中級財務(wù)會計東北財大課件第二貨幣資金

單擊此處添加副標(biāo)題20XX/01/01匯報人：中級財務(wù)會計-貨幣資金目錄CONTENTS01.單擊添加目錄項標(biāo)題02.貨幣資金概述03.貨幣資金的核算04.貨幣資金的管理05.貨幣資金的內(nèi)部控制06.貨幣資金的風(fēng)險管理章節(jié)副標(biāo)題01單擊此處添加章節(jié)標(biāo)題章節(jié)副標(biāo)題02貨幣資金概述貨幣資金的定義貨幣資金是企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金形式的資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等貨幣資金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)貨幣資金是企業(yè)日常經(jīng)營活動的重要資金來源貨幣資金的重要性企業(yè)運營基礎(chǔ)：貨幣資金是企業(yè)運營的基礎(chǔ)，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要保障。資金周轉(zhuǎn)：貨幣資金是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的重要手段，是企業(yè)實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的重要保障。風(fēng)險管理：貨幣資金是企業(yè)風(fēng)險管理的重要手段，是企業(yè)應(yīng)對市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等風(fēng)險的重要保障。投資決策：貨幣資金是企業(yè)投資決策的重要依據(jù)，是企業(yè)進行投資決策的重要保障。貨幣資金的分類現(xiàn)金：包括紙幣和硬幣銀行存款：包括活期存款、定期存款、通知存款等其他貨幣資金：包括外幣存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡存款等貨幣資金總額：包括以上所有貨幣資金的總和章節(jié)副標(biāo)題03貨幣資金的核算現(xiàn)金的核算添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題現(xiàn)金的核算方法：采用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進行核算現(xiàn)金的定義：現(xiàn)金是企業(yè)持有的現(xiàn)金和銀行存款的總和現(xiàn)金的核算內(nèi)容：包括現(xiàn)金的收付、結(jié)存和盤點等現(xiàn)金的核算原則：遵循會計準則和會計制度，確保核算的準確性和完整性銀行存款的核算銀行存款的定義：企業(yè)存放在銀行的貨幣資金銀行存款的核算方法：采用復(fù)式記賬法，借記“銀行存款”，貸記“現(xiàn)金”或“應(yīng)收賬款”等銀行存款的核算原則：真實、準確、完整、及時銀行存款的種類：活期存款、定期存款、通知存款等其他貨幣資金的核算其他貨幣資金的核算流程：確認、計量、記錄、報告其他貨幣資金包括：銀行匯票、銀行本票、信用證保證金、信用卡存款等其他貨幣資金的核算方法：采用實際成本法進行核算其他貨幣資金的核算原則：真實性、準確性、完整性、及時性章節(jié)副標(biāo)題04貨幣資金的管理現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理原則：安全性、流動性、盈利性現(xiàn)金管理方法：現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金集中、現(xiàn)金池現(xiàn)金管理工具：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資現(xiàn)金管理風(fēng)險：流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險銀行存款管理銀行存款分類：活期存款、定期存款、通知存款等銀行存款利率：不同銀行、不同期限的存款利率不同銀行存款風(fēng)險：信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險等銀行存款管理策略：選擇合適的銀行、合理安排存款期限、分散存款風(fēng)險等其他貨幣資金的管理管理方法：定期盤點、核對賬目、控制支出等管理目的：確保貨幣資金的安全性和流動性管理內(nèi)容：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等管理風(fēng)險：防范貨幣資金被盜、丟失、挪用等風(fēng)險章節(jié)副標(biāo)題05貨幣資金的內(nèi)部控制內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題原則：遵循內(nèi)部控制基本原則，如不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、監(jiān)督制約等目標(biāo)：確保貨幣資金的安全、完整和有效使用控制措施：建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，如現(xiàn)金管理、銀行存款管理等風(fēng)險管理：識別和評估貨幣資金內(nèi)部控制風(fēng)險，采取有效措施進行風(fēng)險控制和防范內(nèi)部控制的措施和方法建立完善的內(nèi)部控制制度，明確職責(zé)分工加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全定期進行貨幣資金盤點，確保賬實相符加強內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤提高員工素質(zhì)，加強職業(yè)道德教育建立風(fēng)險預(yù)警機制，防范貨幣資金風(fēng)險內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價內(nèi)部控制監(jiān)督：定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保其有效性內(nèi)部控制評價：對內(nèi)部控制制度的效果進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時改進外部審計：聘請外部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制進行審計，確保其合規(guī)性內(nèi)部控制報告：定期向管理層和董事會提交內(nèi)部控制報告，反映內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和改進建議章節(jié)副標(biāo)題06貨幣資金的風(fēng)險管理風(fēng)險管理目標(biāo)確保貨幣資金的安全性提高貨幣資金的流動性降低貨幣資金的風(fēng)險敞口優(yōu)化貨幣資金的配置和利用效率風(fēng)險管理策略和措施建立風(fēng)險管理制度：明確風(fēng)險管理職責(zé)，制定風(fēng)險管理流程和標(biāo)準加強內(nèi)部控制：完善內(nèi)部控制體系，確保貨幣資金安全定期審計：定期對貨幣資金進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題加強培訓(xùn)：提高員工風(fēng)險意識，加強風(fēng)險管理培訓(xùn)建立風(fēng)險預(yù)警機制：及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風(fēng)險，降低損失風(fēng)險管理的監(jiān)督和評價內(nèi)部審計：定期對貨幣資金進行內(nèi)部審計，確保其安全性和合規(guī)性外部審計：聘請外部審計機構(gòu)對貨幣資金進行審計，