審計目標(biāo)與方法課件

審計目標(biāo)與方法課件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目錄CATALOGUE審計目標(biāo)概述審計方法分類與選擇財務(wù)報表審計目標(biāo)與方法內(nèi)部控制審計目標(biāo)與方法舞弊審計目標(biāo)與方法信息技術(shù)審計目標(biāo)與方法審計目標(biāo)概述PART01審計目標(biāo)是審計行為期望達到的理想境地或標(biāo)準(zhǔn)，是審計工作的基本出發(fā)點。審計目標(biāo)是確定審計范圍、實施審計程序和編制審計報告的基礎(chǔ)，對審計活動具有導(dǎo)向作用，能夠確保審計工作與組織目標(biāo)的一致性。審計目標(biāo)的定義與意義審計目標(biāo)的意義審計目標(biāo)的定義按照審計活動的不同領(lǐng)域和范圍，審計目標(biāo)可以分為財務(wù)報表審計目標(biāo)、內(nèi)部控制審計目標(biāo)、合規(guī)性審計目標(biāo)等。審計目標(biāo)的分類審計目標(biāo)具有層次性、可操作性、動態(tài)性和協(xié)調(diào)性等特點。不同層次的審計目標(biāo)相互關(guān)聯(lián)、相互制約，共同構(gòu)成了一個完整的審計目標(biāo)體系。審計目標(biāo)的特點審計目標(biāo)的分類與特點

審計目標(biāo)的發(fā)展趨勢強調(diào)風(fēng)險導(dǎo)向隨著企業(yè)面臨的風(fēng)險不斷增加，審計目標(biāo)逐漸從傳統(tǒng)的財務(wù)報表真實性、公允性向風(fēng)險導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變，更加注重識別和評估潛在的風(fēng)險。強調(diào)內(nèi)部控制內(nèi)部控制對于企業(yè)運營和財務(wù)報告的可靠性具有重要影響，因此，內(nèi)部控制成為現(xiàn)代審計的重要目標(biāo)之一。強調(diào)社會責(zé)任隨著社會對企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)注度不斷提高，審計目標(biāo)也逐漸擴展到企業(yè)社會責(zé)任履行情況的評價和監(jiān)督。審計方法分類與選擇PART02對被審計單位一定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)和資料進行逐筆審查、計算和分析，以確定其真實性和合規(guī)性。詳查法從被審計單位的總體中抽取一部分資料進行檢查，通過對樣本的分析來推斷總體情況。抽查法按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生順序進行檢查，以確定其真實性和合規(guī)性。順查法按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的相反順序進行檢查，從結(jié)果入手，找出問題的癥結(jié)所在。逆查法審計方法分類審計目的01不同的審計目的需要采用不同的審計方法。例如，為了了解被審計單位的整體情況，可以采用抽查法；為了深入了解某個具體問題，可以采用詳查法。審計對象02不同的審計對象需要采用不同的審計方法。例如，對于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜的被審計單位，可以采用抽查法；對于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)簡單的被審計單位，可以采用詳查法。審計證據(jù)03不同的審計證據(jù)需要采用不同的審計方法。例如，對于書面證據(jù)，可以采用順查法；對于口頭證據(jù)或?qū)嵨镒C據(jù)，可以采用逆查法。審計方法選擇依據(jù)適用于對被審計單位進行全面審查，或者在審計時間有限的情況下使用。詳查法抽查法順查法逆查法適用于對被審計單位進行抽樣審查，或者在審計資源有限的情況下使用。適用于對被審計單位的業(yè)務(wù)流程進行全面審查，或者在需要對業(yè)務(wù)流程進行深入了解的情況下使用。適用于對被審計單位的問題進行深入調(diào)查，或者在需要對問題原因進行深入分析的情況下使用。不同審計方法的應(yīng)用場景財務(wù)報表審計目標(biāo)與方法PART03財務(wù)報表審計目標(biāo)確保財務(wù)報表所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量真實可靠。確認(rèn)財務(wù)報表是否完整，即是否存在遺漏或隱瞞的交易、事項和賬戶。檢查財務(wù)報表中的數(shù)字是否準(zhǔn)確，包括金額、分類和披露。驗證財務(wù)報表是否符合相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求。真實性完整性準(zhǔn)確性合法性抽樣審計分析性程序細(xì)節(jié)測試內(nèi)部控制測試財務(wù)報表審計方法01020304通過對總體進行抽樣，選取部分樣本進行詳細(xì)審查，以推斷總體情況。運用財務(wù)分析方法，對財務(wù)報表中的重要項目進行比較、趨勢分析和比率分析等。對財務(wù)報表中的具體項目進行詳細(xì)審查，以驗證其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。評估被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，并對關(guān)鍵控制措施進行測試。5.出具審計報告根據(jù)審計結(jié)論，出具詳細(xì)的審計報告，包括審計意見、建議和整改要求等。4.形成審計結(jié)論根據(jù)審計結(jié)果，形成審計意見和建議，并與被審計單位溝通。3.實施審計程序按照審計計劃，執(zhí)行抽樣審計、分析性程序、細(xì)節(jié)測試和內(nèi)部控制測試等程序。1.接受委托與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，明確審計目標(biāo)和范圍。2.計劃審計工作制定詳細(xì)的審計計劃，包括審計范圍、時間安排、人員分工等。財務(wù)報表審計流程內(nèi)部控制審計目標(biāo)與方法PART04提高經(jīng)營管理水平通過審計，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進建議，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展通過審計，確保企業(yè)內(nèi)部控制體系與戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展相一致，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性通過審計，確定企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、有效，能否防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。內(nèi)部控制審計目標(biāo)向相關(guān)人員詢問有關(guān)內(nèi)部控制的情況，了解內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。詢問法對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行實地觀察，了解內(nèi)部控制的實際運行情況。觀察法通過抽樣測試的方式，對企業(yè)的內(nèi)部控制進行評估和驗證。測試法通過對企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營數(shù)據(jù)等進行分析，評估企業(yè)的內(nèi)部控制體系的有效性。分析法內(nèi)部控制審計方法內(nèi)部控制審計流程實施審計程序按照審計計劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒▽Ρ粚徲媶挝坏膬?nèi)部控制進行評估。了解被審計單位情況收集相關(guān)資料，了解被審計單位的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍和內(nèi)部控制體系。制定審計計劃明確審計目標(biāo)、范圍和時間表。形成審計結(jié)論根據(jù)審計結(jié)果，提出改進建議，形成審計報告。報告與跟蹤將審計報告提交給被審計單位管理層，并跟蹤其整改情況。舞弊審計目標(biāo)與方法PART05通過審計發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部可能存在的舞弊行為，并評估其對財務(wù)報表和內(nèi)部控制的影響。識別舞弊風(fēng)險防止舞弊發(fā)生保護投資者利益通過加強內(nèi)部控制和監(jiān)督機制，降低舞弊發(fā)生的可能性。確保公司財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性，為投資者提供決策依據(jù)。030201舞弊審計目標(biāo)通過對財務(wù)報表進行詳細(xì)分析，發(fā)現(xiàn)異常交易、錯誤記錄或隱瞞的財務(wù)信息。財務(wù)報表分析評估公司的內(nèi)部控制體系是否健全、有效，并識別潛在的舞弊風(fēng)險。內(nèi)部控制評估通過觀察員工行為、分析公司經(jīng)營環(huán)境等因素，發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊跡象。舞弊跡象識別對相關(guān)人員進行調(diào)查和訪談，了解公司內(nèi)部情況，獲取更多線索。調(diào)查與訪談舞弊審計方法1.明確審計目標(biāo)確定舞弊審計的目標(biāo)和范圍，明確審計重點。2.制定審計計劃根據(jù)審計目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計計劃，包括審計時間、人員配置、審計范圍等。3.實施審計程序按照審計計劃，開展各項審計程序，收集相關(guān)證據(jù)。4.分析證據(jù)對收集到的證據(jù)進行詳細(xì)分析，識別舞弊風(fēng)險和線索。5.形成審計結(jié)論根據(jù)分析結(jié)果，形成審計結(jié)論，提出改進建議。6.報告與溝通將審計結(jié)論和建議報告給相關(guān)管理層，并與他們溝通，確保問題得到及時解決。舞弊審計流程信息技術(shù)審計目標(biāo)與方法PART0603優(yōu)化信息系統(tǒng)的性能通過審計，優(yōu)化信息系統(tǒng)的性能，提高系統(tǒng)的響應(yīng)速度和運行效率。01確保信息系統(tǒng)的安全性通過審計，確保信息系統(tǒng)的安全性，防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和數(shù)據(jù)泄露。02提高信息系統(tǒng)的可靠性通過審計，提高信息系統(tǒng)的可靠性，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。信息技術(shù)審計目標(biāo)滲透測試通過模擬黑客攻擊的方式，檢測信息系統(tǒng)的漏洞和弱點，評估系統(tǒng)的安全性。代碼審查對信息系統(tǒng)的源代碼進行審查，發(fā)現(xiàn)潛在的安全風(fēng)險和漏洞。配置審計對信息系統(tǒng)的配置進行審計，確保配置符合安全標(biāo)準(zhǔn)和最佳實踐。漏洞掃描使用漏洞掃描工具對信息系統(tǒng)進行掃描，發(fā)現(xiàn)潛在的安全漏洞和弱點。信息技術(shù)審計方法實施審計按照審計計劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒▽π畔⑾到y(tǒng)進行審計。制定審計計劃