經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的歷史

第一節(jié)經(jīng)濟(jì)法的產(chǎn)生

一、經(jīng)濟(jì)法的語(yǔ)源

■19世紀(jì)40年代法國(guó)的德薩米在其出版的

《公有法典》中使用了“經(jīng)濟(jì)法”概念

■20世紀(jì)初德國(guó)的萊特在《世界經(jīng)濟(jì)年鑒》

用了“經(jīng)濟(jì)法”概念

-日本學(xué)者金澤良雄的《經(jīng)濟(jì)法概論》

二、經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的歷史階段

經(jīng)濟(jì)法是資本主義進(jìn)入壟斷階段以后產(chǎn)生的

■三、經(jīng)濟(jì)法產(chǎn)生的原因

■以私法自治為核心的資本主義法律制度不

能適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家需要以法律

的形式介入私人社會(huì)，經(jīng)濟(jì)法應(yīng)運(yùn)而生。

經(jīng)濟(jì)法的出現(xiàn)是法律發(fā)展社會(huì)化趨勢(shì)的一

個(gè)體現(xiàn)。

第二節(jié)經(jīng)濟(jì)法的基礎(chǔ)

■一、社會(huì)基礎(chǔ)

?二、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

>三、思想基礎(chǔ)

-四、法律基礎(chǔ)

第二章經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象和地位

-第一節(jié)經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象

一、調(diào)整對(duì)象的界定

-經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象是國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系

二、對(duì)經(jīng)濟(jì)法調(diào)整對(duì)象的理解

（一）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行需要國(guó)家協(xié)調(diào)

（二）在國(guó)家協(xié)調(diào)本國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中發(fā)生

的經(jīng)濟(jì)關(guān)系應(yīng)由經(jīng)濟(jì)法調(diào)整

第二節(jié)經(jīng)濟(jì)法與相關(guān)部門(mén)法的關(guān)系

-一、經(jīng)濟(jì)法與民法的區(qū)別

■（一）調(diào)整對(duì)象

■（二）規(guī)范構(gòu)成

-（三）社會(huì)作用

■（四）保護(hù)的利益一

-二、經(jīng)濟(jì)法與民法的聯(lián)系

■經(jīng)濟(jì)法是在民法基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，但有獨(dú)立于民法。

二者都調(diào)整一定的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

都有巨大的作用。

-三、經(jīng)濟(jì)法與行政法的區(qū)別

-二者作用的社會(huì)領(lǐng)域不同

-四、經(jīng)濟(jì)法與行政法的聯(lián)系

■二者都是國(guó)家行政權(quán)力作用的結(jié)果，因

此在規(guī)制行政權(quán)運(yùn)作方面，具有很多相同

之處。

第二章經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值和基本原則

■第一節(jié)經(jīng)濟(jì)法的價(jià)值

■一、經(jīng)濟(jì)法的公平觀

■經(jīng)濟(jì)生活的公平，注重的是社會(huì)總體的

經(jīng)濟(jì)公平

-二、經(jīng)濟(jì)法的效率觀

■這是指經(jīng)濟(jì)效率，包括勞動(dòng)生產(chǎn)效率、

經(jīng)營(yíng)效率、資源利用效率、利潤(rùn)率等，

主要是指社會(huì)總體經(jīng)濟(jì)效率

-三、經(jīng)濟(jì)法的秩序觀

■這是關(guān)于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)生活的秩序，重

在維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)總體結(jié)構(gòu)和運(yùn)行的秩序

-四、經(jīng)濟(jì)法的自由觀

■這是指經(jīng)濟(jì)生活的自由，表現(xiàn)在市場(chǎng)主體

在市場(chǎng)進(jìn)退的自由，微觀經(jīng)營(yíng)決策的自由

等

第二節(jié)經(jīng)濟(jì)法的基本原則

-一、公平與效率相統(tǒng)一原則

-經(jīng)濟(jì)法追求公平，也追求效率，與民法相比，經(jīng)

濟(jì)法在承認(rèn)效率優(yōu)先的前提下，也注重對(duì)公平的

保護(hù)，公平與效率并不矛盾，公平蘊(yùn)含和體現(xiàn)效

率的要求，是對(duì)效率的肯定與促進(jìn)。

■二、自由與秩序相結(jié)合原則

-能否協(xié)調(diào)好自由與秩序的關(guān)系，能否準(zhǔn)確把握市

場(chǎng)自由與市場(chǎng)秩序的最佳邊界，是衡量一國(guó)市場(chǎng)

管理法制水平的重要標(biāo)準(zhǔn)。

■三、授權(quán)與控權(quán)并重原則

■授權(quán)是指授予權(quán)力，授予政府以管理、規(guī)

制市場(chǎng)的權(quán)力?？貦?quán)是指控制權(quán)力的行使,

目的是防止權(quán)0被濫用。

第三章經(jīng)濟(jì)法的構(gòu)造

■第一節(jié)經(jīng)濟(jì)法部門(mén)法體系構(gòu)造

一、宏觀調(diào)控法

（一）計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)法律制度

（二）國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度

X三）能源管理法律制度

（四）財(cái)政法律制度

（五）稅收法律制度

（六）價(jià)格法律制度

二、市場(chǎng)規(guī)制法

（一）反壟斷法

（二）反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法

（三）消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法

（四）產(chǎn)品質(zhì)量法

-第二節(jié)經(jīng)濟(jì)法的法規(guī)范構(gòu)造

強(qiáng)行性規(guī)范

任意性規(guī)范

經(jīng)系法以強(qiáng)行性規(guī)范為主，任意性規(guī)范為輔的法構(gòu)

H噬規(guī)范

第三節(jié)經(jīng)濟(jì)法的法律關(guān)系構(gòu)造

■一、主體

■（一）國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)

■國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)在經(jīng)濟(jì)法主體結(jié)構(gòu)中處于主導(dǎo)

地位，是經(jīng)濟(jì)法的重要主體。

■（二）市場(chǎng)主體

-1、作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)法主體結(jié)構(gòu)中

處于基礎(chǔ)地位，是經(jīng)濟(jì)法的基本主體。

■2、不具備法人資格的企業(yè)和企業(yè)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)可以

成為經(jīng)濟(jì)法的主體

■3、公民個(gè)人也能成為經(jīng)濟(jì)法的主體

二、客體

■物、行為

■內(nèi)容

三、經(jīng)濟(jì)權(quán)利：

（一）國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)權(quán)利

■1、宏觀調(diào)控權(quán)

■2、國(guó)有資產(chǎn)權(quán)

■3、市場(chǎng)秩序規(guī)制權(quán)

（二）市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)權(quán)利

■1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)

■2、反對(duì)非法干預(yù)權(quán)

■3、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)權(quán)

經(jīng)濟(jì)義務(wù)：

（一）國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)

1、提供社會(huì)服務(wù)的義務(wù)

2、接受監(jiān)督的義務(wù)

（二）市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)義務(wù)

1、依法經(jīng)營(yíng)的義務(wù)

2、依法納稅的義務(wù)

3、接受監(jiān)督檢查的義務(wù)

4、公平競(jìng)爭(zhēng)的義務(wù)

第五章經(jīng)濟(jì)法的運(yùn)行

第一節(jié)經(jīng)濟(jì)法責(zé)任

、經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的獨(dú)立性

經(jīng)濟(jì)法責(zé)任獨(dú)立的基礎(chǔ)主要有兩個(gè)，第一是對(duì)

經(jīng)濟(jì)法責(zé)任所依據(jù)的法律責(zé)任劃分標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)同,

第二是對(duì)于經(jīng)濟(jì)法作為獨(dú)立部門(mén)法地位的認(rèn)同。

、經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的可訴性

經(jīng)濟(jì)法中所規(guī)定的責(zé)任形式，無(wú)論其在形式上

與其他部門(mén)法所規(guī)定的責(zé)任形式如何相似，在

性質(zhì)上都是屬于經(jīng)濟(jì)法的獨(dú)立的法律責(zé)任。

■第二節(jié)經(jīng)濟(jì)法執(zhí)法

一、執(zhí)法程序

二、執(zhí)法手段

-第三節(jié)經(jīng)濟(jì)法司法

一、公益訴訟的界定

-根據(jù)法律的授權(quán)，任何組織和個(gè)人都可

以針對(duì)違法侵犯公益的行為向法院提起

訴訟。

■二、公益訴訟的條件

■1、公益訴訟的目的是維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益和

社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序

■2、與案件無(wú)直接利害關(guān)系的人都可以作為

原告

■3、公益訴訟的前提既可以是造成了實(shí)際的

損害，也可以是由損害發(fā)生的危險(xiǎn)

第六章經(jīng)濟(jì)法的發(fā)展

-第一節(jié)經(jīng)濟(jì)全球化與經(jīng)濟(jì)法

一、WTO對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)法的影響

二、其他經(jīng)濟(jì)全球化現(xiàn)象對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)法的影

響

-第二節(jié)新發(fā)展觀與經(jīng)濟(jì)法

一、可持續(xù)發(fā)展觀對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)法的影響

二、國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)法的影響

第七章宏觀調(diào)控法的基本理論

■第一節(jié)宏觀調(diào)控法的概述

-第二節(jié)宏觀調(diào)控法的地位和體系結(jié)構(gòu)

■第三節(jié)宏觀調(diào)控法的原則和調(diào)控方法

第一節(jié)宏觀調(diào)控法的概述

?、宏觀調(diào)控法的概念

宏觀調(diào)控法是指調(diào)整在宏觀調(diào)控過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)

濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。

二、宏觀調(diào)控法的理論基礎(chǔ)

國(guó)家干預(yù)理論、市場(chǎng)失靈和政府失敗理論

第二節(jié)宏觀調(diào)控法的地位和體系結(jié)構(gòu)

＞宏觀調(diào)控法地位

宏觀調(diào)控法是一個(gè)與市場(chǎng)管理法并列的部門(mén)經(jīng)濟(jì)法。

:、體系結(jié)構(gòu)

宏觀調(diào)控法的體系主要包括以下兩個(gè)方面：第一，財(cái)

稅法宏觀調(diào)控制度。第二，貨幣金融法宏觀調(diào)控制度。

第三節(jié)宏觀調(diào)控法的原則和調(diào)控方法

一、基本原則

1.間接調(diào)控原則

2.計(jì)劃指導(dǎo)原則

3.公開(kāi)原則

4.合法原則

5.適度性原則

6.穩(wěn)定性與靈活性相結(jié)合原則

第三節(jié)宏觀調(diào)控法的原則和調(diào)控方法

八調(diào)控方法

宏觀調(diào)控法的調(diào)整方法，以綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)的、行政的、刑

事的、實(shí)體法和程序法的方法為其特征，以經(jīng)濟(jì)和法律手

段結(jié)合為王。

第八章財(cái)稅法宏觀調(diào)控制度

■第一節(jié)財(cái)稅法律制度功能分析

?第二節(jié)預(yù)算法律制度

?第三節(jié)稅收法律制度

?第四節(jié)國(guó)債法律制度

-第五節(jié)政府采購(gòu)法律制度

■第六節(jié)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度

第一節(jié)財(cái)稅法律制度功能分析

一、收入分配功能

二、宏觀調(diào)控功能

三、滿(mǎn)足公共需要功能

第二節(jié)預(yù)算法律制度

一、預(yù)算概述

二、預(yù)算的制定

三、預(yù)算的執(zhí)行

四、決算的形成

第二節(jié)預(yù)算法律制度

一、預(yù)算概述

（一）預(yù)算的概念

是國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的收入和支出的預(yù)先估算。它包括

中央預(yù)算和地方預(yù)算。

（二）預(yù)算的特點(diǎn)

法定性、階段性、時(shí)間性、公開(kāi)性、預(yù)測(cè)性。

第二節(jié)預(yù)算法律制度

二、預(yù)算的制定

（一）預(yù)算制定的形式

（二）預(yù)算制定的機(jī)構(gòu)

（三）預(yù)算制定的依據(jù)

第二節(jié)預(yù)算法律制度

三、預(yù)算的執(zhí)行

即實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入和支出的過(guò)程。

第二節(jié)預(yù)算法律制度

四、決算的形成

決算是整個(gè)預(yù)算管理程序的最后一環(huán)，是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況

的最后總結(jié)。

第三節(jié)稅收法律制度

一、稅法概述

二、課稅要素

三、增值稅法律制度

四、消費(fèi)稅法律制度

五、營(yíng)業(yè)稅法律制度

六、所得稅法律制度

七、關(guān)稅法律制度

八、稅收的征收管理制度

第三節(jié)稅收法律制度

一、稅法概述

(一)稅收的概念、特征和分類(lèi)

1、稅收是人民依法向征稅機(jī)關(guān)繳納一定的財(cái)產(chǎn)以形成國(guó)家財(cái)政收入，從而

使國(guó)家得以具備滿(mǎn)足人民對(duì)公共服務(wù)需要的能力的一種活動(dòng)。

2、特征為：第一，稅收在征收上具有強(qiáng)制性。第二，稅收在繳納性質(zhì)上具

有無(wú)償性。第三，稅收在征稅對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)上具有固定性。

3、稅收的分類(lèi)：

(1)根據(jù)稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以分為直接稅和間接稅。

(2)根據(jù)稅收的計(jì)稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價(jià)稅。

(3)根據(jù)稅收管理權(quán)和稅收收益權(quán)的不同，稅收可分為中央稅和地方稅。

(4)根據(jù)稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

(5)根據(jù)課稅標(biāo)準(zhǔn)是否具有依附性，稅收可以分為獨(dú)立稅和附加稅。

(6)根據(jù)征稅對(duì)象不同，稅收可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅

和資源稅。

第三節(jié)稅收法律制度

-、稅法概述

（二）稅法的概念

稅法是調(diào)整在稅收活動(dòng)中國(guó)家、征稅機(jī)關(guān)和納稅主體等各

方主體之間產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。

（三）稅法的調(diào)整對(duì)象

即為稅收關(guān)系，包括稅收權(quán)限關(guān)系和稅收征納關(guān)系。

第三節(jié)稅收法律制度

二、課稅要素

1、稅法主體要素

2、征稅對(duì)象要素

3、稅率要素

4、稅收優(yōu)惠措施和稅收重課措施要素

氣納稅期限要素

6、納稅地點(diǎn)要素廠

7、納稅環(huán)節(jié)要素

8、稅務(wù)爭(zhēng)議的解決

9、違反稅法的法律責(zé)任

第三節(jié)稅收法律制度

三、增值稅法律制度

（一）主體

征稅主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)（進(jìn)出口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征）

納稅主體是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物（有形動(dòng)產(chǎn)），提供應(yīng)稅勞務(wù)及進(jìn)口貨

物的單位和個(gè)人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人

*劃分小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：

1.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及以從事貨物生產(chǎn)或提供

應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在

]oo方元以

2.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以

下的

3.個(gè)人、非企業(yè)型單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)，即使年

應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，也視同小規(guī)模納稅人

*小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別：

1.一般納稅人可以使用增值稅發(fā)票，可以用“扣稅法”進(jìn)行稅款抵扣

2.小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能用簡(jiǎn)便方法計(jì)稅

3.稅率不同，一般納稅人為17%或13%,小規(guī)模納稅人4%

第三節(jié)稅收法律制度

三、增值稅法律制度

（二）征收范圍

銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物

（三）稅率

1.17%--基本稅率

2.13%-低稅率

3.零稅率—出口退稅

（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算—

1.一般納稅人：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額（當(dāng)期銷(xiāo)售額*稅率）-當(dāng)期

進(jìn)項(xiàng)稅額

2.小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率（通常的征收率為4%）

3.進(jìn)口貨物：應(yīng)納稅額=組價(jià)（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額）

*稅率

第三節(jié)稅收法律制度

四、消費(fèi)稅法律制度

（一）納稅人：在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

的單位和個(gè)人

（二）征稅范圍：

1.過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類(lèi)健康、社會(huì)秩序和生態(tài)環(huán)境等造成危害的消

費(fèi)品

2.奢侈品、非生活必需品

3.高能耗的消費(fèi)品

4.石油類(lèi)消費(fèi)品

5.具有特定的財(cái)政意義的消費(fèi)品

（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.適用比例稅率：應(yīng)納稅額二消費(fèi)品的銷(xiāo)售額*稅率

2.適用定額稅率：應(yīng)納稅額二消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量*單位稅額

第三節(jié)稅收法律制度

五、營(yíng)業(yè)稅法律制度

（一）納稅主體：在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)

形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

（二）征稅范圍：

4.提供應(yīng)稅勞務(wù)

2.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

3.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

（三）稅率

（四）應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率

第三節(jié)稅收法律制度

六、所得稅法律制度

（一）內(nèi)資企業(yè)所得稅

1、納稅主體：在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并實(shí)行獨(dú)立核算的除涉外企業(yè)以

外的企業(yè)和組織

2、征稅范圍：生產(chǎn)、營(yíng)業(yè)所得；其他所得

3、計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)稅所得額

4、稅收抵免（稅額扣除）：

指行使居民征稅管轄權(quán)的國(guó)家對(duì)其居民和企業(yè)來(lái)自境外的所得征收所得稅時(shí),

允許居民和企業(yè)將其已在國(guó)外繳納的所得稅額從其應(yīng)向本國(guó)繳納的所得稅額

中扣除（限額扣除一不超過(guò)按本國(guó)稅法應(yīng)繳納的部分）

饒讓抵免：

跨國(guó)納稅人的本國(guó)政府（通常是發(fā)展中國(guó)家）對(duì)納稅人在收入來(lái)源國(guó)（發(fā)展

中國(guó)家）應(yīng)納而減納或免納的所得稅同樣給予稅收抵免的待遇

第三節(jié)稅收法律制度

六、所得稅法律制度

（二）涉外企業(yè)所得稅

1、納稅主體：

在我國(guó)境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的外商投資企業(yè)

和外國(guó)企業(yè)，統(tǒng)稱(chēng)為涉外企業(yè)

2、稅率

（1）基本稅率

（2）預(yù)提所得稅稅率

第三節(jié)稅收法律制度

六、所得稅法律制度

（三）個(gè)人所得稅

以個(gè)人所得為征稅對(duì)象，并由獲取所得的個(gè)人繳納的一種稅

1、納稅主體：

（1）居民納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的

個(gè)人（來(lái)源于境外的所得都要繳稅）

（2）非居民納稅人：在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在我國(guó)境

內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人（只就從我國(guó)境內(nèi)的所得征收個(gè)人所得稅）

2、稅目

工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、

承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、

紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部

門(mén)確定征稅的其他所得

3、稅率

第三節(jié)稅收法律制度

七、關(guān)稅法律制度

以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象而征收的一

種商品稅

（一）納稅主體：進(jìn)口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人,

接受委托辦理有關(guān)貨物出口手續(xù)的代理人、物品的持有人

或所有人、收貨人

（二）稅率：差別比例稅率

（三）應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額二關(guān)稅的完稅價(jià)格*稅率

第三節(jié)稅收法律制度

八、稅收的征收管理制度

（一）稅務(wù)管理制度

1、稅務(wù)登記：①設(shè)立稅務(wù)登記②變更稅務(wù)登記③注銷(xiāo)稅務(wù)登記

2、財(cái)簿、憑證登記

3、納稅申報(bào)：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)以后，按照規(guī)定的期限就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)

提出書(shū)面申報(bào)的一項(xiàng)制度

（二）稅款征收制度

1、稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收及

其他方式

2、稅收保全制度和強(qiáng)制執(zhí)行制度

（三）稅務(wù)代理制度

稅務(wù)代理是代理人受納稅主體委托，在法定的代理范圍內(nèi)依法代其辦

理相關(guān)稅務(wù)事宜的行為

業(yè)務(wù)范圍：不能代理稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)

①辦理稅務(wù)登記②發(fā)票領(lǐng)購(gòu)③納稅申報(bào)④稅款繳納和申請(qǐng)返稅、文書(shū)制作、

稅務(wù)咨詢(xún)、稅務(wù)行政復(fù)議等

第四節(jié)國(guó)債法律制度

?、國(guó)債概述

.、國(guó)債的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓與兌付

第四節(jié)國(guó)債法律制度

一、國(guó)債概述

（一）國(guó)債的概念和職能

1、國(guó)債的概念

國(guó)債又稱(chēng)國(guó)家公債，它是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能而以國(guó)家信用為基礎(chǔ)

所舉借的債務(wù)。它是國(guó)家籌集財(cái)政收入、彌補(bǔ)財(cái)政赤字和進(jìn)行宏

觀調(diào)控的重要手段。

2、國(guó)債的基本職能

彌補(bǔ)財(cái)政赤字的職能、宏觀調(diào)控的職能

（二）國(guó)債的分類(lèi)

1、按償還期限的不同，可分為定期國(guó)債和不定期國(guó)債。

2、按發(fā)行地域的不同，可分為國(guó)內(nèi)債務(wù)和國(guó)外債務(wù)，簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)債和外

3、按使用途徑的不同，可分為赤字國(guó)債、建設(shè)國(guó)債、特種國(guó)債。

4、按流通性能的不同，可分為上市國(guó)債和不上市國(guó)債。

第四節(jié)國(guó)債法律制度

、國(guó)債的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓與兌付

-我國(guó)對(duì)政府債券的發(fā)行實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃審批制。其發(fā)行主要方法

為：公募法、包銷(xiāo)法、公賣(mài)法、攤派法。

-國(guó)債的持有者在必要的時(shí)候可以到國(guó)債流通市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓債券。在流

通市場(chǎng)上辦理國(guó)債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)主要是各類(lèi)證券公司。

這些中介機(jī)構(gòu)在辦理國(guó)債轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)主要采取自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)和代理買(mǎi)

賣(mài)兩種方式。

-國(guó)債券的兌付即國(guó)債的還本付息。

第五節(jié)政府采購(gòu)法律制度

?、政府采購(gòu)概述

.、政府采購(gòu)的具體內(nèi)容

第五節(jié)政府采購(gòu)法律制度

、政府采購(gòu)概述

國(guó)家財(cái)政支出包括購(gòu)買(mǎi)支出與轉(zhuǎn)移支付兩類(lèi)。其中購(gòu)買(mǎi)支

出就是政府采購(gòu)方面的支出。所謂政府采購(gòu)，也稱(chēng)公共采

購(gòu)，是指政府為了實(shí)現(xiàn)公共目的，按照法定的方式和程序,

以購(gòu)買(mǎi)者身份購(gòu)進(jìn)貨物、工程和服務(wù)的行為。

第五節(jié)政府采購(gòu)法律制度

八政府采購(gòu)的具體內(nèi)容

一般說(shuō)來(lái)，政府采購(gòu)制度至少應(yīng)涉及到以下問(wèn)題:

一）政府采購(gòu)模式的選擇。

二）政府采購(gòu)法的主體。

三）政府采購(gòu)的資金來(lái)源。

第六節(jié)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度

工財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的概念

＞財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的條件

:、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的形式

第六節(jié)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度

入財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的概念

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付又稱(chēng)補(bǔ)助支出、無(wú)償支出，它是指

各級(jí)政府之間為解決財(cái)政失衡而通過(guò)一定的形式

和途徑轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的活動(dòng)，是用以補(bǔ)充公共物

品而提供的一種無(wú)償支出。

第六節(jié)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度

二、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的條件

1、地方政府必須處在其地方稅收能力指數(shù)小于其財(cái)

政收支平衡指數(shù)的財(cái)政年度。

2、企業(yè)必須從事法定為補(bǔ)貼對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。

3、居民必須具有享受社會(huì)保險(xiǎn)或社會(huì)救濟(jì)待遇的身

份，并且已發(fā)生應(yīng)當(dāng)支付社會(huì)保險(xiǎn)或社會(huì)救濟(jì)待

遇的法定事實(shí)。

第六節(jié)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法律制度

三、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的形式

1、一般轉(zhuǎn)移支付或稱(chēng)體制轉(zhuǎn)移支付。

2、專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

3、特殊轉(zhuǎn)移支付6

4、稅收返還。

第九章貨幣金融法宏觀調(diào)控制

度

第一節(jié)貨幣金融宏觀調(diào)控的機(jī)關(guān)

第二節(jié)貨幣金融宏觀調(diào)控的措施

第一節(jié)貨幣金融宏觀調(diào)控的機(jī)關(guān)

一、中央銀行的法律地位

二、中央銀行與國(guó)家機(jī)關(guān)的關(guān)系

三、中央銀行與普通銀行的區(qū)別

第一節(jié)貨幣金融宏觀調(diào)控的機(jī)關(guān)

＞中央銀行的法律地位

一般說(shuō)來(lái)，中央銀行充當(dāng)三種角色：政府的銀

行、發(fā)行的銀行、銀行的銀行。

第一節(jié)貨幣金融宏觀調(diào)控的機(jī)關(guān)

、中央銀行與國(guó)家機(jī)關(guān)的關(guān)系

中央銀行是國(guó)家機(jī)關(guān)，其與一般的政府機(jī)構(gòu)相比，具有金融企業(yè)

的性質(zhì)

①中央銀行主要通過(guò)金融信用業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其職能，其與主要

依靠行政手段直接管理的一般政府機(jī)構(gòu)有明顯的區(qū)別。

②中央銀行辦理金融信用業(yè)務(wù)有獨(dú)立的資本，其與完全靠國(guó)家財(cái)

政預(yù)算撥付經(jīng)費(fèi)的政府機(jī)關(guān)顯然不同。

③中