征管法培訓(xùn)課件

征管法培訓(xùn)課件REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE征管法概述稅務(wù)征收管理稅務(wù)稽查管理稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟征管法實(shí)踐與案例分析PART01征管法概述征管法是指國家制定的，用于規(guī)范稅收征收和管理工作的法律法規(guī)。征管法的目的是保障國家稅收的征收和管理工作的合法、公正、公開，保障納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)稅收的合理使用和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。征管法的定義與目的征管法的目的征管法的定義征管法的基本原則稅收征收必須依法進(jìn)行，不得違反法律法規(guī)的規(guī)定。稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)公平，不得對不同納稅人實(shí)行歧視性待遇。稅收征收和管理應(yīng)當(dāng)盡可能地簡化程序，提高工作效率。納稅人的合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖Ｕ?，納稅人有權(quán)進(jìn)行合法、公正的申訴。依法征收原則公平稅負(fù)原則簡化程序原則保障權(quán)益原則征管法的起源可以追溯到古代中國的稅收制度。征管法的起源現(xiàn)代征管法的發(fā)展國際征管合作隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步，現(xiàn)代征管法不斷完善和發(fā)展，逐步形成了比較完善的法律法規(guī)體系。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的加速，各國之間的稅收合作越來越密切，國際征管合作成為一種趨勢。030201征管法的歷史與發(fā)展PART02稅務(wù)征收管理稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記的一種法定手續(xù)，是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。稅務(wù)登記的概念包括納稅人名稱、地址、所有制性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍及其他有關(guān)事項(xiàng)。稅務(wù)登記的內(nèi)容包括申請、審查、核準(zhǔn)、發(fā)證等步驟。稅務(wù)登記的程序稅務(wù)登記管理

稅務(wù)申報(bào)管理稅務(wù)申報(bào)的概念稅務(wù)申報(bào)是納稅人按照稅收法規(guī)規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)的報(bào)告和資料。稅務(wù)申報(bào)的內(nèi)容包括應(yīng)納稅種、稅目、計(jì)稅依據(jù)、稅額等事項(xiàng)。稅務(wù)申報(bào)的程序包括申報(bào)表的填寫、報(bào)送和審核等步驟。稅務(wù)征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法規(guī)，對納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行征收和管理的活動(dòng)。稅務(wù)征收的概念包括自行申報(bào)征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等方式。稅務(wù)征收的方式包括征收計(jì)劃的制定、征收通知的下發(fā)、征收款的收取和上繳等步驟。稅務(wù)征收的程序稅務(wù)征收管理稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括納稅人的納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、生產(chǎn)經(jīng)營情況等。稅務(wù)檢查的概念稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。稅務(wù)檢查的程序包括檢查計(jì)劃的制定、檢查通知的下發(fā)、檢查活動(dòng)的實(shí)施等步驟。稅務(wù)檢查管理稅務(wù)處罰是指對違反稅收法規(guī)的納稅人依法進(jìn)行的處罰。稅務(wù)處罰的概念包括警告、罰款、沒收違法所得、停止出口退稅等。稅務(wù)處罰的種類包括立案、調(diào)查取證、審查、決定和執(zhí)行等步驟。稅務(wù)處罰的程序稅務(wù)處罰管理PART03稅務(wù)稽查管理稅務(wù)稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳稅款義務(wù)情況所進(jìn)行的稅務(wù)檢查、監(jiān)督的專業(yè)執(zhí)法行為。稅務(wù)稽查的定義通過稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的納稅違法行為，保障稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅。稅務(wù)稽查的目的具有獨(dú)立性、權(quán)威性、公正性、強(qiáng)制性和規(guī)范性等特點(diǎn)。稅務(wù)稽查的特點(diǎn)稅務(wù)稽查概述選案檢查審理執(zhí)行稅務(wù)稽查程序01020304根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、舉報(bào)線索等信息，確定稽查對象。對稽查對象實(shí)施現(xiàn)場檢查，收集證據(jù)，查明事實(shí)。對檢查階段收集的證據(jù)進(jìn)行審查、分析、判斷，形成審理意見。根據(jù)審理意見，依法作出處理決定并送達(dá)當(dāng)事人，確保決定的執(zhí)行。實(shí)地調(diào)查查閱資料詢問調(diào)查比較分析稅務(wù)稽查方法對被稽查單位的經(jīng)營場所、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，核實(shí)相關(guān)情況。向被稽查單位有關(guān)人員詢問有關(guān)涉稅問題，了解其納稅情況。查閱被稽查單位的賬簿、憑證、合同等資料，了解其涉稅情況。對被稽查單位的涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，發(fā)現(xiàn)異常情況。某企業(yè)虛開發(fā)票案案例一某明星偷稅漏稅案案例二某電商平臺(tái)逃避繳納稅款案案例三某跨國公司轉(zhuǎn)移利潤逃避繳納稅款案案例四稅務(wù)稽查案例分析PART04稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟稅務(wù)行政復(fù)議的概念01稅務(wù)行政復(fù)議是指當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，請求重新審查并作出裁決的行政行為。稅務(wù)行政復(fù)議的范圍02稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括但不限于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政征收等行為。稅務(wù)行政復(fù)議的程序03當(dāng)事人需要提出申請，提交相關(guān)證據(jù)和材料，然后由上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審查，并作出裁決。稅務(wù)行政復(fù)議123稅務(wù)行政訴訟是指當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟，請求法院進(jìn)行裁決的司法行為。稅務(wù)行政訴訟的概念稅務(wù)行政訴訟的范圍包括但不限于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰、行政許可、行政強(qiáng)制等行為。稅務(wù)行政訴訟的范圍當(dāng)事人需要向人民法院提起訴訟，提交相關(guān)證據(jù)和材料，然后由法院進(jìn)行審理，并作出裁決。稅務(wù)行政訴訟的程序稅務(wù)行政訴訟03稅務(wù)行政賠償?shù)某绦虍?dāng)事人需要向賠償義務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，提交相關(guān)證據(jù)和材料，然后由賠償義務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審查，并作出是否賠償?shù)臎Q定。01稅務(wù)行政賠償?shù)母拍疃悇?wù)行政賠償是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使職權(quán)過程中，因違反法律法規(guī)而給當(dāng)事人造成損害，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的賠償責(zé)任。02稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶悇?wù)行政賠償?shù)姆秶ǖ幌抻谶`法采取稅收保全措施、違法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施等行為造成的損害。稅務(wù)行政賠償PART05征管法實(shí)踐與案例分析010204企業(yè)所得稅征收管理案例分析企業(yè)所得稅征收管理案例一：某公司利用關(guān)聯(lián)交易避稅企業(yè)所得稅征收管理案例二：某企業(yè)虛報(bào)研發(fā)費(fèi)用抵扣稅款企業(yè)所得稅征收管理案例三：某上市公司隱瞞境外收入少繳稅款企業(yè)所得稅征收管理案例四：某企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策偷稅03個(gè)人所得稅征收管理案例一：某明星利用陰陽合同避稅個(gè)人所得稅征收管理案例二：某高收入者利用境外所得少繳稅款個(gè)人所得稅征收管理案例三：某個(gè)人通過虛假申報(bào)增加抵扣稅款個(gè)人所得稅征收管理案例四：某個(gè)人利用稅收優(yōu)惠政策偷稅01020304個(gè)人所得稅征收管理案例分析增值稅征收管理案例一：某企業(yè)虛開增值稅發(fā)票增值稅征收管理案例三：某企業(yè)隱瞞銷售收入少繳稅款增值稅征收管理案例二：某企業(yè)利用虛假抵扣偷稅增值稅征收管理案例四：某企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策偷稅增值稅征收管理案例分析其他稅種征收管理案例一：某企業(yè)偷逃土地增