初級會計考試試題題庫解析

初級會計考試試題題庫解析

1.2018年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元,

購買彩票支出400元，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%,計算李

某中獎收入所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［2019年真

題］

A.30000X(1-20%)X20%=4800(元)

B.(30000-400)X20%=5920(元)

C.30000X20%=6000(元)

D.(30000-400)X(1-20%)X20%=4736(元)

【答案】C

2.周某購買彩票中獎獎金30000元。周某領(lǐng)獎時支付食宿費400

元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。下列計算周某中獎獎金的

個人所得稅的算式正確的是()o［2019年真題］

A.(30000-400)X20%

B.(30000-400)X(1-20%)X20%

C.30000X20%

D.30000X(l-20%)X20%

【答案】c

3.某居民個人賣房取得收入160萬元，該房產(chǎn)買入時的價格為

120萬元，發(fā)生合理的稅費0.5萬元，已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅

稅率為20%,下列計算個人所得稅的算式正確的是()。［2019年

真題］

A.(160-0.5)X20%

B.160X(1-20%)X20%

C.(160-120)X20%

D.(160-120-0.5)X20%

【答案】D

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民

取得的下列所得中，屬于綜合所得的是()。［2019年真題］

A.經(jīng)營所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

【答案】B

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收

入的是()o［2018年真題］

A.財政撥款收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

C.企業(yè)購買國債取得的利息收入

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)并指定專門用途

并按規(guī)定進行管理的

【答案】C

6.2017年9月1日，甲公司與乙公司簽訂一項銷售合同，采用

預(yù)收款方式銷售一批商品，并于9月10日收到全部價款。甲公司9

月20日發(fā)出商品，乙公司9月21日收到該批商品。根據(jù)企業(yè)所得稅

法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司上述銷售收入確認(rèn)時間的表述中，正確

的是（）。［2018年真題］

A.9月10日確認(rèn)銷售收入

B.9月20日確認(rèn)銷售收入

C.9月21日確認(rèn)銷售收入

D.9月1日確認(rèn)銷售收入

【答案】B

7.甲電子公司2019年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格為45.2

萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和

折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內(nèi)分別列示，增值稅稅率為13%。甲

電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入

為（）萬元。［2018年、2017年真題改編］

A.36

B.40.68

C.40

D.45.2

【答案】A

8.甲公司為居民企業(yè)，2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。

來源于M國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅

額60萬元。已知，甲公司選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的

應(yīng)納稅所得額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2018年度應(yīng)

繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）o［2018年真題］

A.（1000+300）*25%-60=265（萬元）

B.1000X25%-60=190（萬元）

C.1000義25%=250（萬元）

D.（1000+300）*25%=325（萬元）

【答案】A

9.2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000

萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%。計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得

稅款的下列算式中，正確的是（）□［2018年真題］

A.1000X10%X50%=50（萬元）

B.1000義10%=100（萬元）

C.1000義（1-25%）X10%=75（萬元）

D.1000X（1-25%）X10%X50%=37.5（萬元）

【答案】B

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬

于個人所得稅免稅項目的是（）。［2018年真題］

A.國債利息

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

C.出租廠房取得的租金

D.國家發(fā)行的金融債券利息

【答案】C

11.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅

范圍的是（）o[2018年真題]

A.葡萄酒

B.果木酒

C.藥酒

D.調(diào)味料酒

【答案】D

12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)加征

消費稅的是（）o[2018年真題]

A.超豪華小汽車

B.游艇

C.電池

D.高檔手表

【答案】A

13.下列各項中，不征收消費稅的是（）o[2018年真題]

A.銷售自產(chǎn)小汽車

B.金店零售黃金飾品

C.煙酒商店購買葡萄酒

D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表

【答案】c

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的

是（）o[2018年真題]

A.外貿(mào)公司進口高檔手表

B.首飾店零售金銀首飾

C.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

【答案】D

15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時間的表述中，不正確的是（）o[2018年真題]

A.進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天

B.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款

項的當(dāng)天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】C

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個體工商戶個人

所得稅扣除項的表述中，正確的是（）o[2015年真題改編]

A.業(yè)務(wù)招待費支出超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入5%。的部分，準(zhǔn)予在

以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.計提的各種準(zhǔn)備金，不得扣除

C.向從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除

D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用混合并難以

劃分的，準(zhǔn)予全額扣除

【答案】B

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人

所得稅的是（）o［2015年真題］

A.撫恤金

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

C.保險賠款

D.年終加薪

【答案】D

18.以下哪項是企業(yè)所得稅免稅收入?（）［2014年真題］

A.事業(yè)單位取得的財政撥款

B.企業(yè)團購國債取得的利息收入

C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入

【答案】B

19.某企業(yè)利潤總額80萬，通過公益性團體向貧困災(zāi)區(qū)捐贈2

萬元，直接向?qū)W校捐款5萬元，可以在計算應(yīng)納稅所得額抵扣的是

（）萬元。［2014年真題］

A.2

B.5

C.7

D.9.6

【答案】A

20.下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）o[2014年真題]

A.事業(yè)單位

B.合伙企業(yè)

C.社會團體

D.民辦非企業(yè)單位

【答案】B

21.甲公司購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款

10000元，增值稅稅額1300元,其中5000元以銀行存款支付，另6300

元尚未支付。甲公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)編制（）。

A.付款憑證

B.收款憑證與轉(zhuǎn)賬憑證

C.付款憑證與轉(zhuǎn)賬憑證

D.收款憑證

【答案】C

22.下列不符合謹(jǐn)慎性原則要求的是（）o

A.資產(chǎn)計價時從低

B.負(fù)債估計時從高

C.不預(yù)計任何可能發(fā)生的收益

D.利潤估計時從高

【答案】D

23.關(guān)于會計基本假設(shè)的表述不正確的是（）。

A.會計主體假設(shè)界定了開展會計核算工作的空間范圍

B.固定資產(chǎn)采用歷史成本計量是以會計分期為前提的

C.由于會計分期，會計處理可以運用預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收等方法

D.貨幣計量是企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的基本手段

【答案】B

24.企業(yè)在進行會計確認(rèn)、計量和報告時，應(yīng)當(dāng)做到既不高估企

業(yè)的資產(chǎn)或收益，也不低估負(fù)債或費用，在有足夠證據(jù)時充分估計各

種風(fēng)險和損失。上述體現(xiàn)的是（）原則。

A.相關(guān)性

B.謹(jǐn)慎性

C.重要性

D.可靠性

【答案】B

25.某企業(yè)本期購入一臺設(shè)備，因暫時未投入使用，因此一直未

登記入賬，這違背了會計信息質(zhì)量要求中的（）要求。

A.及時性

B.實質(zhì)重于形式

C.客觀性

D.重要性

【答案】A

26.下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）o

A.罰款收入

B.出售固定資產(chǎn)收入

C.出售投資性房地產(chǎn)取得收取的價款

D.出售無形資產(chǎn)收入

【答案】C

27.A公司本年度委托B商店代銷一批零配件，代銷價款300萬

元。本年度收到B商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零

配件的80%,A公司收到代銷清單時向B商店開具增值稅發(fā)票。B商

店按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為180萬元。

則A公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為()萬元。

A.60

B.240

C.300

D.68.4

【答案】B

28.下列各項屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)確認(rèn)收入的是

()。

A.客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟

利益

B.企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時

付款義務(wù)

C.企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該

商品的法定所有權(quán)

D.企業(yè)已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已占有該商品實物

【答案】A

29.對于企業(yè)已經(jīng)發(fā)出商品但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)

作出的會計處理是（）o

A.借：應(yīng)收賬款，貸：庫存商品

B.借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入

C.借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：庫存商品

D.借：發(fā)出商品，貸：庫存商品

【答案】D

30.甲企業(yè)在2019年12月份發(fā)生下列交易：

（1）12月1日提供安裝服務(wù)，合同總價款100000元，預(yù)計總成本

是80000元，安裝期5個月。月末無法合理估計履約進度，且預(yù)計已

發(fā)生的服務(wù)成本全部無法得到補償。

（2）12月8日預(yù)收A公司15000元貨款，12月16日發(fā)出商品，

成本20000元，售價25000元（不含增值稅），增值稅稅率13%。

⑶12月9日委托B公司銷售商品100件，每件成本為60元。合

同約定不含稅銷售價款是每件100元，甲公司按不含稅售價的5%向

B公司支付手續(xù)費。至月末B公司仍沒有對外銷售。假設(shè)不考慮其他

事項，甲企業(yè)在2019年12月份應(yīng)該確認(rèn)的收入金額是（）元。

A.135000

B.25000

C.125000

D.35000

【答案】B

31.下列關(guān)于銀行卡申領(lǐng)、使用的說法中，正確的是（）。

A.持卡人在還清全部交易款項、透支本息和有關(guān)費用后，可申

請辦理銷戶。銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款

賬戶，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)

金

B.個人申領(lǐng)信用卡時，發(fā)卡銀行可以根據(jù)其資信程度要求其提

供相應(yīng)的擔(dān)保，擔(dān)保的方式必須是保證方式

C.個人取得銀行卡的，可以出租或轉(zhuǎn)借

D.單位人民幣卡賬戶的資金可以從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，

也可以將銷貨收入存入單位卡賬戶

【答案】A

32.事業(yè)單位取得的利息收入，應(yīng)記入（）科目。

A.財政撥款收入

B.事業(yè)收入

C.營業(yè)外收入

D.利息收入

【答案】D

33.某事業(yè)單位2017年12月31日“經(jīng)營結(jié)余”科目的借方余

額為10萬元。該事業(yè)單位2018年有關(guān)資料如下：取得事業(yè)收入100

萬元（非專項資金收入），發(fā)生“事業(yè)支出一一其他資金支出”100萬

元，經(jīng)營收入80萬元，經(jīng)營支出60萬元。不考慮其他因素。該事業(yè)

單位2018年年末的經(jīng)營結(jié)余余額為（）萬元。

A.60

B.71

C.66

D.10

【答案】D

34.實行國庫集中支付后，對于由財政授權(quán)支付的支出，事業(yè)單

位在借記“業(yè)務(wù)活動費用”“單位管理費用”“庫存物品”等科目的同

時，應(yīng)貸記（）科目。

A.零余額賬戶用款額度

B.銀行存款

C.財政撥款收入

D.上級補助收入

【答案】A

35.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于銀行匯票相對

記載事項的是（）o

A.出票地

B.付款地

C.出票日期

D.付款日期

【答案】C

36.（）是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。

A.會計對象

B.會計科目

C.會計賬戶

D.明細(xì)分類賬

【答案】B

37.下列各項中，關(guān)于賬戶與會計科目的表述不正確的是（）。

A.賬戶是會計科目的名稱，會計科目是賬戶的具體應(yīng)用

B.兩者之間的區(qū)別在于賬戶具有一定的格式和結(jié)構(gòu)

C.實際工作中，對賬戶和會計科目不加嚴(yán)格區(qū)別，而是互相通

用

D.賬戶能反映會計要素增減變化的情況及其結(jié)果，而會計科目

不能

【答案】A

38.會計科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分

為（）。

A.一級科目和二級科目

B.一級科目和明細(xì)科目

C.總賬科目和二級科目

D.二級科目和三級科目

【答案】B

39.下列各項中，（）不僅應(yīng)有明確的核算內(nèi)容，而且還應(yīng)當(dāng)

具備一定的格式和結(jié)構(gòu)。

A.會計科目

B.會計賬戶

C.會計對象

D.會計要素

【答案】B

40.下列各項中，屬于負(fù)債類會計科目的是（）o

A.預(yù)收賬款

B.其他收益

C.其他綜合收益

D.資產(chǎn)處置損益

【答案】A

41.下列各項中，屬于資產(chǎn)類會計科目的是（）。

A.預(yù)收賬款

B.應(yīng)收賬款

C.其他綜合收益

D.庫存股

【答案】B

42.下列各項中，屬于借貸記賬法的理論基礎(chǔ)是（）o

A.復(fù)式記賬法

B.有借必有貸，借貸必相等

C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

D.借貸平衡

【答案】C

43.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)作的

處理為（）o

A.以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬

B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑

證入賬

C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入賬

D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬

【答案】D

44.甲公司2018年12月31日的銀行存款日記賬的余額為300

萬元，銀行對賬單的余額為303萬元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)如下未達賬

項：銀行代扣水電費3萬元，甲公司尚未接到通知;銀行已經(jīng)收到甲

公司銷售貨物的貨款8萬元，甲公司尚未接到通知;甲公司已經(jīng)向丙

公司開出現(xiàn)金支票6萬元，但丙公司尚未到銀行兌換;甲公司收到轉(zhuǎn)

賬支票8萬元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。經(jīng)調(diào)整后，

甲公司銀行存款日記賬的余額為（）萬元。

A.304

B.303

C.305

D.302

【答案】C

45.某企業(yè)“累計折舊”科目的年初貸方余額為600萬元，假設(shè)

該企業(yè)“累計折舊”當(dāng)年的借方發(fā)生額為200萬元，貸方發(fā)生額為

）

300萬元，則該企業(yè)“累計折舊”的年末余額為（o

A.貸方500萬元

B.借方500萬元

C.貸方700萬元

D.借方700萬元

【答案】C

31.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費

50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的

）

是（o[2011年真題]

A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅

D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

【答案】D

32.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金

12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔(dān)）。

在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適

用的個人所得稅稅率為20%o鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額

為（）元。［2011年真題］

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【答案】D

33.某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2018年10?12月受聘

在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000

元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣1000元：全月工資、薪金

應(yīng)納稅所得額超過12000元至25000元的部分，適用的個人所得稅稅

率為20%,速算扣除數(shù)為1410,甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅

總額為（）元。［2010年真題改編］

A.9525

B.9570

C.10170

D.13275

【答案】B

34.依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于股息紅利等權(quán)益性投資收益確

認(rèn)收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是（）。

A.按照被投資方計算出利潤的日期

B.按照被投資方作出利潤分配決定的日期

C.按照被投資方賬面作出利潤分配處理的日期

D.按照投資方取得分回利潤的日期

【答案】B

35.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣

除的是（）o

A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出

C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息

【答案】C

51.根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個人將其所得通過中

國境內(nèi)非營利的社會團體向貧困地區(qū)捐贈的，可以從其應(yīng)納稅所得額

中扣除一定數(shù)額后計算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是（）。

A.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分

B.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的12%的部分

C.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的15%的部分

D.捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

【答案】D

52.下列項目中，以收入額作為應(yīng)納稅所得額的是（）o

A.稿酬所得

B.工資薪金所得

C.偶然所得

D.勞務(wù)報酬所得

【答案】C

53.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列各項收入

中，需繳納個人所得稅的是（