鋼鐵物流企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系規(guī)范

1鋼鐵物流企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系規(guī)范本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了鋼鐵物流企業(yè)（不含辦理危險(xiǎn)化學(xué)品業(yè)務(wù)內(nèi)容）信用評(píng)價(jià)指標(biāo)。本標(biāo)準(zhǔn)適用于鋼鐵物流企業(yè)（不含辦理危險(xiǎn)化學(xué)品業(yè)務(wù)內(nèi)容）信用評(píng)價(jià)。2規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件,僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改單)適用于本文件。GB/T22117-2008信用基本術(shù)語GB/T23694-2013風(fēng)險(xiǎn)管理基本術(shù)語GB/T23794-2015企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)GB/T28836-2012國際物流企業(yè)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)要素3術(shù)語和定義GB/T22117-2008、GB/T23694-20013、GB/T23794-202015界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1企業(yè)信用評(píng)價(jià)enterprisecreditevaluating對(duì)企業(yè)遵紀(jì)守法、履行社會(huì)承諾及經(jīng)濟(jì)償還意愿和能力的綜合評(píng)價(jià)。[GB/T23794-2009,定義2.1]3.2鋼鐵物流企業(yè)信用評(píng)價(jià)creditevaluationforinternationallogisticsenterprise對(duì)鋼鐵物流企業(yè)進(jìn)行遵紀(jì)守法、履行社會(huì)承諾及經(jīng)濟(jì)償還意愿和能力等方面的綜合評(píng)價(jià)。3.3企業(yè)信用enterprisecredit企業(yè)(含銀行)賒購或融資的能力,這種能力建立在對(duì)企業(yè)償還能力和意愿的評(píng)價(jià)基礎(chǔ)之上。[GB/T22117-2008,定義3.2.1]3.4風(fēng)險(xiǎn)管理riskmanagement指導(dǎo)和控制某一組織與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)問題的協(xié)調(diào)活動(dòng)。注:風(fēng)險(xiǎn)管理通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理、風(fēng)險(xiǎn)承受和風(fēng)險(xiǎn)溝通。[GB/T23694-2009,定義3.1.7]4鋼鐵物流企業(yè)基礎(chǔ)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)4.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)基礎(chǔ)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)即鋼鐵物流企業(yè)基礎(chǔ)素質(zhì)評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從鋼鐵物流企業(yè)注冊(cè)信息是否合法,企業(yè)股權(quán)狀況及其穩(wěn)定性和透明度,內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)與治理的有效性,分支機(jī)構(gòu)數(shù)量和實(shí)力,獲得資質(zhì)與專利等其他方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。4.2鋼鐵物流企業(yè)基礎(chǔ)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素見表1。2表1鋼鐵物流企業(yè)基礎(chǔ)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素代表人、證件名稱和號(hào)碼等。其中:高管持股狀況;包括企業(yè)中其他持股高于10%的股體現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)、人員、職能和責(zé)任的清晰度、合理35鋼鐵物流企業(yè)經(jīng)營狀況評(píng)價(jià)指標(biāo)5.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)經(jīng)營狀況評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從與鋼鐵物流企業(yè)的服務(wù)能力、服務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀、經(jīng)營狀況穩(wěn)定性有關(guān)的企業(yè)的主要經(jīng)營范圍以及業(yè)務(wù)量、基礎(chǔ)設(shè)施與設(shè)備狀況、物流新技術(shù)的運(yùn)用等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。5.2鋼鐵物流企業(yè)經(jīng)營狀況評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素見表2。表2鋼鐵物流企業(yè)經(jīng)營狀況評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素箱拼裝拆箱、倉儲(chǔ)中轉(zhuǎn)、多式聯(lián)運(yùn)、結(jié)算運(yùn)雜費(fèi)、報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)、保險(xiǎn)、相關(guān)短途運(yùn)輸、物流服務(wù)、運(yùn)輸咨詢、倉儲(chǔ)服務(wù)、代參照GB/T22152和GB/T22155;應(yīng)包括基網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、業(yè)務(wù)量等參照GB/T22152和4如采用RFID/RF/GIS+GPS/條碼等信息技術(shù),車輛追蹤率技術(shù),手持終端或錄入設(shè)備,自動(dòng)分揀技術(shù),全程可視化監(jiān)控,云端6鋼鐵物流企業(yè)信息化建設(shè)指標(biāo)6.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)信息化建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從門戶網(wǎng)站、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、與企業(yè)外主體的業(yè)務(wù)信息交換方式和能力(電子商務(wù))、OA系統(tǒng)、局域網(wǎng)、網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)率、移動(dòng)信息化能力、財(cái)務(wù)信息化能力等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。6.2鋼鐵物流企業(yè)信息化建設(shè)指標(biāo)及其要素見表3。表3鋼鐵物流企業(yè)信息化建設(shè)指標(biāo)及其要素5術(shù)規(guī)范是否符合國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)查詢方式、內(nèi)容、安全性、保密性和所提供與企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)對(duì)接的移動(dòng)終端設(shè)備運(yùn)紙張文檔電子化程度、信息處理及時(shí)和管理財(cái)務(wù)交易自動(dòng)化程度、信息處理及時(shí)和管理負(fù)債管理自動(dòng)化程度、信息處理及時(shí)和管理管理制度及執(zhí)行情況,包括安全管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立情況,各項(xiàng)規(guī)章制度建立健全和執(zhí)行情況,總體安全策略制定、執(zhí)行情況,是否建立實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)、硬件風(fēng)險(xiǎn)、軟件風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)67鋼鐵物流企業(yè)經(jīng)營管理評(píng)價(jià)指標(biāo)7.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)經(jīng)營管理評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部控制和外部治理的規(guī)范性、抗風(fēng)險(xiǎn)能力、主要客戶資信狀況、主要服務(wù)產(chǎn)品的盈利模式、成本變動(dòng)趨勢(shì)等,其要素主要有人力資源管理、企業(yè)文化、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)管理、供應(yīng)鏈安全管理、環(huán)境管理、營銷管理、品牌推廣、信用管理、合同管理、客戶關(guān)系管理、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與操作、應(yīng)收賬款管理制度、企業(yè)發(fā)展前景等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。7.2鋼鐵物流企業(yè)經(jīng)營管理評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素見表4。表4企業(yè)經(jīng)營管理評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素管理層人員在管理崗位上的平均年限,包括高管人員素質(zhì),如包括企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的制定,員工的招募與選撥、培包括企業(yè)高層管理人員對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的重視程度質(zhì)量管理體系認(rèn)證(如通過ISO9001:2000質(zhì)量情況,由企業(yè)按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)管理、內(nèi)審或是第三證人員配備和職責(zé)是否符合要求,是否接受安全培訓(xùn),是否具備與企業(yè)所從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相適應(yīng)的安全生產(chǎn)知識(shí)和管理在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,為避免造成人員傷害和財(cái)產(chǎn)損失針對(duì)業(yè)務(wù)/項(xiàng)目的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、環(huán)境、技術(shù)含量、施工職業(yè)健康安全體系管理或認(rèn)證(如通過OHSAS18000職業(yè)健康證企業(yè)對(duì)顧客的承諾、客戶信息交流等;主體會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;計(jì)提的范圍、計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)是8鋼鐵物流企業(yè)財(cái)務(wù)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)8.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)財(cái)務(wù)能力評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從企業(yè)的償債能力、獲利能力、運(yùn)營效率、成長能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。8.2鋼鐵物流企業(yè)財(cái)務(wù)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素見表5。表5鋼鐵物流企業(yè)財(cái)務(wù)能力評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素9鋼鐵物流企業(yè)前景評(píng)價(jià)指標(biāo)9.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)前景評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)競爭實(shí)力和競爭地位等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。9.2鋼鐵物流企業(yè)前景評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素見表6。表6鋼鐵物流企業(yè)前景評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素況10鋼鐵物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)價(jià)指標(biāo)10.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從包括風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)處置等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。10.2鋼鐵物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素見表7。表7鋼鐵物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合作方風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法等育和培訓(xùn)計(jì)劃;安全意識(shí)教育和技能培訓(xùn)績效是否定期考核,所部門間的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制是否建立和完善,部門間的關(guān)系是否政府關(guān)系和政策扶持、投資決策、業(yè)務(wù)組合等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力合作方的信用狀況、償債能力、管理水平、業(yè)界聲譽(yù)等風(fēng)險(xiǎn)分析提單責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、代理人責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、物流責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、承運(yùn)人責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、倉儲(chǔ)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、雇主責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)或人身意外傷害風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)、代理人及分包商風(fēng)險(xiǎn)、第三11鋼鐵物流企業(yè)信用記錄與社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)11.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)信用記錄與社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從信用記錄、員工權(quán)益保障、勞動(dòng)福利與社會(huì)保障、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)貢獻(xiàn)、科技促進(jìn)等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。11.2鋼鐵物流企業(yè)信用記錄與社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素見表8。表8鋼鐵物流企業(yè)信用記錄與社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)及其要素彰包括由政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)媒體公布的對(duì)企業(yè)的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)方在工商、稅務(wù)、海關(guān)、外管等政府部門、銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)、行包括由政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)媒體公布的企業(yè)不良行為方面的信息合同制度建設(shè)狀況和勞動(dòng)合同履約情況。如勞動(dòng)合同簽訂率是否符合障社會(huì)保險(xiǎn)管理工作是否依法開展,按規(guī)定繳納保險(xiǎn)費(fèi);參保職工的各項(xiàng)全節(jié)能減排組織管理體系;建立和完善企業(yè)內(nèi)部節(jié)能減排考核獎(jiǎng)懲體系,落實(shí)節(jié)能減排責(zé)任;建立健全節(jié)能減排教育培訓(xùn)制度和節(jié)能減排專業(yè)隊(duì)伍建設(shè);節(jié)能減排工作專項(xiàng)規(guī)劃并納入企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃,12鋼鐵物流企業(yè)供應(yīng)鏈相關(guān)要素評(píng)價(jià)指標(biāo)12.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)供應(yīng)鏈相關(guān)要素評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從物流景氣指數(shù)(LPI)、價(jià)值觀、履約能力等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。12.2鋼鐵物流企業(yè)供應(yīng)鏈相關(guān)要素評(píng)價(jià)指標(biāo)見表9。表9鋼鐵物流企業(yè)供應(yīng)鏈相關(guān)要素評(píng)價(jià)指標(biāo)平均庫存量指數(shù):物流企業(yè)儲(chǔ)存保管的客戶貨物周轉(zhuǎn)次數(shù)變化庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)指數(shù):物流企業(yè)儲(chǔ)存保管的客戶貨物周轉(zhuǎn)次數(shù)變一定時(shí)期內(nèi)對(duì)企業(yè)發(fā)展方向、發(fā)展速度和質(zhì)量、發(fā)展點(diǎn)及發(fā)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信用管理、危機(jī)管理、重大事項(xiàng)信企業(yè)在品牌建設(shè)方面的主導(dǎo)意愿、追求的目標(biāo)和發(fā)展思路等,企業(yè)人力資源規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)、薪酬、績效、員工關(guān)系等管企業(yè)質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)管理、職業(yè)健康安全管理體系建設(shè)和運(yùn)行、企業(yè)在標(biāo)準(zhǔn)管理、計(jì)量管理、認(rèn)證管理、檢驗(yàn)檢測管理體系建企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)能力,短期償債包括流企業(yè)運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)以賺取利潤的能力。包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率企業(yè)新工藝、新技術(shù)、新產(chǎn)品研發(fā)能力、專利及專有技術(shù)、科企業(yè)的銷售量(或銷售額)在市場同類產(chǎn)品中所占的市場份額。供應(yīng)鏈內(nèi)部各級(jí)別企業(yè)之間信息共享水平,由企業(yè)內(nèi)部的信息企業(yè)在銀行、保險(xiǎn)、擔(dān)保等各類機(jī)構(gòu)融資過程中的信用記錄情況企業(yè)在產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)等方面對(duì)顧客的質(zhì)量承諾履約情況（可以從顧客通過企業(yè)客服、質(zhì)檢部門、消費(fèi)者協(xié)會(huì)等渠道反企業(yè)參與社會(huì)公益活動(dòng)計(jì)劃、活動(dòng)記錄、捐助證明、社區(qū)服務(wù)13鋼鐵物流企業(yè)(中小型、科技型)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)13.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)(中小型、科技型)信用評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從企業(yè)素質(zhì)、財(cái)務(wù)能力、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)新能力、信用履約能力、發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。13.2鋼鐵物流企業(yè)(中小型、科技型)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)見表10。表10鋼鐵物流企業(yè)(中小型、科技型)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)力14鋼鐵物流企業(yè)(電商物流)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)14.1針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)(電子商務(wù))信用評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)在企業(yè)角度對(duì)運(yùn)營信息指標(biāo)、財(cái)務(wù)信息指標(biāo)、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)信息指標(biāo)、信用記錄指標(biāo)等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)；在消費(fèi)者角度對(duì)B2C網(wǎng)站方面因素、個(gè)人信任傾向、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境認(rèn)知等方面進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。14.2鋼鐵物流企業(yè)(電子商務(wù))信用評(píng)價(jià)指標(biāo)見表11。表11鋼鐵物流企業(yè)(電子商務(wù))信用評(píng)價(jià)指標(biāo)系15鋼鐵物流企業(yè)客戶信用評(píng)價(jià)指標(biāo)針對(duì)鋼鐵物流企業(yè)客戶信用評(píng)價(jià)指標(biāo),應(yīng)從企業(yè)品格、資本構(gòu)成、管理能力、擔(dān)保條件、商業(yè)環(huán)境等方面進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。鋼鐵物流企業(yè)客戶信用評(píng)價(jià)指標(biāo)見表12。表12鋼鐵物流企業(yè)客戶信用評(píng)價(jià)指標(biāo)(資料性附錄)財(cái)務(wù)能力指標(biāo)計(jì)算方法A.1償債能力指標(biāo)計(jì)算方法A.1.1流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債A.1.2速動(dòng)比率＝(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債A.1.3現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債A.1.4資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%A.1.5利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息費(fèi)用A.2獲利能力指標(biāo)計(jì)算方法A.2.1資產(chǎn)凈利率＝凈利潤/平均資產(chǎn)總額×100%平均資產(chǎn)總額＝(年末資產(chǎn)總額+年初資產(chǎn)總額)/2A.2.2凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%平均凈資產(chǎn)＝(年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn))/2A.2.3主營業(yè)務(wù)利潤率＝主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入×100%A.2.4盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤A.3運(yùn)營效率指標(biāo)計(jì)算方法A.3.1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)＝主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額＝(年末資產(chǎn)總額+年初資產(chǎn)總額)/2A.3.2應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(次)＝主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)賬款余額＝(本期應(yīng)收賬款余額+上期應(yīng)收賬款余額)/2A.3.3流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)＝主營業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額×100%平均流動(dòng)資產(chǎn)總額＝(期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))/2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝本期主營業(yè)務(wù)收入×2/(本期流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+上期流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì))A.3.4不良資產(chǎn)比率＝年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額×100%A.4成長能力指標(biāo)計(jì)算方法A.4.1總資產(chǎn)增長率＝(年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額)/年初資產(chǎn)總額×100%A.4.2凈資產(chǎn)增長率＝(本期所有者權(quán)益合計(jì)-上期所有者權(quán)益合計(jì))/上期所有者權(quán)益合計(jì)×100%A.4.3凈利潤增長率＝(本期凈利潤-上期凈利潤)/上期凈利潤×100%A.4.4固定資產(chǎn)投資完成額＝年末在建工程余額-年初在建工程余額A.5資產(chǎn)結(jié)構(gòu)A.5.1年?duì)I業(yè)額＝年?duì)I業(yè)收入A.5.2長期負(fù)債比率＝長期負(fù)債合計(jì)/資產(chǎn)總計(jì)×100%A.5.3流動(dòng)資產(chǎn)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/資產(chǎn)總計(jì)×100%A.5.4固定資產(chǎn)凈值率＝(固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原價(jià))×100%A.5.5經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/負(fù)債總額＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/負(fù)債總額A.5.6負(fù)債總額是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)的義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。其中,長期負(fù)債是指償還期在一年以上,或超過一年的一個(gè)經(jīng)營周期的債務(wù)。負(fù)債總額按企業(yè)當(dāng)年審計(jì)報(bào)告中“資產(chǎn)負(fù)債表”所披露的負(fù)債總額科目余額填列。A.5.7經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)