初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（一）

初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題（一）

您的姓名：［填空題］*

一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案

中，只有一個符合要求，多選、錯選、不選均不得分）

1.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（）o［單選題］*

A.記過

B.罰款（正確答案）

C.開出

D.降級

2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，必須設(shè)置總會計師的是（）。［單選題］

*

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.國有大中型企業(yè)

C.普通合伙企業(yè)

D.外商獨(dú)資企業(yè)

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師已經(jīng)獲取備審計單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C

據(jù)作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大

且具有廣泛性時，應(yīng)發(fā)表的審計意見是（）。［單選題］*

A.保留意見

B.無法表示意見

C.否定意見

D.先保留意見

解析：在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的

錯報(如存在)對財務(wù)報表產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表

否定意見。

【知識點(diǎn)】會計工作的社會監(jiān)督

4.未在銀行開立賬戶的W市退役軍人事務(wù)局，經(jīng)批準(zhǔn)在銀行開立了預(yù)算單位零余

額賬戶，下列賬戶種類中，該零余額賬戶應(yīng)按其管理的是()o［單選題］*

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶

答案解析：先開基本戶，再開其他戶。

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的是

0o［單選題］*

A.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起1年

B.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日期2年

C.持票人對前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起2年

D.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自到期日起1年

答案解析：持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月，A選項(xiàng)錯誤。持票人對

前手的追索權(quán)自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月，C選項(xiàng)錯誤。持票人對商業(yè)

匯票承兌人的權(quán)利自到期日起2年，D選項(xiàng)錯誤。

6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注

明價款為1000()元，增值稅稅額為160()元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票

注明含稅價款為123600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2018

年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為()元。［單選題］*

A.3600

B.3708

C.2000

D.2108

答案解析：應(yīng)交納的增值稅=123600+(1+3%)x3%=3600元。小規(guī)模納稅人

取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年10月銷售自產(chǎn)葡萄酒，取得含增值稅銷

售額15()174元。已知增值稅征收率為3%；葡萄酒消費(fèi)稅稅率為1()%0計算甲公

司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］*

A.150174x(1-10%)xl0%=13515.66元

B.150174+(1-10%)xl0%=16686元

C.1501744-(1+3%)X10%=14580TE確答案)

D.150174xl0%=15017.4

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品

的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費(fèi)稅的是()。［單選題］*

A.用于運(yùn)輸車隊的自產(chǎn)柴油

B.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒

C.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品

D.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車F確答案)

答案解析：換取、投資、抵債

9.區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是()。［單選題］*

A.納稅環(huán)節(jié)

B.稅目

C.稅率

D.征稅對象正確答案）

答案解析：征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志。

10.下列不在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。［單選題］*

A.金銀首飾

B.珍珠

C.粕金首飾

D.鉆石首飾

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律該制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)

所得稅的是（）。［單選題］*

A.花卉種植（正確答案）

B.谷物種植

C.中藥材種植

D.蔬菜種植

答案解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅口訣：花茶香飲，海內(nèi)

養(yǎng)殖，減半征收。（1）花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植。（2）海水養(yǎng)

殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方

式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例。該

比例為（）。［單選題］*

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%（正確答案）

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人

所得稅應(yīng)納稅額所得應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是()o［單選題］*

A.非廣告性的贊助支出(正確答案)

B.合理的勞務(wù)保護(hù)支出

C.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金支出

D.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)

答案解析：從業(yè)人員工資可以扣除，財產(chǎn)保險費(fèi)可以扣除，合理的勞動保護(hù)支出可

以扣除。

14.周某購買彩票中獎獎金30000元。周某領(lǐng)獎時支付食宿費(fèi)400元。已知偶然所

得個人稅稅率為20%o計算周某中獎獎金的下列計算個人所得稅的算式正確的是

()o［單選題］*

A.(30000-400)X20%

B.(30()00-40())X(1-20%)X20%

C.30000X20%

D.30000x(l-20%)x20%

15.居民個人從境外取得所得，應(yīng)在次年()申報納稅。［單選題］*

A.3.1-6.30確答案)

B.1.1-2.28

C.1.1-5.31

D.3.1-5.31

答案解析：居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6

月3()日內(nèi)申報納稅。

16.非機(jī)動駁船的計稅依據(jù)是()。［單選題］*

A.輛數(shù)

B.凈噸位數(shù)

C.艇身長度

D.整備質(zhì)量噸位數(shù)

17.2018年12月甲機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅3()萬元，實(shí)際繳納20萬元；向稅

務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納消費(fèi)稅28萬元，實(shí)際繳納12萬元。已知教育費(fèi)附加征收比率為

3%。計算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是()o［單選題］

*

A.28x3%=0.84萬元

B.(30+28)x3%=1.74萬元

C.(20+12)x3%=0.96萬元確答案)

D.30x3%=0.9萬元

18.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，不屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的

是0o［單選題］*

A.外國駐華使館的自用小汽車

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

C.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車

D.個人購買的經(jīng)營用小汽車

19.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是()o［單選題］*

A.受讓土地使用權(quán)的單位

B.出租房屋的個人

C.承租房屋的個人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

答案解析：出租不涉及契稅的繳納，因?yàn)闆]有房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

20.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是

()o［單選題］*

A.出售房屋的企業(yè)(正確答案)

B.購買房屋的個人

C.出租房屋的個人

D.購買房屋的企業(yè)

答案解析：B、D選項(xiàng)交契稅，C選項(xiàng)房屋出租不交契稅也不交土地增值稅，因?yàn)?/p>

不涉及權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是

0o［單選題］*

A.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起6()日內(nèi)

B.在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

C.在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)

D.在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)

22.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起()日

內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。［單選題］*

A.5

B.10

C.15(正確答案)

D.30

23.甲公司職工齊某因違規(guī)操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失8000元，甲公司按照勞動合同

約定要求齊某賠償該損失，并按月從其工資中扣除，已知齊某月工資2600元。當(dāng)

地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2200元，甲公司每月可以從齊某工資中扣除的最高限額為

()o［單選題］*

A.520元

B.440

C.400元(正確答案)

D.2600元

解析：扣工資的20%VS最低工資標(biāo)準(zhǔn)，按孰高發(fā)放。260()x20%=520,2600-

520=2080<2200,按照2200發(fā)放。可以扣除2600-2200=400元。

【知識點(diǎn)】勞動合同

24.王某在甲公司工作2年8個月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已

知王某在合同解除前12個月的平均工資為130()()元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY

為4()0()元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2()()0元，勞動合同解除時。甲公司依法應(yīng)向

王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為()o［單選題］*

A.36000元正確答案)

B.6000元

C.120()()元

D.39()0()元

答案解析：王某在甲公司工作2年8個月，按照3個月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。王某工資

13000元和上年度職工平均工資4000元的3倍作比較。13000元>4000元

x3=12000元，故按照每月12000元發(fā)放。共3個月X12000元=36000元。

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，

至少有兩個符合題意的答案。多選、錯選、不選均不得分)

1.下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有0o*

A.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

B.孫某，7周歲，不能辨認(rèn)自己的行為

C.周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運(yùn)動員正確答至)

D.楊某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生確答案)

2.單位檔案管理機(jī)構(gòu)在接受電子會計檔案時，應(yīng)當(dāng)對電子檔案進(jìn)行檢測，下列各項(xiàng)

中，屬于應(yīng)檢測的內(nèi)容有0o*

A.可用性（正確答案）

B.安全性

C.準(zhǔn)確性（正確答案）

D.完整性

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會計報表的有（）。*

A.利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表（正確答案）

C.審計報告

D.現(xiàn)金流量表

答案解析：會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表（所有者權(quán)

益變動表）。

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的有（）。

*

A.確定的金額

B.收款人名稱（正確答案）

C.委托日期（正確答案）

D.匯款人簽章

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效的表述中，正確的有

0o*

A.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者拒絕付款之日起6個月

B.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起1年

C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起1年

D.持票人對支票出票人的權(quán)利自出票日起6個月

答案解析：持票人對商業(yè)匯票承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年，持票人對銀行

匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年。

6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計征增值稅的有（）。

*

A.道路通行服務(wù)

B.承租業(yè)務(wù)

C.濕租業(yè)務(wù)

D.期租業(yè)務(wù)

答案解析：A屬于不動產(chǎn)租賃。

7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）o*

A.黃酒正確答案）

B.調(diào)味料酒

C.啤酒

D.白酒（正確答案）

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。*

A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)

B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付

C.保險人取得的財產(chǎn)保險費(fèi)收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

時，不得扣除的有（）。*

A.罰金

B.訴訟費(fèi)用

C.罰款

D.稅收滯納金

10.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有()o*

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.子女撫養(yǎng)

11.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范國的有()o*

A.審計咨詢合同

B.財產(chǎn)保險合同

C.技術(shù)中介合同

D.建筑工程分包合同

答案解析：“法律、會計、審計”合同免印花稅。

12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報方式的有

0o*

A.簡易申報

B.數(shù)據(jù)電文申報

C.自行申報(正確答案)

D.郵寄申報(正確答案)

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的有

0o*

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.會計師事務(wù)所

C.代理記賬機(jī)構(gòu)

D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)由答案）

14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無效勞動法合同的表述中，正確的有

0o*

A.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律的約束力

C.勞動合同被確認(rèn)無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付勞動報

酬正確答案）

D.勞動合同被確認(rèn)無效時，給對方造成損害的，有過錯的一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

（正確答案）

15.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，出現(xiàn)法定情

形時，應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇。下列各項(xiàng)中，

屬于該法定情形的有（）。*

A.應(yīng)征服兵役的

B.移居境外的誨答案）

C.重新就業(yè)的

D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

三、判斷題（本類題共1。小題，每小題1分，共1（）分。每小題答題正確的得1

分，答題錯誤的倒扣0.5分，不答題的不得分也不倒扣分。本類題最低得分為零

分）

L仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。［判斷題］*

對（正確答案）

錯

2.被告住所和經(jīng)常居住地不一致，應(yīng)以被告住所地為準(zhǔn)。［判斷題］

對

錯正確答案）

答案解析：被告住所和經(jīng)常居住地不一致，應(yīng)以經(jīng)常居住地為準(zhǔn)。

3.我國會計年度每年公歷1.1-12.31。［判斷題］*

對

錯

4.原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。［判斷題］*

對（正確答案）

錯

答案解析：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具

單位重開或者更正。

5.代購商品的銷售貨款，能托收承付（錯）。［單選題］*

解析：代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。?，

6.企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置

收入，兔于征收個人所得稅（）［判斷題］*

對（正確答案）

錯

7.到岸價格包括貨價，加上貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、

保險費(fèi)和其他勞務(wù)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格。［判斷題］*

對

錯正確答案）

答案解析：到岸價格包括貨價，加上貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝

費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價格。

8.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報（錯）。［單選題］*

解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

（正確答案）

9.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用

稅。［判斷題］*

對

錯

10.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，甲某上班期間心臟病犯了屬于工傷（）［判斷題］

*

對

錯（正確答案）

四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。在每個小題的備選

答案中，有一項(xiàng)或多項(xiàng)備選答案是符合題意的答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)

分值，多選、錯選、不選均不得分）

（一）

甲公司于201（）年5月在W市注冊成立，在當(dāng)?shù)劂y行開立基本存款賬戶，并長期保

持良好支付記錄，2018年12月1（）日，甲公司向李某簽發(fā)一張金額為2萬元的現(xiàn)

金支票。在支票提示付款期限內(nèi)，李某向銀行提示付款，銀行工作人員發(fā)現(xiàn)甲公司

存款賬戶余額為1萬元，遂告知李某甲公司存款余額不足以支付票款。

要求：根據(jù)上述資料不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.下列事項(xiàng)中，甲公司向李某簽發(fā)支票必須記載的是（）。*

A.付款地W市

B.甲公司預(yù)留P行簽章

C.付款銀行名稱P根行

D.出款日期

2.下列日期中，在該支票提示付款期限內(nèi)的是()o*

A.2018年12月19日E確答案)

B.2019年1月1()日

C.2019年2月10日

D.2018年12月12日E確答案)

答案解析：支票的提示付款期自出票日起【2018年12月10日】10日內(nèi)，B、C選

項(xiàng)錯誤。

3.下列事項(xiàng)中，李某向P銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的是()。*

A發(fā)票背面簽章

B.在支票背面注明證件名稱

C.向銀行交驗(yàn)身份證件

D.在支票背面注明證件號碼

4.關(guān)于甲公司存款余額不足以支付票款的下列表示中正確的是()。*

A.李某有權(quán)要求甲公司支付賠償金

B.銀行可向李某支付現(xiàn)金一萬元

C.李某應(yīng)接受銀行退票并要求銀行出具拒絕付證明

D.李某有權(quán)要求P銀行支付現(xiàn)金兩萬元

(-)

(已根據(jù)202()大綱改編)甲公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售M型彩電，取得含增值稅價款6780()00元，另收取包裝物租金56500

兀。

(2)采取以舊換新方式銷售N型彩電5()()臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價

4520元每臺，舊彩電每臺折價316.4元。

(3)購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額480000元。

(4)購進(jìn)勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額300元。

(5)購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注

明稅額96000元。

(6)組織職工夏季旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1200元。

(7)將自產(chǎn)Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院150臺，委托某商場代銷800臺。作為投

資提供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)40()臺，購進(jìn)5()臺電腦獎斤力給業(yè)績突出的職工。

已知：增值稅稅率為13%,取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題

1.計算甲公司當(dāng)月銷售M型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()0

［單選題］*

A.(6780000+56500)^(1+13%)x13%

B.6780000xl3%

C.6780000^(1+13%)x13%

D.(6960000+56500)x13%

答案解析：計算增值稅時，首先應(yīng)當(dāng)換算成不含稅價格，這里M型彩電含增值稅

價款為6780000元，所以先應(yīng)換算成不含稅價款再乘以相應(yīng)稅率。另外，包裝物租

金屬于價外費(fèi)用，在計算增值稅時直接將包裝物的租金換算為不含稅的數(shù)額后作為

計稅依據(jù)計算增值稅。這里告知的包裝物租金為含稅價，因此也需先換成不含稅價

再乘以相應(yīng)稅率。

2.計算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售N型彩電增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，

正確的是0o［單選題1*

中，正確的是(C)。

A.500x(4520-316.4)x13%

B.500x(4520-316.4)+(1+13%)x63%

C.500x4520-?(l+13%)xl3%端答案)

D.500x［4520+(1+13%)-316.4］x13%

答案解析：納稅人采用以舊換新的方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)該按照新貨

物的同期銷售價格確定銷售額，所以不能扣掉舊彩電的折價，用排除法即可選出

C。N型彩電銷售單價為含稅價，因此需要先換算成不含稅價格，不含稅銷售價款

總額=不含稅單價又銷售數(shù)量。

3.甲公司下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A.支付住宿的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元

B.購進(jìn)勞保用品的進(jìn)項(xiàng)稅額300元

C.購進(jìn)貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額96000元

D.購進(jìn)生產(chǎn)用液晶面板的進(jìn)項(xiàng)稅額48()000元

答案解析：員工因公出差，發(fā)生住宿費(fèi)且取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣增值稅，但

是這里是組織旅游，因此不得抵扣。選項(xiàng)B,購進(jìn)的勞保用品取得的是普通發(fā)票，

因此不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)C,固定資產(chǎn)既用于不允許抵扣項(xiàng)目又用于抵扣項(xiàng)目

的，該進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予全部抵扣；選項(xiàng)D,取得了增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣。

4.甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅視同銷售行為的是()。*

A.將自產(chǎn)的400臺Z型彩電作為投資投供給某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

B.將自產(chǎn)的800臺Z型彩電委托某商場代銷

C.將購進(jìn)的5()臺電腦獎勵給業(yè)績突出的員工

D.將自產(chǎn)的15()臺Z型彩電無償贈送給某醫(yī)院

答案解析：外購用于“內(nèi)用”的產(chǎn)品不屬于視同銷售，排除C選項(xiàng)。

(三)

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：

(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元；信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收

入80萬元；

(2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價7()萬元；

(3)實(shí)發(fā)合理工資薪金總額200()萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)30()萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)

60萬元，工會經(jīng)費(fèi)24萬元；

(4)支付訴訟費(fèi)4萬元，工商行政部言寸門罰款6萬元，母公司管理費(fèi)136萬元，

直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元；

(5)繳納增值稅18()萬元，消費(fèi)稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和

教育費(fèi)咐加23萬元。

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。