財(cái)稅法考試重點(diǎn)VIP

財(cái)政稅收法復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，我國(guó)實(shí)行(D)預(yù)算。A.二級(jí)B.三級(jí)C.四級(jí)D.五級(jí)2.明確確定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是(C)。A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)民法通則》C《中華人民共和國(guó)憲法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》3.國(guó)家憑借資產(chǎn)所有者身份取得的財(cái)政收入是(D)。A.稅收B.公債C.政府收費(fèi)D.國(guó)有資產(chǎn)收益4.我國(guó)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中央政府與地方政府收支劃分的方法通常采用(A)。A.分稅制B.分級(jí)包干C.包稅制D.統(tǒng)收統(tǒng)支5.在我國(guó)具體經(jīng)理國(guó)庫(kù)的機(jī)構(gòu)是(B)。A.財(cái)政部B.中國(guó)人民銀行C.各級(jí)人民政府D.國(guó)務(wù)院6.下列哪項(xiàng)表述違反《預(yù)算法》的規(guī)定。(C)A.預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣為計(jì)算單位B.國(guó)家實(shí)行中央和地方分稅制C.經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，可隨意改變D.預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止7.依據(jù)我國(guó)《預(yù)算法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的機(jī)構(gòu)是(A)。A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.國(guó)務(wù)院D.財(cái)政部8.國(guó)庫(kù)集中支付制度中集中收付的對(duì)象主要是(C)。A.個(gè)人收支B.企業(yè)收支C.財(cái)政性收支D.信貸收支9.下列選項(xiàng)中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是(A)。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是(C)。A．黃河牌卡車(chē)B．銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)C．啤酒屋銷(xiāo)售的自制扎啤D．土雜商店出售的煙火鞭炮11.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是(A)。A.從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位B.從事修理修配業(yè)的個(gè)人含銷(xiāo)售C.發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的單位D.從事服裝加工業(yè)務(wù)的個(gè)體戶(hù)12.我國(guó)目前個(gè)人所得稅采用(A)。A.分類(lèi)征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.分類(lèi)與綜合相結(jié)合的模式13.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(C)。A.股份制企業(yè)B.外商投資企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)非法人D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織15、比例稅率是指(C)A．對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系B．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系C．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系D．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系16、稅種間相互區(qū)別的重要標(biāo)志標(biāo)志是(B)ABCD．納稅環(huán)節(jié)17、稅法的核心構(gòu)成要素是(A)。18、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，應(yīng)按照(A)項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、利息、股息、紅利所得D、其他所得19、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是(D)A、發(fā)表論文取得的報(bào)酬B、提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C、將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D、高校教師進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬20、在國(guó)境內(nèi)設(shè)有免征關(guān)稅的自由港或自由貿(mào)易區(qū)時(shí)，關(guān)境與國(guó)境的關(guān)系是(C)A、關(guān)境與國(guó)境一致B、國(guó)境大于關(guān)境C、關(guān)境小于國(guó)境D、關(guān)境大于國(guó)境21、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式為(D)價(jià)格含稅A、成交價(jià)格/(1+出口稅率)B、離岸價(jià)格/(1+出口稅率)C、離岸價(jià)格/(1-出口稅率)D、到岸價(jià)格/(1+出口稅率)違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅稅款的，海關(guān)可以在(C)內(nèi)追征。23、關(guān)稅的征稅對(duì)象包括(C)A、進(jìn)口個(gè)人郵件B、入境旅客隨身攜帶的行李和物品C、貿(mào)易性商品D、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品饋贈(zèng)物品24、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)多長(zhǎng)時(shí)間(C)A.一年B.三年C.五年D.十年二、名詞解釋1、財(cái)政法：調(diào)整在國(guó)家為了滿(mǎn)足公共欲望，實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能而取得、使用和管理資財(cái)?shù)倪^(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。2、國(guó)庫(kù)：辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫(kù)款支撥的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。3、政府采購(gòu)：也稱(chēng)公共采購(gòu)，是指政府為了實(shí)現(xiàn)公共目的，按照法定方式和程序，以購(gòu)買(mǎi)者身份購(gòu)進(jìn)貨物、工程和服務(wù)的行為。4、財(cái)政收入：是指國(guó)家為了滿(mǎn)足全社會(huì)的公共需要，主要基于向社會(huì)公眾提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)等合憲目的，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力依法取得的一切收入。5、公債：國(guó)家為滿(mǎn)足公共欲望和實(shí)現(xiàn)其職能而負(fù)有的債務(wù)。6、流轉(zhuǎn)稅：是以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象而設(shè)計(jì)征收的稅種的統(tǒng)稱(chēng)。7、稅率：應(yīng)納稅額與計(jì)稅基數(shù)之間的數(shù)量關(guān)系或比率。8、國(guó)家預(yù)算：即國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的收入和支出的預(yù)先估算。9、稅收：國(guó)家或公共團(tuán)體為實(shí)現(xiàn)其公共職能，而按照預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)貜乃饺瞬块T(mén)向公共部門(mén)轉(zhuǎn)移的資源，他是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配和再分配的重要手段，是財(cái)政收入的重要形式。10、增值稅：是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。11、消費(fèi)稅：也稱(chēng)貨物稅，是以特定的消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。12、直接稅：凡稅負(fù)不能直接轉(zhuǎn)嫁于他人，需由納稅人直接承擔(dān)稅負(fù)的稅種。13、預(yù)算監(jiān)督：各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)依法對(duì)全部預(yù)算活動(dòng)的監(jiān)督。14、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法：是調(diào)整在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的過(guò)程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。16、預(yù)算外資金：就是履行或代行政府職能的各類(lèi)主體依法取用的未納入預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。17、印花稅：是以在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書(shū)立、領(lǐng)受的憑證為征收對(duì)象，而向憑證的書(shū)立、領(lǐng)受者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。18、稅目：稅法規(guī)定的征稅的具體項(xiàng)目。19、反傾銷(xiāo)稅：是對(duì)構(gòu)成傾銷(xiāo)的外國(guó)商品除征收一般進(jìn)口稅之外再附加課稅的一種關(guān)稅。、超額累進(jìn)稅率：指將應(yīng)稅所得額按照稅法規(guī)定分解為若干段，每一段按其對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算出該段應(yīng)交的稅額，然后再將計(jì)算出來(lái)的各段稅額相加，即為應(yīng)稅所得額應(yīng)交納的個(gè)人所稅，但允許抵扣該居民企業(yè)在國(guó)外已納的稅額，以避免國(guó)際重復(fù)征稅。22、稅收保全：稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期限之前，對(duì)由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的措施。能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。24、彩票：彩票是一種以籌集資金為目的發(fā)行的，印有號(hào)碼、圖形、文字、面值的，由購(gòu)買(mǎi)人自愿按一定規(guī)則購(gòu)買(mǎi)并確定是否獲取獎(jiǎng)勵(lì)的憑證。三、簡(jiǎn)答題1.財(cái)政法的基本原則有哪些？①財(cái)政法定原則：收入與支出法定；內(nèi)容與形式法定；實(shí)體與程序法定。②財(cái)政適度原則：收支適度原則；調(diào)控適度原則。③財(cái)政績(jī)效原則：財(cái)政效率原則；財(cái)政效益原則。2.預(yù)算法的基本原則有哪些？ (1)復(fù)式預(yù)算原則：即中央預(yù)算和地方各級(jí)政府預(yù)算都應(yīng)按照復(fù)式預(yù)算的要求進(jìn)行編制。 (2)不列赤字原則：中央政府公共預(yù)算不列赤字，地方各級(jí)預(yù)算堅(jiān)持量人為出，收人平衡的原則，不列赤字。 (3)真實(shí)性原則：幾個(gè)級(jí)預(yù)算的編制都應(yīng)與國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)率相適應(yīng)，按規(guī)定必須列 (4)節(jié)約統(tǒng)籌原則：各級(jí)預(yù)算收支的編制，必須統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。在預(yù)算安排的順序上，應(yīng)首先保證政府公共支出需要，然后合理安排其他各類(lèi)預(yù)算。3.稅法的基本原則有哪些？①稅收法定原則；②稅收公平原則稅收效率原則。4.流轉(zhuǎn)稅的特征有哪些？①以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提；②以商品、勞務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)收入作為計(jì)稅依據(jù)；③一般具有間接稅的性質(zhì)；④同有些稅類(lèi)相比，流轉(zhuǎn)稅在計(jì)算征收上較為簡(jiǎn)便易行，也容易為納稅人所接受。①稅法的基本原則：稅收法定原則；稅收公平原則稅收效率原則。法適用的原則：實(shí)質(zhì)課稅原則；誠(chéng)實(shí)信用原則；禁止內(nèi)推試用原則；禁止朔及課6、稅收和行政收費(fèi)的主要區(qū)別是什么？①征收主體不同稅收是由稅務(wù)部門(mén)征收的，而收費(fèi)是由其他行政部門(mén)收取的；依法履行行政職能的其他組織，為滿(mǎn)足特別的行政支出，向與特別支出存在特定關(guān)系的行政相對(duì)人收取貨幣的行為。③稅收是一般征收，用于國(guó)家的一般支出;收費(fèi)則是由于特別支出的需要，因而要特7、政府采購(gòu)的基本原則和適用原則有哪些？①政府采購(gòu)的基本原則在總體上同.財(cái)政法的基本原則是一致的，同樣也要強(qiáng)調(diào)財(cái)政法定原則、財(cái)政適度原則、財(cái)政績(jī)效原則；②采購(gòu)法定原則：政府采購(gòu)的各項(xiàng)基本要素(實(shí)體和程序要素)都要合法；③保障公益原則：政府采購(gòu)要保障國(guó)家利益和社會(huì)公共利益；④公平交易原則：公開(kāi)透明原則；公平競(jìng)爭(zhēng)原則；公正原則；誠(chéng)實(shí)信用原則。①稅收和公債都是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式；②人類(lèi)社會(huì)自有國(guó)家產(chǎn)生以來(lái)就有稅收，而國(guó)債是社會(huì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物；③國(guó)債是一種國(guó)家信用，而稅收則是國(guó)家通過(guò)法律規(guī)定強(qiáng)制征收的④兩者的財(cái)政作用不一樣。公債在舉借的年度可以暫時(shí)解決財(cái)政困難，但仍需用以后實(shí)際收入，它反映的是一個(gè)國(guó)家的真實(shí)財(cái)力。 (1)納稅人。即納稅義務(wù)人，又稱(chēng)課稅主體，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè) (2)課稅對(duì)象。又稱(chēng)課稅客體，是征稅的依據(jù)，課稅對(duì)象規(guī)定著征稅的范圍，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。 (3)稅率。是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象數(shù)額之間的比例，稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。我國(guó)現(xiàn)行稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種10、增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)？ (1)小規(guī)模納稅人：A從事貨物的生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)B從事貨物批發(fā)和零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的；C年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人； (2)小規(guī)模納稅人以外的其他納稅主體，即為增值稅的一般納稅人。11、如何認(rèn)定企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系？ (1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系； (2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制； (3)其他在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。12、納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)主要包括幾項(xiàng)？ (1)權(quán)利：限額納稅權(quán)；稅負(fù)從輕權(quán)；誠(chéng)實(shí)推定權(quán)；獲取信息權(quán)；接受服務(wù)權(quán)；秘密信息權(quán)；賠償救濟(jì)權(quán)； (2)義務(wù)：依法納稅的義務(wù)；接受管理的義務(wù)；接受稽查的義務(wù)；提供信息的義務(wù)。①消費(fèi)稅：也稱(chēng)貨物稅，是以特定的消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。②特點(diǎn)：征收范圍具有選擇性；征收環(huán)節(jié)具有單一性；征收方法具有靈活性；稅率、稅額具有差別性；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性；．消費(fèi)稅沒(méi)有減免稅；消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，是價(jià)格的組成稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)增值稅的稅務(wù)資料的納稅主體，以及稅法規(guī)定的視同小規(guī)模納稅人的納稅主體。①財(cái)政收支實(shí)體關(guān)系：它包括財(cái)政收入關(guān)系；財(cái)政支出關(guān)系；財(cái)政管理關(guān)系。②財(cái)政收支程序關(guān)系：因?yàn)樨?cái)政的收入支出和管理活動(dòng)都必須依一定的程序進(jìn)行，因而