財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)：財(cái)務(wù)崗位廉潔教育

財(cái)務(wù)崗位廉潔教育——202X年企事業(yè)單位財(cái)務(wù)廉潔自律學(xué)習(xí)——堅(jiān)持原則

秉公辦事

品行端正

廉潔自律姓名：XXX時(shí)間：202X.第一部分目錄第二部分第三部分崗位職責(zé)工作流程廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級廉政案例風(fēng)險(xiǎn)防控措施第四部分第五部分崗位職責(zé)第一部分202X年企事業(yè)單位財(cái)務(wù)廉潔自律黨課負(fù)責(zé)編制、報(bào)送本局年度預(yù)算草案、申請用款計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等財(cái)務(wù)工作材料負(fù)責(zé)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證數(shù)據(jù)正確、上報(bào)及時(shí)按有關(guān)要求審核原始憑證等會計(jì)資料，并按照部門預(yù)算確定支出性質(zhì)和款項(xiàng)來源按月統(tǒng)計(jì)、分析全局收支情況，針對影響財(cái)務(wù)狀況的重大問題，深入實(shí)際調(diào)查研究，找出原因，采取措施加強(qiáng)系統(tǒng)非稅收入的征收管理，督促各單位做好非稅收入的解繳工作對下屬單位的會計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查按時(shí)完成上級部門、本單位及有關(guān)部門布置的其他各項(xiàng)任務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)協(xié)助局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任做好本局財(cái)務(wù)會計(jì)工作，接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)，加強(qiáng)與上述部門的聯(lián)系溝通按規(guī)定保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全完整，要保管好保險(xiǎn)柜的鑰匙，做好密碼的保密工作，不得隨意告知、轉(zhuǎn)交他人按規(guī)定對已審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后才能辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時(shí)錄制記賬憑證

及時(shí)登記現(xiàn)金日記和銀行存款日記賬，并定期與會計(jì)賬、庫存現(xiàn)金、銀行對賬單核對，要及時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個人出納崗位職責(zé)132按規(guī)定保管有關(guān)財(cái)務(wù)印章、各類票據(jù)和空白支票，設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿并及時(shí)登記，規(guī)定手續(xù)辦理支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)

負(fù)責(zé)定期與會計(jì)核對全局非稅收入收繳數(shù)，做好非稅收入的匯總統(tǒng)計(jì)工作

45認(rèn)真完成上級、本單位布置的財(cái)務(wù)工作，協(xié)助單位主辦會計(jì)做好本單位財(cái)務(wù)工作

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負(fù)責(zé)本單位備用金的保管，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)批制度規(guī)定，合理、正確使用備用金按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制度有關(guān)規(guī)定，審核報(bào)銷憑證的合法、合理性，并做好報(bào)賬登記按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期、及時(shí)到分局財(cái)務(wù)報(bào)賬，確保備用金的有序、足額運(yùn)用負(fù)責(zé)本單位各類票據(jù)的領(lǐng)用、登記、稽核以及票證臺帳的登記，督促票據(jù)使用人員及時(shí)解繳、結(jié)報(bào)。定期對票據(jù)結(jié)報(bào)進(jìn)行核查，審核票據(jù)使用范圍及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)賬員崗位職責(zé)定期向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告本單位經(jīng)費(fèi)使?fàn)顩r，及時(shí)傳達(dá)上級有關(guān)單位及分涉及財(cái)務(wù)有關(guān)方面規(guī)定、要求負(fù)責(zé)做好本單位的暫扣和罰沒財(cái)物出入庫登記、保管等工作流程第二部分202X年企事業(yè)單位財(cái)務(wù)廉潔自律黨課經(jīng)辦人在原始憑證上簽字說明單位基本帳會計(jì)核算流程單位基本帳會計(jì)核算流程會計(jì)填制附原始憑證裝訂成冊編制會計(jì)報(bào)表單位會計(jì)記賬月末結(jié)賬整理歸檔辦公室主任審核分管財(cái)務(wù)局長審批轉(zhuǎn)交出納報(bào)銷出納登記現(xiàn)金賬銀行帳暫扣、罰沒物資管理工作流程暫扣物資出庫罰沒、收繳物資處理暫扣物資轉(zhuǎn)罰沒物資物資入庫（一）物資入庫暫扣物資入庫罰沒物資入庫行政處罰案件有關(guān)事項(xiàng)審批表暫扣財(cái)物通知書行政處罰決定書財(cái)物清單暫扣財(cái)物收據(jù)罰沒財(cái)物收據(jù)入庫單入庫單暫扣、罰沒物資管理工作流程1

先行處理（二）、暫扣物資出庫行政處罰案件有關(guān)事項(xiàng)審批表先行處理通知書物品清單財(cái)物清單發(fā)還財(cái)物領(lǐng)單物資出庫單行政處罰案件有關(guān)事項(xiàng)審批表立案通知書2送達(dá)回證物資出庫單先行處理物品記錄行政處罰案件有關(guān)事項(xiàng)審批表解除行政強(qiáng)制措施通知書發(fā)還財(cái)物通知移送物資清單物資出庫清單2發(fā)還暫扣3

移送物資（四）罰沒、收繳物資處理1、銷毀行政處罰決定書行政處罰案件有關(guān)事項(xiàng)審批表出庫單物品處理記錄2、拍賣行政處罰決定書行政處罰案件有關(guān)事項(xiàng)審批表物資出庫單拍賣合同拍賣收據(jù)（三）、暫扣物資轉(zhuǎn)罰沒物資暫扣物資轉(zhuǎn)罰沒資行政處罰決定書罰沒財(cái)物收據(jù)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級第三部分不按規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算、管理(三級)不按規(guī)定管理、使用發(fā)票，致使發(fā)票損毀、丟失；不按規(guī)定使用財(cái)政統(tǒng)一票據(jù)或收費(fèi)不開票，用白條收費(fèi)或虛假填開（二級）私設(shè)小金庫、帳外帳，隱瞞、截留、挪用、私分、坐收坐支行政事業(yè)性收費(fèi)（二級）內(nèi)控制度不嚴(yán)密，財(cái)務(wù)人員任意挪用、占用、套取資金等，造成單位流動資金的流失(二級)崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1.收費(fèi)2.發(fā)票4.內(nèi)控不嚴(yán)3.私設(shè)小金庫審核不規(guī)范，原始資料失真，造成資金流失風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生（二級）違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，超越現(xiàn)金結(jié)算范圍，擅自非法運(yùn)用現(xiàn)金結(jié)算，導(dǎo)致脫離財(cái)務(wù)結(jié)算的監(jiān)督（二級）暫扣、罰沒物資保管不善或私自動用，使得暫扣、罰沒物資存在損壞、減少或滅失的風(fēng)險(xiǎn)（二級）5.審核不規(guī)范6.現(xiàn)金結(jié)算7.物資保管廉政案例第四部分202X年企事業(yè)單位財(cái)務(wù)廉潔自律黨課1998年初，××市××工商所應(yīng)××鎮(zhèn)××村委的要求，幫助其共同管理該村菜市場，雙方就此簽訂了書面協(xié)議，規(guī)定該村收取的菜市場攤位費(fèi)除每年提取2萬元作為菜市場的維修開支外，剩余部分由××村和××工商所分別按70%和30%分成。自1998年1月至2002年3月，××工商所以收條、工資發(fā)放名冊、收款收據(jù)、誤工補(bǔ)貼等形式共從××村提取分成款232960元。該工商所沒有將該筆款項(xiàng)按“收支兩條線”的規(guī)定入帳，而是交由該所出納保管案例一：××市工商局××工商所亂收費(fèi)案

【案情】：并在1998年1月至2002年底期間用于該所食堂虧空補(bǔ)助、購置年貨、慰問有關(guān)部門、雙休日加班及早餐補(bǔ)貼、招待費(fèi)及汽油費(fèi)、購置所內(nèi)裝備、臨時(shí)人員工資，以及工商行政管理人員管理補(bǔ)貼（包括原工商所所長黃××在內(nèi)共13人計(jì)59800元）等八個項(xiàng)目的開支，共計(jì)231435元，應(yīng)結(jié)余1525元（由于出納計(jì)算錯誤1000元，實(shí)際余額只有525元）。上述開支均未入帳，亦未保留原始支付憑證，只是在該所原所長黃××和出納的筆記本上作了記載。崗位廉政案例一該工商所收入不入帳、合伙私分分成款的行為違反了國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，××市工商局根據(jù)有關(guān)規(guī)定，給予主要責(zé)任人黃××留黨察看一年處分，并撤銷其××分局副局長職務(wù)；對13位工商行政管理人員所領(lǐng)取的管理補(bǔ)貼59800元和出納計(jì)算錯誤的1000元（兩項(xiàng)合計(jì)60800元）予以追繳，上繳國庫。在大家的日常思維中，認(rèn)為為集體謀福利，只要不入個人腰包，出不了大事，事實(shí)上作為行政機(jī)關(guān)的行政收費(fèi)權(quán)利和非稅收入都受到法律法規(guī)的約束，任何收支不入賬等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，根據(jù)情節(jié)輕重，都要給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分?！痉治觥俊军c(diǎn)評】：第十四條：不按照規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)繳入國庫或者預(yù)算外資金財(cái)政專戶的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。法條鏈接《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入“收支兩條線”管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》第十三條：不按照規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算、管理的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記大過或者降級處分。經(jīng)查明：2001年初，XX工商所接受XX鎮(zhèn)四村的委托，利用工商管理職權(quán)之便，代該村收取村辦農(nóng)貿(mào)市場攤位費(fèi)，至2003年12月，累計(jì)收取150592.40元，按事先約定共付給XX鎮(zhèn)四村84500元，余額66092.40元被陸續(xù)放在本所小金庫中。2001年上半年至2003年12月期間，經(jīng)鄭XX同意，采用虛開汽油費(fèi)發(fā)票等方法到市工商局套取資金9317.47元，連同本所房屋出租收入等合計(jì)20755.47元，也陸續(xù)放在小金庫中。上述小金庫資金共計(jì)86847.87元，期間，經(jīng)鄭XX決定分六次發(fā)放給本所干部職工共計(jì)50060元，鄭XX個人從中發(fā)得3600元；經(jīng)其決定開支使用25000元；此外，鄭XX還先后分三次從小金庫中領(lǐng)取10900元使用，至案發(fā)時(shí)未報(bào)帳。案例二：××市工商局鄭XX亂收費(fèi)、私設(shè)小金庫案

【案情】：鄭XX，2000年12月到2003年12月任XX工商所所長、黨支部書記，因亂收費(fèi)、私設(shè)小金庫受到黨紀(jì)處分。鄭XX身為中共黨員，本應(yīng)廉潔自律，而他卻主動違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百七十八條和《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（試行）》第一百條規(guī)定，經(jīng)××市紀(jì)委常委會研究，決定給予鄭XX留黨察看一年處分，收繳鄭XX違紀(jì)款36790元，上繳國庫。這些年來，以單位名義集體私分國有資產(chǎn)的現(xiàn)象在實(shí)踐中比較典型，成為國有資產(chǎn)流失的一個重要渠道。本案中鄭XX作為單位負(fù)責(zé)人，利用管理職權(quán)代收費(fèi)收取手續(xù)費(fèi)，違反規(guī)定未將房租收入上繳財(cái)政專戶及虛開發(fā)票套取財(cái)政資金，將國有資產(chǎn)私分給個人，其行為構(gòu)成私分國有資產(chǎn)罪，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)依紀(jì)依法懲處。崗位廉政案例二：【點(diǎn)評】《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第八十四條：黨和國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，違反有關(guān)規(guī)定以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個人的，追究主要責(zé)任者和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分。法條鏈接風(fēng)險(xiǎn)防控措施第五部分202X年企事業(yè)單位財(cái)務(wù)廉潔自律黨課2、印簽管理3、支票管理1、不得兼任出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理，財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支票的管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白支票的遺失和被盜用。（一）貨幣資金管理崗位風(fēng)險(xiǎn)防控措施應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，按規(guī)定作出處理。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁以任何借口將公款外借，嚴(yán)禁以單位名義為外單位或個人貸款提供擔(dān)保。4現(xiàn)金盤點(diǎn)5現(xiàn)金管理6核對帳戶7嚴(yán)禁私存開具票據(jù)規(guī)范，要內(nèi)容完備、項(xiàng)目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名。票據(jù)使用時(shí)加蓋單位收費(fèi)專用章或財(cái)務(wù)專用章。3、票據(jù)規(guī)范（二）票據(jù)管理崗位風(fēng)險(xiǎn)防控措施1、票據(jù)使用不得使用自制票據(jù)收費(fèi)和罰款；不得使用往來款收據(jù)收取法定收費(fèi)罰款；不得使用往來款收據(jù)自立項(xiàng)目收費(fèi)；不得向其他單位出借票據(jù)。2、票據(jù)領(lǐng)用票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用結(jié)