《般納稅人應(yīng)納稅額》課件

般納稅人應(yīng)納稅額,匯報人：CONTENTS目錄添加目錄項標(biāo)題01般納稅人應(yīng)納稅額概述02增值稅應(yīng)納稅額03企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額04個人所得稅應(yīng)納稅額05其他稅種應(yīng)納稅額06單擊添加章節(jié)標(biāo)題PartOne般納稅人應(yīng)納稅額概述PartTwo般納稅人的定義般納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。般納稅人的稅率為13%，9%，6%，0%。般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額。般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。應(yīng)納稅額的計算方法應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額銷項稅額=銷售額×稅率進(jìn)項稅額=購進(jìn)額×稅率稅率：根據(jù)不同商品和服務(wù)的稅率進(jìn)行計算銷售額和購進(jìn)額：根據(jù)實(shí)際銷售和購進(jìn)情況進(jìn)行計算特殊情況：如免稅、減稅等，需要根據(jù)相關(guān)政策進(jìn)行計算納稅申報表的填寫填寫納稅申報表時，需要提供企業(yè)的基本信息，如企業(yè)名稱、納稅人識別號等。填寫納稅申報表時，需要提供企業(yè)的財務(wù)信息，如銷售收入、成本費(fèi)用等。填寫納稅申報表時，需要提供企業(yè)的稅務(wù)信息，如應(yīng)納稅額、已納稅額等。填寫納稅申報表時，需要提供企業(yè)的其他信息，如企業(yè)地址、聯(lián)系方式等。增值稅應(yīng)納稅額PartThree增值稅稅率9%稅率適用于交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）、銷售不動產(chǎn)（不含自建）、農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）等增值稅稅率分為三檔：13%，9%，6%13%稅率適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物6%稅率適用于金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他服務(wù)等銷項稅額的計算添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）銷項稅額=銷售額×稅率稅率：根據(jù)商品和服務(wù)的類別不同，稅率也不同，如13%、9%等計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率=（含稅銷售額÷（1+稅率））×稅率進(jìn)項稅額的計算與抵扣進(jìn)項稅額：指納稅人在購進(jìn)商品或服務(wù)時支付的增值稅稅額抵扣條件：必須取得合法有效的增值稅專用發(fā)票抵扣方式：在計算應(yīng)納稅額時，將進(jìn)項稅額從銷項稅額中扣除計算方法：進(jìn)項稅額=購進(jìn)金額×稅率應(yīng)納稅額的計算與繳納應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額：購買貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，向銷售方支付的增值稅繳納方式：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶進(jìn)行繳納銷項稅額：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，向購買方收取的增值稅企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額PartFour企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅稅率：25%優(yōu)惠稅率：高新技術(shù)企業(yè)15%，小型微利企業(yè)10%稅率調(diào)整：根據(jù)國家政策調(diào)整稅率計算：應(yīng)納稅所得額乘以稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入、其他收入不征稅收入包括：財政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入免稅收入包括：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資收益、符合條件的小型微利企業(yè)所得、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得、符合條件的軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)所得、符合條件的動漫企業(yè)所得、符合條件的文化企業(yè)所得、符合條件的電影產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得、符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)所得、符合條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)所得、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司所得、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得、符合條件的科技型中小企業(yè)所得、符合條件的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)企業(yè)所得、符合條件的西部地區(qū)鼓勵類企業(yè)所得、符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)所得、符合條件的從事污染防治項目的所得、符合條件的從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得、符合條件的從事符合條件的應(yīng)納稅所得額的計算資產(chǎn)的稅務(wù)處理固定資產(chǎn)：按照折舊年限進(jìn)行攤銷，計入成本費(fèi)用無形資產(chǎn)：按照攤銷年限進(jìn)行攤銷，計入成本費(fèi)用存貨：按照先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法進(jìn)行計價，計入成本費(fèi)用應(yīng)收賬款：按照賬齡進(jìn)行計提壞賬準(zhǔn)備，計入成本費(fèi)用長期股權(quán)投資：按照權(quán)益法進(jìn)行核算，計入投資收益其他資產(chǎn)：按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理，計入成本費(fèi)用應(yīng)納稅額的計算與繳納應(yīng)納稅所得額：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)稅率：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、10%三檔應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額乘以稅率繳納方式：企業(yè)所得稅實(shí)行按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳個人所得稅應(yīng)納稅額PartFive個人所得稅稅率稅率：根據(jù)個人收入水平不同，稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔稅率計算：個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入-基本減除費(fèi)用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除起征點(diǎn)：個人所得稅起征點(diǎn)為5000元工資薪金所得應(yīng)納稅額的計算添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題應(yīng)納稅所得額：工資薪金所得減除費(fèi)用、專項扣除、專項附加扣除和其他扣除后的余額。工資薪金所得：指個人因任職、受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得。稅率：實(shí)行超額累進(jìn)稅率，分為7級，稅率為3%至45%。應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，再減除速算扣除數(shù)。其他所得應(yīng)納稅額的計算計算公式：應(yīng)納稅額=其他所得收入*適用稅率適用稅率：根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，其他所得適用稅率為20%計算方法：將其他所得收入乘以適用稅率，得出應(yīng)納稅額注意事項：其他所得包括偶然所得、利息、股息、紅利所得等，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行計算。稅收優(yōu)惠政策與減免子女教育費(fèi)用：子女教育費(fèi)用可享受稅收減免贍養(yǎng)老人費(fèi)用：贍養(yǎng)老人費(fèi)用可享受稅收減免住房貸款利息：住房貸款利息可享受稅收減免繼續(xù)教育費(fèi)用：繼續(xù)教育費(fèi)用可享受稅收減免其他稅種應(yīng)納稅額PartSix城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額納稅人：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括單位和個人稅率：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%計稅依據(jù)：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種的稅額減免政策：符合條件的納稅人可以享受城市維護(hù)建設(shè)稅的減免政策教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額教育費(fèi)附加：是對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人征收的一種附加稅稅率：一般為3%計算方法：教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×稅率繳納時間：與增值稅、消費(fèi)稅同時繳納繳納方式：通過稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶進(jìn)行繳納減免政策：符合條件的企業(yè)可以享受教育費(fèi)附加減免政策地方教育附加應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率稅率：一般為3%計算方法：應(yīng)納稅所得額=收入-成本-費(fèi)用-稅金適用范圍：適用于所有企業(yè)，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人土地增值稅應(yīng)納稅額納稅人：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅依據(jù)：土地增值額計算方法：土地增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)稅率：30%-60%納稅籌劃與風(fēng)險管理PartSeven合理避稅與稅收籌劃的方法利用稅收優(yōu)惠政策：如高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)等優(yōu)惠政策合理安排企業(yè)經(jīng)營活動：如合理安排投資、銷售、采購等活動合理選擇會計政策：如選擇不同的折舊方法、存貨計價方法等合理利用稅收籌劃工具：如利用信托、基金等金融工具進(jìn)行稅收籌劃企業(yè)涉稅風(fēng)險的防范與控制建立完善的稅務(wù)管理制度加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險識別和評估提高稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對能力加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險