稅法知識進校園

國家憲法日主題活動匯報：日期：稅法知識進校園中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)?！吨腥A人民共和國憲法》第56條1.稅收的基本含義4.現(xiàn)行稅制中的稅收種類5.學稅法用稅法宣傳稅法目錄CATALOG2.稅收的基本特征3.稅收的來源和用途稅收的基本含義PART-01稅收的基本含義在了解“稅收”的含義之前，讓我們先來看看“稅”這個字禾+兌=稅“禾”是粟、麥、稻等莊稼的統(tǒng)稱。“兌”是交換的意思?！岸悺痹瓉砭褪侵赣砂傩战怀黾Z食給國家,換取國家對百姓的保護。稅收的基本含義關(guān)于稅收的基本含義不同國家的不同學者有自己的理解。目前我國大多數(shù)學者的統(tǒng)一認識：稅收是指國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)利，強制、無償、固定地參與社會產(chǎn)品分配，以取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。稅收的基本特征PART-02稅收的基本特征強制性無償性固定性稅收的基本特征強制性

稅收的強制性是指：稅收是依靠國家的政治權(quán)力而強制征收的，并非是自愿繳納。稅收的強制性主要體現(xiàn)在：國家憑借政治權(quán)力依法征稅，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。強制性是國家取得財政收入的基本前提，也是國家滿足社會公共需要（即實現(xiàn)國家職能）的保證。稅收的基本特征無償性

稅收的無償性是指：國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接支付任何報酬。稅收的這個特征，是由國家財政支出的無償性決定的。從稅收的產(chǎn)生看，國家為了行使其職能，需要大量的物質(zhì)資料，而國家機器本身又不進行物質(zhì)資料的生產(chǎn)，不能創(chuàng)造物質(zhì)財富，只能通過征稅來取得財政收入，以保證國家機器的正常運轉(zhuǎn)，這種支出只能是無償?shù)模瑖夷貌怀鋈魏螙|西來償還公民個人的繳納的稅款。稅收的基本特征固定性

稅收的固定性是指――國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)批準不能隨意改變。稅收的固定性既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。國家以法律形式規(guī)定了經(jīng)濟組織和個人應(yīng)不應(yīng)納稅、應(yīng)納什么稅、納多少稅，這表明國家與納稅人的根本關(guān)系具有固定性。而納稅人只要取得了稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入，或發(fā)生了應(yīng)稅行為，或擁有應(yīng)稅財產(chǎn)，就必須按規(guī)定的比例或定額納稅，不能自行減免和降低標準，這也體現(xiàn)了稅收的固定性。思考宗女士酷愛買彩票，經(jīng)過三年的不懈努力終于中得20萬元的大獎。她到彩票中心領(lǐng)獎，但是只領(lǐng)到了16萬元的獎金，在彩票中心，她有幾個疑惑：（一）4萬元去哪兒了？扣繳了個人所得稅20%（二）稅款不繳行不行？不行，體現(xiàn)了稅收的強制性（三）繳了稅款后對她個人有直接的好處嗎？沒有，體現(xiàn)了稅收的無償性不行，體現(xiàn)了稅收的固定性（四）能不能與彩票中心商量少繳點稅？稅收的來源和用途PART-03稅收的來源和用途稅收的來源稅收來源于社會剩余產(chǎn)品，是社會剩余產(chǎn)品的一部分，是廣大勞動人民生產(chǎn)創(chuàng)造出來的。也就是說，稅收是由廣大納稅人繳納的。納稅人的范圍是很廣泛的，可以是企業(yè)也可以是普通的自然人。稅收最終來源于我們每個人，大家都在為國家稅收收入作著貢獻。稅收的來源和用途稅收的來源舉例排放應(yīng)稅污染物要交環(huán)境保護稅簽訂合同要交印花稅購置房屋要交契稅購置車輛要交車輛購置稅房屋出租要交房產(chǎn)稅海淘商品要交關(guān)稅思考你還知道稅收的哪些來源？請舉例。稅收的來源和用途稅收的用途稅收是國家為了社會公共需要而征收的，我國稅收的本質(zhì)就是取之于民，用之于民。稅收的來源和用途稅收的用途舉例發(fā)展國防事業(yè)，保障國家安全支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運轉(zhuǎn)投資基礎(chǔ)設(shè)施，強化公共服務(wù)著力改善民生，保障公民福利現(xiàn)行稅制中的稅收種類PART-04流轉(zhuǎn)稅類該稅種是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入征收的。含4個稅種增值稅消費稅關(guān)稅資源稅所得稅類該稅種是按照納稅人取得的利潤或純收入征收的。含2個稅種企業(yè)所得稅個人所得稅現(xiàn)行稅制中的稅收種類財產(chǎn)稅類該稅種是對納稅人擁有或使用的財產(chǎn)征收的。含7個稅種行為稅類該稅種是對特定行為或為達到特定目的而征收的。含5個稅種房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅車船稅車輛購置稅契稅耕地占用稅船舶噸稅環(huán)保稅印花稅土地增值稅現(xiàn)行稅制中的稅收種類城市維護建設(shè)稅稅煙葉稅增值稅增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。增值稅是我國第一大稅種，2022年全國稅務(wù)機關(guān)共征收國內(nèi)增值稅48717億元，占全部稅收收入的29.24%?，F(xiàn)行稅制中的稅收種類增值稅納稅人中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）第五條：在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易且銷售額達到增值稅起征點的單位和個人，以及進口貨物的收貨人，為增值稅的納稅人。應(yīng)稅交易，是指銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和金融商品?，F(xiàn)行稅制中的稅收種類增值稅計算方法一般計稅方法按照銷項稅額抵扣進項稅額后的余額計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額簡易計稅方法按照應(yīng)稅交易銷售額（以下稱銷售額）和征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額=銷售額×征收率增值稅為價外稅，應(yīng)稅交易的計稅價格不包括增值稅額?，F(xiàn)行稅制中的稅收種類思考蔣氏科技有限公司為采用一般計稅方法的增值稅納稅人，2023年10月采購一項技術(shù)，支付的不含稅金額是60000元。然后，經(jīng)過該公司二次研發(fā)以后，當月以100000元的不含稅金額對外出售，計算該公司當月應(yīng)當繳納的增值稅稅額？（技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅率為6%）1.進項稅額=60000*6%=3600元。2.銷項稅額=100000*6%=6000元。3.應(yīng)納增值稅=6000-3600=2400。發(fā)票發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。發(fā)票一般分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。現(xiàn)行稅制中的稅收種類發(fā)票◎索取發(fā)票，是消費者的權(quán)利；開具發(fā)票，是商家的義務(wù)?！蛴行┥碳覟榱硕惚芏愂?，往往不會主動開具發(fā)票，如有開票需求，應(yīng)主動向商家索取發(fā)票。現(xiàn)行稅制中的稅收種類現(xiàn)行稅制中的稅收種類現(xiàn)行稅制中的稅收種類現(xiàn)行稅制中的稅收種類個人所得稅個人所得稅主要是以自然人取得的各類應(yīng)稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅，也是政府利用稅收對個人收入進行調(diào)節(jié)的一個手段。個人所得稅的納稅義務(wù)人不僅包括個人也包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。個人所得稅已經(jīng)成為我國第四大稅種，2022年全國稅務(wù)機關(guān)共征收個人所得稅14923億元，占全部稅收收入的8.96%。現(xiàn)行稅制中的稅收種類個人所得稅納稅人居民個人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。非居民個人：在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。現(xiàn)行稅制中的稅收種類個人所得稅征稅范圍現(xiàn)行稅制中的稅收種類工資、薪金所得勞務(wù)報酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費所得經(jīng)營所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得個人所得稅稅率（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶