財稅法考試重點

財政稅收法復(fù)習(xí)題一、單項選擇題1.根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，我國實行(D)預(yù)算。A.二級B.三級C.四級D.五級2.明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是(C)。A.《中華人民共和國個人所得稅法》B.《中華人民共和國民法通則》C《中華人民共和國憲法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》3.國家憑借資產(chǎn)所有者身份取得的財政收入是(D)。A.稅收B.公債C.政府收費D.國有資產(chǎn)收益4.我國在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中央政府與地方政府收支劃分的方法通常采用(A)。A.分稅制B.分級包干C.包稅制D.統(tǒng)收統(tǒng)支5.在我國具體經(jīng)理國庫的機(jī)構(gòu)是(B)。A.財政部B.中國人民銀行C.各級人民政府D.國務(wù)院6.下列哪項表述違反《預(yù)算法》的規(guī)定。(C)A.預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣為計算單位B.國家實行中央和地方分稅制C.經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，可隨意改變D.預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止7.依據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的機(jī)構(gòu)是(A)。A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務(wù)委員會C.國務(wù)院D.財政部8.國庫集中支付制度中集中收付的對象主要是(C)。A.個人收支B.企業(yè)收支C.財政性收支D.信貸收支9.下列選項中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是(A)。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費稅D.營業(yè)稅10.下列項目中，應(yīng)征消費稅的是(C)。A．黃河牌卡車B．銷售使用過的小汽車C．啤酒屋銷售的自制扎啤D．土雜商店出售的煙火鞭炮11.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是(A)。A.從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位B.從事修理修配業(yè)的個人含銷售C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的單位D.從事服裝加工業(yè)務(wù)的個體戶12.我國目前個人所得稅采用(A)。A.分類征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.分類與綜合相結(jié)合的模式13.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(C)。A.股份制企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個人獨資企業(yè)非法人D.有經(jīng)營所得的其他組織15、比例稅率是指(C)A．對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系B．對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系C．對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系D．對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系16、稅種間相互區(qū)別的重要標(biāo)志標(biāo)志是(B)ABCD．納稅環(huán)節(jié)17、稅法的核心構(gòu)成要素是(A)。18、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，應(yīng)按照(A)項目征收個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、利息、股息、紅利所得D、其他所得19、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是(D)A、發(fā)表論文取得的報酬B、提供著作的版權(quán)而取得的報酬C、將國外的作品翻譯出版取得的報酬D、高校教師進(jìn)行審稿取得的報酬20、在國境內(nèi)設(shè)有免征關(guān)稅的自由港或自由貿(mào)易區(qū)時，關(guān)境與國境的關(guān)系是(C)A、關(guān)境與國境一致B、國境大于關(guān)境C、關(guān)境小于國境D、關(guān)境大于國境21、出口貨物完稅價格的計算公式為(D)價格含稅A、成交價格/(1+出口稅率)B、離岸價格/(1+出口稅率)C、離岸價格/(1-出口稅率)D、到岸價格/(1+出口稅率)違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅稅款的，海關(guān)可以在(C)內(nèi)追征。23、關(guān)稅的征稅對象包括(C)A、進(jìn)口個人郵件B、入境旅客隨身攜帶的行李和物品C、貿(mào)易性商品D、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品饋贈物品24、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過多長時間(C)A.一年B.三年C.五年D.十年二、名詞解釋1、財政法：調(diào)整在國家為了滿足公共欲望，實現(xiàn)國家職能而取得、使用和管理資財?shù)倪^程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。2、國庫：辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機(jī)構(gòu)。3、政府采購：也稱公共采購，是指政府為了實現(xiàn)公共目的，按照法定方式和程序，以購買者身份購進(jìn)貨物、工程和服務(wù)的行為。4、財政收入：是指國家為了滿足全社會的公共需要，主要基于向社會公眾提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)等合憲目的，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力依法取得的一切收入。5、公債：國家為滿足公共欲望和實現(xiàn)其職能而負(fù)有的債務(wù)。6、流轉(zhuǎn)稅：是以流轉(zhuǎn)額為課稅對象而設(shè)計征收的稅種的統(tǒng)稱。7、稅率：應(yīng)納稅額與計稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或比率。8、國家預(yù)算：即國家對會計年度內(nèi)的收入和支出的預(yù)先估算。9、稅收：國家或公共團(tuán)體為實現(xiàn)其公共職能，而按照預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)貜乃饺瞬块T向公共部門轉(zhuǎn)移的資源，他是國家參與社會產(chǎn)品分配和再分配的重要手段，是財政收入的重要形式。10、增值稅：是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。11、消費稅：也稱貨物稅，是以特定的消費品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。12、直接稅：凡稅負(fù)不能直接轉(zhuǎn)嫁于他人，需由納稅人直接承擔(dān)稅負(fù)的稅種。13、預(yù)算監(jiān)督：各級國家機(jī)關(guān)依法對全部預(yù)算活動的監(jiān)督。14、財政轉(zhuǎn)移支付法：是調(diào)整在財政轉(zhuǎn)移支付的過程中發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。系的法律規(guī)范的總稱。16、預(yù)算外資金：就是履行或代行政府職能的各類主體依法取用的未納入預(yù)算管理的各種財政性資金。17、印花稅：是以在經(jīng)濟(jì)活動中書立、領(lǐng)受的憑證為征收對象，而向憑證的書立、領(lǐng)受者征收的一種財產(chǎn)稅。18、稅目：稅法規(guī)定的征稅的具體項目。19、反傾銷稅：是對構(gòu)成傾銷的外國商品除征收一般進(jìn)口稅之外再附加課稅的一種關(guān)稅。、超額累進(jìn)稅率：指將應(yīng)稅所得額按照稅法規(guī)定分解為若干段，每一段按其對應(yīng)的稅率計算出該段應(yīng)交的稅額，然后再將計算出來的各段稅額相加，即為應(yīng)稅所得額應(yīng)交納的個人所稅，但允許抵扣該居民企業(yè)在國外已納的稅額，以避免國際重復(fù)征稅。22、稅收保全：稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期限之前，對由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。能反映財政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。24、彩票：彩票是一種以籌集資金為目的發(fā)行的，印有號碼、圖形、文字、面值的，由購買人自愿按一定規(guī)則購買并確定是否獲取獎勵的憑證。三、簡答題1.財政法的基本原則有哪些？①財政法定原則：收入與支出法定；內(nèi)容與形式法定；實體與程序法定。②財政適度原則：收支適度原則；調(diào)控適度原則。③財政績效原則：財政效率原則；財政效益原則。2.預(yù)算法的基本原則有哪些？ (1)復(fù)式預(yù)算原則：即中央預(yù)算和地方各級政府預(yù)算都應(yīng)按照復(fù)式預(yù)算的要求進(jìn)行編制。 (2)不列赤字原則：中央政府公共預(yù)算不列赤字，地方各級預(yù)算堅持量人為出，收人平衡的原則，不列赤字。 (3)真實性原則：幾個級預(yù)算的編制都應(yīng)與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)，按規(guī)定必須列 (4)節(jié)約統(tǒng)籌原則：各級預(yù)算收支的編制，必須統(tǒng)籌兼顧，保證重點。在預(yù)算安排的順序上，應(yīng)首先保證政府公共支出需要，然后合理安排其他各類預(yù)算。3.稅法的基本原則有哪些？①稅收法定原則；②稅收公平原則稅收效率原則。4.流轉(zhuǎn)稅的特征有哪些？①以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提；②以商品、勞務(wù)的銷售額和營業(yè)收入作為計稅依據(jù)；③一般具有間接稅的性質(zhì)；④同有些稅類相比，流轉(zhuǎn)稅在計算征收上較為簡便易行，也容易為納稅人所接受。①稅法的基本原則：稅收法定原則；稅收公平原則稅收效率原則。法適用的原則：實質(zhì)課稅原則；誠實信用原則；禁止內(nèi)推試用原則；禁止朔及課6、稅收和行政收費的主要區(qū)別是什么？①征收主體不同稅收是由稅務(wù)部門征收的，而收費是由其他行政部門收取的；依法履行行政職能的其他組織，為滿足特別的行政支出，向與特別支出存在特定關(guān)系的行政相對人收取貨幣的行為。③稅收是一般征收，用于國家的一般支出;收費則是由于特別支出的需要，因而要特7、政府采購的基本原則和適用原則有哪些？①政府采購的基本原則在總體上同.財政法的基本原則是一致的，同樣也要強(qiáng)調(diào)財政法定原則、財政適度原則、財政績效原則；②采購法定原則：政府采購的各項基本要素(實體和程序要素)都要合法；③保障公益原則：政府采購要保障國家利益和社會公共利益；④公平交易原則：公開透明原則；公平競爭原則；公正原則；誠實信用原則。①稅收和公債都是國家取得財政收入的一種形式；②人類社會自有國家產(chǎn)生以來就有稅收，而國債是社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物；③國債是一種國家信用，而稅收則是國家通過法律規(guī)定強(qiáng)制征收的④兩者的財政作用不一樣。公債在舉借的年度可以暫時解決財政困難，但仍需用以后實際收入，它反映的是一個國家的真實財力。 (1)納稅人。即納稅義務(wù)人，又稱課稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個 (2)課稅對象。又稱課稅客體，是征稅的依據(jù)，課稅對象規(guī)定著征稅的范圍，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。 (3)稅率。是應(yīng)納稅額與課稅對象數(shù)額之間的比例，稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。我國現(xiàn)行稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種10、增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)？ (1)小規(guī)模納稅人：A從事貨物的生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)B從事貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的；C年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人； (2)小規(guī)模納稅人以外的其他納稅主體，即為增值稅的一般納稅人。11、如何認(rèn)定企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系？ (1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系； (2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制； (3)其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。12、納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)主要包括幾項？ (1)權(quán)利：限額納稅權(quán)；稅負(fù)從輕權(quán)；誠實推定權(quán)；獲取信息權(quán)；接受服務(wù)權(quán)；秘密信息權(quán)；賠償救濟(jì)權(quán)； (2)義務(wù)：依法納稅的義務(wù)；接受管理的義務(wù)；接受稽查的義務(wù)；提供信息的義務(wù)。①消費稅：也稱貨物稅，是以特定的消費品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。②特點：征收范圍具有選擇性；征收環(huán)節(jié)具有單一性；征收方法具有靈活性；稅率、稅額具有差別性；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性；．消費稅沒有減免稅；消費稅是價內(nèi)稅，是價格的組成稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)增值稅的稅務(wù)資料的納稅主體，以及稅法規(guī)定的視同小規(guī)模納稅人的納稅主體。①財政收支實體關(guān)系：它包括財政收入關(guān)系；財政支出關(guān)系；財政管理關(guān)系。②財政收支程序關(guān)系：因為財政的收入支出和管理活動都必須依一定的程序進(jìn)行，因而