某星級酒店財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度本制度之制定，是為使酒店各部門以及全體員工在經(jīng)營活動(dòng)和行政業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使酒店的各面工作和經(jīng)營活動(dòng)均能沿著國家政策、法令和各項(xiàng)規(guī)章制度的軌道前進(jìn)。一、財(cái)務(wù)方案管理規(guī)定酒店財(cái)務(wù)方案確實(shí)定，必須依據(jù)黨和政府的方針、政策、法令、上級單位的規(guī)定、結(jié)合董事會(huì)、總經(jīng)理對酒店經(jīng)營活動(dòng)的安排、方案期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)外價(jià)格等變化情況，以及報(bào)告期內(nèi)方案執(zhí)行情況，預(yù)計(jì)完成方案情況，作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)來審定。依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)方案，按各業(yè)務(wù)部門的不同經(jīng)營范圍，方案期的諸多因素和歷史資料，參考部門年初自編方案，分?jǐn)偢鞑糠桨钢笜?biāo)，下達(dá)給業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。方案一經(jīng)確定下達(dá)，原那么上不予變動(dòng)，確因特殊原因，亦須在半年后調(diào)整。財(cái)務(wù)方案分為年度、季度方案。編報(bào)時(shí)間為：年度方案：財(cái)務(wù)部于每年十二月下旬，各業(yè)務(wù)部門為每年十一月下旬。季度方案：各業(yè)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)上報(bào)酒店審查批復(fù)后的季度方案指標(biāo)，結(jié)合本部門的具體情況，按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度，酒店對各業(yè)務(wù)部門的方案檢查按季進(jìn)行，全年清算。為使酒店的經(jīng)營管理和收支標(biāo)準(zhǔn)符合董事全、總經(jīng)理的要求，做到增收節(jié)支，強(qiáng)調(diào)按方案辦事，確定財(cái)務(wù)方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：財(cái)務(wù)部應(yīng)流動(dòng)資金方案、外匯收支方案、營業(yè)方案、費(fèi)用方案和利潤方案、歸還債務(wù)方案及利潤分配方案、基建方案。各部門應(yīng)銷售部及前廳部：客源方案、費(fèi)用方案、營業(yè)方案、利潤方案。餐飲部：營業(yè)方案、利潤方案、費(fèi)用方案、食品原材料及商品采購方案、設(shè)備維修、更新及購置方案。商場：銷售方案〔劃分批發(fā)與零售〕、商品進(jìn)貨方案、〔劃分進(jìn)口商品和我國出口產(chǎn)品〕、利潤方案、庫存商品方案、費(fèi)用方案、流動(dòng)資金方案、外匯使用方案、設(shè)備維修及購置方案、售貨場地裝修方案。車隊(duì)：營運(yùn)方案、利潤方案、費(fèi)用方案、燃油及潤滑油脂耗用方案、車輛維修保養(yǎng)方案、零配件及輪胎、電池采購方案。洗滌部：布草添置方案〔與客房、餐飲部共同研究編定〕、耗用品購進(jìn)及使用方案、費(fèi)用方案、機(jī)械維修及更新改造方案。采購部：物料進(jìn)貨方案、工衣工鞋訂做方案、加工訂貨方案、印刷品付印方案、費(fèi)用方案?？禈凡浚汗芗也浚河闷肥褂梅桨浮①M(fèi)用方案、花瓶、盆栽及用、用具購置方案、清潔機(jī)具保養(yǎng)及更新方案。工程部：燃料進(jìn)貨、耗用方案〔含液化氣〕、水電耗用方案、設(shè)備維修方案、零配件、工具購置方案、費(fèi)用開支方案。后勤部門的總辦、人力資源部、財(cái)務(wù)部等要編報(bào)費(fèi)用開支方案。各部所需編報(bào)的方案，送財(cái)務(wù)部匯總。二、會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底，采用借貸記帳法，并統(tǒng)一使用電腦記帳。會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。記帳用的貨幣單位為人民幣，憑證、帳簿、報(bào)表等均用中文書寫。會(huì)計(jì)科目。執(zhí)行根據(jù)國家財(cái)政部制訂的?旅游飲食效勞企業(yè)會(huì)計(jì)制度?結(jié)合我酒店具體情況而制訂的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)憑證?！?〕、會(huì)計(jì)憑證的格式和根本內(nèi)容①、原始憑證包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證指：進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、付款申請單、內(nèi)部調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。自制原始憑證的根本內(nèi)容需注意填制：原始憑證的名稱、日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制憑證單位和經(jīng)辦人員的簽章等外來原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。②、記帳憑證根據(jù)旅游飲食效勞企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求，根據(jù)本酒店的經(jīng)營情況，只設(shè)置通用記帳憑證。記帳憑證應(yīng)遵循以下原那么：A、要保證記帳憑證能在記帳工作中起到分錄指示作用，有關(guān)借貸雙方科目欄次應(yīng)清晰醒目、簡單明了。B、記帳憑證應(yīng)有填制、審核、主管等不同崗位人員的簽章。C、記帳憑證必須符合原始憑證，并應(yīng)標(biāo)明所附原始憑證的張數(shù)。D、記帳憑證一律采用借貸復(fù)式記帳法?！?〕會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序原始憑證經(jīng)出納登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款帳后，填制現(xiàn)金日報(bào)表，交會(huì)計(jì)人員。經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，填制科目匯總表，登記總帳。至月底報(bào)出報(bào)表。每月終了經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員的最后審核后，由會(huì)計(jì)人員將所有憑證按編號裝訂成冊，歸檔保管?！?〕會(huì)計(jì)憑證保管期限為15年。保管期滿需要銷毀時(shí)，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)后始得銷毀。6、會(huì)計(jì)核算形式酒店采用科目匯總表核算形式，由會(huì)計(jì)人員定期〔3-5天〕將所有記帳憑證匯總編制科目匯總表，并據(jù)此登記總帳，科目匯總表核算形式的帳務(wù)處理程序是：〔1〕根據(jù)原始憑證逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳?！?〕根據(jù)原始憑證編制記帳憑證，登記分類明細(xì)帳。〔3〕根據(jù)記帳憑證編制科目匯總表，登記總分類帳?！?〕將總分類帳與各明細(xì)分類帳和現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳相核對?！?〕根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。7、會(huì)計(jì)報(bào)表。依據(jù)國家旅游局制定的“旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度〞所制定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。內(nèi)部牽制管理制度酒店實(shí)行帳、錢、物分管的原那么。凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付，結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須由兩人或兩人以上分工辦理。出納分管貨幣資金，保證現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記，會(huì)計(jì)登記明細(xì)帳、總帳。倉庫保管員負(fù)責(zé)保管物品、材料等實(shí)物。另設(shè)專人登記倉庫材料明細(xì)帳及消耗品明細(xì)帳。行稽核對證原那么。酒店財(cái)務(wù)部設(shè)稽核工作崗位。采取稽核方法，通過稽核，保證帳帳相符、帳證相符、帳物相符。相制約原那么。①、酒店所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須由兩人或兩人以上分工辦理，實(shí)行權(quán)力分割，相互制約。②、酒店所有現(xiàn)金、銀行存款的收付事項(xiàng)必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，才能辦理。③、簽發(fā)支票所使用的各種印章，必須由會(huì)計(jì)、出納分別保管。④、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及總帳和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。⑤、采購員不得兼管倉庫保管員工作，不得兼管記帳。⑥、倉庫保管員不得兼記材料明細(xì)帳和物料消耗品明細(xì)帳。⑦、審核報(bào)銷單據(jù)的人員不得同時(shí)兼任出納。三、會(huì)計(jì)稽核制度會(huì)計(jì)稽核是對會(huì)計(jì)核算工作的檢查和監(jiān)督，是酒店內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。酒店會(huì)計(jì)稽核工作主要由財(cái)務(wù)部主任負(fù)責(zé)，并按稽核內(nèi)容與根底上分工落實(shí)有關(guān)人員開展工作，各稽核人員對審核簽署的憑證、帳簿、報(bào)表負(fù)責(zé)。酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始憑證、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽查及財(cái)務(wù)本錢方案的稽核。會(huì)計(jì)稽核工作的主要內(nèi)容：〔1〕營業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。主要復(fù)核經(jīng)夜審員、收入核算會(huì)計(jì)核審過的酒店每日營業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報(bào)表，主要是現(xiàn)金明細(xì)、信用卡、掛帳、沖減帳等。〔2〕原始憑證的審核。主要填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。接受憑證單位名稱是否本單位。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否合法真實(shí)。數(shù)量、單價(jià)和大小寫金額是否相符。報(bào)銷手續(xù)是否完備。自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。記帳憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡明扼要。會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確。填列的金額是否準(zhǔn)確，與原始憑證是否相符。所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證外，是否注明原始憑證的存放處。制證日期是否填列，制證人員〔現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳〕是否蓋章或簽字。〔4〕會(huì)計(jì)帳簿的稽核：檢查會(huì)計(jì)帳簿是否及時(shí)記帳，是否符合規(guī)定。帳〔總帳與明細(xì)帳〕、帳表〔明細(xì)帳與有關(guān)報(bào)表〕的金額是否相符。會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：會(huì)計(jì)報(bào)表的種類是否齊全，內(nèi)容是否完整，印章是否齊全。會(huì)計(jì)報(bào)表是否平衡，帳表金額是否相符。會(huì)計(jì)報(bào)表各表之間的相互關(guān)系是否正確?！?〕財(cái)務(wù)本錢方案的稽核：財(cái)務(wù)本錢方案指標(biāo)是否正確。財(cái)務(wù)本錢方案會(huì)計(jì)稽核人員要按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證、記帳憑證。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正，對仿造、涂改或經(jīng)營業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時(shí)報(bào)告部門經(jīng)理。財(cái)務(wù)總監(jiān)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵抗，并做好說明教育工作。四、會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映酒店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。會(huì)計(jì)檔案的范圍為：〔1〕會(huì)計(jì)憑證：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表?！?〕會(huì)計(jì)帳簿：現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿?！?〕會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表〔決算〕〔4〕電腦磁盤：儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序?！?〕其他會(huì)計(jì)資料：帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、方案統(tǒng)計(jì)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊等等。酒店建立會(huì)計(jì)檔案室。財(cái)務(wù)部指定專人〔兼職〕負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編造清冊歸檔入庫。已入庫的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會(huì)計(jì)檔案管理人員處理。會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。酒店保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，積極給予利用。酒店其他部門查閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人同意，要向保管人說明查閱范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及時(shí)歸檔。外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，才能辦理登記查閱手續(xù)。查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人陪同，不得讓查閱人單獨(dú)在場。查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復(fù)印的，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。10、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人鑒定審查、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，經(jīng)酒店領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門批準(zhǔn)前方能銷毀。對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。11、五、票證管理制度酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度，由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理員，負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。票證的種類及用途〔1〕發(fā)票。發(fā)票由專人保管，建立發(fā)票領(lǐng)用和繳銷制度；領(lǐng)用須登記，使用后上繳財(cái)務(wù)部銷號、保管。票據(jù)遺失、缺頁或擅自將發(fā)票出借，或代開發(fā)票、多開發(fā)票，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任并嚴(yán)肅處理〔2〕客房帳單。它是總臺開具據(jù)以記載住店客戶房費(fèi)、餐費(fèi)、電訊費(fèi)、洗衣費(fèi)、車費(fèi)等費(fèi)用的票證。〔3〕暫收款憑單。它是總臺開具據(jù)以向住店客人收取現(xiàn)金的票據(jù)?！?〕退款證明單。它是總臺開具據(jù)以向住店客人退還現(xiàn)金的憑證。〔5〕餐廳帳單。它是餐廳開具向顧客收款的憑證?！?〕商場部帳單。它是商場部售出商品開具的收款憑證?！?〕商務(wù)中心帳單。它是商務(wù)中心向客人收取商務(wù)效勞費(fèi)的憑證。〔8〕有價(jià)證券及其他票據(jù)。如餐券、舞票等收款憑證。票證由財(cái)務(wù)部根據(jù)營業(yè)需要，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后印刷或購置，其他部門一律不得自行印刷或外購。票證印刷或購入后，由票證管理員按種類編號進(jìn)行登記，妥善加以保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號手續(xù)。應(yīng)定期對庫存票證進(jìn)行盤點(diǎn)。嚴(yán)格保管好票證。對不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí)，按?會(huì)計(jì)檔案管理制度?辦理手續(xù)。各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號，發(fā)現(xiàn)漏號要及時(shí)調(diào)換，使用時(shí)必須連號使用。各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票證。要按票證使用規(guī)定辦，發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握各部門使用票證的情況，催促各部門將用完的票證存根及時(shí)前來以舊換新。六、資金管理規(guī)定〔一〕流動(dòng)資金管理規(guī)定管理原那么：流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)方案供給營業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。因此，要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金方案時(shí)，嚴(yán)格控制庫存商品，物料原材料的備用應(yīng)遵循“勤進(jìn)少儲(chǔ)〞的原那么，超儲(chǔ)物資、商品，除經(jīng)營批準(zhǔn)作為特殊儲(chǔ)藏者外，原那么上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。要嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)資金進(jìn)行基建工程的規(guī)定。使用的根本要求：在符合國家政策和酒店董事會(huì)、總經(jīng)理的要求前提下，加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大經(jīng)營、減少流動(dòng)資金的占用。對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。嚴(yán)格控制家具用具的購置。〔二〕固定資金管理規(guī)定結(jié)合我酒店情況，固定資金的主要來源，從流動(dòng)資金中解決〔含銀行借款〕，因此，固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用，必須嚴(yán)格掌握固定資金的使用。為使酒店及各部門節(jié)約使用固定資金，充分利用已置備的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金獨(dú)立利潤率，即每萬元固定資金提供的利潤額。季度檢查，年終清算，作為考核各部門使用固定資金效果情況。在全面推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有之固定資產(chǎn)實(shí)績，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行，從而促使各部門充分使用固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用?！踩池泿刨Y金管理規(guī)定現(xiàn)金管理規(guī)定根據(jù)我酒店業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)，庫存現(xiàn)金額在取得銀行支持下，按一定的額度留取，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金〔外幣庫存?zhèn)渥髡伊慵粗苻D(zhuǎn)金〕，超過限額局部，當(dāng)天存入銀行。除規(guī)定范圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。各業(yè)務(wù)部門的庫存現(xiàn)金限額，由業(yè)務(wù)部門提出限額意見，報(bào)財(cái)務(wù)部復(fù)核后與銀行商定?！?〕現(xiàn)金支付范圍發(fā)放離店職工及臨時(shí)人員的工資、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)貼、支付出差人員必須攜帶的旅差費(fèi)用暫借款。向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位購置物品和向農(nóng)貿(mào)市場購置酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞動(dòng)報(bào)酬。轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)〔1000元人民幣以下〕的零星開支?！?〕現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定所收付的現(xiàn)金，必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)，也要點(diǎn)小數(shù)，還要確定復(fù)核制度，以防過失事故。一線營業(yè)人員及收款員在面對顧客收付現(xiàn)金時(shí)，還應(yīng)唱收唱付。嚴(yán)禁在營業(yè)間的柜臺上點(diǎn)收現(xiàn)金，營業(yè)員或收款員交接班或送繳總出納的現(xiàn)金，必須在柜臺內(nèi)點(diǎn)數(shù)，以防意外事故發(fā)生。在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖〞或“現(xiàn)金付訖〞字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)記帳憑證，在電腦記載現(xiàn)金日記帳。出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的帳存與實(shí)際庫存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)列帳，并應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限核批處理。各部門的收付款項(xiàng)都應(yīng)通過財(cái)務(wù)部門入帳。任何部門和個(gè)人都不得自行保存現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫〞。各部門應(yīng)對各種廢舊物品、包裝物等做好回收工作。各種廢品處理收入，罰沒款收入等其它收入，必須及時(shí)全額上交財(cái)務(wù)部，任何部門、個(gè)人都不隱瞞、截留、挪用、私分。收款員必須將當(dāng)日營業(yè)收入全部上交，并編制營業(yè)日報(bào)表及交款清單，不得隱瞞營業(yè)收入及其它收入，不得挪用及私自借支。各部門因工作需要配備備用金時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提出申請，經(jīng)酒店規(guī)定審批人審核批準(zhǔn)后，由總出納負(fù)責(zé)辦理。備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行不定期抽查。應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款等結(jié)算資金管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原那么和結(jié)算紀(jì)律。應(yīng)收帳款---住店客人帳戶、旅行社、簽約掛帳單位，每月由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)前臺收銀的管理人員、后臺結(jié)算的管理人員，向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、房務(wù)部經(jīng)理報(bào)告“客戶結(jié)算欠款表〞，由各部門共同催收，及時(shí)清欠。對于確實(shí)不能收回的帳款要查明原因，追究責(zé)任。發(fā)生的壞帳必須經(jīng)過嚴(yán)格審查，按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)后，才能進(jìn)行帳務(wù)處理。一切收付結(jié)算報(bào)銷，必須嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按規(guī)定程序辦理，原始憑證必須真實(shí)合法，手續(xù)完備。原始憑證經(jīng)審批、稽核前方能報(bào)銷。出納必須復(fù)核無誤，才予付款。收付后必須當(dāng)即蓋收訖、付訖圖章。因公出差必須填報(bào)出差審批表，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部核定備用金額，出差返回五天內(nèi)報(bào)銷。委托銀行收款的規(guī)定〔1〕對外省及國外、港澳地區(qū)發(fā)生的業(yè)務(wù)往來、應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)在發(fā)生的次日，即應(yīng)委托收款銀行辦理收款結(jié)算，并應(yīng)加強(qiáng)檢查委托收款的情況。凡發(fā)現(xiàn)委托收款項(xiàng)超過15天未妥收，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門與往來單位聯(lián)系催收?！?〕市內(nèi)往來單位的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)以支票結(jié)算，并應(yīng)在收到支票的當(dāng)天，最遲不得超過第二天，把支票送存銀行結(jié)算，以加速資金回籠。銀行存款的規(guī)定〔1〕對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必須通過銀行結(jié)算?！?〕送存銀行的款項(xiàng)〔含現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳票據(jù)〕，應(yīng)填制“送款單〞連同現(xiàn)金或結(jié)算憑證、轉(zhuǎn)帳票據(jù)等送存銀行〔外幣以外幣幣值計(jì)算的票據(jù)，應(yīng)注明送存銀行當(dāng)日的外匯牌價(jià)匯率〕，并將“送款回單〞或“銀行收款通知〞據(jù)以填制記帳憑證并據(jù)以入帳?！?〕到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票〞或其他結(jié)算憑證，并應(yīng)及時(shí)將支票存根、結(jié)算憑證付款聯(lián)或銀行發(fā)出的結(jié)算“支付通知〞填制記帳憑證并據(jù)以出帳?！?〕〔5〕出納人員不得發(fā)出全空白支票。為方便采購工作，經(jīng)批準(zhǔn)可準(zhǔn)許發(fā)出半空白支票，即必須填寫日期、受票單位名稱、用途，只空出金額欄〔一般要注明限額金額〕，同時(shí)，一個(gè)外勤、采購人員領(lǐng)用支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用支票必須在開出支票十五天內(nèi)報(bào)帳?！?〕處理?！菜摹硨Ｓ觅Y金的管理規(guī)定企業(yè)開展基金的管理企業(yè)開展基金用于增加營業(yè)，擴(kuò)展業(yè)務(wù)范圍而增加設(shè)備、固定資產(chǎn)等的資金，從酒店稅后利潤中提取。企業(yè)開展基金的提取比例按董事會(huì)、總經(jīng)理決定的比例執(zhí)行。企業(yè)開展基金按季提取，專戶入帳。企業(yè)開展基金的使用，必須做出全面規(guī)劃，明確擴(kuò)展工程及增置固定資產(chǎn)方案，經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理同意始得使用。企業(yè)開展基金可參加流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。儲(chǔ)藏基金的管理儲(chǔ)藏基金是作為彌補(bǔ)酒店出現(xiàn)不可防止因素而造成虧損的特殊基金。應(yīng)按董事會(huì)規(guī)定也參加流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的管理職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金用于職工非經(jīng)營性獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼購建和修繕職工住房等集體福利。應(yīng)按董事會(huì)的決定，按比例從稅后利潤中提取。福利費(fèi)的管理福利費(fèi)統(tǒng)一按酒店全部員工工資總額14%提取，并在管理科目一工資項(xiàng)以下支。福利費(fèi)的使用，亦由酒店統(tǒng)一掌握。福利費(fèi)的開支范圍，開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序：〔1〕開支范圍職工方案生育補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)，職工及家庭醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、職工集體福利開支、先進(jìn)生產(chǎn)〔工作〕者獎(jiǎng)勵(lì)及其他特殊獎(jiǎng)勵(lì)?！?〕開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序：職工方案生育補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)按浙江省方案生育委員會(huì)的規(guī)定執(zhí)行。職工及家庭醫(yī)療衛(wèi)生：職工每年的體檢，由酒店工會(huì)委托酒店醫(yī)療室統(tǒng)一安排，體檢費(fèi)全部在醫(yī)療費(fèi)列支。職工傷、病醫(yī)療費(fèi)用，按國家勞動(dòng)保險(xiǎn)條例執(zhí)行，職工在酒店醫(yī)療室治療傷、病的一切費(fèi)用〔除國家規(guī)定自費(fèi)藥品外〕，90%由福利費(fèi)開支，職工外診的掛號費(fèi)、車費(fèi)由職工自負(fù)。職工家屬醫(yī)療：指勞保關(guān)系在我店職工一方的家屬醫(yī)療費(fèi)用。領(lǐng)獨(dú)生子女證享受三免的職工子女醫(yī)療費(fèi)可全部報(bào)銷。其余有勞保關(guān)系的家屬醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷50%，但掛號費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、住院伙食費(fèi)、陪人費(fèi)、國家規(guī)定自費(fèi)的藥品均不能報(bào)銷。職工集體福利開支：〔1〕〔2〕職工飯?zhí)脩?yīng)堅(jiān)持不虧不賺的原那么，如因經(jīng)營出現(xiàn)的虧損應(yīng)查明原因，特殊原因可由人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部審查后，報(bào)總經(jīng)理審批，在福利基金解決?！?〕興建職工宿舍的基建資金，除上級按有關(guān)規(guī)定下?lián)芫植亢退崛÷毠ぷ≌ㄔO(shè)費(fèi)經(jīng)上級單位批準(zhǔn)使用局部外，缺乏局部，原那么上在董事會(huì)和總經(jīng)理確定下從福利基金解決。七、外匯管理規(guī)定外匯管理必須嚴(yán)格，必須從增收節(jié)支精神出發(fā)，擴(kuò)大外匯收入，并盡最大努力壓縮外匯開支。外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的“外匯管理?xiàng)l例〞執(zhí)行，嚴(yán)格收支管理工作。每天營業(yè)收入中的外幣，收銀員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日報(bào)表中，連同收費(fèi)單證一并繳交出納入庫。營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行。一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支，外匯的收支必須通過銀行辦理。負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員，必須及時(shí)把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天〔國外業(yè)務(wù)單位在委托銀行后的第十天〕核對是否妥收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部或餐飲部協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。凡用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備品、工具、零配件等，在出售、調(diào)撥時(shí)，必須收回外匯，用外匯購進(jìn)的上述物品原那么上不得以人民幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取人民幣的，要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。使用外匯必須編制使用外匯方案。除商品、食品原材料外，一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等需使用外匯外，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批。賓客交外幣結(jié)付帳單者，一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣的做法。賓客以旅行支票結(jié)付帳單者，一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率減0.75%貼息折算人民幣。10、賓客以我酒店受理的銀行信用卡簽付帳單者，一律按帳單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單〞，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。11、凡以轉(zhuǎn)帳或記帳方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，外幣與人民幣的折算率按結(jié)帳當(dāng)天的中國銀行匯兌牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)帳的折算率。12、八、固定資產(chǎn)管理規(guī)定管理規(guī)定〔1〕〔2〕土建房屋、道路、其他建筑、機(jī)械設(shè)備、油庫、氣庫及附屬設(shè)施以及各部所使用的動(dòng)力、機(jī)械設(shè)備、電腦、、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報(bào)警、消防系統(tǒng)等的大修理及經(jīng)常維修制度由工程部負(fù)責(zé)制訂。名種汽車的大修理及經(jīng)常維修制度由車隊(duì)負(fù)責(zé)制訂。上述各部制訂的大修理及經(jīng)常維修制度報(bào)告總經(jīng)理審批后下達(dá)各部門執(zhí)行。各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編制本部門使用的固定資產(chǎn)的修理方案，會(huì)同財(cái)務(wù)部審查修理費(fèi)用并加具意見，報(bào)總經(jīng)理審批。修理方案按年、季編報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由各部按期執(zhí)行維修?！?〕各部門應(yīng)指定一名管理人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確。對固定資產(chǎn)遺失局部，要查明原因，明確責(zé)任，作出適當(dāng)處理。固定資產(chǎn)計(jì)算價(jià)值的規(guī)定由建筑單位建筑和購置的固定資產(chǎn)，按照建設(shè)單位交付使用明細(xì)表中所確定價(jià)值記帳。購建的固定資產(chǎn)按實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳。包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅及增值稅。在原有固定資產(chǎn)上改擴(kuò)建的，按原有的價(jià)值，加上改擴(kuò)建過程中所發(fā)生的全部支出，減去原固定資產(chǎn)不需用的和報(bào)廢局部的原始價(jià)值計(jì)價(jià)。無償調(diào)入單位的，按原價(jià)減去原來的安裝本錢，加上調(diào)放單位發(fā)生的安裝本錢后的價(jià)值記帳。有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)，加上調(diào)入時(shí)支付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝本錢以后的價(jià)格記帳。固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，但在大修理同時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造開支的局部，應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)的價(jià)值。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值〔即按照當(dāng)前生產(chǎn)價(jià)格重新購建該項(xiàng)固定資產(chǎn)的全部價(jià)值〕記帳。調(diào)撥的規(guī)定〔1〕單項(xiàng)價(jià)值不滿一萬元的固定資產(chǎn)的調(diào)出，應(yīng)報(bào)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。單項(xiàng)價(jià)值超過一萬元的大、中型設(shè)備的調(diào)出應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批。調(diào)出固定資產(chǎn)時(shí)，必須由歸口管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的文件填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單〞，財(cái)務(wù)部門和使用部門都須簽章，未辦妥規(guī)定手續(xù)和私自調(diào)出固定資產(chǎn)者，作違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違反店規(guī)處理，并要追究當(dāng)事人責(zé)任?！?〕有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一般以帳面余值作為調(diào)撥價(jià)格，同時(shí)參照市場現(xiàn)行價(jià)格，遇到帳面價(jià)值顯然不合理時(shí)，應(yīng)由歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門等按照實(shí)際的新舊程度及市場價(jià)格等情況，共同擬定調(diào)撥價(jià)格，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)前方能調(diào)出。任何人不得擅自作價(jià)調(diào)撥。有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。〔3〕部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由歸口管理部門填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單〞，經(jīng)使用部門簽字后，辦理固定資產(chǎn)帳簿記錄的變動(dòng)手續(xù)，同時(shí)將其中一聯(lián)“轉(zhuǎn)移單〞送交財(cái)務(wù)部門?！?〕一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須總經(jīng)理批準(zhǔn)。歸口管理部門負(fù)責(zé)與租賃單位的合同簽訂工作，并將合同本交財(cái)務(wù)部門保管，歸口管理部門和使用部門無權(quán)對外出租或出借固定資產(chǎn)，未辦妥手續(xù)任何固定資產(chǎn)不得借出酒店。酒店出租的固定資產(chǎn)照提折舊，所得租金沖減費(fèi)用中相應(yīng)折舊費(fèi)，余額局部列入營業(yè)外收入。4、固定資產(chǎn)折舊規(guī)定房屋折舊年限為20年，汽車折舊期限為5年〔約合30萬公里〕，機(jī)械設(shè)備、系統(tǒng)折舊期限為8年，空調(diào)系統(tǒng)、音響設(shè)備折舊年限為5年，電腦系統(tǒng)和其他固定資產(chǎn)折舊年限為5年。折舊計(jì)算方法，根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和折舊期限，按綜合折舊率計(jì)提折舊。按月預(yù)提，全年清算。折舊率確實(shí)定，執(zhí)行本酒店會(huì)計(jì)制度中所規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率。凈殘?jiān)当壤?〕營業(yè)用房屋的凈殘值比例為原價(jià)的10%。〔2〕汽車的凈殘值比例為原價(jià)的20%?！?〕其余各類固定資產(chǎn)〔包括非營業(yè)用房〕的凈殘值比例為原價(jià)的5%。報(bào)廢規(guī)定〔1〕固定資產(chǎn)由于使用日久或損壞，需要報(bào)廢時(shí)，由酒店組織技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定，確實(shí)無使用價(jià)值時(shí)才能辦理報(bào)廢手續(xù)?！?〕報(bào)廢時(shí)由歸口管理部門填“固定資產(chǎn)報(bào)廢單〞，說明理由，報(bào)財(cái)務(wù)部簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批?！?〕財(cái)務(wù)部門和歸口管理部門根據(jù)審批完備的“固定資產(chǎn)報(bào)廢單〞辦理注銷和清理。〔4〕固定資產(chǎn)殘料出售必須經(jīng)鑒定小組議定價(jià)格，任何部門和個(gè)人不得擅自作價(jià)處理，所得收入必須上交財(cái)務(wù)部入帳。九、低值易耗品的管理規(guī)定劃分低值易耗品的界限為：使用年限在一年以內(nèi)，購進(jìn)單位10元以上〔包括10元〕2000元以下不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、用具、家具、物品等均為低值易耗品。購進(jìn)、攤銷規(guī)定低值易耗品的購進(jìn)，要按年分季編報(bào)方案，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用，編報(bào)方案，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見報(bào)總經(jīng)理審批。低值易耗品的購進(jìn)本錢，包括購進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。低值易耗品購進(jìn)后，采取五五攤銷方法，做出帳務(wù)處理。在“營業(yè)費(fèi)用——低值易耗品〞科目入帳。修理、報(bào)廢規(guī)定低值易耗品必須列表登記。領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常修理工作，以延長使用期限。修理家具用具所用的開支，以“營業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)〞列支。低值易耗品在使用一定時(shí)期后，因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。由于酒店采取五五攤銷方法，報(bào)廢應(yīng)攤銷另一半費(fèi)用。報(bào)廢的低值易耗品出售時(shí)，其售出殘值作“營業(yè)外收入〞處理。其他規(guī)定低值易耗品發(fā)生喪失、毀損，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或局部賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營業(yè)外收入〞科目處理。購置、領(lǐng)用及報(bào)廢、殘、損審批權(quán)限，〔1〕購置的審批：低值易耗品的購置權(quán)屬分管部門。各部門申購低值易耗品，必須編作方案，提出申請理由和用途，報(bào)財(cái)務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批?！?〕低值易耗品領(lǐng)用，按照購置審批權(quán)限范圍審批領(lǐng)用，一切領(lǐng)用，均必須填報(bào)領(lǐng)用單，倉庫銷帳。領(lǐng)用部門領(lǐng)用后自設(shè)登記簿進(jìn)行登記，并指定負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。每季盤點(diǎn)一次。十、物料用品的管理規(guī)定物料用品指用于經(jīng)營業(yè)務(wù)、辦公等方面的材料，包括賓客用品、清潔用品、辦公用品等。物料用品應(yīng)以“勤進(jìn)少儲(chǔ)〞為原那么，防止積壓和浪費(fèi)。對于物料用品的購進(jìn)、領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格按照方案和審批手續(xù)辦理。物料用品統(tǒng)一使用“存貨〞科目核算。物料用品購進(jìn)所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入物料用品的本錢內(nèi)。如同時(shí)購多種物料用品所發(fā)生的共同費(fèi)用，那么按同時(shí)購進(jìn)的各種物料用品單項(xiàng)價(jià)值分擔(dān)費(fèi)用，計(jì)入本錢。如購進(jìn)物料用品后，立即全部交付使用領(lǐng)用，應(yīng)在填制進(jìn)倉驗(yàn)收單的同時(shí)，填制領(lǐng)料單連同發(fā)貨票辦理報(bào)帳手續(xù)。并即時(shí)作“費(fèi)用〞工程處理?！矘I(yè)務(wù)部門領(lǐng)用，是用于生產(chǎn)或營業(yè)之用者，應(yīng)計(jì)算在營業(yè)本錢科目?！吃牧衔锪掀贩N繁多，為掌握其變動(dòng)情況及倉存數(shù)量，必須設(shè)立“原材料物料明細(xì)分類帳〞，按品名、數(shù)量、金額進(jìn)行明細(xì)分類核算。原材料物料購進(jìn)審批權(quán)限：原材料物料除基建材料外〔基建材料按基建工程設(shè)計(jì)所定品名、數(shù)量連同基建工程按規(guī)定上報(bào)有關(guān)部門審批后，即可按方案購進(jìn)，〕原那么上統(tǒng)一由倉管部按各使用編報(bào)的方案，綜合平衡后，報(bào)請總經(jīng)理審批。十一、包裝物品的管理規(guī)定凡用于盛裝商品或儲(chǔ)藏物資等的各種包裝容器〔如桶、箱、瓶、袋等〕，均作包裝物管理。包裝用品的購進(jìn)和發(fā)出，都必須通過明細(xì)帳核算，進(jìn)出倉的包裝物必須填制進(jìn)倉驗(yàn)收單和出倉領(lǐng)料單。每季實(shí)物盤存。領(lǐng)用包裝物也必須按領(lǐng)料程序進(jìn)行，倉庫才發(fā)放。包裝物的購進(jìn)和審批規(guī)定：大宗的包裝物購進(jìn)，如包裝紙、包裝塑料袋等，各使用部門必須按年分季做出購進(jìn)〔訂制〕方案，報(bào)財(cái)務(wù)部審查呈總經(jīng)理審批。其余包裝物的購進(jìn)應(yīng)本著既解決營業(yè)所需，又節(jié)約使用的精神，以“勤進(jìn)少儲(chǔ)〞為原那么，防止資金的積壓。4、按董事會(huì)和總經(jīng)理規(guī)定，必須印刷上賓館標(biāo)志者，均必須由使用部門制出樣板總經(jīng)理審批后，并經(jīng)過審查印刷部門所提供的清樣無誤后，始準(zhǔn)付印，否那么，財(cái)務(wù)部拒絕付款。十二、費(fèi)用管理規(guī)定酒店的費(fèi)用可分為三大類：〔1〕營業(yè)費(fèi)用：主要指客房、餐飲、娛樂、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用?！?〕管理費(fèi)用：主要指行政管理費(fèi)、市場營銷費(fèi)、能源及維修費(fèi)用等。〔3〕財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要指匯兌損益、利息、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。費(fèi)用一律實(shí)行預(yù)算管理，每年未按“預(yù)算管理制度編制程序〞進(jìn)行編制，總經(jīng)理同意報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部對費(fèi)用的實(shí)際使用負(fù)有考核、分析和控制的責(zé)任。財(cái)務(wù)部按各類費(fèi)用核算的要求，設(shè)置“營業(yè)費(fèi)用〞、“管理費(fèi)用〞、“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞一級帳戶，按部門設(shè)立二級帳戶，按費(fèi)用工程設(shè)置三級帳戶。費(fèi)用歸集和核算原那么：〔1〕按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制〞原那么，酒店當(dāng)月發(fā)生的全部費(fèi)用均在有關(guān)費(fèi)用中列支，月末結(jié)轉(zhuǎn)后各項(xiàng)費(fèi)用沒有余額?！?〕能直接分清費(fèi)用受益對象的以直接列入方法為主；不能分清受益對象的，選用正確、合理、簡易的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂！?〕經(jīng)各種計(jì)算和分配進(jìn)入管理費(fèi)用的各項(xiàng)費(fèi)用，不用共同分?jǐn)偟姆椒ㄔ俅畏峙?，均直接進(jìn)入酒店經(jīng)營管理中。費(fèi)用的歸集與分?jǐn)偡椒ǎ骸?〕各部門為客人效勞而發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入各部門的有關(guān)費(fèi)用工程內(nèi)，領(lǐng)用的低值易耗品按固定攤銷率分配進(jìn)入各部門，報(bào)廢殘值按原比例沖減有關(guān)費(fèi)用工程?！?〕工資和福利由人力資源部負(fù)責(zé)歸口管理，財(cái)務(wù)部根據(jù)每月未編制的“工資表〞按部門分別計(jì)入各有關(guān)部門費(fèi)用中?！?〕〔4〕各部門因內(nèi)部管理需要所領(lǐng)用的各項(xiàng)物料用品、材料等，以及業(yè)務(wù)需要因公招待費(fèi)，分別計(jì)入各有關(guān)部門費(fèi)用中?！?〕有關(guān)行政費(fèi)用，如行政管理費(fèi)、市場營銷費(fèi)等，如未能明確支出對象，原那么上以酒店為主體列入相應(yīng)經(jīng)辦部門費(fèi)用，如能區(qū)分受益部門，那么列入受益部門費(fèi)用，能源及維修費(fèi)用統(tǒng)一列支，不列入各部門進(jìn)行攤銷?！?〕轉(zhuǎn)帳攤銷費(fèi)用，如各種物料、備品、訂制的包裝用品、家具用品、固定資產(chǎn)折舊等均采取定期攤銷轉(zhuǎn)帳?！?〕某些雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的，屬于預(yù)付性質(zhì)，由于費(fèi)用支出數(shù)額較大，一次核銷會(huì)影響費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)成果，因而必須通過“待攤費(fèi)用〞帳戶進(jìn)行核算，如開辦費(fèi)、大宗包裝物、備品物料、較大宗的進(jìn)口物資所付關(guān)稅等。其分?jǐn)偲谝话銥橐荒?，最長不超過兩年?！?〕但凡由本期負(fù)擔(dān)的，但在以后逐步支付的費(fèi)用，如貸款利息，大修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，均屬于預(yù)提待付費(fèi)用，通過“預(yù)提費(fèi)用〞帳戶進(jìn)行核算?！?〕某些費(fèi)用額在本期已經(jīng)發(fā)生，但未支付，為了正確計(jì)算本期費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先估計(jì)這些費(fèi)用數(shù)額計(jì)入“費(fèi)用〞和“應(yīng)付款〞帳戶核算，如水電費(fèi)、郵電費(fèi)等。費(fèi)用的分析與控制〔1〕建立和健全定期分析制度。財(cái)務(wù)部定期根據(jù)酒店各項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行分析，做出費(fèi)用分析報(bào)告?！?〕分析的方法可采用比照分析法與因素分析法?！?〕財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用的考核與控制：通過預(yù)算管理制定各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)。將費(fèi)用指標(biāo)層層分解落實(shí)到有關(guān)部門。各部門切實(shí)采取措施進(jìn)行控制，努力降低費(fèi)用。財(cái)務(wù)部定期對各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際耗用進(jìn)行考核，通過對費(fèi)用的核算與分析，找問題，查原因，提建議，積極采取措施進(jìn)行控制。各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍差旅費(fèi)：因公出差要有領(lǐng)導(dǎo)指派或事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先填寫?差旅申請單?，員工、督導(dǎo)級由部門經(jīng)理審批，經(jīng)理及以上級需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，需酒店派車的，另外填寫?用車申請單?，長途用車需總經(jīng)理批準(zhǔn)，否那么不得報(bào)銷差旅費(fèi)。長途交通費(fèi)：副總經(jīng)理以上可乘飛機(jī)、火車軟臥或輪船頭等艙，其他人員乘飛機(jī)要經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)；其他車船票按合理地點(diǎn)，持合理票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；一律不準(zhǔn)乘長途出租汽車。出差期間的住宿、市內(nèi)交通、郵電費(fèi)用實(shí)行全額標(biāo)準(zhǔn)包干數(shù)，節(jié)約歸已、超支自負(fù)的原那么，具體標(biāo)準(zhǔn)附表說明〔副總經(jīng)理以上差旅費(fèi)按實(shí)報(bào)實(shí)銷〕。每天按以下標(biāo)準(zhǔn)包干：經(jīng)理級200元/天，督導(dǎo)級160元/天，一般職員140元/天〔含住宿、伙食、市內(nèi)交通、郵電〕，不再享受其他補(bǔ)助。參加會(huì)議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)的，按會(huì)議或培訓(xùn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干。出差員工如就餐費(fèi)用由其他人員代付的，將不享受該局部伙食費(fèi)補(bǔ)貼；受其他單位邀請出差的，對方單位負(fù)責(zé)的費(fèi)用局部不再報(bào)銷。招待費(fèi)：出差期間的招待費(fèi)，應(yīng)事前向總經(jīng)理請示在〈差旅申請單〉上注明，并根據(jù)批準(zhǔn)的限額執(zhí)行。假設(shè)特殊情況非請不可而不及請示的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)有書面說明并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)理級及以下人員，兩人〔同性〕一起出差的，住宿費(fèi)局部不得分開報(bào)銷，但住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)可參照可就高級別局部。探親路費(fèi)：根據(jù)簽訂的勞務(wù)合同辦理。出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用，另外填寫“費(fèi)用報(bào)銷單〞，報(bào)銷程序按“費(fèi)用報(bào)銷制度〞。eq\o\ac(○,11)補(bǔ)助計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：出差天數(shù)=回程日期-出發(fā)日期報(bào)銷單上需填寫回程具體時(shí)間eq\o\ac(○,12)報(bào)銷時(shí)間：差旅費(fèi)報(bào)銷無特殊情況，應(yīng)在七天內(nèi)報(bào)帳，報(bào)銷手續(xù)同費(fèi)用報(bào)銷制度，逾期未報(bào)者，先寫書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)?！?〕餐費(fèi)及誤餐費(fèi)補(bǔ)助①夜餐費(fèi)及誤餐費(fèi)補(bǔ)助：職工因工作需要，夜間工作至11：30時(shí)，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)夜餐補(bǔ)助，由各部門在每月月終填制夜餐補(bǔ)助登記表〔為方便工作，按上月20日至當(dāng)月20日統(tǒng)計(jì)，每月24日前交人力資源部〕經(jīng)部門經(jīng)理簽批后，報(bào)人力資源部和財(cái)務(wù)部審查，按月在發(fā)放工資時(shí)同時(shí)發(fā)給。夜餐費(fèi)應(yīng)在“營業(yè)費(fèi)用〞或“管理費(fèi)用〞科目列支。②誤餐補(bǔ)助費(fèi)：職工因工作未能按時(shí)返單位或回家用膳，而確需在外用餐，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐費(fèi)補(bǔ)助，報(bào)支誤餐費(fèi)應(yīng)由主管以上負(fù)責(zé)人審批?！?〕汽車駕駛員行車補(bǔ)助汽車駕駛員行車補(bǔ)助〔車隊(duì)營運(yùn)車司機(jī)另有規(guī)定，有發(fā)給行車補(bǔ)助〕系屬誤餐津貼性質(zhì)，每天市區(qū)出車按誤餐標(biāo)準(zhǔn)發(fā)入補(bǔ)助，郊區(qū)行車，按在途旅差費(fèi)補(bǔ)助計(jì)發(fā)，不再發(fā)放行車補(bǔ)助。汽車駕駛員凡已報(bào)支行車或在途補(bǔ)助費(fèi)者，不得報(bào)支誤餐費(fèi)?！?〕自購的補(bǔ)助補(bǔ)助方法如下：A．一級部正經(jīng)理以上人員：300元/月B．一級部副經(jīng)理、經(jīng)理助理及二級部正、副經(jīng)理：150元/月銷售部人員：200元/月采購部外勤人員：150元/月司機(jī)：150元/月銷售部、采購部的第一負(fù)責(zé)人每月照單報(bào)銷本地區(qū)之外的公事局部，本地區(qū)的公事局部全報(bào)。因出差者的出差補(bǔ)助中含有費(fèi)，故一般不予另加，但特殊情況可持該月費(fèi)單逐上報(bào)至總經(jīng)理特批。對一切特殊情況，都可逐級上報(bào)至總經(jīng)理酌情特批?！?〕工會(huì)經(jīng)費(fèi)的提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)每月按職工工資總額2%計(jì)提，具體操作按酒店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)在“工資及福利—工會(huì)經(jīng)費(fèi)“科目列支。〔6〕職工教育經(jīng)費(fèi)〔培訓(xùn)費(fèi)〕職工教育所需經(jīng)費(fèi)，按職工工資1.5%幅度掌握開支。教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)，教職員工的辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、教學(xué)器具的維修費(fèi)、教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購置講義、資料等費(fèi)用。兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。實(shí)習(xí)費(fèi)用：學(xué)員及培訓(xùn)職工、輪訓(xùn)職工、在本單位實(shí)習(xí)或批準(zhǔn)到外單位設(shè)備購置費(fèi)：培訓(xùn)中心購置一般器具、儀器、圖書等所需費(fèi)用。代培經(jīng)費(fèi)：本單位職工選送到外單代為培訓(xùn)所需支付的培訓(xùn)費(fèi)。以下各項(xiàng)開支，不包括在職工教育經(jīng)費(fèi)之內(nèi)。〔7〕交際應(yīng)酬費(fèi)的規(guī)定交際應(yīng)酬費(fèi)原那么上使用于董事會(huì)、總經(jīng)理為業(yè)務(wù)、工作所需與外單位的聯(lián)絡(luò)、應(yīng)酬而開支的費(fèi)用；部門經(jīng)理為使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期成果而與有關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)所發(fā)生的費(fèi)用，經(jīng)呈總經(jīng)理審批后，也在交際應(yīng)酬費(fèi)開支。交際應(yīng)酬應(yīng)從嚴(yán)掌握，除上述人員外，其他各級人員不得開支交際應(yīng)酬費(fèi)。交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)在“營業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用——應(yīng)酬費(fèi)〞科目列支?！?〕宣傳廣告費(fèi)根據(jù)我酒店具體情況，為取得國內(nèi)外游客對我酒店的了解，適當(dāng)開展各方面的宣傳活動(dòng)是必需的。宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳酒店經(jīng)營范圍的印刷品、年歷、贈(zèng)品以及在酒店范圍內(nèi)的大型活動(dòng)的贊助開支等。十三、本錢管理制度1、酒店?duì)I業(yè)本錢的主要內(nèi)容。〔1〕餐飲本錢。主要指食品、飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、關(guān)稅等費(fèi)用的本錢?！?〕客房本錢。主要指客房內(nèi)為客人提供的一次性消耗用品及客房酒水，包括文具、印刷品、衛(wèi)生間用品等?！?〕商品本錢。主要指商品的進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用構(gòu)成的本錢?！?〕2、營業(yè)本錢核算的原那么。〔1〕月結(jié)本錢計(jì)算為每月第一天至當(dāng)月末最后一天。以此統(tǒng)計(jì)核算當(dāng)月的本錢支出?！?〕〔3〕營業(yè)部門的飲食品本錢在月末必須通過庫存盤點(diǎn)，填報(bào)“盤點(diǎn)表〞，按實(shí)調(diào)整所耗用金額?！?〕嚴(yán)格按“權(quán)責(zé)發(fā)生制〞進(jìn)行核算。凡應(yīng)由本期本錢負(fù)擔(dān)而支出的消耗，應(yīng)預(yù)提計(jì)入本期營業(yè)本錢。凡已發(fā)生的應(yīng)由本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的所消耗用，應(yīng)分期攤?cè)敫髌跔I業(yè)本錢中?！?〕加強(qiáng)本錢核算的根底工作，切實(shí)分清各經(jīng)營部門的營業(yè)本錢與營業(yè)費(fèi)用的界限，以準(zhǔn)確核算本錢率?！?〕制定正確的核算方法。一經(jīng)確定后，任何部門和個(gè)人都無權(quán)改變，均須嚴(yán)格執(zhí)行。3、酒店實(shí)行預(yù)算管理，編制各項(xiàng)營業(yè)本錢方案?！?〕本錢方案由各部門積極配合，由財(cái)務(wù)部匯總編制?！?〕編制的方法和本錢核算的方法應(yīng)一致，以便于本錢分析和考核。〔3〕本錢方案按方案審批程序報(bào)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部組織執(zhí)行。本錢分析制度規(guī)定。〔1〕〔2〕每月召開一次本錢分析會(huì)議，由總經(jīng)理主持，財(cái)務(wù)部及各部門經(jīng)理參加。財(cái)務(wù)部向會(huì)議提供各項(xiàng)本錢的分析情況，提出存在的問題及下階段改良的建議與措施?？偨?jīng)理針對本錢分析提出的問題，責(zé)成各經(jīng)營部門提出措施及時(shí)解決，以確保本錢方案圓滿執(zhí)行?！?〕本錢分析的方法可采用比照分析法和因素分析法。5、餐飲本錢核算與控制。〔1〕本錢核算員每天及時(shí)將各餐廳營業(yè)本錢登記入帳核算，審核每日飲食品營業(yè)額?！?〕食品、酒水、香煙要分開核算，以準(zhǔn)確其本錢率?！?〕各部門向倉庫領(lǐng)用的食品原料、飲料及直撥廚房的鮮活原料，按所屬部門設(shè)置“營業(yè)本錢——部門——類別明細(xì)〞帳戶核算。月末通過“食品原料盤存表〞、“飲料盤存表〞調(diào)整計(jì)算出實(shí)際耗用食品飲料的本錢?！?〕各餐廳、廚房之間的食品、飲料的調(diào)撥，一律憑“內(nèi)部調(diào)撥單〞進(jìn)行，并通過核算予以調(diào)整?！?〕“員工膳食及交際應(yīng)酬〞也要按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)本錢率予以調(diào)整相應(yīng)部門本錢或費(fèi)用?！?〕確定餐飲制品配量消耗定額，制定菜肴標(biāo)準(zhǔn)本錢和酒水標(biāo)準(zhǔn)配方，并定期或不定期進(jìn)行抽查。〔7〕加強(qiáng)驗(yàn)收管理，對所有購入的食品必須嚴(yán)格按申購要求執(zhí)行。〔8〕經(jīng)常對市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查，注意各類食品原材料、酒水本錢價(jià)格的變動(dòng)，與飲食部經(jīng)理、廚師長、采購部負(fù)責(zé)人研究食品酒水的價(jià)格及質(zhì)量問題。6、客房本錢的核算與控制。本錢核算員將客房一次性消耗品記入“營業(yè)本錢——客房部〞中進(jìn)行核算。每月核算出其本錢率。客房本錢控制主要采用物料消耗定額管理方法。即根據(jù)酒店實(shí)際情況，制定客房出租每間.天所需消耗物料用品的數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)，以此標(biāo)準(zhǔn)作為指標(biāo)進(jìn)行下達(dá)，鼓勵(lì)指導(dǎo)客房效勞人員努力在不影響為客人效勞前提下，努力節(jié)約減少浪費(fèi)，到達(dá)控制客房本錢目標(biāo)。具體見“客房本錢控制操作程序〞。每月對客房本錢進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施予以解決。7、商品本錢的核算和控制。設(shè)置“商場營業(yè)本錢〞一級帳戶，按商品種類或柜組設(shè)置二級科目，分別核算各類商品的營業(yè)本錢。商品的進(jìn)銷差價(jià)，在核算期內(nèi)商品差價(jià)計(jì)算，其公式：商品差價(jià)率=商場月末進(jìn)銷差價(jià)余額×100%商場月末庫存商品余額+商場本月商品銷售額月終，商場應(yīng)通過實(shí)地盤點(diǎn)，對各種庫存商品的進(jìn)銷差價(jià)進(jìn)行一次核實(shí)并給予調(diào)整，以準(zhǔn)確計(jì)算營業(yè)本錢。切實(shí)采取措施降低商品進(jìn)價(jià)本錢，銷售適銷對路的商品，防止商品積壓。加強(qiáng)商品的保管，減少不必要的損耗和浪費(fèi)。8、其他本錢的核算與控制?！?〕洗衣房營業(yè)本錢。對洗衣房設(shè)置“營業(yè)本錢——洗衣房〞科目。按洗滌熨業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制定標(biāo)準(zhǔn)定額本錢，分別核算其本錢。月末，根據(jù)盤存量，按實(shí)調(diào)整營業(yè)本錢，酒店經(jīng)營部門的洗滌本錢列入自己部門的費(fèi)用。酒店外的洗滌業(yè)務(wù)除核算本錢外，還要同洗滌收入一起核算利潤盈虧。洗衣部門應(yīng)切實(shí)采取措施，控制洗衣的各項(xiàng)耗用支出。業(yè)務(wù)本錢。對業(yè)務(wù)本錢設(shè)置“其他應(yīng)付款——郵電費(fèi)〞核算，月末核算，要分清客人與酒店內(nèi)部用的有關(guān)本錢，并分別列入不同的科目進(jìn)行核算?？刂凭频陜?nèi)部使用的長電費(fèi)，按酒店規(guī)定的制度執(zhí)行。9、損耗的管理規(guī)定。商品、原材料、物料的損耗分為進(jìn)倉途中損耗、自然損耗及人為損耗三種不同情況。途中損耗指物品在購進(jìn)途中發(fā)生的責(zé)任損耗。屬供貨部門包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量缺乏而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由采購部門會(huì)同運(yùn)輸部門及業(yè)務(wù)部門作出“損耗查詢報(bào)告〞，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，列入“待處理損失〞科目，收到賠償款項(xiàng)后，沖銷該科目余額。自然損耗指物品在運(yùn)輸途中所發(fā)生的由于物品特有屬性緣故而發(fā)生的損耗。如鮮活物品、易碎物品等非人為的損耗，確定后，應(yīng)填制“物品報(bào)損單〞，由有關(guān)部門加具意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“營業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用〞科目列支。人為損耗指物品在運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸部門裝卸不負(fù)責(zé)任造成破損或喪失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員承當(dāng)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任或局部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會(huì)同財(cái)務(wù)部審核報(bào)總經(jīng)理審閱批示。損失金額在“營業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用〞、“其他應(yīng)收款〞科目中列支。10、盤盈及盤虧管理規(guī)定。物品溢損同樣存在自然溢損和人為溢損的因素。自然溢損系指物品購入存?zhèn)}后，在盤點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干雜貨、建筑材料的沙石等，在合理升損率的范圍內(nèi)，可填制升損報(bào)告，經(jīng)主管審查后，直接沖減“營業(yè)外收入〞或“管理費(fèi)〞科目處理。超合理升損率的溢余或損耗，應(yīng)先填制升損報(bào)告書，查明原因，弄明情況，報(bào)部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營業(yè)外收入〞或“管理費(fèi)〞科目處理。在未查明原因前，應(yīng)先根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的差額，掛入“待處理溢余〞或“待處理損失〞科目。待弄清情況后，再?zèng)_轉(zhuǎn)有關(guān)科目。人為損耗，系統(tǒng)指存?zhèn)}物品由于倉管人員保管不善而造成損耗，由當(dāng)事人作出書面報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)當(dāng)時(shí)情況，作出處理意見。當(dāng)事人造成的人為損耗應(yīng)負(fù)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理人為損耗，即同意報(bào)損的局部，作“管理費(fèi)〞科目處理，當(dāng)事人所應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任由本人賠償損失，作“其他應(yīng)收款〞科目處理。11、變價(jià)溢損的管理庫存商品、原材料及物料用品，當(dāng)市場價(jià)格發(fā)生調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)，并按庫存數(shù)量填制增值或減值調(diào)整表，報(bào)部門經(jīng)理和有關(guān)部門審批后，分別在原科目增減庫存現(xiàn)金，并直接沖銷“進(jìn)銷差價(jià)〞科目。商品、原材物料殘損、霉變，需要削價(jià)處理或報(bào)損、報(bào)廢，必須填制“殘損削價(jià)處理報(bào)告表〞或“商品、原材物料霉變報(bào)損報(bào)告表〞，嚴(yán)格審查原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)早批，然后進(jìn)行處理?！?〕殘損削價(jià)的規(guī)定物品發(fā)生殘損需要削價(jià)處理時(shí)，必須由保管人員據(jù)實(shí)填報(bào)“殘損削價(jià)處理報(bào)告表〞，說明造成殘損的原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門鑒定殘損程度，由物價(jià)人員定出削價(jià)后的處理價(jià)，由各有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。削價(jià)審批權(quán)限：由有關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部審核后報(bào)總經(jīng)理審批。削價(jià)的損失〔原值減現(xiàn)值的差額〕在“營業(yè)外支出〞科目處理。〔2〕報(bào)損、報(bào)廢的規(guī)定物品發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用〔食用〕價(jià)值，需要作報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí)，由保管人員填報(bào)“物品霉壞變質(zhì)報(bào)損、報(bào)廢報(bào)告表。〞據(jù)實(shí)說明壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門審查提出處理意見，報(bào)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部審批。對核實(shí)并核實(shí)并獲準(zhǔn)報(bào)損、報(bào)廢的商品、原材物料的殘骸，由報(bào)廢部門送交廢舊物品倉庫處理。報(bào)損、報(bào)廢的審批權(quán)限：由有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部審查，提出意見，呈報(bào)總經(jīng)理審批。報(bào)損、報(bào)廢的損失金額在“營業(yè)外支出〞科目處理。十四、利潤管理規(guī)定酒店的營業(yè)利潤=營業(yè)收入—稅金—本錢—營業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用。提高利潤必須從增加營業(yè)收入和降低本錢費(fèi)用入手。為此，要求做到：。經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平，原那么上不得突破。各部應(yīng)努力擴(kuò)大營業(yè)額，加強(qiáng)費(fèi)用方案管理，降低本錢費(fèi)用率。各部使用的原材物料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出方案，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對路的商品，防止資金積壓。下屬各分支機(jī)構(gòu)上繳酒店的利潤，不得遲于月后十天上繳。十五、合同管理規(guī)定合同是商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是市場經(jīng)濟(jì)關(guān)系的紐帶。隨著我國經(jīng)濟(jì)法規(guī)的逐步健全，通過合同來保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，已成為當(dāng)前企業(yè)管理的重要課題。為進(jìn)一步增強(qiáng)全店的合同意識，完善合同管理制度，加強(qiáng)管理，特制定以下規(guī)定：各部門管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本部門合同管理的制度。財(cái)務(wù)部為酒店的合同管理機(jī)構(gòu)，法律室協(xié)助其管理好合同。簽訂合同程序：酒店各部門必須征得酒店總經(jīng)理的批準(zhǔn)，且合同經(jīng)辦人必須同時(shí)持有?總經(jīng)理授權(quán)委托證明書?，方可代表酒店對外簽訂合同。各部所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，必須到財(cái)務(wù)部加蓋酒店的合同專用章前方可生效。合同簽訂后，須將合同正本交給財(cái)務(wù)部保管，財(cái)務(wù)部定期將合同簽訂情況列表上報(bào)總經(jīng)理。凡涉及外匯或重大事項(xiàng)的合同，必須由酒店總經(jīng)理本人簽訂。簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，并應(yīng)使用國家制定的合同示范文本。如：購銷合同、建筑工程承包合同、加工承攬合同、倉儲(chǔ)保管合同、聯(lián)營、承包、租賃合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同，以及電、水、熱、氣供用合同等。各部可根據(jù)本部經(jīng)營管理工作的實(shí)際需要，于每年2月日前將本部所需的合同文本名稱及數(shù)量下采購單報(bào)給采購部，以便統(tǒng)一購置。對于不使用統(tǒng)一合同文本的合同，財(cái)務(wù)部可拒蓋酒店合同章。沒有統(tǒng)一合同文本的特殊合同，由部門將草擬的合同交法律室審核報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再由法律室送國家有關(guān)機(jī)關(guān)審查后使用。勞務(wù)合同的管理方法不變，仍由人力資源部按有關(guān)規(guī)定辦理。各部必須加強(qiáng)對合同檔案的管理，按文件管理規(guī)定做好合同的分類保管工作，以便對合同進(jìn)行監(jiān)督，落實(shí)合同的履行。各部發(fā)生的合同糾紛，應(yīng)積極同法律室聯(lián)系。法律室報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會(huì)同有關(guān)部門代表酒店與對方協(xié)商、談判，或提起仲裁、訴訟。十六、物品采購的管理規(guī)定為加強(qiáng)商品、原材物料庫存的控制，防止積壓，必須從采購渠道加強(qiáng)管理，使商品進(jìn)貨適銷對路，使原材物料的購進(jìn)既滿足需要，又不積壓資金。物品庫存量應(yīng)根據(jù)“勤進(jìn)少儲(chǔ)〞的原那么。原材物料存量應(yīng)以兩月使用量為限，物料及備品庫存不得超過三個(gè)月的用量。各部門所需的商品、原材物料及備品，均須按年分季做出方案，由采購部會(huì)同財(cái)務(wù)部平衡后呈報(bào)總經(jīng)理審批，始得按方案采購。所有物資的采購供給，均應(yīng)嚴(yán)格