2019年注冊稅務(wù)師考試試題每日一練(3.21)

2019年注冊稅務(wù)師考試試題每日一練（3.21）單選題根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A、5日B、10日C、15日D、30日【答案】C【解析】納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：企業(yè)所得稅（3.21）單選題甲公司2018年6月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.2萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬元、增值稅稅額4萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、6.60B、7.05C、8.25D、9.37【答案】B【解析】應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(20+3.2)X25%^(25-20)x25滄7.05(萬元)注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅費(fèi)用(3.21)多選題A公司2014年發(fā)生了1800萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入 15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2014年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元。A公司所得稅稅率為25%假定A公司當(dāng)年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。A公司2014年利潤表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬元。A、75B、250C、300D、325【答案】B解析】2014年應(yīng)交所得稅=(1000+300)X25滄325(萬元)，2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300X25%=75(萬元)，2014年所得稅費(fèi)用=325-75=250(萬元)，分錄如下：借：所得稅費(fèi)用250遞延所得稅資產(chǎn)75貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅325注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：追回權(quán)(3.21)單選題甲是天天企業(yè)的總經(jīng)理，其妻子乙在天天企業(yè)掛名副總經(jīng)理，年薪300萬元，乙實(shí)際是在其他公司工作。后天天企業(yè)被申請破產(chǎn)。下列說法準(zhǔn)確的是()。A、 管理人對乙理應(yīng)行使取回權(quán)B、 管理人對乙理應(yīng)行使追回權(quán)C、 管理人對乙理應(yīng)行使抵銷權(quán)D乙的收入屬于正常收入【答案】B【解析】本題考核追回權(quán)。對債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)，管理人理應(yīng)追回。注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：土地使用稅(3.21)單選題下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅審核的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、 尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整B、 對尚未核發(fā)土地使用證書的，暫以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為應(yīng)稅土地面積C、 對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的60％征收城鎮(zhèn)土地使用稅D由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的面積為準(zhǔn)【答案】C【解析】對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50％征收城鎮(zhèn)土地使用稅?！咎崾尽砍擎?zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，難度不大，要熟悉。具體規(guī)定：（1） 以測定面積為計(jì)稅依據(jù)，適用于由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的納稅人。（2） 以證書確認(rèn)的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，適用尚未組織測量土地面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的納稅人。（3） 以申報(bào)的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，適用于尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人。待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。（4） 對單獨(dú)建