財務(wù)人員培訓(xùn)：財務(wù)崗位廉潔教育

財務(wù)崗位廉潔教育——202X年企事業(yè)單位財務(wù)廉潔自律學(xué)習(xí)——堅持原則

秉公辦事

品行端正

廉潔自律姓名：XXX時間：202X.第一部分目錄第二部分第三部分崗位職責(zé)工作流程廉政風(fēng)險點及風(fēng)險等級廉政案例風(fēng)險防控措施第四部分第五部分崗位職責(zé)第一部分202X年企事業(yè)單位財務(wù)廉潔自律黨課負(fù)責(zé)編制、報送本局年度預(yù)算草案、申請用款計劃、財務(wù)收支計劃、財務(wù)分析報告等財務(wù)工作材料負(fù)責(zé)定期編制財務(wù)報表，保證數(shù)據(jù)正確、上報及時按有關(guān)要求審核原始憑證等會計資料，并按照部門預(yù)算確定支出性質(zhì)和款項來源按月統(tǒng)計、分析全局收支情況，針對影響財務(wù)狀況的重大問題，深入實際調(diào)查研究，找出原因，采取措施加強系統(tǒng)非稅收入的征收管理，督促各單位做好非稅收入的解繳工作對下屬單位的會計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查按時完成上級部門、本單位及有關(guān)部門布置的其他各項任務(wù)會計崗位職責(zé)協(xié)助局領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任做好本局財務(wù)會計工作，接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)，加強與上述部門的聯(lián)系溝通按規(guī)定保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全完整，要保管好保險柜的鑰匙，做好密碼的保密工作，不得隨意告知、轉(zhuǎn)交他人按規(guī)定對已審核簽章的原始憑證進行復(fù)核，復(fù)核無誤后才能辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時錄制記賬憑證

及時登記現(xiàn)金日記和銀行存款日記賬，并定期與會計賬、庫存現(xiàn)金、銀行對賬單核對，要及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個人出納崗位職責(zé)132按規(guī)定保管有關(guān)財務(wù)印章、各類票據(jù)和空白支票，設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿并及時登記，規(guī)定手續(xù)辦理支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)

負(fù)責(zé)定期與會計核對全局非稅收入收繳數(shù)，做好非稅收入的匯總統(tǒng)計工作

45認(rèn)真完成上級、本單位布置的財務(wù)工作，協(xié)助單位主辦會計做好本單位財務(wù)工作

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負(fù)責(zé)本單位備用金的保管，按照內(nèi)部財務(wù)批制度規(guī)定，合理、正確使用備用金按照財務(wù)報銷制度有關(guān)規(guī)定，審核報銷憑證的合法、合理性，并做好報賬登記按照財務(wù)制度規(guī)定，定期、及時到分局財務(wù)報賬，確保備用金的有序、足額運用負(fù)責(zé)本單位各類票據(jù)的領(lǐng)用、登記、稽核以及票證臺帳的登記，督促票據(jù)使用人員及時解繳、結(jié)報。定期對票據(jù)結(jié)報進行核查，審核票據(jù)使用范圍及收費標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報賬員崗位職責(zé)定期向單位負(fù)責(zé)人報告本單位經(jīng)費使?fàn)顩r，及時傳達(dá)上級有關(guān)單位及分涉及財務(wù)有關(guān)方面規(guī)定、要求負(fù)責(zé)做好本單位的暫扣和罰沒財物出入庫登記、保管等工作流程第二部分202X年企事業(yè)單位財務(wù)廉潔自律黨課經(jīng)辦人在原始憑證上簽字說明單位基本帳會計核算流程單位基本帳會計核算流程會計填制附原始憑證裝訂成冊編制會計報表單位會計記賬月末結(jié)賬整理歸檔辦公室主任審核分管財務(wù)局長審批轉(zhuǎn)交出納報銷出納登記現(xiàn)金賬銀行帳暫扣、罰沒物資管理工作流程暫扣物資出庫罰沒、收繳物資處理暫扣物資轉(zhuǎn)罰沒物資物資入庫（一）物資入庫暫扣物資入庫罰沒物資入庫行政處罰案件有關(guān)事項審批表暫扣財物通知書行政處罰決定書財物清單暫扣財物收據(jù)罰沒財物收據(jù)入庫單入庫單暫扣、罰沒物資管理工作流程1

先行處理（二）、暫扣物資出庫行政處罰案件有關(guān)事項審批表先行處理通知書物品清單財物清單發(fā)還財物領(lǐng)單物資出庫單行政處罰案件有關(guān)事項審批表立案通知書2送達(dá)回證物資出庫單先行處理物品記錄行政處罰案件有關(guān)事項審批表解除行政強制措施通知書發(fā)還財物通知移送物資清單物資出庫清單2發(fā)還暫扣3

移送物資（四）罰沒、收繳物資處理1、銷毀行政處罰決定書行政處罰案件有關(guān)事項審批表出庫單物品處理記錄2、拍賣行政處罰決定書行政處罰案件有關(guān)事項審批表物資出庫單拍賣合同拍賣收據(jù)（三）、暫扣物資轉(zhuǎn)罰沒物資暫扣物資轉(zhuǎn)罰沒資行政處罰決定書罰沒財物收據(jù)廉政風(fēng)險點及風(fēng)險等級第三部分不按規(guī)定將行政事業(yè)性收費納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算、管理(三級)不按規(guī)定管理、使用發(fā)票，致使發(fā)票損毀、丟失；不按規(guī)定使用財政統(tǒng)一票據(jù)或收費不開票，用白條收費或虛假填開（二級）私設(shè)小金庫、帳外帳，隱瞞、截留、挪用、私分、坐收坐支行政事業(yè)性收費（二級）內(nèi)控制度不嚴(yán)密，財務(wù)人員任意挪用、占用、套取資金等，造成單位流動資金的流失(二級)崗位風(fēng)險點1.收費2.發(fā)票4.內(nèi)控不嚴(yán)3.私設(shè)小金庫審核不規(guī)范，原始資料失真，造成資金流失風(fēng)險的產(chǎn)生（二級）違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，超越現(xiàn)金結(jié)算范圍，擅自非法運用現(xiàn)金結(jié)算，導(dǎo)致脫離財務(wù)結(jié)算的監(jiān)督（二級）暫扣、罰沒物資保管不善或私自動用，使得暫扣、罰沒物資存在損壞、減少或滅失的風(fēng)險（二級）5.審核不規(guī)范6.現(xiàn)金結(jié)算7.物資保管廉政案例第四部分202X年企事業(yè)單位財務(wù)廉潔自律黨課1998年初，××市××工商所應(yīng)××鎮(zhèn)××村委的要求，幫助其共同管理該村菜市場，雙方就此簽訂了書面協(xié)議，規(guī)定該村收取的菜市場攤位費除每年提取2萬元作為菜市場的維修開支外，剩余部分由××村和××工商所分別按70%和30%分成。自1998年1月至2002年3月，××工商所以收條、工資發(fā)放名冊、收款收據(jù)、誤工補貼等形式共從××村提取分成款232960元。該工商所沒有將該筆款項按“收支兩條線”的規(guī)定入帳，而是交由該所出納保管案例一：××市工商局××工商所亂收費案

【案情】：并在1998年1月至2002年底期間用于該所食堂虧空補助、購置年貨、慰問有關(guān)部門、雙休日加班及早餐補貼、招待費及汽油費、購置所內(nèi)裝備、臨時人員工資，以及工商行政管理人員管理補貼（包括原工商所所長黃××在內(nèi)共13人計59800元）等八個項目的開支，共計231435元，應(yīng)結(jié)余1525元（由于出納計算錯誤1000元，實際余額只有525元）。上述開支均未入帳，亦未保留原始支付憑證，只是在該所原所長黃××和出納的筆記本上作了記載。崗位廉政案例一該工商所收入不入帳、合伙私分分成款的行為違反了國家財經(jīng)紀(jì)律，××市工商局根據(jù)有關(guān)規(guī)定，給予主要責(zé)任人黃××留黨察看一年處分，并撤銷其××分局副局長職務(wù)；對13位工商行政管理人員所領(lǐng)取的管理補貼59800元和出納計算錯誤的1000元（兩項合計60800元）予以追繳，上繳國庫。在大家的日常思維中，認(rèn)為為集體謀福利，只要不入個人腰包，出不了大事，事實上作為行政機關(guān)的行政收費權(quán)利和非稅收入都受到法律法規(guī)的約束，任何收支不入賬等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，根據(jù)情節(jié)輕重，都要給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分?！痉治觥俊军c評】：第十四條：不按照規(guī)定將行政事業(yè)性收費繳入國庫或者預(yù)算外資金財政專戶的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。法條鏈接《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入“收支兩條線”管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》第十三條：不按照規(guī)定將行政事業(yè)性收費納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算、管理的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記大過或者降級處分。經(jīng)查明：2001年初，XX工商所接受XX鎮(zhèn)四村的委托，利用工商管理職權(quán)之便，代該村收取村辦農(nóng)貿(mào)市場攤位費，至2003年12月，累計收取150592.40元，按事先約定共付給XX鎮(zhèn)四村84500元，余額66092.40元被陸續(xù)放在本所小金庫中。2001年上半年至2003年12月期間，經(jīng)鄭XX同意，采用虛開汽油費發(fā)票等方法到市工商局套取資金9317.47元，連同本所房屋出租收入等合計20755.47元，也陸續(xù)放在小金庫中。上述小金庫資金共計86847.87元，期間，經(jīng)鄭XX決定分六次發(fā)放給本所干部職工共計50060元，鄭XX個人從中發(fā)得3600元；經(jīng)其決定開支使用25000元；此外，鄭XX還先后分三次從小金庫中領(lǐng)取10900元使用，至案發(fā)時未報帳。案例二：××市工商局鄭XX亂收費、私設(shè)小金庫案

【案情】：鄭XX，2000年12月到2003年12月任XX工商所所長、黨支部書記，因亂收費、私設(shè)小金庫受到黨紀(jì)處分。鄭XX身為中共黨員，本應(yīng)廉潔自律，而他卻主動違反財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第一百七十八條和《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例（試行）》第一百條規(guī)定，經(jīng)××市紀(jì)委常委會研究，決定給予鄭XX留黨察看一年處分，收繳鄭XX違紀(jì)款36790元，上繳國庫。這些年來，以單位名義集體私分國有資產(chǎn)的現(xiàn)象在實踐中比較典型，成為國有資產(chǎn)流失的一個重要渠道。本案中鄭XX作為單位負(fù)責(zé)人，利用管理職權(quán)代收費收取手續(xù)費，違反規(guī)定未將房租收入上繳財政專戶及虛開發(fā)票套取財政資金，將國有資產(chǎn)私分給個人，其行為構(gòu)成私分國有資產(chǎn)罪，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)依紀(jì)依法懲處。崗位廉政案例二：【點評】《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第八十四條：黨和國家機關(guān)、國有企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、人民團體，違反有關(guān)規(guī)定以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個人的，追究主要責(zé)任者和其他直接責(zé)任人員的責(zé)任，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除黨籍處分。法條鏈接風(fēng)險防控措施第五部分202X年企事業(yè)單位財務(wù)廉潔自律黨課2、印簽管理3、支票管理1、不得兼任出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。加強銀行預(yù)留印簽的管理，財務(wù)專用章由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。單位應(yīng)當(dāng)加強支票的管理，專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白支票的遺失和被盜用。（一）貨幣資金管理崗位風(fēng)險防控措施應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，按規(guī)定作出處理。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行帳戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁以任何借口將公款外借，嚴(yán)禁以單位名義為外單位或個人貸款提供擔(dān)保。4現(xiàn)金盤點5現(xiàn)金管理6核對帳戶7嚴(yán)禁私存開具票據(jù)規(guī)范，要內(nèi)容完備、項目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名。票據(jù)使用時加蓋單位收費專用章或財務(wù)專用章。3、票據(jù)規(guī)范（二）票據(jù)管理崗位風(fēng)險防控措施1、票據(jù)使用不得使用自制票據(jù)收費和罰款；不得使用往來款收據(jù)收取法定收費罰款；不得使用往來款收據(jù)自立項目收費；不得向其他單位出借票據(jù)。2、票據(jù)領(lǐng)用票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用結(jié)