06年春基礎(chǔ)會計形成性考核冊答案

PAGEPAGE106年春?根底會計形成性考核冊?答案習(xí)題二：編制會計分錄1、借：銀行存款100000貸：實收資本1000002．借：銀行存款50000貸：長期借款500003．借：固定資產(chǎn)—空調(diào)100000貸：銀行存款1000004．借：原材料45000貸：銀行存款4000應(yīng)付賬款5005．借：現(xiàn)金5000貸：銀行存款50006．借：物料用品1500營業(yè)費用30貸：銀行存款1500現(xiàn)金307．借：營業(yè)費用1200貸：現(xiàn)金12008．借：銀行存款20000貸：營業(yè)收入200009．借：應(yīng)收賬款400貸：營業(yè)收入40010．借：營業(yè)費用400管理費用50貸：銀行存款45011．借：營業(yè)本錢6000貸：原材料600012．借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200貸：銀行存款120013．借：現(xiàn)金4000貸：銀行存款400014．借：營業(yè)費用4000貸：現(xiàn)金4000015．借：營業(yè)收入20400貸：本年利潤2040016．借：本年利潤12880貸：營業(yè)本錢6000營業(yè)費用5630管理費用50主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200習(xí)題三現(xiàn)金銀行存款期初余額2000期初余額50000⑸5000⑹30⑴100000⑶100000⒀4000⑺1200⑵50000⑷4000⒁4000⑻20000⑸5000本期發(fā)生額9000本期發(fā)生額5230⑹1500期末余額5770⑽450⑿1200⒀4000本期發(fā)生額170000本期發(fā)生額116150期末余額103850物料用品原材料期初余額2000期初余額6000⑹1500⑷4500⑾6000本期發(fā)生額1500本期發(fā)生額4500本期發(fā)生額6000本期余額3500期末余額4500固定資產(chǎn)實收資本期初余額40000期初余額100000⑶100000⑴100000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額100000期末余額140000期末余額200000長期借款應(yīng)付帳款⑵50000⑷500本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額500期末余額50000期末余額500營業(yè)費用管理費用⑹30⒃5630⑺50⒃50⑺1200本期發(fā)生額50本期發(fā)生額50⑽400⒁4000本期發(fā)生額5630本期發(fā)生額5630營業(yè)收入應(yīng)收帳款⒂20400⑻20000⑼400⑼400本期發(fā)生額400本期發(fā)生額20400本期發(fā)生額20400期末余額400營業(yè)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加⑾.6000⒃.6000⑿.1200⒃.1200本期發(fā)生額6000本期發(fā)生額6000本期發(fā)生額1200本期發(fā)生額1200本年利潤⒃.11680⒂.20400⒃.1200本期發(fā)生額12880本期發(fā)生額20400期末余額7520習(xí)題四編制試算平衡表試算平衡表科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金2000900052305770銀行存款50000170000116150103850原材料6000450060004500物料用品200015003500固定資產(chǎn)40000100000140000實收資本100000100000200000長期借款5000050000應(yīng)付賬款500500營業(yè)費用56305630管理費用5050營業(yè)收入2040020400應(yīng)收賬款400400營業(yè)本錢60006000主營業(yè)務(wù)稅金及附加12001200本年利潤12880204007520合計100000100000331560331560258020258020習(xí)題五：根據(jù)試算表編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：飲食企業(yè)2003年4月31日單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)現(xiàn)金5770應(yīng)付賬款500銀行存款103850長期借款50000原材料4500負(fù)債合計50500物料用品3500實收資本200000應(yīng)收賬款400未分配利潤7520固定資產(chǎn)140000所有者權(quán)益合計207520資產(chǎn)合計258020負(fù)債及所有者權(quán)益258020損益表編制單位：飲食企業(yè)2003年4月單位：元項目本月數(shù)本年累計累一、營業(yè)收入20400減：營業(yè)本錢6000營業(yè)費用5630主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200二、營業(yè)利潤7570減：管理費用50三、利潤總額7520減：所得稅四、凈利潤7520作業(yè)2練習(xí)1〔一〕電達公司2001年2月28日的試算平衡表如下表所示。電達公司余額試算表2001年2月28日單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額現(xiàn)金6000銀行存款383400應(yīng)收賬款17600其他應(yīng)收款12000原材料50000低值易耗品5000庫存商品34000待攤費用16800固定資產(chǎn)1886000累計折舊275000短期借款30000長期借款350000應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)付款5000應(yīng)付福利費8000應(yīng)交稅金2200應(yīng)付股利6700預(yù)提費用4000實收資本1640000資本公積27000盈余公積21000本年利潤42400利潤分配8000合計24188002418800電達公司2001年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①收到上級主管部門的投資500000元，存入銀行。②收到某公司以專利權(quán)進行的投資，經(jīng)評估為價值100000元。③向銀行借入款項300000元，作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用。④收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進行的投資，原價6500000元，已提折舊450000元，評估價為5500000元。⑤企業(yè)以銀行存款歸還長期借款350000元。⑥收到某公司以一批材料進行的投資，評估價為70000元。要求：〔1〕根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄?！?〕根據(jù)會計分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶。答：〔1〕根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：①借：銀行存款500000貸：實收資本500000②借：無形資產(chǎn)100000貸：實收資本100000③借：銀行存款300000貸：短期借款300000④借：固定資產(chǎn)6500000貸：累計折舊1000000實收資本5500000⑤借：長期借款350000貸：銀行存款350000⑥借：原材料70000貸：實收資本70000〔2〕設(shè)置并登記總分類賬戶如下：借方銀行存款貸方借方實收資本貸方期初余額383400⑤350000期初余額1640000①500000①500000③300000②100000④5500000⑥70000借方無形資產(chǎn)貸方借方短期借款貸方②100000期初余額30000③300000借方固定資產(chǎn)貸方借方累計折舊貸方期初余額1886000期初余額275000④6500000④1000000借方原材料貸方借方長期借款貸方期初余額50000⑤350000期初余額350000⑥70000練習(xí)2〔二〕電達公司2001年3月份發(fā)生以下材料采購業(yè)務(wù)：①向廣州某單位購入甲材料50噸，單價850元，乙材料100噸，單價600元，供貨單位代墊運費750元，貨款、運費及稅款〔增值稅率17%，下同〕尚未支付，材料已驗收入庫。〔材料運費按重量比例分配〕②采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費3000元，以現(xiàn)金支付。③向本市某單位購入丙材料1200公斤，單價5元，運費300元，貨款、運費及稅款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。④以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運費及稅款。⑤向杭州某單位購入甲材料100噸，單價800元，供貨單位代墊運費600元，貨款、運費及稅款已支付，材料尚未驗收入庫。⑥結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫材料的實際本錢。要求：〔1〕根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。〔2〕根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購〞明細(xì)分類賬。答：〔1〕根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：①借：物資采購——甲材料42750——乙材料60500應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅17425貸：應(yīng)付賬款——廣州某單位120675注：750運費分配率=????=5元/噸50+100甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\費=50*5=250元乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\費=100*5=500元②借：其他應(yīng)收款——張某3000貸：現(xiàn)金3000③借：物資采購——丙材料6300應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1020貸：銀行存款7320④借：應(yīng)付賬款——廣州某單位120675貸：銀行存款120675⑤借：物資采購——甲材料80600應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅13600貸：銀行存款94200⑥先計算材料采購本錢如下表：材料采購本錢計算表項目甲材料乙材料丙材料總本錢(50噸)單位本錢總本錢(100噸)單位本錢總本錢(1200公斤)單位本錢1.買價2.采購費用425002508505600005006005600030052001年3月單位：元根據(jù)上述計算結(jié)果編制會計分錄如下：借：原材料——甲材料42750——乙材料60500——丙材料6300貸：物資采購——甲材料42750——乙材料60500——丙材料6300〔2〕根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購〞明細(xì)分類賬如下：總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額383400③7320①17425期初余額2200④120675③1020⑤94200⑤13600借方物資采購貸方借方應(yīng)付賬款貸方②103250⑥109500④120675期初余額7500③6300①120675⑤80600借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額12000期初余額6000②3000②3000借方原材料貸方期初余額50000⑥109550明細(xì)分類賬戶借方物資采購——甲材料貸方借方物資采購——乙材料貸方①42750⑥42750①60500⑥60500⑤80600借方物資采購——丙材料貸方③6300⑥6300練習(xí)3〔三〕電達公司2001年3月份發(fā)生以下局部產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)：①生產(chǎn)車間領(lǐng)用以下材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。②生產(chǎn)車間為修理機器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價值2000元；領(lǐng)用工具一批，價值1000元。③公司化驗室領(lǐng)用丙材料3000元，用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗。④公司總經(jīng)理外出返回后報銷差旅費5850元〔原借款10000元〕，余款退回現(xiàn)金。⑤以現(xiàn)金50元支付車間主任市內(nèi)交通費。⑥以銀行存款支付車間水電費4000元；公司管理部門水電費900元。⑦計算分配本月職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36800元〔按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分配：子產(chǎn)品工時3500小時，丑產(chǎn)品工時1500小時〕；車間管理人員工資8200元；公司管理人員11000元。⑧從銀行提取現(xiàn)金56000元，支付職工工資。⑨按工資總額的14%提取職工福利費。⑩車間報銷辦公用品費用290元，公司報銷辦公用品費用560元，均以現(xiàn)金付訖。⑾以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費2800元。⑿以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費2000元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。答：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：①借：生產(chǎn)本錢——子產(chǎn)品30000——丑產(chǎn)品42000貸：原材料——甲材料50000——乙材料22000②借：制造費用3000貸：低值易耗品3000③借：管理費用3000貸：原材料——丙材料3000④借：管理費用5850現(xiàn)金4150貸：其他應(yīng)收款10000⑤借：制造費用50貸：現(xiàn)金50⑥借：制造費用4000管理費用900貸：銀行存款4900⑦a.借：生產(chǎn)本錢——子產(chǎn)品25760——丑產(chǎn)品11040制造費用8200管理費用11000貸：應(yīng)付工資56000⑧a.借：現(xiàn)金56000貸：銀行存款56000b.借：應(yīng)付工資56000貸：現(xiàn)金56000⑨借：生產(chǎn)本錢————制造費用1148管理費用1540貸：應(yīng)付福利費7840⑩借：制造費用290管理費用560貸：現(xiàn)金850⑾借：應(yīng)付福利費2800貸：現(xiàn)金2800⑿借：管理費用2000貸：現(xiàn)金2000練習(xí)4〔四〕電達公司2001年3月份發(fā)生以下局部產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：①向恒運公司出售子產(chǎn)品60件，單價1200元，丑產(chǎn)品50件，單價1800元，銷項增值稅額〔按17%收取增值稅，下同〕及貨款通過銀行收訖。②收到某單位前欠銷貨款12000元，存入銀行。③向外地某公司出售子產(chǎn)品20件，單價1200元，丑產(chǎn)品10件，單價1800元，以銀行存款支付代墊運費600元，銷項增值稅額及貨款尚未收到。④以現(xiàn)金支付銷售子、丑產(chǎn)品的搬運、裝卸費1250元〔按產(chǎn)品的數(shù)量比例分配銷售費用〕。⑤以銀行存款5000元給市電視臺廣告費。⑥本月計算城市維護建設(shè)稅6120元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。答：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：①借：銀行存款189540貸：主營業(yè)務(wù)收入——子產(chǎn)品72000——丑產(chǎn)品90000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅27540②借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款——某單位12000③a.借：應(yīng)收賬款——某公司49140貸：主營業(yè)務(wù)收入——子產(chǎn)品24000——丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅7140b.借：應(yīng)收賬款——某公司600貸：銀行存款600④借：營業(yè)費用1250貸：現(xiàn)金1250⑤借：營業(yè)費用5000貸：銀行存款5000⑥借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅6120練習(xí)5〔一〕電達公司2001年3月份發(fā)生以下局部經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①公司以銀行存款預(yù)付下半年度的門市房屋租金6000元。②公司以銀行存款支付本季度的短期借款利息6300元。③公司收到4月份的銷貨款50000元。④預(yù)提尚未支付的設(shè)備維修費8000元。⑤計提固定資產(chǎn)折舊35600元，其中生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊25600元⑥分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1000元及財產(chǎn)保險費400元。⑦公司以銀行存款預(yù)付材料款7500元。⑧公司以銀行存款支付2月份所欠的材料款1000元。⑨本月份實現(xiàn)2月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55000元。要求：〔1〕根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄?！?〕分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制計算本月份的利潤。答：〔1〕根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制編制會計分錄如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制：①借：待攤費用6000貸：銀行存款6000②借：財務(wù)費用2100預(yù)提費用4200貸：銀行存款6300③借：銀行存款50000貸：預(yù)收賬款50000④借：管理費用8000貸：預(yù)提費用8000⑤借：制造費用25600管理費用10000貸：累計折舊35600⑥借：營業(yè)費用1000管理費用400貸：待攤費用1400⑦借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款7500⑧借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款1000⑨借：預(yù)收賬款55000貸：主營業(yè)務(wù)收入55000收付實現(xiàn)制：①借：營業(yè)費用6000貸：銀行存款6000②借：財務(wù)費用6300貸：銀行存款6300③借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000④收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費用。⑤借：制造費用25600管理費用10000貸：累計折舊35600⑥收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費用。⑦借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款7500⑧借：應(yīng)付賬款1000貸：銀行存款1000⑨收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入?！?〕分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制計算本月份的利潤額如下：權(quán)責(zé)發(fā)生制：利潤=收入-費用=55000-〔2100+8000+10000+1400〕=33500〔元〕收付實現(xiàn)制：利潤=收入-費用=50000-〔6000+6300+10000〕=27700〔元〕練習(xí)6〔二〕電達公司2001年3月份發(fā)生以下局部需要調(diào)整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①計算提取固定資產(chǎn)折舊3560元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊2560元；公司管理部門應(yīng)計提折舊1000元。②分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的〔全年〕公司報刊雜志費1400元。③本月份出租包裝物，每月租金1900元〔半年租金已預(yù)收〕。④按方案預(yù)提短期銀行借款利息2100元。⑤預(yù)收出租辦公樓〔本月份出租〕半年租金45000元。⑥本月份應(yīng)計存款利息收入800元。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。答：根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄如下：①借：制造費用2560管理費用1000貸：累計折舊3560②借：管理費用1400貸：待攤費用1400③借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入1900④借：財務(wù)費用2100貸：預(yù)提費用2100⑤a.借：銀行存款45000貸：其他應(yīng)付款45000b．借：其他應(yīng)付款7500貸：其他業(yè)務(wù)收入7500⑥借：應(yīng)收利息800貸：財務(wù)費用800習(xí)題71制造