淺談農(nóng)村信用社稽核工作中的問題與對策

第5頁共7頁淺談農(nóng)村信用社稽核工作中的問題與對策遼寧省鐵嶺市西豐縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社張剛農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險的重要手段，是獨立于業(yè)務(wù)部門之外的檢查監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在農(nóng)村信用社新的發(fā)展形勢下，稽核工作的職責(zé)更加重要，任務(wù)更加艱巨。如何改進(jìn)稽核工作適應(yīng)新時期改革與發(fā)展的需要是一個重要的課題。因此，要認(rèn)真研究和分析稽核工作中存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。一、農(nóng)村信用社稽核工作存在的主要問題農(nóng)村信用社稽核工作雖然在不斷改進(jìn)和提高，但針對農(nóng)村信用社資產(chǎn)質(zhì)量不佳，經(jīng)營風(fēng)險較大，管理水平不高，執(zhí)行制度不嚴(yán)、案件防控形勢嚴(yán)峻等一系列問題，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴(yán)，懲治不力。主要存在以下幾個問題：（一）內(nèi)部稽核目標(biāo)與當(dāng)前金融業(yè)發(fā)展趨勢存在差距。當(dāng)前，各金融機(jī)構(gòu)稽核目標(biāo)主要是事前稽核、效益稽核和風(fēng)險稽核。而農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核的主要目標(biāo)還停留在確保各項業(yè)務(wù)合規(guī)性的層面，對于業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險性、業(yè)務(wù)經(jīng)營成本和業(yè)務(wù)經(jīng)營的效益性等很少涉及，大多停留在“事后稽核”。這與各金融機(jī)構(gòu)的先進(jìn)稽核目標(biāo)相比，已經(jīng)處在相當(dāng)被動和落后的狀態(tài)。（二）稽核作用發(fā)揮不充分。一是稽核的執(zhí)行力需要加強(qiáng)，存在對檢查出的問題整改不力，本身力度的缺乏，導(dǎo)致稽核結(jié)論、稽核處罰和稽核整改意見等的不落實，屢查屢犯，屢教不改。二是稽核工作重點不突出，有的稽核部門沒有牢牢圍繞農(nóng)村信用社的中心任務(wù)開展工作，而抓些非主流的業(yè)務(wù)，與各時期農(nóng)村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風(fēng)險、合規(guī)經(jīng)營和易發(fā)案件環(huán)節(jié)作為重點抓好。三是稽核工作效率需要提升，在工作中時常存在久托未定，久查不清和難以定論的項目。主要原因是稽核工作效率不高，在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少，往往是亡羊補(bǔ)牢，造成損失。四是稽核制度建設(shè)應(yīng)該加強(qiáng)。固然建立了稽核治理及責(zé)任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的方面，要按照科學(xué)、適用和有效的原則修改和完善稽核治理制度，從維護(hù)稽核權(quán)威和調(diào)動稽核職員積極性等方面做出新的規(guī)定。五是稽核工作缺乏創(chuàng)新，從理論到實踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法指導(dǎo)工作。其原因是稽核工作人員缺乏創(chuàng)新和學(xué)習(xí)的意識。（三）稽核隊伍建設(shè)需要進(jìn)一步加強(qiáng)。農(nóng)村信用社對內(nèi)部稽核員的選拔主要以“熟悉業(yè)務(wù)”為標(biāo)準(zhǔn)，因此，絕大多數(shù)稽核員成長于基層信用社，選拔于信用社，均不是審計專業(yè)“科班出身”，監(jiān)控管理平臺，無須實地到場檢查，稽核人員可以遠(yuǎn)程抽查相關(guān)基層柜員業(yè)務(wù)操作流程，通過監(jiān)控視頻查詢，將柜員業(yè)務(wù)操作“歷史還原”，鎖定異常交易，截取違規(guī)違紀(jì)操作片斷，即節(jié)約了人力消耗，又提高了工作效率。它避免了傳統(tǒng)的稽核結(jié)果認(rèn)定，往往是從違規(guī)結(jié)果的發(fā)生，追溯、推理、定性違規(guī)行為、違規(guī)性質(zhì)等的弊端。以日常工作實時、實錄視頻監(jiān)控圖形資料為依據(jù)的圖片作為違規(guī)違紀(jì)行為事實的定性證據(jù)，克服了定性違規(guī)違紀(jì)性質(zhì)的主觀臆斷性缺陷，直接將責(zé)任定位到人，業(yè)務(wù)定位到秒，精確鎖定違規(guī)主體。截取的監(jiān)控影像資料則全程客觀記錄了整個違規(guī)操作過程，修補(bǔ)了傳統(tǒng)審計檢查疏于捕捉員工服務(wù)行為、操作流程違規(guī)的“短板”，彌合了傳統(tǒng)稽核檢查無法覆蓋無后果違規(guī)行為檢查的盲區(qū)。從而，以現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查的相互配合提高審計監(jiān)督的全面性，促進(jìn)問題的整改，提高全員執(zhí)紀(jì)的自覺性。傳統(tǒng)的審計稽核結(jié)果公布，無論在影響力上，還是視覺沖擊力上均沒有真實的影像來得直觀、生動、醒目。通過視頻影像，將違規(guī)行為更形象更直觀地暴露出來，形成視覺沖擊，引起更大范圍的關(guān)注，放大了審計稽核的效用。二是稽核內(nèi)容實現(xiàn)從賬面稽核為主向內(nèi)外核查為主轉(zhuǎn)變。要逐戶下村入戶核對，嚴(yán)防信貸管理出現(xiàn)人為風(fēng)險。著重稽核外部貸款的真實性，考察外部客戶的實際償債能力，檢查貸款發(fā)放是否合規(guī)；核對借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，抵押物是否完好，檢查貸后管理是否認(rèn)真；認(rèn)真入戶調(diào)查貸款呆帳核銷，核對貸款損失的真實性，檢查呆帳核銷是否隨意，是否存在違紀(jì)現(xiàn)象。同時，通過深入有業(yè)務(wù)往來的村組、企業(yè)，全面了解基層員工的服務(wù)質(zhì)量，廉潔意識等方面的情況，促進(jìn)農(nóng)村信用社的合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。三是稽核理念從檢查監(jiān)督型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。要樹立發(fā)現(xiàn)問題和揭露問題僅僅是手段，抓好整改、促進(jìn)工作規(guī)范才是目的的思想。稽核工作是否取得實際效果，關(guān)鍵要看查出的問題是否徹底整改。因此，在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、報告問題不是稽核工作的結(jié)束，而是稽核工作的開始。要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析存在問題的原因，有針對性地提出切實可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導(dǎo)改進(jìn)工作，幫助被稽核單位改進(jìn)風(fēng)險管理，消除風(fēng)險隱患，為農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持、保證和增值服務(wù)，提高經(jīng)營管理水平，促進(jìn)信用社經(jīng)營管理的規(guī)范和完善。

四是稽核手段以合規(guī)性檢查為主向以風(fēng)險性稽核為主轉(zhuǎn)變。由于同業(yè)競爭的市場化和服務(wù)對象的特殊化，增大了信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動可能出現(xiàn)的風(fēng)險，農(nóng)村信用社稽核工作還需要突出防范經(jīng)營風(fēng)險的監(jiān)督和評價，突出對內(nèi)部控制的健全性和有效性的監(jiān)督檢查，注重資產(chǎn)風(fēng)險的監(jiān)督管理，對業(yè)務(wù)中有苗頭傾向性的問題及時作出分析判斷，并提出切實可行的整改措施和建議，增強(qiáng)信用社風(fēng)險防范能力。（三）樹立稽核權(quán)威，嚴(yán)格稽核懲戒強(qiáng)化內(nèi)部稽核，完善內(nèi)部稽核監(jiān)督機(jī)制，不要對違法違紀(jì)行為見怪不怪，麻木不仁，有問題暴露之后，要及時采取措施，查明原因，進(jìn)行糾正，真正做到查之必清，整之必改，樹立起稽核部門的權(quán)威性?；瞬块T做出的稽核結(jié)論、整改意見和處罰措施必須落實到位，不要失之于寬，失之于軟，加大對稽核結(jié)果的執(zhí)行力度，加大內(nèi)部員工的違規(guī)成本?；瞬块T本身也要勇于負(fù)責(zé)，敢于處理，嚴(yán)厲處理屢教不改的員工，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對檢查出的問題要跟蹤監(jiān)督，直至達(dá)到整改目的，防止為查而查，為罰而查，不重視整改結(jié)果和效用。（四）鍛造稽核隊伍，提升稽核效用稽核工作的好壞，人的因素第一，建立高素質(zhì)的稽核隊伍是實現(xiàn)稽核工作效用發(fā)揮的保障。一是充實稽核隊伍。要配備精良的稽核人員，根據(jù)管轄機(jī)構(gòu)的數(shù)目和業(yè)務(wù)量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要做到思想素質(zhì)好，業(yè)務(wù)技術(shù)精，工作能力強(qiáng)，適應(yīng)工作的需要。二是要加強(qiáng)對稽核人員的培訓(xùn)，把組織培訓(xùn)和個人自學(xué)結(jié)合起來，列出學(xué)習(xí)規(guī)