淺談農(nóng)村信用社稽核工作中的問(wèn)題與對(duì)策

第5頁(yè)共7頁(yè)淺談農(nóng)村信用社稽核工作中的問(wèn)題與對(duì)策遼寧省鐵嶺市西豐縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社張剛農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動(dòng)防范、查錯(cuò)除弊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，是獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)之外的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在農(nóng)村信用社新的發(fā)展形勢(shì)下，稽核工作的職責(zé)更加重要，任務(wù)更加艱巨。如何改進(jìn)稽核工作適應(yīng)新時(shí)期改革與發(fā)展的需要是一個(gè)重要的課題。因此，要認(rèn)真研究和分析稽核工作中存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的對(duì)策，這對(duì)于提高稽核工作水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。一、農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問(wèn)題農(nóng)村信用社稽核工作雖然在不斷改進(jìn)和提高，但針對(duì)農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量不佳，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，管理水平不高，執(zhí)行制度不嚴(yán)、案件防控形勢(shì)嚴(yán)峻等一系列問(wèn)題，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴(yán)，懲治不力。主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：（一）內(nèi)部稽核目標(biāo)與當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展趨勢(shì)存在差距。當(dāng)前，各金融機(jī)構(gòu)稽核目標(biāo)主要是事前稽核、效益稽核和風(fēng)險(xiǎn)稽核。而農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核的主要目標(biāo)還停留在確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)性的層面，對(duì)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成本和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的效益性等很少涉及，大多停留在“事后稽核”。這與各金融機(jī)構(gòu)的先進(jìn)稽核目標(biāo)相比，已經(jīng)處在相當(dāng)被動(dòng)和落后的狀態(tài)。（二）稽核作用發(fā)揮不充分。一是稽核的執(zhí)行力需要加強(qiáng)，存在對(duì)檢查出的問(wèn)題整改不力，本身力度的缺乏，導(dǎo)致稽核結(jié)論、稽核處罰和稽核整改意見(jiàn)等的不落實(shí)，屢查屢犯，屢教不改。二是稽核工作重點(diǎn)不突出，有的稽核部門(mén)沒(méi)有牢牢圍繞農(nóng)村信用社的中心任務(wù)開(kāi)展工作，而抓些非主流的業(yè)務(wù)，與各時(shí)期農(nóng)村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，沒(méi)有把影響信用社發(fā)展的信貸風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)和易發(fā)案件環(huán)節(jié)作為重點(diǎn)抓好。三是稽核工作效率需要提升，在工作中時(shí)常存在久托未定，久查不清和難以定論的項(xiàng)目。主要原因是稽核工作效率不高，在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少，往往是亡羊補(bǔ)牢，造成損失。四是稽核制度建設(shè)應(yīng)該加強(qiáng)。固然建立了稽核治理及責(zé)任追究等制度，但仍存在制度不切實(shí)際和流于形式的方面，要按照科學(xué)、適用和有效的原則修改和完善稽核治理制度，從維護(hù)稽核權(quán)威和調(diào)動(dòng)稽核職員積極性等方面做出新的規(guī)定。五是稽核工作缺乏創(chuàng)新，從理論到實(shí)踐仍然沒(méi)有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法指導(dǎo)工作。其原因是稽核工作人員缺乏創(chuàng)新和學(xué)習(xí)的意識(shí)。（三）稽核隊(duì)伍建設(shè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。農(nóng)村信用社對(duì)內(nèi)部稽核員的選拔主要以“熟悉業(yè)務(wù)”為標(biāo)準(zhǔn)，因此，絕大多數(shù)稽核員成長(zhǎng)于基層信用社，選拔于信用社，均不是審計(jì)專業(yè)“科班出身”，監(jiān)控管理平臺(tái)，無(wú)須實(shí)地到場(chǎng)檢查，稽核人員可以遠(yuǎn)程抽查相關(guān)基層柜員業(yè)務(wù)操作流程，通過(guò)監(jiān)控視頻查詢，將柜員業(yè)務(wù)操作“歷史還原”，鎖定異常交易，截取違規(guī)違紀(jì)操作片斷，即節(jié)約了人力消耗，又提高了工作效率。它避免了傳統(tǒng)的稽核結(jié)果認(rèn)定，往往是從違規(guī)結(jié)果的發(fā)生，追溯、推理、定性違規(guī)行為、違規(guī)性質(zhì)等的弊端。以日常工作實(shí)時(shí)、實(shí)錄視頻監(jiān)控圖形資料為依據(jù)的圖片作為違規(guī)違紀(jì)行為事實(shí)的定性證據(jù)，克服了定性違規(guī)違紀(jì)性質(zhì)的主觀臆斷性缺陷，直接將責(zé)任定位到人，業(yè)務(wù)定位到秒，精確鎖定違規(guī)主體。截取的監(jiān)控影像資料則全程客觀記錄了整個(gè)違規(guī)操作過(guò)程，修補(bǔ)了傳統(tǒng)審計(jì)檢查疏于捕捉員工服務(wù)行為、操作流程違規(guī)的“短板”，彌合了傳統(tǒng)稽核檢查無(wú)法覆蓋無(wú)后果違規(guī)行為檢查的盲區(qū)。從而，以現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查的相互配合提高審計(jì)監(jiān)督的全面性，促進(jìn)問(wèn)題的整改，提高全員執(zhí)紀(jì)的自覺(jué)性。傳統(tǒng)的審計(jì)稽核結(jié)果公布，無(wú)論在影響力上，還是視覺(jué)沖擊力上均沒(méi)有真實(shí)的影像來(lái)得直觀、生動(dòng)、醒目。通過(guò)視頻影像，將違規(guī)行為更形象更直觀地暴露出來(lái)，形成視覺(jué)沖擊，引起更大范圍的關(guān)注，放大了審計(jì)稽核的效用。二是稽核內(nèi)容實(shí)現(xiàn)從賬面稽核為主向內(nèi)外核查為主轉(zhuǎn)變。要逐戶下村入戶核對(duì)，嚴(yán)防信貸管理出現(xiàn)人為風(fēng)險(xiǎn)。著重稽核外部貸款的真實(shí)性，考察外部客戶的實(shí)際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對(duì)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認(rèn)真；認(rèn)真入戶調(diào)查貸款呆帳核銷(xiāo)，核對(duì)貸款損失的真實(shí)性，檢查呆帳核銷(xiāo)是否隨意，是否存在違紀(jì)現(xiàn)象。同時(shí)，通過(guò)深入有業(yè)務(wù)往來(lái)的村組、企業(yè)，全面了解基層員工的服務(wù)質(zhì)量，廉潔意識(shí)等方面的情況，促進(jìn)農(nóng)村信用社的合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。三是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。要樹(shù)立發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和揭露問(wèn)題僅僅是手段，抓好整改、促進(jìn)工作規(guī)范才是目的的思想。稽核工作是否取得實(shí)際效果，關(guān)鍵要看查出的問(wèn)題是否徹底整改。因此，在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、報(bào)告問(wèn)題不是稽核工作的結(jié)束，而是稽核工作的開(kāi)始。要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析存在問(wèn)題的原因，有針對(duì)性地提出切實(shí)可行的整改意見(jiàn)和措施，并下大力氣抓好督導(dǎo)改進(jìn)工作，幫助被稽核單位改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，為農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持、保證和增值服務(wù)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)信用社經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范和完善。

四是稽核手段以合規(guī)性檢查為主向以風(fēng)險(xiǎn)性稽核為主轉(zhuǎn)變。由于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)化和服務(wù)對(duì)象的特殊化，增大了信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村信用社稽核工作還需要突出防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，突出對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性的監(jiān)督檢查，注重資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理，對(duì)業(yè)務(wù)中有苗頭傾向性的問(wèn)題及時(shí)作出分析判斷，并提出切實(shí)可行的整改措施和建議，增強(qiáng)信用社風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（三）樹(shù)立稽核權(quán)威，嚴(yán)格稽核懲戒強(qiáng)化內(nèi)部稽核，完善內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制，不要對(duì)違法違紀(jì)行為見(jiàn)怪不怪，麻木不仁，有問(wèn)題暴露之后，要及時(shí)采取措施，查明原因，進(jìn)行糾正，真正做到查之必清，整之必改，樹(shù)立起稽核部門(mén)的權(quán)威性。稽核部門(mén)做出的稽核結(jié)論、整改意見(jiàn)和處罰措施必須落實(shí)到位，不要失之于寬，失之于軟，加大對(duì)稽核結(jié)果的執(zhí)行力度，加大內(nèi)部員工的違規(guī)成本。稽核部門(mén)本身也要勇于負(fù)責(zé)，敢于處理，嚴(yán)厲處理屢教不改的員工，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對(duì)檢查出的問(wèn)題要跟蹤監(jiān)督，直至達(dá)到整改目的，防止為查而查，為罰而查，不重視整改結(jié)果和效用。（四）鍛造稽核隊(duì)伍，提升稽核效用稽核工作的好壞，人的因素第一，建立高素質(zhì)的稽核隊(duì)伍是實(shí)現(xiàn)稽核工作效用發(fā)揮的保障。一是充實(shí)稽核隊(duì)伍。要配備精良的稽核人員，根據(jù)管轄機(jī)構(gòu)的數(shù)目和業(yè)務(wù)量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要做到思想素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)精，工作能力強(qiáng)，適應(yīng)工作的需要。二是要加強(qiáng)對(duì)稽核人員的培訓(xùn)，把組織培訓(xùn)和個(gè)人自學(xué)結(jié)合起來(lái)，列出學(xué)習(xí)規(guī)