現(xiàn)代物流行業(yè)企業(yè)結(jié)算中心資金運作風(fēng)險的防范與控制

現(xiàn)代物流行業(yè)企業(yè)結(jié)算中心資金運作風(fēng)險的防范與控制[摘要]現(xiàn)代物流行業(yè)企業(yè)結(jié)算中心在進行資金運作業(yè)務(wù)過程中，潛伏著很多風(fēng)險。本文針對現(xiàn)代物流行業(yè)企業(yè)結(jié)算中心資金運作過程中所面臨的風(fēng)險及其成因進行分析，給出了相應(yīng)的防范對策和控制措施，對于物流企業(yè)特別是借助義烏市場物流交通流優(yōu)勢發(fā)展的廣大中小企業(yè)降低資金運作風(fēng)險，促進降低物流成本和提高物流效率，具有一定的參考價值。[關(guān)鍵詞]物流企業(yè)；結(jié)算中心；資金運作；風(fēng)險防范；風(fēng)險控制物流業(yè)是現(xiàn)代流通領(lǐng)域的重要組成部分，現(xiàn)代物流發(fā)展水平是衡量一個國家和地區(qū)綜合競爭力的重要標志。義烏市作為全國乃至國際性的小商品流通中心，市委十二屆五次全會作出了“培育和加快發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)，保持市場持續(xù)繁榮，實現(xiàn)強者恒強，提升經(jīng)濟整體素質(zhì)和區(qū)域競爭力”的戰(zhàn)略舉措，提出了2015年全面完成物流發(fā)展專項規(guī)劃，全面建成啟動國際內(nèi)陸口岸場站和同內(nèi)物流園區(qū)。在這一戰(zhàn)略目標的指引下，義烏市的物流企業(yè)如雨后春筍般地涌現(xiàn)。隨著義烏物流行業(yè)企業(yè)的不斷發(fā)展，結(jié)算中心所從事的各種經(jīng)濟活動更加頻繁。在資金運作過程中，物流企業(yè)結(jié)算中心將面臨諸多風(fēng)險。如何對資金運作風(fēng)險進行全面的防范與控制，保證物流企業(yè)資金運作的安全性和有效性，已經(jīng)成為物流企業(yè)從業(yè)人員亟待解決的問題。這些風(fēng)險的產(chǎn)生有著深層次的體制和制度等原因。因此，應(yīng)從戰(zhàn)略上重視、從整體上防范。全面構(gòu)筑財務(wù)管理和風(fēng)險防范的框架，從而降低物流企業(yè)資金運作風(fēng)險，促進物流企業(yè)教育事業(yè)順利發(fā)展。一、物流企業(yè)資金運作的風(fēng)險及其成因(一)物流企業(yè)貸款負債的風(fēng)險90年代初，隨著義烏小商品市場的興旺發(fā)展，作為義烏物流企業(yè)雛形的聯(lián)托運迅速興起一些物流企業(yè)抓住機遇，成倍擴大物流企業(yè)規(guī)模。聯(lián)托運線路投標、交通工具購置和貨運風(fēng)險轉(zhuǎn)向急需資金的支持，巨大的資金缺口只能依靠銀行貸款。據(jù)資料可知，1995年底，義烏聯(lián)托運行業(yè)協(xié)會所屬的76所物流企業(yè)貸款總額已高達3360多萬元，貸款均額44萬元；而這76所物流企業(yè)的總收入是656.66萬元，每站均收入達到8.64萬元。2008年全國物流企業(yè)負債總額達2500萬元，且有擴大趨勢。物流企業(yè)貸款盡管給其發(fā)展帶來了生機與活力，但巨額本息的支付也將使物流企業(yè)面臨嚴峻的還款壓力和財務(wù)風(fēng)險。(二)物流企業(yè)財務(wù)狀況存在總體失衡的風(fēng)險高等院校作為事業(yè)單位，其財務(wù)狀況失衡的表現(xiàn)與企業(yè)有所不同，不大可能出現(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象，但其流動資金是有可能短缺的，出現(xiàn)不能按時發(fā)放教職工工資津貼、日常開支資金嚴重短缺等現(xiàn)象。(三)校辦企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險我國物流企業(yè)校辦企業(yè)的主要作用：一是促進科技成果的轉(zhuǎn)化；二是為學(xué)校創(chuàng)收，彌補經(jīng)費不足。然而目前校辦企業(yè)的經(jīng)營管理水平遠不能與社會上一些企業(yè)相比，因此，雖然物流企業(yè)公司較多，但盈利的少，虧損倒閉的多。學(xué)校作為校辦企業(yè)的投資者，對校辦企業(yè)要負主要責(zé)任。一旦校辦企業(yè)破產(chǎn)，會對學(xué)校財務(wù)狀況造成影響，形成學(xué)校財務(wù)風(fēng)險。(四)國際經(jīng)濟形勢所造成的風(fēng)險國際及周邊國家的經(jīng)濟發(fā)展狀況對我國經(jīng)濟的重要影響，必將對我國物流企業(yè)的效益和發(fā)展產(chǎn)生影響。2009年的國際金融風(fēng)暴就對我國的物流企業(yè)具有重大影響。面對金融風(fēng)暴，應(yīng)擴大或緊縮國外進口儀器設(shè)備的購置，減小或避免物流企業(yè)損失，使物流企業(yè)利益最大化。二、資金運作風(fēng)險的防范對策物流企業(yè)結(jié)算中心通過運用各種方法和措施，防止資金運作風(fēng)險的發(fā)生，對于保證資金運作的安全性和有效性起著至關(guān)重要的作用。(一)分析和把握宏觀經(jīng)濟政策物流企業(yè)結(jié)算中心的資金運作受國家宏觀經(jīng)濟政策及法律規(guī)范的影響很大。因此，為了規(guī)避國家宏觀經(jīng)濟政策及法律規(guī)范導(dǎo)致的系統(tǒng)性風(fēng)險，物流企業(yè)資金結(jié)算中心應(yīng)隨時關(guān)注國內(nèi)外的經(jīng)濟形勢和走向，對國家已經(jīng)出臺甚至即將出臺的各項政策的出臺背景、意圖和本質(zhì)進行仔細的研究分析，準確把握各項經(jīng)濟政策的精神，提高提前領(lǐng)會政策意圖的能力，這樣才能在資金運作中把握先機，不至于與政策發(fā)生抵觸。(二)加強員工職業(yè)道德教育和技能培訓(xùn)物流企業(yè)結(jié)算中心是一個知識高度密集的地方，高素質(zhì)的人力資源是結(jié)算中心發(fā)展的重要支撐點。因此，招納人才、培養(yǎng)人才和充分發(fā)揮人才的作用，對物流企業(yè)結(jié)算中心具有相當(dāng)重要的意義。物流企業(yè)結(jié)算中心應(yīng)“以人為本”，運用有效的獎懲機制。不斷壯大高素質(zhì)、專業(yè)化的員工隊伍。1加大對結(jié)算中心員工的教育引導(dǎo)力度，促使員工樹立較強的風(fēng)險管理意識和法治觀念，使風(fēng)險管理融入業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個方面。2提高結(jié)算中心人員的業(yè)務(wù)技能，使之熟悉與結(jié)算有關(guān)的法律法規(guī)以及國家的金融、財政和貨幣政策，熟練掌握財務(wù)管理、資本運營等理財知識技能，不斷提升工作水平。3加大宣傳力度。使投資企業(yè)增強信用觀念，取得物流企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對結(jié)算中心風(fēng)險管理工作的理解和支持，確保風(fēng)險防范措施順利實施。4建立完善員工的評價、選拔和獎勵等激勵機制，這涉及到員工的工作積極性。只有實現(xiàn)員工所創(chuàng)造的效益與獎勵直接掛鉤，才能樹立“主人翁”精神，更好地調(diào)動員工的工作積極性和創(chuàng)造性。(三)樹立風(fēng)險意識由于資金運作風(fēng)險具有客觀性和隨機性，許多風(fēng)險是不可避免的，且有些風(fēng)險具有多樣性和相關(guān)性，因此，要充分考慮各種風(fēng)險對結(jié)算中心的整體效應(yīng)，綜合分析和考察結(jié)算中心現(xiàn)在和未來可能面臨的風(fēng)險，充分利用不同風(fēng)險可以相互抵銷、相互影響和相互關(guān)聯(lián)的特性，借助風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險控制等一套科學(xué)的風(fēng)險管理方法和過程，及時、有效地發(fā)現(xiàn)和控制具有負面影響的因素，挖掘和利用潛在的發(fā)展和獲利機會，改變保守和低效益的狀況。三、資金運作風(fēng)險的控制措施物流企業(yè)資金結(jié)算中心要在資金運作過程中采取各種措施，對已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險進行控制，將風(fēng)險和損失降到最低限度。鑒于物流企業(yè)資金運作風(fēng)險的客觀性和必然性，有些風(fēng)險是難以避免的，這就需要對資金運作風(fēng)險進行全面控制，以減少、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換和補償風(fēng)險。因此，在物流企業(yè)資金運作過程中進行事前、事中和事后控制是十分重要的。(一)切實貫徹授權(quán)批準制度目前，許多物流企業(yè)盲目改擴建，重大投資項目的控制制度不完整。1部分學(xué)校的重大對外投資雖然由學(xué)校辦公會議討論通過，但仍是一支筆審批，未實行集體審議聯(lián)簽制度。2缺乏對重大投資項目的可行性研究，部分單位雖然有可行性研究報告，但由于財會部門介入不深，也不能對投資項目所需資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益及投資的安全性等進行測算和分析。此外，對投資工程項目業(yè)務(wù)未制定控制流程，若遇工程項目或內(nèi)容變更等造成價款支付金額發(fā)生變動時，往往缺乏追加預(yù)算程序等控制規(guī)定。上述情況往往造成物流企業(yè)建設(shè)成本過高、建設(shè)資金匱乏、不斷尋求新貸以還舊貸而落入不顧籌資成本高低、籌資渠道是否合法合規(guī)的惡性循環(huán)。因此，物流企業(yè)貨幣資金的支付業(yè)務(wù)要嚴格按照申請、審批、復(fù)核、支付的程序辦理，重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)。必須實行集體決策和審批。(二)強化結(jié)算中心的成本管理根據(jù)實際需要，應(yīng)創(chuàng)立或選擇一種科學(xué)、合理的成本管理方法。物流企業(yè)結(jié)算中心成本核算有全成本核算、部分成本核算和無成本核算三種方法。目前大多數(shù)物流企業(yè)采用的是部分成本核算，但結(jié)算中心最終要實行全成本核算，所有成本都要由結(jié)算中心自身承擔(dān)，應(yīng)包括人員工資津貼、設(shè)備購置費、辦公費、差旅費、人員醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房基金等，實行完全的“企業(yè)化管理”核算模式。(三)加強內(nèi)部稽核控制加強內(nèi)部稽查和控制，物流企業(yè)審計部門具有極其重要而又特殊的地位。內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制制度的綜合管理部門，也是內(nèi)部控制的最后一道防線。充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用，是加強內(nèi)控建設(shè)重要而又有效的措施。物流企業(yè)資金結(jié)算中心應(yīng)建立獨立的內(nèi)部審計體系，這是保證內(nèi)部稽核公正、公平的前提和關(guān)鍵。內(nèi)部審計不僅是為保證資金的財務(wù)安全，更要通過建立審計風(fēng)險評估和跟蹤系統(tǒng)，以有效的內(nèi)部審計來發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，給相關(guān)部門提供風(fēng)險預(yù)警。四、結(jié)束語通過上述分析可知，物流企業(yè)結(jié)算中心要防范和控制資金運作風(fēng)險，減小資金運作風(fēng)險及其帶來的損