《財務(wù)管理學(xué)》?？荚囶}答案

《財務(wù)管理學(xué)》（課程代碼00067）第一大題：單項選擇題1、固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途可分為 （D）A.使用中的固定資產(chǎn)B.不需用固定資產(chǎn)曹 C.未使用固定資產(chǎn)D.生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)2、以下不屬于固定資產(chǎn)投資特點是 （D）A.施工期長B.投資回收期長C.投資數(shù)額大D.戰(zhàn)略性差3、根據(jù)財務(wù)制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中應(yīng)該計提折舊的為 （A）A.房屋和建筑物B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已經(jīng)出售的固定資產(chǎn)4、以下不屬于固定資產(chǎn)投資分類的是 （D）A.戰(zhàn)術(shù)性和戰(zhàn)略性投資B.相關(guān)性和獨立性投資C.先決性和重置性投資D.主觀性和客觀性投資5、以下不屬于固定資產(chǎn)計提折舊的方法是 （A）A.定額法B.年數(shù)總和法C.雙倍余額遞減法D.年限平均法6、以下不屬于商標(biāo)權(quán)特質(zhì)的是 （D）A.使用價值B.價值C.可以作價轉(zhuǎn)讓D.不可以作價轉(zhuǎn)讓A.自創(chuàng)無形資產(chǎn)和購入無形資產(chǎn)4 B.可攤銷和不可攤銷的無形資產(chǎn)C.可辨認(rèn)和不可辨認(rèn)的無形資產(chǎn)D.法定和收益性的無形資產(chǎn)&不屬于商譽特點的是 （A）A.具有獨立性的價值■ B.其本身不是能產(chǎn)生收益的無形資產(chǎn)C.是企業(yè)長期積累起來的一項價值D.不能與企業(yè)分開而獨立存在9、以下指標(biāo)中，未考慮資金的時間價值的為 （C）p A.凈現(xiàn)值B.獲利指數(shù)C.投資回收期D.內(nèi)部報酬率10、以下各項屬于債權(quán)投資的是（ D）A.并購?fù)顿Y- B.投資設(shè)立控股子公司C.投資設(shè)立參股子公司D.租賃投資11、11.由于政治因素、自然災(zāi)害等客觀因素導(dǎo)致投資者無法實現(xiàn)預(yù)期收益， 而給企業(yè)帶來的風(fēng)險稱為（B）決策風(fēng)險市場風(fēng)險外匯風(fēng)險通貨膨脹風(fēng)險12、債券票面收益率又稱（B)■A.實際收益率■B.名義收益率C.到期收益率*D.期間收益率13、對外投資時，為籌措資金而發(fā)生的手續(xù)費、利息、紅利股息屬于（C)A.前期費用豐 B.實際投資額4 C.資金成本D.投資回收費用14、金融遠期合約的投資風(fēng)險的特點為（ B）萼 A.對風(fēng)險和收益的完全放開B.既鎖定風(fēng)險又鎖定收益尊 C.合約交易雙方風(fēng)險和收益的不對稱性D.對風(fēng)險和收益實行一次性雙向鎖定15、 合約雙方中支付選擇權(quán)購買費的一方有權(quán)在合約有效期內(nèi)按照敲定價格和數(shù)量向期權(quán)賣出方買入或賣出金融工具的合約稱（ B）A.金融期貨B.金融期權(quán)C.金融互換D.金融遠期16、 企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于（ B）A.財務(wù)關(guān)系B.所有權(quán)關(guān)系C.債權(quán)、合同義務(wù)關(guān)系D.資金結(jié)算關(guān)系17、 財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的本質(zhì)特點是（ A）A.它是一種價值管理B.它是一種勞動要素的管理C.它是一種物質(zhì)設(shè)備的管理D.它是一種使用價值的管理18、對處于不同產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、 產(chǎn)品屬于不同市場， 且與其產(chǎn)業(yè)部門之間不存在特別的生產(chǎn)技術(shù)聯(lián)系的企業(yè)進行的并購為（D）A.橫向并購B.縱向并購C.購買兼并D.混合并購19、理財目標(biāo)的總思路是（B）收入最大化經(jīng)濟效益最大化? C.權(quán)益資本利潤率最大化4 D.股東財富最大化20、下列支出中，可以計入生產(chǎn)經(jīng)營成本的是（ B）冷 A.對內(nèi)長期資產(chǎn)投資萼 B.期間成本? C.應(yīng)計利息尊 D.貼現(xiàn)費用21、下列稅金中，不計入管理費用的是 （ C ）A.房產(chǎn)稅? B.車船使用稅C.消費稅D. 土地使用稅22、在財務(wù)活動中，低風(fēng)險只能獲得低收益，高風(fēng)險才可能獲得高收益，這體現(xiàn)了（ D）A.成本效益原則B.收支積極平衡原則C.資金合理配置原則D.收益風(fēng)險均衡原則23、下列不屬于制造費用的是 （ A）A.勞動保險費B.季節(jié)性、修理期間的停工損失中 C.低值易耗晶攤銷D.機物料消耗24、在預(yù)測價格的基礎(chǔ)上，以實現(xiàn)產(chǎn)品的目標(biāo)利潤為前提而確定的成本是（ A ）A.目標(biāo)成本B.計劃成本C.消耗定額D.費用預(yù)算25、以下不是理財主體的為（ C）A.獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.大型企業(yè)的分公司4 D.企業(yè)集團控股的子公司26、具有所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理兩種職能的是（ B）A.股東大會B.董事會C.總經(jīng)理D.企業(yè)經(jīng)理層27、組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案， 組織實施年度財務(wù)預(yù)算方案是哪一層次的財務(wù)管理的內(nèi)容？（D）A.董事會B.董事長C.股東大會D.經(jīng)理層28、 以下財務(wù)管理總目標(biāo)中，考慮了資金的時間價值和風(fēng)險價值的是（ D）A.利潤最大化B.權(quán)益資本利潤率最大化C.每股利潤最大化D.企業(yè)價值最大化29、 資金時間價值的實質(zhì)是（C）A.利潤率B.利息率C.資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額D.差額價值30、一定時期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項為（ A）A.即付年金B(yǎng).永續(xù)年金C.遞延年金D.后付年金31、 優(yōu)先股的股利可視為（B）A.普通年金B(yǎng).永續(xù)年金C.即付年金牛 D.遞延年金32、已知甲方投資收益率的期望值為 15%，乙方案投資收益率的期望值為 12%，兩個方案都存在投資風(fēng)險，比較甲乙方案風(fēng)險大小應(yīng)采用的指標(biāo)是（ D）方差凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)離差標(biāo)準(zhǔn)離差率33、表示資金時間價值的利息率通常被認(rèn)為是（ C）萼 A.銀行同期貸款利率B.銀行同期存款利率? C.沒有風(fēng)險和通貨膨脹條件下的社會資金平均利潤率D.加權(quán)資本成本率34、無期限連續(xù)收款、付款的年金為（ B）? A.即付年金B(yǎng).永續(xù)年金C.遞延年金D.后付年金35、企業(yè)購置設(shè)備增加市場供應(yīng)，或開拓有發(fā)展前途的對外投資領(lǐng)域時所進行的籌資屬于（新建籌資動機擴張籌資動機調(diào)整籌資動機雙重籌資動機36、當(dāng)債券的票面利率咼于市場利率時，債券應(yīng)（B)■A.按面值發(fā)行■B.溢價發(fā)行■C.折價發(fā)行D.向內(nèi)部發(fā)行37、與股票籌資相比，債券籌資的特點是（ A）*A.籌資風(fēng)險大?B.資本成本高■C.限制條件少*D.分散經(jīng)營控制權(quán)38、股票的市場價值，就是通常所說的（ D）票面價值賬面價值清算價值市場價格A.保險公司4 B.財務(wù)公司C.國家進出口信貸銀行D.信托投資公司40、某企業(yè)按信用條件為“2/10，n/40”購進一批商品，在現(xiàn)金折扣期后付款，則此筆應(yīng)付賬款的資本成本率為（B）30.76%24.49%22.5%36%41、功能成本比值與產(chǎn)品功能（ A）成正比成反比不成比例無法確定42、建立企業(yè)內(nèi)部成本管理責(zé)任制的基礎(chǔ)是（A.成本控制B.成本預(yù)算C.成本計劃D.成本分析評價43、 下列費用中應(yīng)計入財務(wù)費用的有（ C）A.企業(yè)籌建期間的利息支出B.債券利息收入C.匯兌損失D.股票溢價收入44、 產(chǎn)品成本不包括（B）A.直接材料B.銷售費用C.直接工資D.制造費用45、以下收入中，屬于工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入的是（ A）提供工業(yè)性勞務(wù)收入豐 B.出售多余原材料C.提供運輸收入D.出租固定資產(chǎn)46、工業(yè)產(chǎn)品進入流通領(lǐng)域的最初價格是 （A）萼 A.出廠價格B.國家規(guī)定價格? C.零售價格D.國家指導(dǎo)價格%，則該產(chǎn)品的47、某種產(chǎn)品的市場零售價格為 500元，商品批零差率為 15%，進銷差率為%，則該產(chǎn)品的出廠價格為（B）4 A.300元B.340元? C.450元D.500元48、邊際貢獻率與變動成本率之和應(yīng)當(dāng) （C）A.大于1B.小于1C.等于1D.不能確定49、 在公司有良好的投資機會時，企業(yè)通常會采用的股利政策為（ B）A.固定股利或穩(wěn)定增長股利政策B.剩余股利政策C.固定股利支付率股利政策D.低正常股利加額外股利政策50、下列不屬于獨資企業(yè)的優(yōu)點的是（ D）A.結(jié)構(gòu)簡單，容易開辦B.利潤獨享C.限制較少D.負有限償債責(zé)任51、 合伙企業(yè)的利潤和虧損，由各合伙人（ C）平均分配按出資比例分配依照合伙協(xié)議約定的比例分配■ D.虧損由個人承擔(dān)，利潤平均分配52、下列不屬于股東會職權(quán)的有 （C）? A.決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃B.審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案C.制定公司增加或減少注冊資本的方案D.修改公司章程TOC\o"1-5"\h\z53、董事任期每屆不得超過 （C）A.1年■ B.2年? C.3年中 D.4年54、企業(yè)資金總額中各種資本的構(gòu)成比例為 （B）A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)B.資本結(jié)構(gòu)C.負債結(jié)構(gòu)D.權(quán)益結(jié)構(gòu)55、可以提議召開董事會會議的至少是( A)*A.三分之一以上的董事?B.三分之二以上的董事■C.二分之一以上的董事■D.四分之一以上的董事56、如果企業(yè)的資金來源全部為股權(quán)資金，且沒有優(yōu)先股存在，則企業(yè)的財務(wù)杠桿糸數(shù)(C)9A.等于0■B.大于1*C.等于1■D.小于157、公司分立前的債務(wù)由 （B）4 A.原公司承擔(dān)B.分立后的公司承擔(dān)C.債權(quán)人決定債務(wù)承擔(dān)者D.分立前后的公司平均承擔(dān)58、在計算個別資金成本時，需要考慮所得稅抵減作用的籌資方式是豐 A.普通股4 B.留用利潤C.優(yōu)先股D.長期債券59、企業(yè)經(jīng)營期滿進行的清算屬于 （A）A.自愿清算B.行政清算C.司法清算D.破產(chǎn)清算60、在個別資金成本的計算中，不用考慮籌資費用影響因素的是 （D）A.長期借款成本B.普通股成本C.長期債券成本D.留用利潤成本61、 杜邦財務(wù)分析系統(tǒng)的核心指標(biāo)是（ A）A.凈資產(chǎn)收益率B.資產(chǎn)凈利率C.銷售凈利率D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率62、下列各項中，不影響財務(wù)杠桿系數(shù)的為 （A）A.產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)B.負債利息C.優(yōu)先股股得D.息稅前利潤63、在計算流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率這三個財務(wù)指標(biāo)時，都需要用到的指標(biāo)是（ B）A.流動資產(chǎn)B.流動負債C.速動資產(chǎn)D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物64、 企業(yè)為滿足支付動機而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（ A）A.企業(yè)銷售水平的高低B.企業(yè)臨時舉債能力的大小C.企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度金額市場投資機會的多少65、同一時期財務(wù)報表中兩項相關(guān)數(shù)值的比率叫 （A）A.相關(guān)比率B.結(jié)構(gòu)比率C.動態(tài)比率D.靜態(tài)比率66、以下不屬于貨幣資金營業(yè)支出的有（ D）原材料采購支出工資支出期間費用支出所得稅支出67、利用存貨模型求貨幣資金最佳持有量時，沒有涉及的成本為（ C）A.持有成本B.機會成本C.短缺成本呼 D.轉(zhuǎn)換成本68、反映所有者投入企業(yè)的資本獲利能力的指標(biāo)是（B）*A.凈資產(chǎn)利潤率?B.實收資本利潤率■C.基本獲利率■D.市盈率69、以下屬于應(yīng)收賬款機會成本的是（ A）9A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息■B.客戶資信調(diào)查費用*C.壞賬損失■D.催收賬款的費用70、利用“5C”評估法評估客戶信用狀況時，需要考慮的首要因素是（A）■A.品質(zhì)■B.能力■C.資本*D.擔(dān)保品A.存貨的運輸費和檢驗費4 B.庫房固定資產(chǎn)的折舊費和修理費C.存貨的合理損耗D.存貨的保險費72、 持有過量貨幣資金可能導(dǎo)致的不利后果是（ B）A.財務(wù)風(fēng)險加大尊 B.企業(yè)的盈利能力下降C.資金周轉(zhuǎn)困難D.資產(chǎn)的流動性下降73、對固定資產(chǎn)損耗進行價值補償?shù)囊罁?jù)是 （C）A.固定資產(chǎn)折舊率B.折余價值C.固定資產(chǎn)折舊額D.原始價值74、當(dāng)企業(yè)取得無法確定原價的固定資產(chǎn)時，如出現(xiàn)盤盈固定資產(chǎn)時，按照同類固定資產(chǎn)的計價。（C）A.原始價值B.市場價值C.重置價值D.折余價值75、下列無形資產(chǎn)的存在與企業(yè)是不可分的為 （B）A.專利權(quán)B.商譽C.商標(biāo)權(quán)D. 土地使用權(quán)76、非專利技術(shù)最大的特點是 （B）A.獨占權(quán)B.保密性C.創(chuàng)利權(quán)D.使用性77、出租無形資產(chǎn)所得收入應(yīng)計入 （B）主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入?C.資本公積D.營業(yè)外收入78、以下屬于固定資產(chǎn)的無形損耗的原因的為(C)A.物質(zhì)磨損B.自然力作用的自然損耗?C.技術(shù)進步■D.物價變動79、必須對其投資后，才能使冋時或其后進行的投資項目實現(xiàn)其效益的投資是(C)戰(zhàn)術(shù)性投資戰(zhàn)略性投資先決性投資重置性投資TOC\o"1-5"\h\z80、在催收應(yīng)收賬款時，常用的策略有：①信函通知；②派員面談；③訴諸法律；④電告催收催收的程序一般是（ C）①②③④②①③④①④②③④①②③第二大題：多項選擇題1、企業(yè)對外投資的目的有（ ABCDE）A.滿足企業(yè)擴張的需要B.資金調(diào)度的需要C.滿足特定用途的需要D.完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要E.以上選項都正確2、 企業(yè)在對外投資中所面臨的風(fēng)險有（ ABCDE）A.利率風(fēng)險B.通貨膨脹風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.外匯風(fēng)險E.決策風(fēng)險3、對外間接投資的形式有（ ACDE）A.股票投資B.兼并投資C.基金投資. D.信托投資E.債券投資4、并購?fù)顿Y的支付方式有（ ABCDE）A.現(xiàn)金收購尊 B.換股C.賣方融資D.金融機構(gòu)信貸■ E.杠桿收購5、 以下關(guān)于投資基金的說法正確的有（ ABC）A.投資基金是一種金融信托方式B.投資基金投資是一種特殊形態(tài)的股票投資C.基金分散風(fēng)險的功能強D.基金的流動性較差E.基金分散風(fēng)險的功能弱6、 關(guān)于封閉式基金，以下說法正確的是（ ACD）A.在封閉期內(nèi)不再接受新的投資B.封閉期內(nèi)投資者可要求退回資金C.基金在封閉期內(nèi)可在市場上流通D.采用在證券交易所掛牌上市交易的方法E.基金在圭寸閉期內(nèi)不可在市場上流通7、企業(yè)進行信托投資的業(yè)務(wù)種類和操作方式有 （ABC）A.委托代理投資B.信托存款投資尊 C.委托貸款投資D.單個項目型投資E.信托受益券型基金投資&以下屬于金融遠期合約的有（ ABD）A.遠期外匯合約B.遠期股票合約C.貨幣期貨合約D.遠期利率協(xié)議4 E.以上選項都正確金融遠期金融期貨金融期權(quán)金融互換以上說法都正確10、金融衍生工具的總體風(fēng)險類型有（ ABCDE）A.市場風(fēng)險? B.信用風(fēng)險C.流動性風(fēng)險■ D.法律風(fēng)險E.道德風(fēng)險11、 企業(yè)資金的投放包括（ABCDE）A.經(jīng)營資產(chǎn)上的投資B.對其他單位的投放C.短期投資D.長期投資E.固定資產(chǎn)投資12、以下屬于財務(wù)管理的內(nèi)容的有（ ABCDE）A.成本費用管理B.資產(chǎn)管理C.收入、分配管理D.投資管理E.籌資管理ABCE)13ABCE)A.不能反映所得利潤額與投入資本額之間的關(guān)系B.不便于在不同時期、不同企業(yè)之間進行比較C.可能使企業(yè)產(chǎn)生追求短期利潤的行為D.在實際應(yīng)用方面不簡便E.不能科學(xué)說明企業(yè)經(jīng)濟效益水平14、企業(yè)安排總體財務(wù)管理體制，要研究的問題有（14、企業(yè)安排總體財務(wù)管理體制，要研究的問題有（ABCDE)建立企業(yè)資本金制度建立企業(yè)資本金制度建立固定資產(chǎn)折舊制度建立利潤分配制度建立成本開支范圍制度以上都是15、以下屬于股東大會管理的內(nèi)容有（ ABCE）4 A.決定公司的經(jīng)營方針B.審議年度財務(wù)預(yù)算? C.審議批準(zhǔn)利潤分配方案D.制定發(fā)行公司債券的方案E.對公司合并、分立做出決定16、下列各項中，屬于普通年金形式的項目有（ BCDE）? A.獎金B(yǎng).定期定額支付的養(yǎng)老金C.年資本回收額D.償債基金E.定期存款每年計提的利息17、以下關(guān)于投資風(fēng)險說法正確的有（ AD）A.收益的概率分布越集中，投資的風(fēng)險程度越小B.收益的概率分布越分散，投資的風(fēng)險程度越小C.收益的概率分布越集中，投資的風(fēng)險程度越大D.收益的概率分布越分散，投資的風(fēng)險程度越大E.投資的風(fēng)險程度與收益的概率分布無關(guān)18、 在財務(wù)管理中衡量風(fēng)險大小的指標(biāo)有（ AB）A.標(biāo)準(zhǔn)離差B.標(biāo)準(zhǔn)離差率C.期望報酬率D.期望報酬E.以上指標(biāo)都是19、企業(yè)的資金來源渠道有（ ABCDE）A.政府財政資金B(yǎng).民間資金C.企業(yè)自留資金D.其他企業(yè)單位資金E.非銀行金融機構(gòu)資金20、以下屬于權(quán)益類籌資方式的為（ ABCDE）A.吸收投入資本4 B.企業(yè)內(nèi)部積累C.銀行借款D.發(fā)行債券E.以行股票21、按費用的經(jīng)濟用途分類，可以將成本費用分為（ BE）楝 A.應(yīng)計入生產(chǎn)經(jīng)營成本的費用B.產(chǎn)品成本? C.應(yīng)計入資本支出的費用D.外購材料豐 E.期間費用22、 成本控制包括的基本程序有（ ABCDE）A.制定成本控制標(biāo)準(zhǔn)B.執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)C.確定差異D.考核獎懲E.消除差異23、下列各項中，不屬于主營業(yè)務(wù)收入的是 （DE）A.工業(yè)企業(yè)銷售自制半成品B.商品流通企業(yè)銷售商品所得C.旅游服務(wù)企業(yè)門票收入D.工業(yè)企業(yè)出租包裝物E.供應(yīng)企業(yè)的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓24、銷售收入預(yù)測的趨勢分析法主要有 （ABCDE）A.簡單平均法■ B.移動平均法C.加權(quán)移動平均法D.指數(shù)平滑法E.季節(jié)預(yù)測法25、屬于企業(yè)常用的價格策略的有 （BCD）A.成本加成定價法B.浮動價格定價法4 C.心理定價策略D.壽命期定價策略E.反方向定價法26、按照現(xiàn)行的稅收制度，流轉(zhuǎn)稅包括 （ADE）A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅? D.消費稅4 E.營業(yè)稅27、我國法律規(guī)定股份公司可以采用的股利形式有 （AC）A.現(xiàn)金股利B.財產(chǎn)股利C.股票股利■ D.債股利E.債券股利28、下列各項中，構(gòu)成企業(yè)利潤總額的是 （ABC）A.銷售利潤B.投資凈收益C.營業(yè)外收支凈額D.補貼收入E.其他業(yè)務(wù)利潤29、與獨資和合伙企業(yè)相比，股份有限公司的主要特點有（ABCE)■A.承擔(dān)有限責(zé)任■B.易于籌資?C.永續(xù)存在*D.股東人數(shù)受限制■E.重復(fù)納稅30、以下屬于負債類籌資方式的為（ ACD）■A.商業(yè)信用■B.企業(yè)內(nèi)部積累?C.銀行借款?D.發(fā)仃債券*E.以行股票31、吸收投入資本的優(yōu)點有（ ACD）能夠增強企業(yè)信譽資本成本低能夠早日形成生產(chǎn)能力

財務(wù)風(fēng)險較低財務(wù)風(fēng)險高32、 商業(yè)信用的形式有（ABCD）4 A.應(yīng)付賬款B.商業(yè)匯票C.預(yù)收貨款尊 D.票據(jù)貼現(xiàn)E.應(yīng)收賬款33、優(yōu)先股相比普通股具有的優(yōu)先權(quán)有（ BC）? A.優(yōu)先認(rèn)股權(quán)B.優(yōu)先獲得股利C.優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)D.優(yōu)先經(jīng)營管理權(quán)E.優(yōu)先參與權(quán)34、評價企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是（ ABCA.股權(quán)收益最大化B.權(quán)益資本利潤率最大化C.綜合資本成本最小化D.個別資本成本最小化E.邊際資本成本最小化35、影響債券發(fā)行價格的因素為（ ABCDE）A.債券面值B.票面利率C.市場利率D.債券期限ABCDE)E.ABCDE)36、 流動資金在每次循環(huán)中，表現(xiàn)的占用形態(tài)為（A.生產(chǎn)儲備資金■ B.成品資金C.貨幣資金D.未完工產(chǎn)品資金E.結(jié)算資金37、流動資金的主要構(gòu)成項目有（ ABCD）A.貨幣資金4 B.應(yīng)收及預(yù)付款項C.存貨D.短期投資E.長期投資38、 下列屬于現(xiàn)金開支范圍的有（ ABCDE）? A.職工工資B.發(fā)給個人的各種獎金C.收購農(nóng)產(chǎn)品價款■ D.差放費E.低于轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的小額支出39、轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式有（ ABCDE）A.匯兌B.委托收款C.商業(yè)匯票D.銀行匯票E.支票40、 下列屬于資本支出的有（ABCDE）A.購建固定資產(chǎn)B.有價證券的支出C.生產(chǎn)成本D.應(yīng)計利息E.貼現(xiàn)費用第三大題：簡答題1、 簡述“兩權(quán)三層”財務(wù)管理結(jié)構(gòu)的基本框架。答：所有者和經(jīng)營者是針對同一個理財主體而言的。 理財主體是獨立進行財務(wù)活動、實施自主理財?shù)膯挝换騻€人， 它同時也界定了財務(wù)活動的空間范圍。 對于一個理財主體來說， 在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下， 所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限， 要進行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。按照公司的組織結(jié)構(gòu)，所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理，分別由股東大會（股東會）、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務(wù)管理）來實施，進行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”在公司制組織形式下，股東作為出資者擁有財產(chǎn)所有權(quán)（股權(quán)），所以，股東大會實行所有者財務(wù)管理。董事是股東的委托人，承擔(dān)委托責(zé)任， 受股東大會的信任委托， 托管公司的法人財產(chǎn)和負責(zé)公司的經(jīng)營。董事會擁有約束的法人財務(wù)權(quán)和有約束的經(jīng)營權(quán)。 董事會成員既代表出資人， 又受雇于全體股東?？偨?jīng)理和董事會之間是委托代理關(guān)系。2、 從生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)來看，資金運動包括哪幾方面的經(jīng)濟內(nèi)容？答：（1）資金籌集（2）資金投放 （3）資金耗費 （4）資金收入（5）資金分配3、 簡述在我國運用資金時間價值的必要性。答：（1）資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。（2）資金時間價值是進行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。4、 籌資費用與用資費用有何區(qū)別？答：用資費用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、投資過程中因使用資本而付出的費用，例如，向股東支付的股利、向債權(quán)人支付的利息等。5、如何進行債券投資決策 ？答：（1）是否進行債券投資的決策。①債券投資收益率的高低。②債券投資的其他效果。③債券投資的可行性。（2） 債券投資的對象的決策。債券品種決策的依據(jù)主要是：①債券的信譽。②企業(yè)可用資金的期限。（3） 債券投資結(jié)構(gòu)的決策。①債券投資種類結(jié)構(gòu)。②債券到期期限結(jié)構(gòu)。6、收購與兼并的聯(lián)系與區(qū)別有哪些 ？答：（1）收購與兼并有許多相似之處，主要表現(xiàn)在：①基本動因相似。要么為擴大企業(yè)市場占有率；要么為擴大經(jīng)營規(guī)模，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營； 要么為拓寬企業(yè)經(jīng)營范圍， 實現(xiàn)分散經(jīng)營或綜合化經(jīng)營?？傊际窃鰪娖髽I(yè)實力的外部擴張策略或途徑；②都以企業(yè)產(chǎn)權(quán)為交易對象， 都是企業(yè)重組的基本方式。（2）它們的區(qū)別在于：①在兼并中，被兼并企業(yè)的法人實體不復(fù)存在；而在收購中，被收購企業(yè)可仍以法人實體存在， 其產(chǎn)權(quán)可以是部分轉(zhuǎn)讓； ②兼并后，兼并企業(yè)成為被兼并企業(yè)新的所有者和債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)者，是資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)的一同轉(zhuǎn)移；而在收購中，收購企業(yè)是被收購企業(yè)的新股東，以收購出資的股本為限承擔(dān)被收購企業(yè)的風(fēng)險； ③兼并多發(fā)生在被兼并企業(yè)財務(wù)狀況不佳、生產(chǎn)經(jīng)營停滯或半停滯之時，兼并后一般需調(diào)整其生產(chǎn)經(jīng)營、重新組合其資產(chǎn)； 而收購一般發(fā)生在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，產(chǎn)權(quán)流動比較和平。7、金融衍生工具按照其自身的交易特點以及最常見的做法可以分成哪幾類 ？答：（1）金融遠期 （2）金融期貨 （3）金融期權(quán)（4）金融互換&成本責(zé)任中心可控成本應(yīng)符合的條件有哪些 ？答：（1）責(zé)任中心能夠通過一定的方式了解將要發(fā)生的成本； （2）責(zé)任中心能夠?qū)Τ杀具M行計量；（3）責(zé)任中心能夠通過自己的行為對成本加以調(diào)節(jié)和控制。凡是不能同時符合上述 3個條件的成本通常為不可控成本， 一般不在成本費用責(zé)任中心的責(zé)任范圍之內(nèi)。9、 簡述企業(yè)降低采購成本的措施。答：（1）嚴(yán)格控制材料消耗數(shù)量。①改進產(chǎn)品設(shè)計，采用先進工藝。②制定材料消耗定額，實行限額發(fā)料制度。③控制運輸和儲存過程中的材料損耗。④同收廢舊材料，搞好綜合利用。（2）努力降低材料采購成本。①嚴(yán)格控制材料購買價格。②加強材料采購費用管理。③合理采用新材料和廉價代用材料。10、影響股利政策的法律因素有哪些 ？答：（1）資本保全的約束。（ 2）企業(yè)積累的約束。（ 3）企業(yè)利潤的約束。（ 4）償債能力的約束。11、 簡述股份制企業(yè)利潤分配的特點。答：（1）股份制企業(yè)的利潤分配應(yīng)堅持公開、公平、公正的原則。（2） 股份制企業(yè)的利潤分配應(yīng)盡可能保持穩(wěn)定的股利政策。（3） 股份制企業(yè)的利潤分配應(yīng)當(dāng)考慮到企業(yè)未來對資金的需求以及籌資成本。（4） 股份制企業(yè)的利潤分配應(yīng)當(dāng)考慮到對股票價格的影響。

12、清算財產(chǎn)變現(xiàn)的原則有哪些 ？答：（1）凡是能整體變現(xiàn)的財產(chǎn)應(yīng)盡量整體變現(xiàn)。（2） 法律禁止或限制自由買賣的財產(chǎn)不得上市出售。（3） 應(yīng)采用多種方式以盡可能高的售價變現(xiàn)財產(chǎn)。（4） 清算企業(yè)對外投資的實體性資產(chǎn)不得要求退還原物。13、 簡述金融市場的定義和構(gòu)成要素。答：金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。 通常有三個構(gòu)成要素：（ 1）資金供應(yīng)和資金需要者。（ 2）信用工具。（3）調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。14、 簡述企業(yè)籌資動機的種類。答：（1）新建籌資動機。（ 2）擴張籌資動機。（ 3）調(diào)整籌資動機。（ 4）雙重籌資動機。15、 簡述現(xiàn)金管理的要求。答：（1）錢賬分管，會計、出納分開。要實行管錢的不管帳，管賬的不管錢。（2） 建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。凡有現(xiàn)金收付，必須堅持復(fù)核。（3） 遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。（4） 遵守庫存現(xiàn)金限額。（5） 嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。16、 簡述固定資產(chǎn)項目投資的特點。答：（1）單項投資數(shù)額大 （2）施工期長 （3）投資回收期長 （4）決策成敗后果深遠。第四大題：計算題1、某企業(yè)擬購置一臺設(shè)備，有三種付款方式：一是第一年初一次性付款 210,000元；二是每年初付50,000元，連續(xù)付5年；三是第1年，第2年年初各付40,000元，第3年至第5年初各付60,000元。假設(shè)利率為10%，問企業(yè)應(yīng)采用哪種方式付款？答：V仁210,000元V2=50,000 （PVIFA10%，5） （1+10%）=208,505 （元）V3=40,000 （PVIFA10%，2）+60,000 （PVIFA10%，3） （1+10%）（PVIFA10%，2）=211,965.3 （元）2、業(yè)年初有一筆生產(chǎn)發(fā)展基金，在復(fù)利率為 10%時，若每年末支用 10萬元用于小型技術(shù)改造，可連續(xù)支用三年。問這筆資金若等到第三年末一次支用可搞成一個多大的項目？答：V=10(FVIFA10%,3)=33.1(萬元)3、市場狀況概率甲項目收益 乙項目收益市場狀況概率甲項目收益 乙項目收益好0.2200般0.6100差0.250某企業(yè)有甲、乙兩個投資項目，計劃投資額均為800萬元，其收益的概率分布如下:300100-50要求：（1）分別計算兩個項目收益的期望值。（2） 分別計算兩個項目期望值的標(biāo)準(zhǔn)離差率。（3） 若風(fēng)險價值系數(shù)為8%，分別計算兩個項目的風(fēng)險收益率（4） 若無風(fēng)險收益率為6%，分別計算兩個項目的投資收益率答:A項目期望值： 200X0.2+100X0.6+50X0.2=110 (萬元)B項目期望值： 300X0.2+100X0.6+(-50)X0.2=110(萬元)A項目的標(biāo)準(zhǔn)離差率為 48.99/110X100%=44.54%B項目的標(biāo)準(zhǔn)離差率為111.36/110X100%=101.24%A項目的風(fēng)險收益率=8%X44.54%=3.56%B項目的風(fēng)險收益率 =8%X101.24%=8.10%A項目的投資收益率=6%+3.56%=9.56%B項目的投資收益率 =6%+8.1%=14.1%4、某公司擬籌資 5，000萬元，其中按面值發(fā)行債券 2,000萬元，票面利率 10%，籌資費率2%;發(fā)行優(yōu)先股800 萬元，股利率為12%，籌資費率為3%;發(fā)行普通股2,200萬元，籌資費率5%,預(yù)計第一年股利率為 12%，以后每年按4%遞增，所得稅率為 33%。要求：計算債券成本；計算優(yōu)先股成本；計算普通股成本；計算綜合資金成本。答：債券成本=2000 (1+10%) (1-33%)/2000(1+2%)=6.57%優(yōu)先股成本=800X12%/800 (1+3%)=11.65%普通股成本=2200X12%/2200 (1+5%)+4%=15.42%綜合資金成本=2000/5000X6.57%+800/5000X11.65%+2200/5000X15.42%=11.3%5、某公司下年度凈利潤預(yù)計為 1800萬元，發(fā)行在外的普通股為 600萬股。要求：假設(shè)公司凈利潤的80%用于發(fā)放現(xiàn)金股利，并且每年股利保持不變，股東要求得到的投資報酬率為6%，計算該股票的內(nèi)在價值。⑵假設(shè)公司的股利增長率為 12%，要求的必要報酬率為 16%，凈利潤的 60%用于發(fā)放現(xiàn)金股利，計算該股票的內(nèi)在價值。答：(1)(1800X80%/600)/6%=40(元)(1800X60%/600)X(1+12%)/(16%-12%)=50.4 (元)6、某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品， 直接材料占成本的 50%，假如材料消耗定額下降 10%，材料價格上漲5%<要求：(1)計算材料消耗定額降低影響成本降低率。計算材料價格變動影響成本降低率。計算材料價格同時變動影響成本降低率。答：(1)材料消耗定額降低影響成本降低率 二材料消耗定額降低 %X材料費用占成本的 %=10%X50%(2)材料價格變動影響成本降低率二(1-材料消耗定額降低%)X材料價格變動的%X材料費用占成本的%=(1-10%)X5%X50%=2.25%材料價格同時變動影響成本降低率=[1-(1-材料消耗定額降低 %)X(1+5%)]X材料費用占成本的%=[1- (1-10%)X(1+5%)]X50%=2.75%7、某種產(chǎn)品計劃單位生產(chǎn)成本為 500元，單位產(chǎn)品計劃期間費用為 250元，成本費用利潤率為15%，該產(chǎn)品為應(yīng)納消費稅的產(chǎn)品，消費稅率 45%，增值稅為 17%。運用成本加成法計算該產(chǎn)品的出廠價格。答：[(500+250)(1+15%)]/ (1-45%)=1568.18 (元)&某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，計劃年度預(yù)計固定資產(chǎn)總額為 800元，單位變動成本50元，單價為100元，消費稅率 10%，目標(biāo)利潤為 18000元。要求計算：保本點銷售量和保本點銷售額⑵目標(biāo)利潤銷售量和目標(biāo)利潤銷售額若單位售價降到90元，目標(biāo)利潤銷售額應(yīng)為多少？答：保本點銷售量=800/(100X90%-50)=20保本點銷售額=20X100=2000(元)(2)目標(biāo)利潤銷售量=(800+18000)/(100X90%-50)=470目標(biāo)利潤銷售額(3目標(biāo)利潤銷售額(3)若單價降到=470X100=47000 (元)90元，則:目標(biāo)利潤銷售量=目標(biāo)利潤銷售量=(800+18000)/(90X90%-50)=606.45目標(biāo)利潤銷售額9、某公司目前發(fā)行在外普通股算為一個新的投資項目融資目標(biāo)利潤銷售額9、某公司目前發(fā)行在外普通股算為一個新的投資項目融資=606.45X90=54,580.65 (元)100萬股(每股1元),已發(fā)行10%利率的債券500萬元，新項目投產(chǎn)后公司每年息稅前利潤增加到400萬元，該公司打200萬元.現(xiàn)有兩個方案可供選擇：按12%的利率發(fā)行債券(方案1);按每股20 元發(fā)行新股(方案2).公司適用的所得稅稅率為40%.要求：計算兩個方案的每股利潤計算兩個方案的每股利潤無差別點息稅前利潤；計算兩個方案的財務(wù)杠桿系數(shù)；判斷哪個方案更好.答：(1)EPS1=(EBIT-I1) (1-T)/N1= (200-400X10%-500X12%)/100=0.6(元/股)EPS2=(EBIT-I2) (1-T)/N2= (200-400X10%)/(100+25)=0.768(元/股)(EPIT-100)/100= (EPIT-40)/125解方程式得兩個方案的每股利潤無差別點息稅前利潤為： 340萬元(3)方案一：DEL=200/(200-100)=2方案二：DEL=200/ (200-40)=1.25由于新項目投產(chǎn)后的息稅前利潤增加到 200萬元，大于340萬元，所以選擇方案一更對公司股東有利。10、某公司目前的信用標(biāo)準(zhǔn)為5%，變動成本率為80%，生產(chǎn)能力有余。 該公司為了擴大銷售，擬將信用標(biāo)準(zhǔn)放寬到15%，放寬標(biāo)準(zhǔn)后，預(yù)計銷售額增加10萬，新增銷售平均的呆賬率為8%，平均付款期為 60天，若機會成本率為 15%。要求：分析放寬信用標(biāo)準(zhǔn)是否可行。答：放寬信用標(biāo)準(zhǔn)后，新增利潤為：10X（1+80%）=2（萬元）增加的壞賬損失為：10X8%=0.8（萬元）增加的機會成本為：10/360X60X15%=0.25（萬元）新增的總成本為：0.25+0.8=1.05（萬元）因為2>1.05，所以放寬信用標(biāo)準(zhǔn)可行。11、某企業(yè)擬建造一項生產(chǎn)設(shè)備。 所需原始投資 200萬元于建設(shè)起點一次投入。 該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，使用期滿報廢清理時無殘值。 采用直線法計提折舊， 該設(shè)備投產(chǎn)后每年增加凈利潤60萬元。要求：（1）計算各年的凈現(xiàn)金流量。（2） 計算該設(shè)備的投資回收期。（3） 假設(shè)該行業(yè)適用的基準(zhǔn)折現(xiàn)率為 10%，計算項目凈現(xiàn)值。答：（1） 年折舊額=200/5=40（萬元）則：NCF0=-200萬元NCF1-5=60+40=100（萬元）TOC\o"1-5"\h\z（2） n=200/100=2 （年）（3） NPV=-200+100 （PVIFA10%,5）=179.1（萬元）12、某生產(chǎn)設(shè)備原始價值為 100萬，清理費用為 I元，殘余價值為 1.5萬元，使用年限為 5年。要求：按年數(shù)總和法計算該生產(chǎn)設(shè)備的遞減折舊率和各年應(yīng)計提的折舊額答：折舊率二第1年折舊額=80000X40%=32000 （元）第2年折舊額=48000X40%=19200 （元）第3年折舊額=28800X40%=11520 （元）第4、5年折舊額二（17280-5000）/2=6140 （元）13、某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，單位變動成本為 15元，固定成本總額為 20000元，A產(chǎn)品的銷售價格為25元。要求：（1）計算A產(chǎn)品的保本銷售量（件）和保本銷售額。（2）計算A產(chǎn)品的單位邊際貢獻和邊際貢獻率。解：（1）保本銷售量二固定成本總額/銷售單位-單位變動成本=20000/（25-15）=2000（件）保本銷售額二保本銷售量X銷售單價=2000X25=50000 （元）（2）A產(chǎn)品單位邊際貢獻 =銷售單價-單位變動成本=25-15=10（元）A產(chǎn)品邊際貢獻率=10/25=40%

14、某公司2005年的簡化資產(chǎn)負債表、利潤表如下:資產(chǎn)負債表2005年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債與所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)流動負債900貨幣資金726.5490短期投資3080應(yīng)收賬款650690減：壞賬準(zhǔn)備6.56.9應(yīng)收賬款凈額643.50683.10存貨580流動資產(chǎn)總額長期負債合計924固定資產(chǎn)凈額18002150無形資產(chǎn)2032所有者權(quán)益合計19762430資產(chǎn)合計38004500負債及所有者權(quán)益合計38004500利潤表2005年單位：萬元項目本年累計數(shù)主營業(yè)務(wù)收入8720減：折扣與折讓200主營業(yè)務(wù)收入凈額8520減：主營業(yè)務(wù)成本4910.40主營業(yè)務(wù)稅金及附加676主營業(yè)務(wù)利潤2933.60假設(shè)該公司2005年末的流動比率為 2。要求：（1）計算該公司 2005年末流動資產(chǎn)總額、存貨總額。（2） 計算該公司2005年末流動負債總額。（3） 計算該公司2005年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)。（4） 計算該公司2005年末的速動比率。TOC\o"1-5"\h\z（計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位 ）答：（1）2005 年末流動資產(chǎn)總額 =4500-32-2150=2318（萬元）2005年末存貨總額 =2318-490-80-683.10=1064.90（ 萬元）⑵2005年末流動負債總額 二流動資產(chǎn)/流動比率=2318+2=1159（萬元 ）⑶應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 二銷售收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額 =8520/[（650+690）/2]=12.72（ 次）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 二銷售成本/平均存貨=5.97（次）（4）2005年末速動比率 =（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債=（2318-1064.90） /1159=1.08（次）15、2001年7月1日某人打算購買 A公司2000年1月1日以1100元溢價發(fā)行的、每張面值為1000元的債券，票面利率為 10%,4年到期，到期一次還本付息。要求：（1）假設(shè)此人在2000年1月1日購買此債券，并持有至債券到期日，計算此人的實際收益率。

⑵若此人到2001年7月1日以1300元的價格購買該債券，于 2004年1月1日以1500元的價格將其出售，計算此人持有債券期間的收益率。答案：（1） 到期時可獲利息 =1000*10%*4=400到期收回的本利和 =1000+400=1400實際收益率=［（到期收回的本利和-認(rèn)購價格）/償還年限］/認(rèn)購價格*100%=［（1400-1100）/4］/1100*100%=6.82%（2） 持有期間為2.5年，即持有期間的收益率=［（賣出價-購入價）/持有年限］/購入價*100%=［（1500-1300）/2.5］/1300*100%=6.15%16、股票市場預(yù)期 A公司的股票股利將在未來三年內(nèi)高速增長 ，增長率達15%,以后轉(zhuǎn)為正常增長增長率為10%，已知A公司最近支付的股利為每股 3元，投資者要求的最低報酬率為 12%。試計算：該公司股票目前的內(nèi)在價值。答案：（1） 首先，計算高速成長期股利的現(xiàn)值：第一年股利現(xiàn)值： 3*（1+15%）*（P/F,12%,1）=3*1.15*0.893=3.081第二年股利現(xiàn)值： 3.45*（1+15%）*（P/F,12%,2）=3.45*1.15*0.797=3.162第三年股利現(xiàn)值： 3.9675*（1+15%）*（P/F,12%,3）=3.9675*1.15*0.712=3.249（2） 其次，正常成長期股利在第三年末的現(xiàn)值：4.5626* （1+10%）/（12%-10%）=250.94（3） 最后，該股票的內(nèi)在價值：250.94*0.712+3.249+3.162+3.081=188.16第五大題：論述題1、 論述企業(yè)資金運動同各方面所形成的財務(wù)關(guān)系。答：（1） 企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。（2） 企業(yè)現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。（3）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的財務(wù)關(guān)系。（4） 企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。（5） 企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系2、 論述財務(wù)管理涉及的環(huán)節(jié)及各個環(huán)節(jié)的具體工作。答：（1）財務(wù)預(yù)測。財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。 包括以下工作步驟： 1）明確預(yù)測對象和目的；2）搜集和整理資料； 3）選擇預(yù)測模型； 4）實施財務(wù)預(yù)測； （2）財務(wù)決策。財務(wù)決策是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求和國家宏觀經(jīng)濟政策的要求， 從提高企業(yè)經(jīng)濟效益的理財目標(biāo)出發(fā)， 在若干個可以選擇的財務(wù)活動方案中，選擇一個最優(yōu)方案的過程。主要包括以下一些工作步驟： 1）明確決策目標(biāo)；2）擬定備方案； 3）評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。 （3）財務(wù)計劃。財務(wù)計劃是運用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法， 對目標(biāo)進行綜合平衡， 制訂主要計劃指標(biāo)， 擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項計劃指標(biāo)。編制財務(wù)計劃要做好以下工作： 1）分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)； 2）安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡； 3）編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標(biāo)。 （4）財務(wù)控制。財務(wù)控制是財務(wù)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，以計劃任務(wù)和各項定額為依據(jù)，對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的核算，利用特定手段對各單位財務(wù)活動進行調(diào)節(jié)， 以便實現(xiàn)計劃規(guī)定的財務(wù)目標(biāo)。財務(wù)控制是落實計劃任務(wù)、保證計劃實現(xiàn)的有效措施。 財務(wù)控制要適應(yīng)管理定量化的需要，抓好以下幾項工作：1）制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任； 2）確定執(zhí)行差異，及時消除差異； 3）評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。 5）財務(wù)分析。財務(wù)分析是以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進行評價和剖析的一項工作。一般程序有： 1）搜集資料，掌握情況； 2）指標(biāo)對比，揭露矛盾；3）因素分析，明確責(zé)任； 4）提出措施，改進工作。3、企業(yè)對外進行投資時應(yīng)當(dāng)考慮的因素主要有哪些 ？答案：（1）對外投資的盈利與增值水平。 （2）對外投資風(fēng)險。 誘發(fā)對外投資風(fēng)險的因素很多，對外投資的風(fēng)險主要有：①利率風(fēng)險；②通貨膨脹風(fēng)險；③市場風(fēng)險；④外匯風(fēng)險；⑤決策風(fēng)險。（3）對外投資成本。包括： ①前期費用；②實際投資額；③資金成本；④投資回收費用。 （4）投資管理和經(jīng)營控制能力。 （5）籌資能力。（6）對外投資的流動性。 （7） 對外投資環(huán)境4、 為什么固定資產(chǎn)投資項目的決策依據(jù)是現(xiàn)金流量而不是會計利潤？答案：固定資產(chǎn)項目投資決策之所以要按收付實現(xiàn)制計算的現(xiàn)金流量作為評價投資項目經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，主要有以下兩方面的原因： 第一，采用現(xiàn)金流量有利于考慮時間價值因素。固定資產(chǎn)項目投資決策必須考慮資金的時間價值， 這就要求在決策時一定要了解每筆預(yù)期收入款項和支出款項的具體時間， 因為不同時間的資金具有不同的價值。 因此；在評價投資項目方案優(yōu)劣時，應(yīng)根據(jù)各投資項目使用壽命周期內(nèi)各年的現(xiàn)金流量， 按照資本成本，結(jié)合資金的時間價值來確定。而利潤的計算， 并不考慮資金收付的時間， 它是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的。 利潤與現(xiàn)金流量的差異主要表現(xiàn)在以下幾個方面： ①購置固定資產(chǎn)付出大量現(xiàn)金時不計入成本； ②提取固定資產(chǎn)折舊逐期計入成本時，卻又不需要付出現(xiàn)金； ③計算利潤時不考慮墊支的流動資產(chǎn)的數(shù)量和回收的時風(fēng)；④只要銷售行為已經(jīng)確定，就計算為當(dāng)期的銷售收入，盡管其中有一部分并未于當(dāng)期收到現(xiàn)金。可見，要在固定資產(chǎn)項目投資決策中考慮時間價值的因素， 就不能用利潤來評價投資項目的優(yōu)劣，而必須采用現(xiàn)金流量。 第二，采用現(xiàn)金流量才能使固定資產(chǎn)項目投資決策更符合客觀實際情況。這是因為：①利潤的計算沒有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，在一定程度上受存貨估價、費用攤配和折舊計提的不同方法的影響，