第8章 信用證項(xiàng)下的銀行審單實(shí)務(wù)

第七章

信用證項(xiàng)下的單據(jù)審核

第一節(jié)審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)第二節(jié)各種單據(jù)的審核第一節(jié)審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)一、審單原則ComplyingPresentation

單證相符單單一致二、審核方法從嚴(yán)格相符到實(shí)質(zhì)相符非嚴(yán)格相符單據(jù)內(nèi)容不可沖突，但無(wú)需等同P161neednotbeidenticalto,butmustnotconflictwith,ThatdocumentAnyotherdocumentThecredit三、受約束的銀行IssuingBankConfirmingBankNominatedBank四、審單時(shí)間

eachhaveamaximumoffivebankingdaysfollowingthedayofpresentationtodetermineifapresentationiscomplying.指銀行在其履行受本慣例約束的行為的地點(diǎn)通常開(kāi)業(yè)的一天。（全天或半天）這一期限不因在交單日當(dāng)天或之后信用證截止日或最遲交單日屆至而受到縮減或影響。五、交單期

notlaterthan21calendardaysafterthedateofshipment,butinanyeventnotlaterthantheexpirydateofthecredit.適用于：正本運(yùn)輸單據(jù)如信用證的交單截止日或者交單期最后一天是銀行的非工作日，可以順延至該日以后的第一個(gè)銀行工作日。信用證的截止日是2013年5月31日（周日），受益人日于6月1日交單，匯票出票日期為6月1日可否接受。UCP29條規(guī)定，除運(yùn)輸單據(jù)外，其他單據(jù)的簽發(fā)都可以順延至交單日。來(lái)證規(guī)定：①空運(yùn)；②發(fā)貨不得遲于2016年9月20日；③交單期為發(fā)貨后5天內(nèi)；④有效期為10月10日。受益人于9月5日向航空公司交貨發(fā)運(yùn),航空運(yùn)單簽發(fā)日為9月5日。由于暴風(fēng)雪,致使貨物在機(jī)場(chǎng)滯留3天后才起飛。航空公司在運(yùn)單上特別批注：實(shí)際發(fā)運(yùn)日期為9月9日。受益人于11日將單據(jù)交銀行議付,議付行能接受嗎？

案例分析：議付行應(yīng)當(dāng)接受?？者\(yùn)單（AWB）包含注有實(shí)際裝運(yùn)日期的專(zhuān)項(xiàng)批注,批注中的日期被視為裝運(yùn)日期。

AWB上其它與航班號(hào)碼及日期相關(guān)的信息都將不被用來(lái)確定裝運(yùn)日期。本案空運(yùn)單的特別批注載明裝運(yùn)日為9月9日,受益人于11日交單,未超過(guò)交單期限。案例某單位出口一批貨物，合同和來(lái)證均規(guī)定為空運(yùn)。發(fā)貨人托運(yùn)后，取得3月1日簽發(fā)的空運(yùn)單，其上注明實(shí)飛日期為3月17日。出口單位于3月23日持空運(yùn)單向議付行辦理議付時(shí)，遭拒付。問(wèn)這是為什么？分析根據(jù)《UCP600》第23條a款iii項(xiàng)規(guī)定：“如信用證要求實(shí)際發(fā)運(yùn)日期，應(yīng)對(duì)此日期作出專(zhuān)項(xiàng)批準(zhǔn)?！谒衅渌闆r下，簽發(fā)空運(yùn)單據(jù)的日期即視為裝運(yùn)日期。”因此該批貨物的裝運(yùn)日期應(yīng)為3月1日。又根據(jù)《UCP600》第14條規(guī)定，銀行拒收遲于裝運(yùn)日期后21天提交的單據(jù)。所以銀行拒絕議付。六、貨物描述的問(wèn)題發(fā)票：嚴(yán)格相符其他單據(jù)：可以用統(tǒng)稱(chēng)（與信用證不相沖突）1.Credit：SweetDriedGrapesDocuments:DriedGrapesDocuments:Raisin2.Credit:GroundnutInvoice:GroundnutB/l:Peanut這一標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上要求銀行職員不但具備銀行業(yè)的知識(shí)，同時(shí)需要對(duì)基礎(chǔ)合同作出只有相關(guān)行業(yè)的專(zhuān)業(yè)人員才有能力作出的判斷。這不僅使銀行的負(fù)擔(dān)大大增加，并且損害了信用證交易的基礎(chǔ)——單據(jù)交易原則與獨(dú)立原則，抹殺了信用證交易的特性。在實(shí)踐中，幾乎也沒(méi)有采用實(shí)質(zhì)相符這一標(biāo)準(zhǔn)的。案例我憑即期不可撤銷(xiāo)信用證出口馬達(dá)一批，合同規(guī)定的裝運(yùn)期為2007年8月份。簽約后，對(duì)方及時(shí)開(kāi)來(lái)信用證，我方則根據(jù)信用證的要求及時(shí)將貨物裝運(yùn)出口。但在制作單據(jù)時(shí)，制單員將商業(yè)發(fā)票上的商品名稱(chēng)依信用證的規(guī)定繕制為“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海運(yùn)提單上僅填該商品的統(tǒng)稱(chēng)“MOTORS”。問(wèn)：付款行可否以此為由拒付貨款？為什么分析銀行不可以此為由拒付貨款。根據(jù)《UCP600》第18條c款的規(guī)定：“Thedescriptionofthegoods,servicesorperformanceinacommercialinvoicemustcorrespondwiththatappearinginthecredit.”本案中，制單員將商業(yè)發(fā)票上的商品名稱(chēng)依信用證的規(guī)定繕制為“MACHINERYANDMILLWORKS，MOTORS”，而海運(yùn)提單上僅填該商品的統(tǒng)稱(chēng)“MOTORS”，與《UCP600》的規(guī)定相符，銀行不可以此為由拒付貨款。七、單據(jù)內(nèi)容應(yīng)看似滿(mǎn)足其功能適用單據(jù)：除運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)和商業(yè)發(fā)票前提條件：未規(guī)定出單人或單據(jù)內(nèi)容判斷標(biāo)準(zhǔn)：數(shù)據(jù)不相矛盾八、未要求單據(jù)的處理

DisregardMayreturn九、非單據(jù)化條件

Disregard能清楚的與某單據(jù)掛鉤的除外

shipmentfromwestEuropeanporttoMombasaport（運(yùn)輸單據(jù)）

ShippingCompanycertificatestatingthegoodsareshippedonconferencelinevessel（運(yùn)輸單據(jù)）十、正本單據(jù)與副本單據(jù)1.正本單據(jù)的分?jǐn)?shù)至少一份（induplicate,intwofold,intwocopies)2.正本單據(jù)的判斷根據(jù)簽署(手簽，摹樣簽字，穿孔簽字，印戳）（根據(jù)表面狀況3.副本單據(jù)的接受正本、副本十一、相符交單的處理a.Whenanissuingbankdeterminesthatapresentationiscomplying,itmusthonour.b.Whenaconfirmingbankdeterminesthatapresentationiscomplying,itmusthonourornegotiateandforwardthedocumentstotheissuingbank.c.Whenanominatedbankdeterminesthatapresentationiscomplyingandhonoursornegotiates,itmustforwardthedocumentstotheconfirmingbankorissuingbank.IssuingBankHonourConfrimingBankHonourNegotiateForwardNominatedBankHonourNegotiateForwardForwardthedocument十二、不符單據(jù)的處理（Discrepancy）1.指定銀行的處理聯(lián)系受益人修改受益人出保函授權(quán)被指定銀行寄單2.開(kāi)證行的權(quán)力自主認(rèn)定單證是否相符自行判斷是否接受不符自我決定是否聯(lián)系申請(qǐng)人3.合格的拒付通知（P205）給交單人一份通知，聲明拒絕承付、議付列出具體的不符點(diǎn)說(shuō)明單據(jù)的處理方式（HOLD，NOTIFYAP,RETURE,PREVINST)3.拒付時(shí)間

5個(gè)銀行工作日4.退單時(shí)間

Atanytime第二節(jié)各種單據(jù)的審核一、商業(yè)發(fā)票1.名稱(chēng)2.出具人3.抬頭4.以信用證規(guī)定幣別出具Credit：USD50，000.00Invoice：MYR190，000.00

（EquivalentofUSD50,000.00)USD50,000.00

（EquivalentofMYR190，000.00)一、商業(yè)發(fā)票4.無(wú)需簽字例外：Credit：SignedInvoice

信用證未要求簽字發(fā)票，但是要求在發(fā)票上加注各類(lèi)證明語(yǔ)句的信用證未要求簽字發(fā)票，也未要求加注證明語(yǔ)句，但受益人在發(fā)票上已經(jīng)額外加注了證明語(yǔ)句的。一、商業(yè)發(fā)票5.貨物描述、服務(wù)描述或履約行為的描述與信用證中的描述一致Credit：A.B.C.Invoice：X.Y.Z.（A.B.C.）Credit：PROFATMIN45/46PCTANDPROTEINMIN43PCTInvoice:PROFAT:45.08%，

PROTEIN:43.5%一、商業(yè)發(fā)票5.貨物描述、服務(wù)描述或履約行為的描述與信用證中的描述一致不得顯示信用證沒(méi)有要求的貨物發(fā)票必須現(xiàn)實(shí)信用證指明的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)及其出處

Discrepancy:發(fā)票金額超過(guò)信用證所規(guī)定的金額Case1:貨物溢裝理當(dāng)金額超證？LetterofCredit:Amount：USD240,000.00Shipmentof800M/Tof

NortheastRiceRoundShapeatUSD300.00perM/Tonnet（Quantity5％moreorlessallowed）PartialshipmentsarenotallowedDraftfor100％ofinvoicevalue800M/T±5%800x0.95=760M/T800x1.05=840M/TUSD300.00x808=USD242,400.00Question1：

議付行所提“金額超證”的不符點(diǎn)是否成立？UCP600第18條(b)款按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話(huà)）或開(kāi)證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票，其決定對(duì)有關(guān)各方均有約束力，只要該銀行對(duì)超過(guò)信用證允許金額的部分未作承付或者議付。Amountofcreditandquantityofmerchandise5%moreorlessacceptable.Question2：

該信用證項(xiàng)下，如何才能做到單證相符？不可超裝超證部分托收=Draftfor100％ofinvoicevalueDraftfor100％ofCIFvalueCIFSANFRANSISCOUSD36,372.00Case2:貿(mào)易術(shù)語(yǔ)要顯示在發(fā)票上嗎？L/C:AMOUNTCIFSANFRANSISCOOCPUSD36,372.00SHIPMENTFROMSHANGHAIFORTRANSPORTATIONTOSANFRANSISCOOCPINTRANSITTOST.LOUISINVOICE

Discrepancy:發(fā)票的貨物描述與信用證不一致。Question1：

受益人的解釋是否合理？

UCP600商業(yè)發(fā)票中的貨物描述必須符合信用證中的描述。

ISBP65如果貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是信用證中貨物描述的一部分，或與貨物金額聯(lián)系在一起，則發(fā)票必須顯示信用證指明的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。CIFNEWYORKUSD10000.00FOBSHANGHAIQuestion2：

所有情況下發(fā)票上貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的措辭須和信用證嚴(yán)格一致嗎？信用證

CIFNEWYORKINCOTERMS2000INVOICECIFNEWYORK信用證

CFRVANCOUVERWA,USAPORTINVOICECFRVANCOUVERWACFRVANCOUVERBC二、提單的審核1.單據(jù)表面要素表明從信用證規(guī)定的裝貨港發(fā)運(yùn)至卸貨港（P177）表明已裝上具名船只（裝船批注）表明承運(yùn)人名稱(chēng)（簽署）由承運(yùn)人、船長(zhǎng)或代理人簽署

代理人簽署的要求

AsagentfortheCarrierXXX（表明承運(yùn)人名稱(chēng)）

Asagentforthemaster(不需要說(shuō)明船長(zhǎng)的名字）

裝船批注船名前有intendedonboardatXXvessel三要素

YY/MM/DD裝貨港前有intended或者顯示在“收貨地”欄目中

onboardfromXXportatXXvesselYY/MM/DD卸貨港顯示在“目的地”欄目中加：deliveryatXXport

四要素2.托運(yùn)人、收貨人、到貨通知人3.是否需要全套正本？4.未表明受租船合同約束如何掌握？TankerBillofLadingGenconBillThisBillofladingissubjecttocharterpartycontractno.CP08122001

Case1:黃埔港就是廣州港？

L/C:PortofLoading：

Guangzhou

ForTransportationto：

London

BILLOFLADING

PORTOFLOADING:HuangpuPORTOFDISCHARGE:London

Discrepancy:提單注明的裝運(yùn)港與信用證不符。Question1：

開(kāi)證行所提不符點(diǎn)是否屬于挑剔？注明信用證規(guī)定的裝貨港和卸貨港Guangzhou

HuangpuQuestion2：

提單上如將“KWANGCHOW”拼為“GUANGZHOU”可否接受？

QingdaoTsingdaoDalianTalienBeijingPekingTianjinTientsinPusanBusanKolnCologneCase2:這是不潔提單嗎？BILLOFLADINGPACKAGEDWITHSECOND--HANDMATERIALL/C:FULLSETOFCLEANONBOARDBILLOFLADING議付行：(UCP600)潔凈運(yùn)輸單據(jù)系指未載有明確宣稱(chēng)貨物及包裝狀況有缺陷的條款或批注的運(yùn)輸單據(jù)。

Discrepancy:提單是不清潔提單，與信用證不符。Question1：

未注“CLEAN”字樣的提單是否就是不潔提單？貨物殘損包裝缺陷UNCLEANContentexposedGoodschafedFivesteeltubesbentContentleakingPackagenotsufficientforseajourneyPackagingsoiledbycontentsPackagingcontaminatedPackagingbadlydentedTwobagsbrokenInsufficientpackaging

Question2：

上述提單批注“使用二手包裝材料”，是否構(gòu)成不潔提單？shipper’sloadandcountsaidtocontainfreeinfreeoutcarriernottoberesponsibleforqualityorquantity,weight,measure,marks,numbers,contentsandvalue三、保險(xiǎn)單據(jù)及投保險(xiǎn)別1.保險(xiǎn)單據(jù)的有權(quán)簽發(fā)人保險(xiǎn)公司、承保人、代理人、代表代理人、代表簽發(fā)時(shí)的要求：AsagentfortheinsurancecompanyAsagentforunderwriterAsproxyfortheinsurancecompanyAsproxyforunderwriter

2.提交所有的正本（可以不注明正本份數(shù)）“ucp600”第28條b款規(guī)定：“如果保險(xiǎn)單據(jù)表明其以多份正本出具，所有正本均須提交”。這個(gè)“如果”是否可以理解為保險(xiǎn)單據(jù)上并不一定要注明正本份數(shù)？雖然實(shí)務(wù)中的保單大多注明了這一內(nèi)容，可也有些保單并無(wú)此欄目，且交單后也未見(jiàn)開(kāi)證行拒付。3.不可以接受的單據(jù)、暫保單4.可以接受的保險(xiǎn)單據(jù)Credit：InsurancePolicy提交保險(xiǎn)單Credit：InsuranceCertificateorInsuranceDeclaration提交保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)證明或保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)聲明5.保單日期不得晚于裝運(yùn)日期例外：表明保險(xiǎn)責(zé)任于發(fā)運(yùn)日期前生效6.保險(xiǎn)單的背書(shū)6.保險(xiǎn)貨幣與信用證貨幣一致7.投保比例的掌握最低投保比例按信用證規(guī)定的比例投保貨值或發(fā)票金額如無(wú)規(guī)定至少投保CIF或CIP貨值的110%無(wú)法確定CIF或CIP貨值，按110%投保承付、議付金額或發(fā)票總貨值中較高者8.投保險(xiǎn)別應(yīng)該規(guī)定所需投保的基本險(xiǎn)別以及附加險(xiǎn)別Credit：usualrisks,customaryrisksCase1:倫敦協(xié)會(huì)貨物A條款相當(dāng)于一切險(xiǎn)?

LetterofCredit

INSURANCEPOLICYCOVERINGALLRISKSANDWARRISKSASPEROCEANMARINECARGOCLAUSESOFICC

COVERINGINSTITUTECARGOCLAUSE(A)ANDWARRISKS

???ICCA=AllRISKSQuestion1：受益人的理解是否正確？

19651982一切險(xiǎn)水漬險(xiǎn)平安險(xiǎn)ICC(A)ICC(B)ICC(C)Question2：

如何理解UCP600第28條H和ISBP第186條？

InsurancePolicy：Allrisks保險(xiǎn)單據(jù)必須投保信用證規(guī)定的險(xiǎn)別。當(dāng)信用證規(guī)定投保“一切險(xiǎn)”時(shí)，如保險(xiǎn)單據(jù)載有任何“一切險(xiǎn)”批注或條款，無(wú)論是否有“一切險(xiǎn)”標(biāo)題，均將被接受，即使其聲明任何風(fēng)險(xiǎn)除外。LC:AllrisksXXrisksareexcludedInsurancePolicy：ICC（A）Allrisks？

Case2:如何理解“110%的發(fā)票金額”?

INVOICETOTALAMOUNT:USD9999.80USD9999.80X110%=USD10,999.78

InsurancepolicyUSD11000.00L/C:Insurancepolicyin2copiesfor110%ofinvoicevalueagainstmarineandwarrisksasperoceanmarinecargoclause（allrisks）andwarclause按110％承保按發(fā)票金額加10%承保Atleast110%of

invoicevalue

Question1：議付行的觀(guān)點(diǎn)是否有依據(jù)？

ISBP第191條諸如就“110％進(jìn)行保險(xiǎn)”或類(lèi)似要求應(yīng)被認(rèn)為是對(duì)最低投保金額的要求。UCP沒(méi)有規(guī)定任何最高比例。

Question2：

如果發(fā)票中列有折扣，投保時(shí)是否應(yīng)該扣除？

UCP500:保險(xiǎn)金額按本發(fā)票貨價(jià)加10％計(jì)算。如發(fā)票上列有折讓?zhuān)瑑H列明為DISCOUT項(xiàng)目，在計(jì)算保額時(shí)予以扣除，其他項(xiàng)目均不扣除。

傭前折后UCP600:如果從信用證或單據(jù)可以得知最后的發(fā)票金額僅僅是貨物總價(jià)值的一部分（例如由于扣除了折扣、預(yù)付或類(lèi)似情況，或由于貨物的部分價(jià)款將晚些支付），也必須以貨物的總價(jià)值為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算保險(xiǎn)金額。

?Case1:這套匯票要注提單日期嗎？LetterofCredit:DRAFTAT60DAYSAFTERB/LDATEBILLOFEXCHANGEDRAWNUNDER…………IRREVOCABLELCNO………….DATED……FOR……………

AT

60DAYSAFTERB/LDATE提單日期

Discrepancy:匯票的付款期限與信用證的付款期限不符Question1：

上述匯票的付款期限應(yīng)該如何表示？BillofLadingdate：12May2007Maturitydate：1.At60daysafterBillofLadingdate12May20072.At60daysafter12May20073.At60daysafterBillofLadingdate4.At60daysafterdate匯票的出票日同提單日5.At11July2007匯票上另外注明:“B/Ldate12May2007”11July2007Question2：

票期規(guī)定為提單日后XX天，匯票為什么要注明提單日期？

1.即期AtSight/Ondemand2.定期On12,January2007