怎樣做財務(wù)分析報告

怎樣做財務(wù)分析報告匯報人：XXX2024-02-06目錄財務(wù)報告分析前期準備財務(wù)報告概述與解讀盈利能力分析營運能力分析償債能力分析現(xiàn)金流量分析總結(jié)與建議CONTENTS01財務(wù)報告分析前期準備CHAPTER確定報告使用者及其信息需求識別關(guān)鍵業(yè)務(wù)問題和決策需求設(shè)定明確、可衡量的分析目標明確分析目的與需求從財務(wù)報表中提取所需數(shù)據(jù)整理并清洗數(shù)據(jù)，確保準確性和完整性對數(shù)據(jù)進行初步的分類和歸納收集并整理財務(wù)數(shù)據(jù)

確定分析框架和方法選擇適當?shù)呢攧?wù)分析框架，如比率分析、趨勢分析等確定具體的分析方法，如比較分析法、因素分析法等根據(jù)分析目的和數(shù)據(jù)特點，制定合理的分析計劃02財務(wù)報告概述與解讀CHAPTER反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益三大部分。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入、費用和利潤三個主要部分。利潤表反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況，分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分?，F(xiàn)金流量表財務(wù)報告基本構(gòu)成關(guān)鍵財務(wù)指標解讀流動比率與速動比率存貨周轉(zhuǎn)率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負債率毛利率與凈利率衡量企業(yè)短期償債能力，流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債，速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債。衡量企業(yè)營運能力，存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。反映企業(yè)長期償債能力，資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額。衡量企業(yè)盈利能力，毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入，凈利率=凈利潤/營業(yè)收入。資產(chǎn)負債表與利潤表勾稽關(guān)系利潤表中的凈利潤會影響資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益部分，具體體現(xiàn)在未分配利潤項目上。資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額與資產(chǎn)負債表中的貨幣資金期末余額與期初余額之差相等；同時，現(xiàn)金流量表附注中的某些項目與資產(chǎn)負債表相關(guān)項目也存在對應(yīng)關(guān)系。利潤表與現(xiàn)金流量表勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與利潤表中營業(yè)收入存在對應(yīng)關(guān)系；同時，現(xiàn)金流量表中購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金與利潤表中營業(yè)成本也存在對應(yīng)關(guān)系。此外，現(xiàn)金流量表中的多項費用類項目與利潤表中的期間費用也存在對應(yīng)關(guān)系。報表間勾稽關(guān)系梳理03盈利能力分析CHAPTER分析公司主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入的比重，了解公司收入的主要來源。收入構(gòu)成增長率影響因素計算各收入項目的增長率，觀察公司收入的變動趨勢。分析影響收入增長的主要因素，如市場需求、產(chǎn)品價格、銷售策略等。030201收入結(jié)構(gòu)與增長趨勢分析公司主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和期間費用的比重，了解公司成本的主要構(gòu)成。成本構(gòu)成計算各成本項目的變動額和變動率，觀察公司成本的變動趨勢。成本變動評估公司對成本費用的控制能力和效果，分析降低成本費用的途徑和措施。成本控制成本費用控制情況評估利潤變動分析各利潤指標的變動額和變動率，觀察公司利潤的變動趨勢。利潤水平計算公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等指標，了解公司的盈利能力和水平。影響因素分析影響利潤變動的主要因素，如銷售收入、成本費用、稅率等，并評估各因素對利潤的影響程度。利潤水平及變動原因分析04營運能力分析CHAPTER03資產(chǎn)使用效率結(jié)合銷售收入、利潤等指標，分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度和盈利能力。01流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)比例分析公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，評估資金運用效率和風(fēng)險水平。02資產(chǎn)質(zhì)量評價通過資產(chǎn)減值準備、壞賬準備等指標，評估資產(chǎn)實際價值和潛在風(fēng)險。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與質(zhì)量評價存貨周轉(zhuǎn)率計算通過銷售成本、平均存貨等指標，計算存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。存貨管理效率評估分析存貨管理制度、采購策略、銷售策略等，評估存貨管理效率。存貨跌價準備根據(jù)市場行情和存貨狀況，計提存貨跌價準備，反映存貨實際價值。存貨周轉(zhuǎn)率及存貨管理效率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款賬齡分析信用政策評估壞賬準備計提應(yīng)收賬款回收情況及信用政策01020304通過銷售收入、平均應(yīng)收賬款等指標，計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和周轉(zhuǎn)天數(shù)。分析應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)，評估壞賬風(fēng)險和資金回收效率。評估公司信用政策松緊程度、客戶信用狀況等，為應(yīng)收賬款管理提供參考。根據(jù)應(yīng)收賬款實際狀況和壞賬風(fēng)險，計提壞賬準備，反映應(yīng)收賬款實際價值。05償債能力分析CHAPTER流動資產(chǎn)與流動負債的比率，反映企業(yè)短期內(nèi)償還流動負債的能力。流動比率速動資產(chǎn)與流動負債的比率，剔除存貨等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)后，衡量企業(yè)立即償債的能力。速動比率現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物與流動負債的比率，反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。現(xiàn)金比率短期償債能力評估產(chǎn)權(quán)比率負債總額與所有者權(quán)益總額的比率，反映企業(yè)自有資金對償債風(fēng)險的承受能力。利息保障倍數(shù)企業(yè)息稅前利潤與利息費用的比率，衡量企業(yè)支付負債利息的能力。資產(chǎn)負債率負債總額與資產(chǎn)總額的比率，衡量企業(yè)長期償債能力及財務(wù)風(fēng)險水平。長期償債能力評估分析企業(yè)短期債務(wù)和長期債務(wù)的比例，評估企業(yè)債務(wù)償還的時間分布和風(fēng)險。債務(wù)期限結(jié)構(gòu)分析企業(yè)各類債務(wù)的比例，如銀行貸款、債券、租賃等，評估企業(yè)債務(wù)來源的多樣性和穩(wěn)定性。債務(wù)種類結(jié)構(gòu)綜合考慮企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力等因素，評估企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險水平。財務(wù)風(fēng)險水平債務(wù)結(jié)構(gòu)及風(fēng)險水平06現(xiàn)金流量分析CHAPTER經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出01包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。投資活動現(xiàn)金流入流出02包括收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。籌資活動現(xiàn)金流入流出03包括吸收投資收到的現(xiàn)金，借款收到的現(xiàn)金，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等?，F(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)剖析以銷售(營業(yè))收入的收現(xiàn)數(shù)為起算點，然后將其他收入與費用項目的收現(xiàn)數(shù)、付現(xiàn)數(shù)分別列出，以直接反映最終的現(xiàn)金凈流量。直接法以本期末凈利潤為起算點，通過調(diào)整不涉及現(xiàn)金收付的各種會計事項，最后也得出現(xiàn)金凈流量。間接法現(xiàn)金流量表編制方法簡介趨勢分析法通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期現(xiàn)金流量表，確定各期現(xiàn)金凈流量的增減變動方向、數(shù)額和幅度，以揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢。結(jié)構(gòu)分析法通過計算各項現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比重，以及各項現(xiàn)金流出量占現(xiàn)金總流出量的比重，分析企業(yè)現(xiàn)金流入流出的主要來源和用途，從而掌握現(xiàn)金流動的狀況。比率分析法通過計算現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)等現(xiàn)金流量比率指標，分析企業(yè)償債能力、支付能力和盈利能力?，F(xiàn)金凈流量變動趨勢預(yù)測07總結(jié)與建議CHAPTER財務(wù)狀況綜合評價通過比較收入、利潤等指標，評估公司的盈利能力及穩(wěn)定性。結(jié)合資產(chǎn)負債率、流動比率等指標，判斷公司的債務(wù)風(fēng)險及償債能力。分析公司的存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，揭示公司資產(chǎn)運營的效率及風(fēng)險。通過對現(xiàn)金流入流出的分析，評估公司的現(xiàn)金流狀況及風(fēng)險。盈利能力分析償債能力評估運營效率評價現(xiàn)金流量分析收入結(jié)構(gòu)問題成本控制問題債務(wù)風(fēng)險問題運營效率問題存在問題及改進建議如發(fā)現(xiàn)公司收入過于依賴某一產(chǎn)品或客戶，建議公司拓展產(chǎn)品線或市場，以降低經(jīng)營風(fēng)險。如公司債務(wù)負擔過重，建議公司優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險。如成本過高導(dǎo)致利潤下降，建議公司加強成本管理，提高成本控制能力。如存貨積壓、應(yīng)收賬款回收慢等，建議公司加強內(nèi)部管理，提高運營效率。結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)政策等因素，預(yù)測公司所在行業(yè)的發(fā)展趨勢及