審計學審計證據(jù)審計工作底稿和審計抽樣課件

審計學：審計證據(jù)、審計工作底稿和審計抽樣審計證據(jù)審計工作底稿審計抽樣案例分析01審計證據(jù)審計證據(jù)是審計人員在審計過程中，通過實施審計程序所獲取的，用以證實或說明被審計事項的各種資料。審計證據(jù)的定義審計證據(jù)可以根據(jù)其來源和性質分為不同的種類，包括但不限于書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)、電子證據(jù)等。審計證據(jù)的種類審計證據(jù)的定義和種類審計人員需要通過各種途徑和方法收集與被審計事項相關的、可靠的、相關的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。對收集到的審計證據(jù)需要進行分類、歸納、整理和分析，以便于后續(xù)的分析和評價。審計證據(jù)的收集和整理審計證據(jù)的整理審計證據(jù)的收集審計證據(jù)的分析通過對審計證據(jù)進行分析，可以了解被審計事項的真實情況，發(fā)現(xiàn)其中的問題和風險。審計證據(jù)的評價在分析的基礎上，對審計證據(jù)進行評價，以確定被審計事項是否存在問題，以及問題的性質和影響程度。同時，還需要對審計證據(jù)的可靠性、相關性、充分性進行評價。審計證據(jù)的分析和評價02審計工作底稿審計工作底稿的定義和作用審計工作底稿的定義：審計工作底稿是審計師在執(zhí)行審計過程中，對審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取、審計結論的形成和審計意見的出具等內容的詳細記錄和反映。審計工作底稿的作用2.監(jiān)督審計過程：審計工作底稿詳細記錄了審計程序的執(zhí)行過程和審計證據(jù)的獲取方式，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的審計錯誤和缺陷。1.提供審計證據(jù)：審計工作底稿是審計師收集、整理和記錄審計證據(jù)的重要工具，有助于確保審計質量的可靠性和可信度。審計工作底稿的定義和作用3.溝通審計結果審計工作底稿是審計師與被審計單位、治理層和管理層溝通審計結果和意見的重要媒介，有助于提高審計透明度和公信力。4.遵循法律法規(guī)審計工作底稿是遵循相關法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則要求的重要體現(xiàn)，有助于確保審計師的法律責任得到合理履行。審計工作底稿的定義和作用審計工作底稿的編制1.按照規(guī)定的格式和內容進行編制，確保信息清晰、完整和易于理解。2.對審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取、審計結論的形成和審計意見的出具等內容進行詳細記錄。審計工作底稿的編制和要求審計工作底稿的編制和要求013.采用適當?shù)姆诸悺俗R和索引等手段，方便查閱和使用。02審計工作底稿的要求031.真實性和準確性：審計工作底稿必須真實、準確地反映審計過程和結果，確保信息的可靠性和可信度。

審計工作底稿的編制和要求2.完整性和充分性審計工作底稿必須涵蓋所有必要的程序、證據(jù)和結論，確保信息的完整性和充分性。3.清晰性和易讀性審計工作底稿必須采用簡潔明了的語言和格式，確保信息的清晰性和易讀性。4.規(guī)范性和合規(guī)性審計工作底稿必須符合相關法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準則的要求，確保信息的規(guī)范性和合規(guī)性。審計工作底稿的復核和歸檔01審計工作底稿的復核021.對審計工作底稿進行復核，確保信息的準確性和完整性。2.對重要的會計事項、重大資產、關聯(lián)方關系等重要事項進行重點關注和復核。030102033.對不符合要求或存在錯誤的底稿進行修改和完善。審計工作底稿的歸檔1.將編制好的審計工作底稿按照規(guī)定的順序進行歸檔。審計工作底稿的復核和歸檔審計工作底稿的復核和歸檔2.對歸檔后的底稿進行分類、標識和索引，方便查閱和使用。3.對歸檔后的底稿進行定期備份和妥善保管，確保信息安全和長期可追溯性。03審計抽樣審計抽樣是指審計人員在審計過程中，從被審計總體中隨機抽取一定數(shù)量的樣本進行審查，以樣本的審查結果來推斷被審計總體的一種方法。審計抽樣的定義審計抽樣包括統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣兩種方法。統(tǒng)計抽樣是運用數(shù)理統(tǒng)計方法確定樣本及推斷審計對象總體特征，非統(tǒng)計抽樣是審計人員運用專業(yè)判斷自行確定樣本及推斷審計對象總體特征。審計抽樣的方法審計抽樣的定義和方法審計抽樣適用于以下情況：①審計對象總體數(shù)量較大；②有跡象表明存在差錯或舞弊；③內部控制制度薄弱、業(yè)務流程操作規(guī)范性差；④其他適合運用審計抽樣的情形。審計抽樣的應用范圍①確定審計對象總體；②從總體中抽取一定數(shù)量的樣本；③對樣本進行詳細審查；④根據(jù)樣本審查結果推斷總體特征；⑤形成審計結論。審計抽樣的步驟審計抽樣的應用范圍和步驟審計抽樣的風險審計抽樣存在一定的風險，包括：①樣本選取不當，導致推斷結果偏差；②樣本量過小，無法充分反映總體特征；③樣本審查結果與實際不符，導致結論錯誤；④其他影響樣本代表性的因素。審計抽樣的控制為降低審計抽樣的風險，應采取以下措施：①合理確定樣本選取方法和樣本量；②嚴格執(zhí)行樣本審查程序；③運用專業(yè)判斷，提高樣本代表性；④定期評估和調整抽樣方案，確保其適用性和科學性。審計抽樣的風險和控制04案例分析案例一：審計證據(jù)不足導致的審計失敗審計證據(jù)是審計過程中重要的支撐材料，如果證據(jù)不足或缺乏有效性，會導致審計失敗。總結詞在某次審計中，審計人員只關注了被審計單位的財務報表，而忽視了其他重要的非財務信息，如市場環(huán)境、行業(yè)趨勢等，導致對被審計單位的財務狀況和經營成果評估不準確，最終引發(fā)了審計失敗。詳細描述VS審計工作底稿是記錄審計過程和結果的必要文檔，如果缺失或不完善，會導致審計風險增加。詳細描述在某次審計中，審計人員未對某些重要的審計程序進行記錄，如詢證函的發(fā)出和回收、存貨的盤點等，導致無法追溯和驗證審計證據(jù)的來源和可靠性，從而給審計風險埋下隱患?？偨Y詞案例二：審計工作底稿缺失導致的風險審計抽樣是提高審計效率的重要方法，但如果抽樣方法不當，會導致誤