大一實(shí)習(xí)報(bào)告Microsoft Word 文檔

PAGEPAGE1成績(jī)徐州工程學(xué)院實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)習(xí)名稱大一暑假認(rèn)知實(shí)習(xí)學(xué)院管理學(xué)院專業(yè)財(cái)務(wù)管理班級(jí)11級(jí)財(cái)務(wù)管理3班學(xué)生姓名趙靜學(xué)號(hào)20111503317實(shí)習(xí)地點(diǎn)徐州市礦大行健輔導(dǎo)中心指導(dǎo)教師陳艷杰實(shí)習(xí)起止時(shí)間：2012年06月26日至2012年08月10日目錄1.實(shí)習(xí)前言 21.1實(shí)習(xí)背景 21.2實(shí)習(xí)時(shí)間 21.3實(shí)習(xí)目的 21.4實(shí)習(xí)目標(biāo) 22.機(jī)構(gòu)基本情況 22.1實(shí)習(xí)單位名稱、性質(zhì) 22.2實(shí)習(xí)單位主要業(yè)務(wù) 33.實(shí)習(xí)單位的會(huì)計(jì)核算狀況 33.1會(huì)計(jì)核算的一般流程 33.2實(shí)習(xí)單位的會(huì)計(jì)核算狀況 43.2.1記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 43.2.2機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的設(shè)置 43.2.3機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員的配置及其分工 43.2.4機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的核算組織形式 54.實(shí)習(xí)收獲 54.1實(shí)習(xí)目標(biāo)完成情況（知識(shí)技能方面） 54.2實(shí)習(xí)工作的心得感悟（工作能力方面） 55.指導(dǎo)老師簽字............................................61.實(shí)習(xí)前言1.1實(shí)習(xí)背景2012年暑假期間,按照學(xué)校要求,我在自己所在城市，徐州尋求一份暑期兼職工作。1.2實(shí)習(xí)時(shí)間2012年06月26日至2012年08月10日1.3實(shí)習(xí)目的本人的專業(yè)是財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理又是以一個(gè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)的，所以要學(xué)好財(cái)務(wù)管理，必須以學(xué)好會(huì)計(jì)的各項(xiàng)核算為基本前提。1.4實(shí)習(xí)目標(biāo)在實(shí)踐的過程中提高自己分析問題、解決問題的能力。并發(fā)現(xiàn)了其中由于實(shí)際操作而與書本中采用不同的做法，從而提高了自己的綜合素質(zhì)，為以后的進(jìn)一步學(xué)習(xí)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2.機(jī)構(gòu)基本情況2.1實(shí)習(xí)單位名稱、性質(zhì)礦大行健輔導(dǎo)中心是中國(guó)礦業(yè)大學(xué)唯一一家經(jīng)過國(guó)家級(jí)大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計(jì)劃領(lǐng)導(dǎo)小組，中國(guó)礦業(yè)大學(xué)立項(xiàng)，并大力支持的中小學(xué)教育輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)。為了改善蘇北地區(qū)農(nóng)村教育環(huán)境，并為普通在校大學(xué)生提供一個(gè)就業(yè)與回報(bào)社會(huì)的平臺(tái)，此項(xiàng)目立足于農(nóng)村特殊教育環(huán)境，面向農(nóng)村地區(qū)小學(xué)到高三年級(jí)的所有中，小學(xué)生，打破傳統(tǒng)教育模式，在尊重中，小學(xué)生，家長(zhǎng)意愿的同時(shí)，回歸教育本質(zhì)：教授學(xué)習(xí)方法，培養(yǎng)學(xué)習(xí)興趣，引導(dǎo)中小學(xué)生樹立正確的人生觀，價(jià)值觀，世界觀，同時(shí)帶動(dòng)就業(yè)實(shí)現(xiàn)雙贏局面。2.2實(shí)習(xí)單位主要業(yè)務(wù)

本機(jī)構(gòu)主要從事暑期招生，對(duì)學(xué)生進(jìn)行文化課及興趣課程的輔導(dǎo)。3.實(shí)習(xí)單位的會(huì)計(jì)核算狀況3.1會(huì)計(jì)核算的一般流程1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制原始憑證和記賬憑證。(1)原始憑證：是指直接記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任具有法律效力并作為記賬原始依據(jù)的證明文件，其主要作用是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成的情況。填寫原始憑證的內(nèi)容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容(對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容應(yīng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面給予說(shuō)明，如購(gòu)買商品的名稱、數(shù)量、單價(jià)和金額等)，填制單位及有關(guān)人員的簽章。(2)記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據(jù)，在實(shí)行計(jì)算機(jī)處理帳務(wù)后，電子帳薄的準(zhǔn)確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據(jù)無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內(nèi)容：憑證類別、憑證編號(hào)、制單日期、科目?jī)?nèi)容等。2、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記日記帳。日記帳一般分為現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳;他們都由憑證文件生成的。計(jì)算機(jī)帳務(wù)處理中，日記帳由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記，日記帳的主要作用是用于輸出現(xiàn)金與銀行存款日記帳供出納員核對(duì)現(xiàn)金收支和結(jié)存使用。要輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統(tǒng)初始化時(shí)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目和銀行存款會(huì)計(jì)科目必須選擇“日記帳”標(biāo)記，即表明該科目要登記日記帳。3、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記明細(xì)帳。明細(xì)分類帳薄亦稱明細(xì)帳，它是根據(jù)明細(xì)分類帳戶開設(shè)帳頁(yè)進(jìn)行明細(xì)分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證后操作計(jì)算機(jī)則自動(dòng)登記明細(xì)帳。根據(jù)記賬憑證及明細(xì)帳計(jì)算產(chǎn)品成本根據(jù)記帳憑證及明細(xì)帳用逐步結(jié)算法中的綜合結(jié)轉(zhuǎn)法計(jì)算出產(chǎn)品的成本。5、根據(jù)記賬憑證編科目匯總表?？颇繀R總表也由憑證文件生成，其編制方法為對(duì)用戶輸入需匯總的起止日期則計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成相應(yīng)時(shí)間段的科目匯總表。6、根據(jù)科目匯總表登記總帳。

根據(jù)得出的科目匯總表操作計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)產(chǎn)生出對(duì)應(yīng)的總帳。7、對(duì)帳(編試算平衡表)。對(duì)帳是對(duì)帳薄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對(duì)總帳與明細(xì)帳、總帳與輔助帳數(shù)據(jù)來(lái)完成帳帳核對(duì)。試算平衡表就是將系統(tǒng)中設(shè)置的所有科目的期末余額按會(huì)計(jì)平衡公式借方余額=貸方余額進(jìn)行平衡檢驗(yàn)，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來(lái)說(shuō)計(jì)算機(jī)記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計(jì)算機(jī)自動(dòng)記帳后各種帳薄應(yīng)該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計(jì)算機(jī)病毒或其他原因有可能回造成某些數(shù)據(jù)被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對(duì)帳，每月至少一次，一般在月末結(jié)帳前進(jìn)行。8、根據(jù)給出的相關(guān)內(nèi)容編制本月的負(fù)債表和利潤(rùn)表;將十二月月初數(shù)視為年初數(shù)，本月視為本年數(shù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的一種會(huì)計(jì)報(bào)表，它根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)方程式，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，損益表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則把一個(gè)會(huì)計(jì)期間的收入與成本、費(fèi)用進(jìn)行配比，從而計(jì)算出報(bào)告期的凈損益數(shù)。根據(jù)具體要求操作計(jì)算機(jī)得出本月的負(fù)債表和損益表。3.2實(shí)習(xí)單位的會(huì)計(jì)核算狀況本機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算堅(jiān)持了基本的會(huì)計(jì)核算流程，以下是一些需要特別加以說(shuō)明的地方，也是本機(jī)構(gòu)相對(duì)于一般會(huì)計(jì)核算存在個(gè)性的地方。3.2.1記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。除某些特列退款外，以歷史成本作為計(jì)量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.2.2機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置由于該機(jī)構(gòu)不同于一般的生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)，沒有大量的生產(chǎn)產(chǎn)品，也不需要進(jìn)行產(chǎn)品的成本預(yù)算，所以就沒有象生產(chǎn)型機(jī)構(gòu)一樣設(shè)置了不同生產(chǎn)部門和不同部門的不同財(cái)務(wù)部。所以該機(jī)構(gòu)設(shè)有一個(gè)財(cái)務(wù)管理制，并且將財(cái)務(wù)部和會(huì)計(jì)部簡(jiǎn)化合并在一個(gè)部門里，該部門里員工也不多。一共設(shè)有出納、助理會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)三位人員。機(jī)構(gòu)為了明確工作職責(zé)，方便各項(xiàng)工作的開展，對(duì)部門里各個(gè)員工的工作職責(zé)作出一系列的要求與規(guī)范并且加以協(xié)調(diào)，以獲得各分部人員互相協(xié)作，相互監(jiān)督的效果。并在工作銜接上合理安排，積極發(fā)揮部門個(gè)人的主觀能動(dòng)性，以共同搞好財(cái)務(wù)工作以求機(jī)構(gòu)利潤(rùn)最大化。3.2.3機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員的配備及其分工財(cái)務(wù)部配備了三位員工，分別是會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)和出納。機(jī)構(gòu)并以文字形式規(guī)定了三人各自的職責(zé)。會(huì)計(jì)的任務(wù)是準(zhǔn)確計(jì)算各個(gè)工程成本及利潤(rùn)（包括維修），預(yù)審各種報(bào)銷，審核出納所做的記賬憑證。與售后維修部工作人員處核對(duì)維修收款情況，督促已開發(fā)票及時(shí)收款。核對(duì)出納現(xiàn)金與賬面余額相符情況，銀行對(duì)帳單與銀行存款賬余額相符情況。助理會(huì)計(jì)的工作任務(wù)是復(fù)核所收款項(xiàng)，及預(yù)支款項(xiàng)，編制預(yù)算表等。分項(xiàng)每月各個(gè)老師領(lǐng)用材料成本表。每月對(duì)庫(kù)存資源進(jìn)行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)。而出納的分工情況是簽發(fā)支票，提取備用金、發(fā)放工資、獎(jiǎng)金和零星費(fèi)用開支。首先，在第一周時(shí)間里，我對(duì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容有了一定的了解。其次，在第二周的時(shí)間里，我認(rèn)真、仔細(xì)學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過程。跟出納人員學(xué)會(huì)了如何開支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、每月月底如何根據(jù)銀行對(duì)帳單與帳戶進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)編制調(diào)節(jié)表，向主管計(jì)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)分析。最后，在第三周的時(shí)間里，我學(xué)習(xí)和了解了機(jī)構(gòu)的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識(shí)。3.2.4機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)的核算組織形式機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制(收款、付款、轉(zhuǎn)帳)記帳憑證；根據(jù)收款和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；根據(jù)收款和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記各類明細(xì)賬薄。根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證匯總登記總賬。4.實(shí)習(xí)收獲4.1實(shí)習(xí)目標(biāo)完成情況（知識(shí)技能方面）該機(jī)構(gòu)不同于一般的生產(chǎn)性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，所以沒有大量的產(chǎn)品的成本的核算。機(jī)構(gòu)辦公室主要教學(xué)所需產(chǎn)品的采購(gòu)，以及所招收學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)用。而教學(xué)結(jié)束后，一些項(xiàng)目的維護(hù)以及維修則交由機(jī)構(gòu)的維修部負(fù)責(zé)。在開始教學(xué)之后，需要及時(shí)地將機(jī)構(gòu)的所需教學(xué)物品，訂貨單、倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品入庫(kù)單與發(fā)貨機(jī)構(gòu)的發(fā)貨單進(jìn)行審核，而這個(gè)便涉及到了會(huì)計(jì)的審計(jì)方面的問題。在核算完畢之后，還要將所發(fā)的貨款與財(cái)務(wù)部的貨款記錄進(jìn)行審核，如無(wú)誤則由會(huì)計(jì)主管簽字發(fā)出貨款。由于機(jī)構(gòu)教學(xué)的需要，機(jī)構(gòu)在日常工作中存在于其他機(jī)構(gòu)合作的情況，家長(zhǎng)核對(duì)信息，所以設(shè)計(jì)到機(jī)構(gòu)以及學(xué)生數(shù)量非常多，如果只是人為手工進(jìn)行記錄并在需要對(duì)賬期間，將這些單據(jù)找出來(lái)進(jìn)行核對(duì)，必將損耗很多不必要的人力、物力。而機(jī)構(gòu)在這方面做的很好，將所有機(jī)構(gòu)以及與之的學(xué)生姓名、性別、家庭住址和聯(lián)系方式的基本信息資料全部輸入電腦中，需要時(shí)查找起來(lái)相當(dāng)?shù)姆奖憧旖荩?jié)省了不必要的資源浪費(fèi)。并由專門的人員以及財(cái)務(wù)人員對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的更新與校對(duì)，以避免出現(xiàn)不必要的誤差與錯(cuò)漏。4.2實(shí)習(xí)工作的心得感悟（工作能力方面）在近月底的時(shí)間也是機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部最忙的時(shí)候，前幾天是對(duì)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記，由于是第一次做這種正式的賬務(wù)處理，緊張?jiān)谒y免，而且由于對(duì)此類的處理并不熟悉，所以錯(cuò)誤百出，而會(huì)計(jì)總是很耐心地幫我核對(duì)，審查我做的賬，給我指出錯(cuò)誤的地方，并給我說(shuō)了她多年來(lái)的經(jīng)驗(yàn)，讓我獲益非淺。把學(xué)員的基本資料一一進(jìn)行對(duì)正其實(shí)是件很煩瑣的事情,剛開始不知道如何有序地進(jìn)行,總是將兩項(xiàng),兩項(xiàng)地進(jìn)行核對(duì)匯總,到最后一核算竟然出現(xiàn)數(shù)字上很大的誤差。讓我自己不免信心大跌，心情也很糟糕，總覺得什么都做不好。后來(lái)，他們告訴我剛開始是這樣的，并把核對(duì)的方法簡(jiǎn)單地說(shuō)了一下，我按