商業(yè)銀行風(fēng)險防控視角下的項(xiàng)目資本金管理措施探討

隨著國家經(jīng)濟(jì)市場的持續(xù)性發(fā)展，企業(yè)為了在發(fā)展過程中獲得充足的資金支持，普遍開始與商業(yè)銀行之間產(chǎn)生信貸業(yè)務(wù)。而商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)在金融市場中也體現(xiàn)出普遍性以及風(fēng)險性等特征，這就要求商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)開展過程中必須要加強(qiáng)風(fēng)險防控措施，提前排查商業(yè)銀行在信貸業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題，才能避免商業(yè)銀行在后期信貸業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該站在風(fēng)險防控的角度，做好項(xiàng)目資本金的管理工作，并且，結(jié)合商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開展過程中的業(yè)務(wù)特征以及風(fēng)險防控要求，立足于信貸資本金管理工作的實(shí)際要求和內(nèi)涵價值，以風(fēng)險防控作為優(yōu)化項(xiàng)目資本金管理工作的核心，才能夠充分地滿足商業(yè)銀行平穩(wěn)運(yùn)行的需求，保障商業(yè)銀行能夠在金融市場中站穩(wěn)腳跟，并且能夠?yàn)榕c之相關(guān)的企業(yè)正常運(yùn)營提供安全的資金支持服務(wù)工作。一、項(xiàng)目資本金的概述項(xiàng)目資本金制度其實(shí)就是指投資者根據(jù)投資金額的比例先行繳納所需支付的份額，并且將這部分繳納的份額作為投資項(xiàng)目注冊資本金，再向當(dāng)?shù)毓ど讨鞴懿块T申請讓投資者作為投資法人，并且將注冊資本金作為后期擔(dān)保，由投資法人向社會多渠道進(jìn)行融資活動從而獲取剩余投資金額的一種制度[1]。項(xiàng)目資本金制度是我國國務(wù)院所規(guī)定且明確執(zhí)行的一項(xiàng)制度，這項(xiàng)制度在維護(hù)商業(yè)銀行的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)以及為企業(yè)提供融資資金等方面都具有重要意義。首先，項(xiàng)目資本金制度可以通過強(qiáng)制性的規(guī)定發(fā)揮投資活動中的約束作用。目前，我國的商業(yè)銀行已經(jīng)全面落實(shí)了項(xiàng)目資本金制度，這種制度可以使項(xiàng)目投資的發(fā)起人將自身所承擔(dān)的資金壓力進(jìn)行分?jǐn)偅陧?xiàng)目資本金制度下投資發(fā)起人會根據(jù)實(shí)際的投資需求以及自身資金狀況對投資總金額進(jìn)行比例劃分，而發(fā)起人在項(xiàng)目資本金制度下，僅僅需要繳納自己應(yīng)該承擔(dān)的投資比例金額即可，并且還可以將投入的金額視作企業(yè)的注冊資本金，而其他比例的投資金額可以通過多渠道的融資方式獲取。其次，項(xiàng)目資本金制度具有推動社會融資活動的作用。項(xiàng)目資本金制度下的投資金額是按照比例劃分的，投資人在繳納完注冊資本金后，剩余的投資金額將會有其他渠道的投資發(fā)起人所承擔(dān)，而這部分剩余金額可以通過多渠道的融資方式獲取。在通常情況下，投資人在進(jìn)行投資交易活動之前主要會考慮該項(xiàng)目的收益回報(bào)，因此，投資人在投資項(xiàng)目之前通常會對該項(xiàng)目進(jìn)行通盤考察并做出合理判斷，在此基礎(chǔ)上，就能夠?qū)崿F(xiàn)對投資項(xiàng)目運(yùn)行過程中后續(xù)收入情況的預(yù)測。而項(xiàng)目資本金制度在這樣的發(fā)展模式下就能夠發(fā)揮至關(guān)重要的作用，通過實(shí)施項(xiàng)目資本金制度，能夠幫助投資人實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目收益回報(bào)的合理化預(yù)估，并且還能夠?yàn)橄嚓P(guān)投資人提出風(fēng)險更小的投資建議，推動社會融資活動的發(fā)展。最后，項(xiàng)目資本金制度的落實(shí)有助于維護(hù)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。當(dāng)前，我國正處在市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型變革的關(guān)鍵階段中，而在復(fù)雜多變的外部市場環(huán)境下企業(yè)想要站穩(wěn)腳跟最為重要的就是資金鏈的持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)[2]。因此，在企業(yè)日常經(jīng)營管理過程中，資本金制度也發(fā)揮著不可替代的重要價值。通過資本金制度的落實(shí)，投資者可以對企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)行的持續(xù)性和穩(wěn)定性進(jìn)行判斷，同時，還能夠合理評判項(xiàng)目投資后的收益回報(bào)率。如果企業(yè)在項(xiàng)目開展過程中始終維持盈利狀態(tài)，那么企業(yè)的凈資產(chǎn)總額就會超過注冊資本金，這也意味著企業(yè)已經(jīng)具備了較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。但如果企業(yè)的凈資產(chǎn)總額小于資本注冊進(jìn)或企業(yè)的注冊資本金已用于抵債，則證明企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著較大的風(fēng)險問題。二、商業(yè)銀行資本金管理工作中存在的不足之處（一）項(xiàng)目資本金的來源問題如果項(xiàng)目資本金制度中資金的來源是國債或地方政府債券，那么，這些資金就屬于是以國家名義進(jìn)行投資的部分資金，這部分資金是不需要償還利息的。但是，還存在大部分項(xiàng)目資本金眾的資金是通過企業(yè)債券而獲得的，但是，這些發(fā)行企業(yè)的債券投資條件較高，對于絕大多數(shù)的分項(xiàng)目法人來說都無法滿足企業(yè)債券的要求。除此之外，如果項(xiàng)目資本金的來源是由股東借款獲得的，那么，股東借款就屬于項(xiàng)目中的負(fù)債性資金，不能列入項(xiàng)目資金籌劃金額的范疇內(nèi)。因此，項(xiàng)目法人將股東借款作為該項(xiàng)目的資本金是必須要注意，應(yīng)該按照實(shí)質(zhì)大于形式的原則，確保股東借款的真實(shí)可信度，同時，還應(yīng)該符合股東借款的資本公積規(guī)定，才能將這部分資金化作項(xiàng)目資本金[3]。（二）資金供需矛盾問題近年來，在我國市場中關(guān)于固定資產(chǎn)的投資比例呈現(xiàn)出了逐年上升的趨勢，尤其是對于一些基礎(chǔ)設(shè)施方面的投資上漲幅度較為明顯。但是在國家財(cái)政投入力度不足、金融市場中，投融資體制缺乏創(chuàng)新性的發(fā)展背景下，飛速發(fā)展的固定資產(chǎn)投資模式所提出的資本金需求與金融市場中能夠供給的資本金總量之間存在較大的矛盾。例如，近年來我國鐵路公路行業(yè)發(fā)展飛快，而鐵路公路行業(yè)的發(fā)展需要有高額的資本金支持作為前提條件，這也使得我國供應(yīng)項(xiàng)目的資本金籌措工作面臨著巨大的壓力。但是，目前，類似于鐵路，公路項(xiàng)目的高資金需求與金融市場中投資以及融資體制下所能供給的資金總量之間形成了巨大的矛盾，這也使得資本金制度在落實(shí)過程中面臨著巨大的挑戰(zhàn)，對于一些資金要求較高的項(xiàng)目來說資本金籌措方面一直都存在巨大的缺口[4]。（三）項(xiàng)目資本金制度的落實(shí)缺乏配套措施目前，我國項(xiàng)目資本金制度在落實(shí)過程中還沒有形成較為健全的監(jiān)督管理保障措施，很多商業(yè)銀行以及部分企業(yè)對于項(xiàng)目資本金制度的理解存在較大的偏差，在執(zhí)行該制度時可能會按照自身的理解執(zhí)行，對于項(xiàng)目資本金到位狀況的理解具有較大的差異性。尤其是在項(xiàng)目資本金制度落實(shí)工作的監(jiān)督檢查管理環(huán)節(jié)中，由于監(jiān)督檢查機(jī)制的不完善也會導(dǎo)致監(jiān)督工作存在時松時緊的狀況，監(jiān)督工作中存在較大的隨意性，這也使得商業(yè)銀行在管理項(xiàng)目貸款時缺乏管理依據(jù)。除此之外，在項(xiàng)目資本金是否到位問題的監(jiān)督工作中，缺乏具備相應(yīng)資質(zhì)的社會第三方中介機(jī)構(gòu)的介入，甚至還存在部分抽逃資本金的行為，也沒有得到嚴(yán)厲的制止和打擊，這些使得部分項(xiàng)目資本金雖然在形式上看已經(jīng)到位，但實(shí)際上所獲得的項(xiàng)目資本金根本無法滿足企業(yè)發(fā)展的要求[5]。三、商業(yè)銀行在風(fēng)險防控視角下項(xiàng)目資本金管理的有效措施（一）藍(lán)單項(xiàng)目資本金管理制度，細(xì)致地劃分項(xiàng)目資本金的比例商業(yè)銀行想要進(jìn)一步加強(qiáng)對于項(xiàng)目資本金的管理工作，必須要不斷優(yōu)化資本金管理制度，并且，根據(jù)銀行發(fā)展過程中的資金特征，嚴(yán)格地按照國家金融市場規(guī)定的要求，加強(qiáng)對項(xiàng)目資本金的跟蹤性管理，管理的方式也應(yīng)該從傳統(tǒng)的單一比例管理模式不斷轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目資本金的綜合性評價管理，不斷建立更加健全的項(xiàng)目資本金管理制度。與此同時，還必須要明確銀行在發(fā)展過程中可能會引發(fā)信貸危機(jī)的各類型風(fēng)險要素，考慮到投資企業(yè)的資本金構(gòu)成狀況以及投資企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金運(yùn)行狀態(tài)等等，在充分的項(xiàng)目評估條件下再進(jìn)行資本金的投入。在項(xiàng)目資本金的管理工作中，管理者必須意識到項(xiàng)目資本金的融資結(jié)構(gòu)與商業(yè)銀行面臨的貸款風(fēng)險并沒有直接的聯(lián)系，因此，在判定項(xiàng)目法人貸款申請資格是不能夠只關(guān)注項(xiàng)目資本金比例的問題，而是應(yīng)該全方位地調(diào)查投資企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、資本變現(xiàn)能力、財(cái)務(wù)運(yùn)行以及管理能力和風(fēng)險抵御能力等等，在背景調(diào)查工作結(jié)果明確的狀態(tài)下才能確定貸款交易項(xiàng)目[6]。除此之外，還必須考慮到非經(jīng)營性的內(nèi)容，并不在資本金比例的限制范圍內(nèi)，因此，商業(yè)銀行在審查一些公益性質(zhì)的項(xiàng)目時，必須嚴(yán)格根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，不能對項(xiàng)目資本金的比例提出額外要求。在經(jīng)營性項(xiàng)目的投資過程中，還應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營性項(xiàng)目，運(yùn)行過程中可能存在的風(fēng)險問題加強(qiáng)資本比例的劃分和建設(shè)，再考慮到經(jīng)營性項(xiàng)目風(fēng)險問題的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對項(xiàng)目資本金比例的細(xì)致分配，進(jìn)一步提升商業(yè)銀行的項(xiàng)目資本金管理水平[7]。（二）通過信息披露的方式，加強(qiáng)對資本預(yù)算的管理工作信息披露是市場中宏觀約束企業(yè)行為的重要手段，同時，這項(xiàng)制度對于項(xiàng)目資本金的管理工作也起到了較強(qiáng)的輔助作用[8]。因此，商業(yè)銀行也應(yīng)該適度地進(jìn)行信息披露，以此來明確商業(yè)銀行經(jīng)營信息的真實(shí)性，有效地提升項(xiàng)目資本金管理工作中的透明度，使銀行的資本資金更加充足，不斷提升項(xiàng)目資本金的管理效率。商業(yè)銀行在對自身信息進(jìn)行披露期間，應(yīng)該重點(diǎn)考慮到影響商業(yè)銀行資本的重要因素、經(jīng)營活動的分配狀況以及經(jīng)濟(jì)資本結(jié)構(gòu)等等，并且確保披露信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。除此之外，商業(yè)銀行還應(yīng)該著重加強(qiáng)對于資本金的預(yù)算管理工作，能夠?qū)崿F(xiàn)對當(dāng)前運(yùn)行狀況下以及未來一段時間內(nèi)資本運(yùn)轉(zhuǎn)水平的準(zhǔn)確預(yù)判，吉氏排查商業(yè)銀行在資本運(yùn)轉(zhuǎn)過程中可能面臨的變動問題，在此基礎(chǔ)上，合理的預(yù)測商業(yè)銀行的股利水平以及利潤，明確資本的缺口方向，使商業(yè)銀行的資本金管理活動能夠更加靈活，并且為商業(yè)銀行資本金的籌集爭奪更大的空間。與此同時，商業(yè)銀行在加大資本金預(yù)算管理的力度同時還應(yīng)該注重進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險的評估工作，并在此基礎(chǔ)上合理地劃分資本金監(jiān)控區(qū)域，從而能夠精準(zhǔn)化地展開資本預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)對資本金管理工作的輔助和支持作用[9]。（三）結(jié)合國家項(xiàng)目資本金比例要求，建立信息化的資產(chǎn)評估系統(tǒng)結(jié)合國家項(xiàng)目資本金比例要求，根據(jù)銀行實(shí)際制定切實(shí)合規(guī)的制度辦法，建立完善臺賬管理機(jī)制，就資本金到位情況，使用情況逐筆記錄并開展資金流向監(jiān)控，確保項(xiàng)目資金按時足額合規(guī)的使用，防范資本金不規(guī)范、不到位，發(fā)生挪用及信貸資金先行投入或超比例投入的信貸風(fēng)險。為了嚴(yán)格的管控項(xiàng)目資本金，逐筆資金的流向，并且對逐筆資金的流向進(jìn)行動態(tài)性的監(jiān)控，防范出現(xiàn)資金不到位或資金不規(guī)范等信貸資金問題，應(yīng)該通過加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理與現(xiàn)代化信息技術(shù)之間的相互融合，不斷提升商業(yè)銀行對于資本金控制的效率，規(guī)范商業(yè)銀行資本金的去向和運(yùn)行流程。除此之外，商業(yè)銀行還應(yīng)該在風(fēng)險分類體系的建設(shè)以及運(yùn)行過程中進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的力度，不斷完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系。最后，商業(yè)銀行還應(yīng)該對未來發(fā)展過程中可能面臨的資產(chǎn)風(fēng)險問題進(jìn)行全方位的調(diào)查，積極地通過現(xiàn)代化信息平臺的建設(shè)以及大數(shù)據(jù)技術(shù)，明確商業(yè)銀行未來發(fā)展過程中可能面臨的風(fēng)險要素以及與風(fēng)險相關(guān)的各項(xiàng)參數(shù)，以此為基礎(chǔ)為商業(yè)銀行打造量身定做的內(nèi)部風(fēng)險評價體系。為了確保信用評級體系工作的落實(shí)，確保信用評級工作的數(shù)據(jù)更加精準(zhǔn)可靠，更應(yīng)該將商業(yè)銀行評級工作體系與現(xiàn)代化信息數(shù)據(jù)技術(shù)相結(jié)合，建立商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)評級系統(tǒng)，做好對商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)開展過程中數(shù)據(jù)信息的收集和深度