滿5年的；（4）律師執(zhí)業(yè)滿3年的。

多項選擇題

◎關(guān)于勞動爭議仲裁的裁決，下列說法正確的有（）。

A.當(dāng)事人申請勞動爭議仲裁后，可以自行和解

B.仲裁庭在作出裁決前，應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出

D.對裁決持不同意見的仲裁員應(yīng)當(dāng)在裁決書上簽名

【隱藏答案】

正確答案：ABC

答案解析：本題考核點是勞動爭議仲裁的裁決。對裁決持不同意見的仲

裁員，可以簽名，也可以不簽名。

判斷題

◎勞動爭議仲裁公開進行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開進行或者涉及國家秘

密、商業(yè)秘密和個人隱私的除外。（）

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核點是公開仲裁制，題目表述是正確的。

判斷題

◎勞動者對勞動爭議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起

30日內(nèi)向人民法院提起訴訟。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核勞動訴訟的規(guī)定。勞動者對勞動爭議的終局裁決不

服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

多項選擇題

◎下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資有（）。

A.用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者

造成損害的

B.用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞

動合同的

C.用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的

D.勞動合同依法律規(guī)定被確認無效，給勞動者造成損害的

【隱藏答案】

正確答案：BC

答案解析：本題考核點是用人單位訂立勞動合同違法的法律責(zé)任。選項

A、D屬于應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的情形

單項選擇題

◎根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，以下屬于勞動合同必備條款的是0。

A.勞動報酬

B.試用期

C.保守商業(yè)秘密

D.福利待遇

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核勞動合同必備條款。選項B、C、D屬于勞動合同的

約定條款。

單項選擇題

◎三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過（）。

A.六個月

B.二個月

C.一年

D.三年

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核試用期，三年以上固定期限和無固定期限的勞動合

同，試用期不得超過六個月。

多項選擇題

◎下列選項中，符合關(guān)于工作時間規(guī)定的做法有（）。

A,甲廠因生產(chǎn)經(jīng)營需要，在與本廠工會和勞動者協(xié)商后，決定當(dāng)月每

日加班1小時

B,乙廠因生產(chǎn)特點不能實行標(biāo)準(zhǔn)的工作時間制度，決定實行每日工作

7小時，每周休息1天

C.丙廠發(fā)生嚴(yán)重事故，威脅本廠工人生命健康，丙廠決定當(dāng)日延長工

作時間5小時，以便搶修設(shè)備

D.丁廠因工作性質(zhì)對某些工作崗位實行不定時工作制

【隱藏答案】

正確答案：ACD

答案解析：本題考核點是工作時間。有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不

能實行標(biāo)準(zhǔn)工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作

不超過40小時，每周至少休息1天。選項B每周工作42小時。

判斷題

◎年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度

安排。單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職工年休假的，可以

跨2個年度安排。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核年休假。年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排，也可

以分段安排，一般不跨年度安排。單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年

度安排職工年休假的，可以跨1個年度安排。

多項選擇題

◎下列屬于職工不能享受當(dāng)年年休假的情形的是（）。

A.職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)

B.職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資

C.累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上

D.累計工作滿20年以上的職工，請病假累計3個月以上

【隱藏答案】

正確答案：ABC

答案解析：本題考核休息休假。根據(jù)規(guī)定，職工有下列情形之一的，不

享受當(dāng)年的年休假：（一）職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休

假天數(shù)的；（二）職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資

的；（三）累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上

的；（四）累計工作滿10年不滿20年的取工，請病假累計3個月以上

的；（五）累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的。

多項選擇題

◎試用期屬于勞動合同的約定條款，對此，下列說法正確的有（）。

A.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動合同

B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個

月的，不得約定試用期

C.勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動合同期限

D.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以解除勞

動合同，但應(yīng)當(dāng)向勞動者說明理由

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核點是試用期的有關(guān)規(guī)定。；

單項選擇題

◎張某的日工資為160元，每周工作5天，每天工作8小時。2010年

5月，張某在“五一”期間加班一天，在某一個周末加班一天，在某一

天加班三個小時。張某在2010年5月應(yīng)當(dāng)?shù)玫降募影噘M是（）。

A.160

B.320

C.480

D.890

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核點是勞動報酬?！拔逡弧逼陂g加班一天，加班費

是：160x3=480元；在某一個周末加班一天，加班費是：160x2=320

元；在某一天加班三個小時，加班費是：160+8x1.5x3=90元；加

班費合計480+320+90=890元。

單項選擇題

◎賈某的日工資為160元，每周工作5天，每天工作8小時。2010年

10月，賈某在“十一”期間加班一天，在某一個周末加班一天，在某

一天加班三個小時。賈某在2010年10月應(yīng)當(dāng)?shù)玫降募影噘M是（）元。

A.160

B.320

C.890

D.1050

【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：本題考核點是勞動報酬?！笆弧逼陂g加班一天，加班費是:

160x3=480（元）；在某一個周末加班一天，加班費是：160x2=320

（元）；在某一天加班三個小時，加班費是：160+8x1.5x3=90（元）；

力r班費合計480+320+90=890（元）。

多項選擇題

◎關(guān)于工資的支付，下列表述正確的是（）。

A.工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付

B.工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息

日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付

C.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、

小時支付工資

D.對完成一次性臨時勞動或某項具體工作的勞動者，用人單位應(yīng)按有

關(guān)協(xié)議或合同規(guī)定在其完成勞動任務(wù)后即支付工資

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核工資的支付。

多項選擇題

◎下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.銷售貨物的個體工商戶

B.從事修理修配業(yè)務(wù)的個人

C.從事運輸業(yè)務(wù)的單位

D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個人

【隱藏答案】

正確答案：CD

答案解析：本題考核營業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。

多項選擇題

◎關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列說法正確的有（）。

A.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其

境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

B.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人

為扣繳義務(wù)人

C.境外的個人銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)，在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或

者購買方為扣繳義務(wù)人

D.非居民在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)沒有代理人的，以發(fā)包方、勞

務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。境外的單位或者個人在境

內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營

機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受

讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行

為而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人；沒

有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。

單項選擇題

◎下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A.境外外國公司售給境內(nèi)某公司一項制造專利權(quán)

B.境外外國公司為境內(nèi)某企業(yè)提供修理勞務(wù)

C.境外公司將境外的不動產(chǎn)出租給中國企業(yè)的境外機構(gòu)使用

D.境內(nèi)某公司銷售其位于境外的不動產(chǎn)

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項A,因為接受使用無形

資產(chǎn)的一方在中國境內(nèi)，征收營業(yè)稅；選項B屬于征收增值稅的范

圍，不征收營業(yè)稅；選項C、D都是在境外，不屬于境內(nèi)的行為，不

在我國繳納營業(yè)稅

多項選擇題

◎根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。

A.某足球俱樂部的門票收入

B.某娛樂城隨卡拉0K服務(wù)取得的銷售啤酒收入

C.某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費

D.某企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票、首日封取得的收入

【隱藏答案】

正確答案：ABC

答案解析：本題考核營業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)規(guī)定，集郵商品（如郵

票、明信片、首日封等）的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以外的其他單

位和個人銷售的，均應(yīng)征收增值稅。因此，選項D郵票、首日封生產(chǎn)

銷售取得的收入，不屬于營業(yè)稅的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

判斷題

◎中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)，屬于

境內(nèi)保險機構(gòu)提供的保險勞務(wù)，作為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供

保險業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅。

單項選擇題

◎下列營業(yè)稅應(yīng)稅行為中，應(yīng)按5%稅率繳納營業(yè)稅的是（）。

A.搬家公司搬家服務(wù)

B.單位出租房產(chǎn)

C.電影院放映電影

D.電子游戲廳

【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：本題考核營業(yè)稅的稅率。選項A搬家服務(wù)屬于交通運輸業(yè),

選項C電影放映屬于文化體育業(yè)，均按3%稅率繳納營業(yè)稅；選項B出租

房產(chǎn)屬于服務(wù)業(yè)，按5%繳納營業(yè)稅；選項D電子游戲廳屬于娛樂業(yè)，

按20%稅率繳納營業(yè)稅。

判斷題

◎我國現(xiàn)行營業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)置相應(yīng)的稅目和稅率，即對同一

個行業(yè)實行統(tǒng)一稅率，對不同行業(yè)實行差別稅率。（）

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核營業(yè)稅稅率的規(guī)定。題目的表述是正確的。

多項選擇題

◎下列經(jīng)營活動中，關(guān)于營業(yè)稅的稅率適用正確的有（）。

A.經(jīng)營網(wǎng)吧業(yè)務(wù)收入按5%—20%

B.建筑設(shè)計收入按3%

C.圖書館的圖書借閱收入按3%

D.電信部門的電話安裝業(yè)務(wù)按3%

【隱藏答案】

正確答案：ACD

答案解析：本題考核營業(yè)稅的稅率。網(wǎng)吧業(yè)務(wù)收入屬于娛樂業(yè)；建筑設(shè)

計收入屬于服務(wù)業(yè)，按5%征稅；圖書借閱收入屬于文化體育業(yè)；電話

安裝業(yè)務(wù)屬于郵電通信業(yè)。

多項選擇題

◎下列項目中，按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購買房

屋的價款后的差額征收營業(yè)稅的有（）。

A.個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售

B.個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售

C.個人將購買不足5年的普通住房對外銷售

D.個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售

【隱藏答案】

正確答案：BC

答案解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。按現(xiàn)行規(guī)定個人將購買超過5

年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按

照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買

超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅

單項選擇題

◎下列有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)確定的方法中，正確的是0。

A.采用折扣方式提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以扣減折扣額的金額為營業(yè)額

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)，因受讓方違約取得的賠償收入，不并入營業(yè)額

C.銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以取得的銷售收入為營業(yè)額

D.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核營業(yè)額的確定。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價

款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額；單位

和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約

而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅；銷售或

轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以取得的銷售收入減去購置價格后的余額為營

業(yè)額。

判斷題

◎單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)的，以不動產(chǎn)的公允價值

減去該不動產(chǎn)的原賬面價值為營業(yè)額。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債

所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營

業(yè)額。

單項選擇題

◎某市運輸企業(yè)2010年2月為客戶提供一項長途運輸勞務(wù)，收取運

費50000元，其中將部分地段的運輸勞務(wù)交由其他運輸公司承運，支

付給聯(lián)運企業(yè)運費10000元，則該運輸企業(yè)2月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅為

)o

A.3000元

B.2000元

C.1500元

D.1200元

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該運輸企業(yè)2月份應(yīng)繳

納的營業(yè)稅=（50000-10000）x3%=1200（元）。

判斷題

◎某單位2008年4月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，2009

年8月份將其出售，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，則該項行為應(yīng)繳納營業(yè)

稅0.5萬元。

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債

所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營

業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅=（30-20）*5%=0.5（萬元）。

多項選擇題

◎下列各項中，目前免征或不征營業(yè)稅的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的住房專項維修基金

B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

C.保險企業(yè)取得的追償款收入

D.軍隊出租空余房產(chǎn)取得的租賃收入

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核營業(yè)稅稅收優(yōu)惠。以上選項均是正確的。

單項選擇題

◎2010年8月，某建筑安裝企業(yè)承包一項安裝工程，工程價款100

萬元。在施工期間發(fā)生勞動保護費5萬元，臨時設(shè)施費3萬元、支

付取工工資、獎金25萬元，購買建筑材料等支出40萬元。另外，

還向發(fā)包單位收取搶工費2萬元，獲得提前竣工獎3萬元，則該企

業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為（）萬元。

A.3

B.3.15

C.100

D.105

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞

動保護費5萬元、臨時設(shè)施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元

以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發(fā)包單位收取的

搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，

應(yīng)計入應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。

該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105（萬元）。

單項選擇題

◎在確定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是（）。

A.運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運,

以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額

B.旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費為其實際營業(yè)額

C.代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)

額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)

以收取的旅游費減去替旅游者代付的費用后的余額為計稅營業(yè)額。

判斷題

◎納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個人的，以其取得的

全部價款和價外費用為營業(yè)額，不得扣減支付給其他單位或者個人

的運輸費用。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)

分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其

支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額。

多項選擇題

◎下列各項中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。

A.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅

B.高校提供的教育勞務(wù)

C.無船承運業(yè)務(wù)

D.高速公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

【隱藏答案】

正確答案：ACD

答案解析：本題考核營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機構(gòu)

提供的教育勞務(wù)，免征營業(yè)稅。

多項選擇題

◎下列各項中，應(yīng)由納稅人向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申

報繳納營業(yè)稅的有（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.出租生產(chǎn)線

C.經(jīng)營運輸業(yè)務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【隱藏答案】

正確答案：BC

答案解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人銷售不動產(chǎn)

在不動產(chǎn)所在地納稅；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)在土地所在地納稅。

判斷題

◎營業(yè)稅稅目中，其他服務(wù)業(yè)是指除交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)等稅

目之外的服務(wù)業(yè)務(wù)，包括設(shè)計、制圖、測繪、勘探等，因此鉆井勘

探、爆破勘探均以“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。航空勘探、鉆井勘探、

爆破勘探，不按“服務(wù)業(yè)”征稅，屬于“建筑業(yè)”稅目的范圍。

判斷題

◎城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本上與“三稅”納稅義務(wù)

發(fā)生時間是一致的。（）

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)規(guī)定，城

市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)，分別與

“三稅”同時繳納。

單項選擇題

◎根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)

是（）。

A.納稅人當(dāng)期應(yīng)繳的“三稅”稅額

B.納稅人當(dāng)期實繳的“三稅”稅額

C.納稅人被處罰的“三稅”罰款

D.納稅人因“三稅”加收的滯納金

【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：本題考核城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。城建稅以納稅

人實繳的“三稅”為計稅依據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為

城建稅的計稅依據(jù)。

多項選擇題

◎下列各項中，可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.納稅人偷逃增值稅的罰款

B.納稅人偷逃消費稅被查補的稅款

C.納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金

D.納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅

【隱藏答案】

正確答案：BD

答案解析：本題考核城建稅的計稅依據(jù)。選項A,C錯誤，納稅

人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作

為城建稅的計稅依據(jù)。

多項選擇題

◎下面對于城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有（）。

A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，一并退還已繳納的城市

維護建設(shè)稅

B.為支持三峽工程建設(shè)，自2004年1月1日至2009年12月

31日期間，對三峽工程建設(shè)基金，免征城市維護建設(shè)稅

C.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建

設(shè)稅

D.對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除

另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退

（返）還

【隱藏答案】

正確答案：BCD

答案解析：本題考核城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠。選項A對出口

產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。

多項選擇題

◎下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國居民納稅人的是

（）o

A.外籍個人甲2009年10月1日入境，2010年12月1日離境

B.外籍個人乙來華學(xué)習(xí)180天

C.外籍個人丙2009年1月1日入境，2009年12月20日離境

D.外籍個人丁2009年1月1日入境，2009年11月20日離境

至12月31日

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核個人所得稅的納稅人。對于中國境內(nèi)無住所

的，必須要在中國居住滿一個納稅年度（指1月1日到12月31

日），臨時離境一次不超過30天并且累計不超過90天，才能被

認定為居民納稅人。因此選項A、B、C、D都不符合要求。

單項選擇題

◎（2010年）根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但

取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其

間臨時離境28天

D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間

臨時離境100天

【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1

年的個人，屬于我國的居民納稅人；在一個納稅年度內(nèi)在中國境

內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時間標(biāo)準(zhǔn)，達到這個標(biāo)準(zhǔn)的

個人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅

年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，

不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。

單項選擇題

◎根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個

人所得稅的是0。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.退休工資

C.保險賠償

D.國債利息

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工

資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

判斷題

◎居民納稅義務(wù)人應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得

征稅，非居民納稅人則只就來源于中國境內(nèi)所得部分征稅，

境外所得不屬于我國征稅范圍。()

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核個人所得稅的征稅對象。本題的描述是

正確的。

單項選擇題

◎下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅中工資、薪金所得的項目是

()。

A.獎金

B.年終加薪

C.獨生子女補貼

D.加班費

【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：本題考核工資薪金所得稅目包括的項目。獨生子女

補貼不屬于工資、薪金，不予征收個人所得稅。

多項選擇題

◎下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅

的有（）。

A.勞動分紅

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費

【隱藏答案】

正確答案：AD

答案解析：本題考核個人所得稅工資薪金所得項目。根據(jù)規(guī)定,

勞動分紅和年終加薪不分種類和取得情況，一律按工資薪金所

得交稅，故選A。不計入工資薪金所得征稅的所得：①獨生子

女補貼；②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、

津貼差額和家屬成員的副食品補貼；③托兒補助費；④差旅費

津貼，誤餐補助。但對超標(biāo)的誤餐費要按規(guī)定征稅，故選D。

判斷題

◎個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)所得”

項目計征個人所得稅。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核個人所得稅的征稅規(guī)定。個人因從事彩票

代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”

項目計征個人所得稅。

單項選擇題

◎（2009年）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房

屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報酬所得

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的范圍。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土

地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，

計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

判斷題

◎?qū)τ谧髡邔⒆约旱奈淖肿髌肥指逶驈?fù)印件公開拍賣（競

價）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項目征收個人所得稅。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核個人所得稅的稅目。對于作者將自己的文

字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于

提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費所得項目征收個

人所得稅。

多項選擇題

◎下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有

（）。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.工資、薪金所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【隱藏答案】

正確答案：ABC

答案解析：本題考核個人所得稅中適用超額累進稅率形式的

所得。選項AC適用于五級超額累進稅率，選項B適用于九級

累進稅率，故選項ABC均適用超額累進稅率。

多項選擇題

◎根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用比例稅

率的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.工資、薪金所得

D.承包經(jīng)營所得

【隱藏答案】

正確答案：AB

答案解析：本題考核個人所得稅稅率。財產(chǎn)租賃所得、特許

權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率；工資、薪金所得適用九

級超額累進稅率；承包經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率。

單項選擇題

◎某注冊會計師2009年12月發(fā)生的下列收入中，只按總收

入的20%的比例稅率計算繳納個人所得稅的項目是（）。

A.工資收入1.5萬元

B.體育彩票中獎金收入5萬元

C.發(fā)表文章的稿費收入1萬元

D.兼職單位工資和獎金收入2萬元

【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：本題考核個人所得稅的稅率。根據(jù)規(guī)定，對于偶

然所得，按照總收入的20%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

多項選擇題

◎以下各項所得適用累進稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得

B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.承包承租經(jīng)營所得

【隱藏答案】

正確答案：ABD

答案解析：本題考核個人所得稅的稅率。對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

適用的是比例稅率，稅率為20%。

多項選擇題

◎下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除

C.保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅

【隱藏答案】

正確答案：BCD

答案解析：本題考核個人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對勞務(wù)報酬所得一次收

入畸高的，才實行加成征收。

單項選擇題

◎根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)非營

利的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除一定

數(shù)額后計算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。

A.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

B.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分

C.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的60%的部分

D.可以全額扣除

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人將其所得通過非營利性

的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準(zhǔn)予全額扣除。

判斷題

◎某合伙企業(yè)2009年實際支付給員工的工資薪金為100萬元，則其撥繳的

工會經(jīng)費2.5萬、發(fā)生的職工福利費14萬、職工教育經(jīng)費支出2萬，均可

以在稅前據(jù)實扣除。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核個人所得稅費用扣除的規(guī)定。個人獨資企業(yè)和合伙企

業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪

金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。該合伙企業(yè)2009年實際支付給

員工的工資薪金為100萬元，則其撥繳的工會經(jīng)費2萬、發(fā)生的職工福利

費14萬、職工教育經(jīng)費支出2.5萬，可以在稅前據(jù)實扣除。

判斷題

◎在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)

定每月扣除4800元的費用。（）

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核附加減除費用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)規(guī)定，在中國

境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人，費用

扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月4800元。

多項選擇題

◎下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有()O

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.加班費

D.津貼、補貼

【隱藏答案】

正確答案：ABCD

答案解析：本題考核工資薪金所得項目的內(nèi)容。工資、薪金所得，是指個

人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津

貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得

單項選擇題

◎余某于2010年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進度分2

次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)納個

人所得稅()元。

A.1420

B.1440

C.1480

D.1640

【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：本題考核勞務(wù)報酬所得。勞務(wù)報酬屬于一次性收入的，以取得

該項收入為一次納稅。裝潢房屋兩次取得的收入應(yīng)作為一次收入。應(yīng)納個

人所得稅=（3500+5500）x（1-20%）x20%=1440（元）。

單項選擇題

◎2010年10月，某中國居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收

入為5000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（）。（不考慮其他稅費）

A.400元

B.420元

C.300元

D.840元

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核個人出租住房租金所得征收個人所得稅的規(guī)定。根據(jù)

規(guī)定，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。計算過

程：5000x（1-20%）xl0%=400（元）。

判斷題

◎李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金

1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。（）

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核偶然所得的個人所得稅計算。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、

紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣

除任何費用。計算過程：應(yīng)繳納的個人所得稅=1000x20%=200（元）。

單項選擇題

◎根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不

正確的是（）。

A.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人

B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人

C.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人

D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。

單項選擇題

◎下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，表述不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

B.納稅單位無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，經(jīng)營管理的單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。

判斷題

◎納稅單位和個人無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

()

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅規(guī)定。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管

理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

多項選擇題

◎下列有關(guān)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)說法正確的有()。

A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅

B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅

C.出租房產(chǎn)的，出租人以租金計稅

D.租入房產(chǎn)的，承租人以房產(chǎn)原值計稅

【隱藏答案】

正確答案：BC

答案解析：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。選項A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)

余值計稅；選項D租入房產(chǎn)的一方，不是房產(chǎn)稅納稅人。

多項選擇題

◎下列各項中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.文化體育單位對外出租的住房

C.企業(yè)向職工出租的單位自有住房

D.個人對外出租的自有住房

【隱藏答案】

正確答案：AC

答案解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。選項B、D都屬于營業(yè)性質(zhì)的房屋,

應(yīng)征收房產(chǎn)稅；選項A、C雖然也是出租業(yè)務(wù)，但屬于經(jīng)財政部門批準(zhǔn)暫免

征收房產(chǎn)稅的項目。

單項選擇題

◎根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)

發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)

稅

D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時間。納稅人自行新建房屋用于生

產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

單項選擇題

◎下列各項中，應(yīng)征收契稅的是（）。

A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核契稅的征稅范圍。法定繼承人承受房屋權(quán)屬不征契稅;

以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，

應(yīng)依法繳納契稅；契稅的納稅人為承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，獲

得的土地承包經(jīng)營權(quán)不是契稅的征收范圍。

判斷題

◎甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)

支付差價款100萬元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲

企業(yè)繳納。（）

【隱藏答案】

正確答案：對

答案解析：本題考核交換房屋業(yè)務(wù)契稅的繳納。根據(jù)規(guī)定，房屋交換中，

交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣

的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅。

判斷題

◎以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，免征契稅。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)

批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，以補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益為計稅依

據(jù)征收契稅。

單項選擇題

◎某公司2010年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該

寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%,

該公司應(yīng)繳契稅為（）萬元。

A.120

B.105

C.180

D.15

【隱藏答案】

正確答案：B

答案解析：本題考核契稅的計算。以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅

=3500x3%=105（萬元）。

多項選擇題

◎下列各項中，可依法減免契稅的有（）。

A.某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓

B.老王承受一片荒山土地使用權(quán)，用于開發(fā)果園

C.小紅家為改善住房條件而新買的商品房

D.某大廈剛收購的營業(yè)大樓

【隱藏答案】

正確答案：AB

答案解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。人民醫(yī)院屬于非營利部門，其購買

的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋，因此可以免征契稅；承受荒山、荒灘土

地使用權(quán)的，用于農(nóng)、林、牧、漁的，免征契稅。

單項選擇題

◎下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（）。

A.機動車制造廠

B.車輛船舶的所有人

C.車輛船舶的管理人

D.從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核車船稅的扣繳義務(wù)人。從事機動車交通事故責(zé)任強制

保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人。

多項選擇題

◎根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）o

A.摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)

B.載客汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

C.載貨汽車，以“自重每噸”為計稅依據(jù)

D.船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)

【隱藏答案】

正確答案：ACD

答案解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。車船稅的計稅依據(jù)分別為輛、凈

噸位和自重噸位三種，其中以“輛”為計稅依據(jù)的有載客汽車、電車；以

“凈噸位”為計稅依據(jù)的是船舶；以“自重每噸”為計稅依據(jù)的是載貨汽

車。

單項選擇題

◎2010年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛自重噸位5噸的貨車。

當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載重汽車每噸60元，乘人汽車每輛360元。2010

年該公司的應(yīng)納車船稅為（）。

A.960元

B.1020元

C.1920元

D.2160元

【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：本題考核車船稅的計算。2010年該公司的應(yīng)納車船稅=360x2+5

X4X60=1920（元）。

多項選擇題

◎下列屬于車船稅免稅項目的有（）。

A.非機動駁船

B.武警消防車

C.監(jiān)獄專用的船舶

D.農(nóng)用拖拉機

【隱藏答案】

正確答案：BCD

答案解析：本題考核車船稅的免稅項目。非機動駁船是指在船舶管理部門

登記為駁船的非機動船，不屬于稅收優(yōu)惠的非機動車船。

判斷題

◎車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者

行駛證書所記載日期的次月。（）

【隱藏答案】

正確答案：錯

答案解析：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生

時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)

月。

單項選擇題

◎幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）o

A.其中實際占用土地面積最大的單位

B.稅務(wù)機關(guān)核定的單位

C.協(xié)商確定納稅人

D.對這塊土地擁有使用權(quán)的每一個單位

【隱藏答案】

正確答案：D

答案解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)共有的，

共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。

單項選擇題

◎某企業(yè)2010年實際占地面積為2000平方米，2010年4月該企業(yè)為擴大

生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段

適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

A.1萬元

B.5萬元

C.2萬元

D.5萬元

【隱藏答案】

正確答案：C

答案解析：本題目考核土地使用稅稅額的計算。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000

x5+3000x5x84-12=20000（元）。

單項選擇題

◎下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.軍隊用于出租的土地

B.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

C.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地

D.市人民政府辦公用地

【隱藏答案】

正確答案：A

答案解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。國家機關(guān)、軍隊、宗教

寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地

使用稅。選項A是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

多項選擇題

◎下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確的是（）。

A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，