會(huì)計(jì)報(bào)表編制與成本分析-編制資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)踐武氏工程有限公司2016年12月31日有關(guān)賬戶余額如下：武氏工程有限公司2016年12月31日有關(guān)賬戶余額如下：要求：根據(jù)上述資料編制2016年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金74288

短期借款76000

交易性金融資產(chǎn)12200

交易性金融負(fù)債

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)收賬款31900

應(yīng)付賬款37350

預(yù)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)收利息

應(yīng)付職工薪酬27550

應(yīng)收股利

應(yīng)交稅費(fèi)8290

其他應(yīng)收款300

應(yīng)付利息1400

存貨224022

應(yīng)付股利12100

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

其他應(yīng)付款3780

其他流動(dòng)資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)342710

其他流動(dòng)負(fù)債

非流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

資產(chǎn)負(fù)債表

會(huì)企01表編制單位：武氏工程有限公司

2016年

12

月

31

日單位：元編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制資產(chǎn)負(fù)債表認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表定義資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素組成。它表明企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)和所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。間接費(fèi)用理論依據(jù)根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)負(fù)債表作用1如反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況，分析企業(yè)在某一日期所擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況；通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目、金額及其相關(guān)比率的分析，可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的資產(chǎn)狀況、盈利能力，分析企業(yè)的債務(wù)償還能力，從而為未來(lái)的經(jīng)濟(jì)決策提供信息。32資產(chǎn)負(fù)債表的作用在于可以反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的全貌。資產(chǎn)負(fù)債表一般有兩種格式：報(bào)告式和賬戶式。報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表是上下結(jié)構(gòu)，上半部列示資產(chǎn)，下半部列示負(fù)債和所有者權(quán)益。賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)。左邊列示資產(chǎn)，按資產(chǎn)的流動(dòng)性大小排列；右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益，一般按求償權(quán)先后順序排列。在我國(guó)，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式反映。資產(chǎn)負(fù)債表的格式與內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：2013年12月31日單位：元資產(chǎn)期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（略）（略）資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)根據(jù)有關(guān)賬戶的期末余額直接或計(jì)算填列根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表上的“期末余額”填列資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)按照資產(chǎn)的流動(dòng)性進(jìn)行排列資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債按償還期由近至遠(yuǎn)的順序排列流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益按照其穩(wěn)定性遞減的順序排列資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)直接根據(jù)明細(xì)賬戶的期末余額填列根據(jù)幾個(gè)總賬期末余額的合計(jì)數(shù)填列資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法直接根據(jù)總賬的期末余額填列資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法根據(jù)總帳和所屬明細(xì)賬的期末余額分析填列根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額備抵后的凈額填列根據(jù)總賬科目余額直接填列的項(xiàng)目包括：交易性金融資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本等。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：2019年12月31日單位：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)（略）（略）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列1資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法交易性金融資產(chǎn)余額84000短期借款余額120008400012000根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶期末余額計(jì)算填列2A公司欠4000.00應(yīng)收賬款-A企業(yè)40004000預(yù)收賬款-A企業(yè)30003000A公司欠1000.00應(yīng)收賬款-A企業(yè)400030001000A公司欠多少錢(qián)資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法應(yīng)收賬款-A企業(yè)期末余款60000（應(yīng)收性質(zhì)）應(yīng)收賬款-C企業(yè)期末余款90000（應(yīng)收性質(zhì)）預(yù)收賬款-V企業(yè)期末余款18000（應(yīng)收性質(zhì)）應(yīng)收賬款合計(jì)168000應(yīng)收賬款-B企業(yè)期末余款12000（預(yù)收性質(zhì)）預(yù)收賬款-U企業(yè)期末余款24000（預(yù)收性質(zhì)）預(yù)收賬款合計(jì)36000資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的借方余額之和預(yù)收賬款明細(xì)賬的借方余額之和+應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方余額之和預(yù)收賬款明細(xì)賬的貸方余額之和+預(yù)收賬款資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法=+應(yīng)付賬款明細(xì)賬的貸方余額之和預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額之和應(yīng)付賬款=+應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額之和預(yù)付賬款明細(xì)賬的借方余額之和預(yù)付賬款資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：

2019年12月31日

單位：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收股利應(yīng)收利息

其他應(yīng)收款存貨（略）根據(jù)幾個(gè)總賬期末余額的合計(jì)數(shù)填列3庫(kù)存現(xiàn)金余額3000銀行存款余額100000余額12000其他貨幣資金“貨幣資金”期末余額=“庫(kù)存現(xiàn)金”期末余額+“銀行存款”期末余額+“其他貨幣資金”期末余額資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法115000資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：

2019年12月31日

單位：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金115000交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收股利應(yīng)收利息

其他應(yīng)收款存貨（略）“存貨期末”余額=“原材料”期末余額+“在途物資”期末余額+“庫(kù)存商品”期末余額

+“材料成本差異”期末余額等-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”期末余額原材料余額50000在途物資余額10000余額100000庫(kù)存商品資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法160000根據(jù)幾個(gè)總賬期末余額的合計(jì)數(shù)填列3長(zhǎng)期借款期末余額100000長(zhǎng)期借款-X期末余額80000長(zhǎng)期借款-Y期末余額20000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目距還款期2年應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目距還款期6個(gè)月根據(jù)總帳和所屬明細(xì)賬的期末余額分析填列4資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法長(zhǎng)期借款項(xiàng)目=-長(zhǎng)期借款總賬賬戶期末余額長(zhǎng)期借款明細(xì)賬戶中將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款記入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。同理還有長(zhǎng)期應(yīng)收款。資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表2013年01月31日單位：元負(fù)債與所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬長(zhǎng)期借款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債……負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)2000.008000.00資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法長(zhǎng)期借款10000.00長(zhǎng)期借款(一年內(nèi)到期)-農(nóng)行2000.00資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：2019年12月31日單位：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收股利存貨

（略）固定資產(chǎn)（略）根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額備抵后的凈額填列5累計(jì)折舊余額1000000余額5000000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項(xiàng)目=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法4000000【任務(wù)實(shí)踐】1.武氏工程有限公司2019年11月30日結(jié)賬后，“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶余額50000元，“銀行存款”賬戶余額30000元，“其他貨幣資金”賬戶余額5000元。該企業(yè)2019年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)的金額為：“貨幣資金”項(xiàng)目=“庫(kù)存現(xiàn)金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”=50000+3000000+50000=3100000（元）【任務(wù)實(shí)踐】2.武氏工程有限公司采用計(jì)劃成本法核算原材料，2019年11月30日結(jié)賬后，有關(guān)賬戶余額為：“材料采購(gòu)”賬戶余額為12000元（借方），“原材料”賬戶余額為20000元（借方），“庫(kù)存商品”賬戶余額為1400000元（借方），“材料成本差異”賬戶余額為10000元（貸方），“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶余額為20000元（貸方）。該企業(yè)2019年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)的金額為：“存貨”項(xiàng)目=“在途物資（材料采購(gòu)）”+“原材料”+“庫(kù)存商品”+“周轉(zhuǎn)材料”+“委托加工物資”±“材料成本差異”-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”=12000+200000+1400000-10000-200000=1402000（元）3.武氏工程有限公司2019年11月30日結(jié)賬后，“固定資產(chǎn)”賬戶余額為200000元“累計(jì)折舊”賬戶余額為90000元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”賬戶余額為10000元。企業(yè)2019年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目=“固定資產(chǎn)”期末余額-“累計(jì)折舊”余額-“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額=200000-90000-10000=100000（元）4.武氏工程有限公司20XX年12月31日結(jié)賬后，“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶余額為600000元，“累計(jì)攤銷”賬戶余額為100000元，企業(yè)2019年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為：“無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目”=“無(wú)形資產(chǎn)”期末余額-“累計(jì)攤銷”余額-“無(wú)形產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額=600000-100000=500000（元）【任務(wù)實(shí)踐】01資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)0302再次認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表03資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法直接根據(jù)明細(xì)賬戶的期末余額填列根據(jù)幾個(gè)總賬期末余額的合計(jì)數(shù)填列編制方法直接根據(jù)總賬的期末余額填列資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法根據(jù)總帳和所屬明細(xì)賬的期末余額分析填列根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額備抵后的凈額填列編制方法資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法根據(jù)總賬科目余額直接填列的項(xiàng)目包括：交易性金融資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本等。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：2013年12月31日單位：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)（略）（略）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列1資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法交易性金融資產(chǎn)余額84000短期借款余額120008400012000根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶期末余額計(jì)算填列2A公司欠4000.00應(yīng)收賬款-A企業(yè)40004000預(yù)收賬款-A企業(yè)30003000A公司欠1000.00應(yīng)收賬款-A企業(yè)400030001000A公司欠多少錢(qián)資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法應(yīng)收賬款-A企業(yè)期末余款60000（應(yīng)收性質(zhì)）應(yīng)收賬款-C企業(yè)期末余款90000（應(yīng)收性質(zhì)）預(yù)收賬款-V企業(yè)期末余款18000（應(yīng)收性質(zhì)）應(yīng)收賬款合計(jì)168000應(yīng)收賬款-B企業(yè)期末余款12000（預(yù)收性質(zhì)）預(yù)收賬款-U企業(yè)期末余款24000（預(yù)收性質(zhì)）預(yù)收賬款合計(jì)36000資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的借方余額之和預(yù)收賬款明細(xì)賬的借方余額之和+應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方余額之和預(yù)收賬款明細(xì)賬的貸方余額之和+預(yù)收賬款資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法=+應(yīng)付賬款明細(xì)賬的貸方余額之和預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額之和應(yīng)付賬款=+應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額之和預(yù)付賬款明細(xì)賬的借方余額之和預(yù)付賬款資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：

2013年12月31日

單位：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收股利應(yīng)收利息

其他應(yīng)收款存貨（略）根據(jù)幾個(gè)總賬期末余額的合計(jì)數(shù)填列3庫(kù)存現(xiàn)金余額3000銀行存款余額100000余額12000其他貨幣資金“貨幣資金”期末余額=“庫(kù)存現(xiàn)金”期末余額+“銀行存款”期末余額+“其他貨幣資金”期末余額資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法115000資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：

2013年12月31日

單位：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金115000交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收股利應(yīng)收利息

其他應(yīng)收款存貨（略）“存貨期末”余額=“原材料”期末余額+“在途物資”期末余額+“庫(kù)存商品”期末余額

+“材料成本差異”期末余額等-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”期末余額原材料余額50000在途物資余額10000余額100000庫(kù)存商品資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法160000根據(jù)幾個(gè)總賬期末余額的合計(jì)數(shù)填列3長(zhǎng)期借款期末余額100000長(zhǎng)期借款-X期末余額80000長(zhǎng)期借款-Y期末余額20000應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目距還款期2年應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目距還款期6個(gè)月根據(jù)總帳和所屬明細(xì)賬的期末余額分析填列4資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法長(zhǎng)期借款項(xiàng)目=-長(zhǎng)期借款總賬賬戶期末余額長(zhǎng)期借款明細(xì)賬戶中將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款記入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目。同理還有長(zhǎng)期應(yīng)收款。資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表2013年01月31日單位：元負(fù)債與所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬長(zhǎng)期借款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債……負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)2000.008000.00資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法長(zhǎng)期借款10000.00長(zhǎng)期借款(一年內(nèi)到期)-農(nóng)行2000.00資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：2008年12月31日單位：元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收股利存貨

（略）固定資產(chǎn)（略）根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額備抵后的凈額填列5累計(jì)折舊余額1000000余額5000000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項(xiàng)目=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法4000000直接根據(jù)總賬的期末余額填列1直接根據(jù)明細(xì)賬戶的期末余額填列2總結(jié)根據(jù)幾個(gè)總賬期末余額的合計(jì)數(shù)填列3“貨幣資金”期末余額=“庫(kù)存現(xiàn)金”期末余額+“銀行存款”

期末余額+“其他貨幣資金”期末余額“存貨期末”余額=“原材料”期末余額+“在途物資”期末余額+“庫(kù)存商品”期末余額+“材料成本差異”

期末余額等-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”期末余額總結(jié)01資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu)0302再次認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表01再次認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表概念資產(chǎn)負(fù)債表：總括反映企業(yè)某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。再次認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表