2019年中級會計《經(jīng)濟法》真題及解析

2019年會計專業(yè)技術(shù)資格考試

中級經(jīng)濟法真題

-'單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個

符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分，請使用計算機鼠標(biāo)在計算機答題界面上

點擊試題答案備選項前的按鈕“O”作答。）

L根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事法律行為的是（A.

張某觀測宇宙黑洞

B.王某與機器人對弈

C.李某購買考試教材

D.劉某食用新鮮草莓

2.11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價值3000元的學(xué)習(xí)機贈送給同學(xué)李某。

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，該贈與的效力為（）。

A.可撤銷

B.有效C.

無效

D.效力待定

3.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。根據(jù)

仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.該仲裁條款無效

B.當(dāng)事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協(xié)議；達(dá)不成補充協(xié)議的，該仲裁條款無效

C.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理

D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理

4.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是

A.訴訟時效期間屆滿后，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)

B.訴訟時效期間屆滿后，實體權(quán)利本身歸于消滅

C.訴訟時效期間屆滿后，當(dāng)事人起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理

D.訴訟時效期間屆滿后，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的，不受訴訟時效的限制

5.下列關(guān)于子公司法人資格和民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.子公司具有法人資格，獨立承擔(dān)民事責(zé)任

B.子公司不具有法人資格，其財產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑?zé)任，由母公司承擔(dān)

C.子公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由母公司承擔(dān)

D.子公司不具有法人資格，應(yīng)與母公司共同承擔(dān)民事責(zé)任

6.甲有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）由張某、李某、王某、趙某四人出資設(shè)立，四人

出資比例分別是10%、15%、20%、55%,公司章程對議事規(guī)則和表決權(quán)的行使未作特別規(guī)定。

甲公司召開股東會會議，就增加注冊資本事項進(jìn)行表決。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表

述中，正確的是（）o

A.李某和趙某同意即可通過決議

B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議

1

C.必須四人都同意才能通過決議

D.趙某同意即可通過決議

7.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公積金的表述中，不正確的是（）。

A.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%

B.公積金可以用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營

C.公積金分為盈余公積金和資本公積金

D.資本公積金可以用于彌補公司的虧損

8.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（

A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力

B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票C.

上市公司董事會秘書不得買賣本公司股票D.

公司可以接受本公司股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

9.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司持續(xù)信息披露的文件是（）?

A.中期報告

B.招股說明書

C.上市公告書

D.公司債券募集說明書

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述中，不正確的是（）。

A.收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須公告該收購協(xié)議

B.收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及證券交易所作出書

面報告

C.協(xié)議收購是在證券交易所之外進(jìn)行的收購

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)

11.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于甲合伙企業(yè)財產(chǎn)的是（A.

甲合伙企業(yè)對乙公司的應(yīng)收賬款

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料

C.合伙人李某對王某的貨款債權(quán)

D.合伙人黃某出資的房屋

12.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的是

（）。

A.合伙人未履行出資義務(wù)

B.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

C.合伙人個人喪失償債能力

D.合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)時有不正當(dāng)行為

13.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于保險公司終止原因的是（

A.解散

B.被撤銷

C.破產(chǎn)D.

被接管

14.下列各項中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的是（）。

A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

B.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議

C.甲公司與李某簽訂的勞動合同

D.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

2

15.廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在

上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章。根據(jù)

合同法律制度的規(guī)定，該合同的成立地點是（）。

A.北京

B.廣州

C.深圳

D.上海

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)一郵政普遍服

務(wù)”的是（）。

A.郵票發(fā)行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊銷售

D.郵政代理

17.2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額時，下列款項中，不屬于價外

費用的是（）。

A.代收代繳煙絲的消費稅

B.運輸裝卸費

C.獎勵費

D.包裝費

18.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650

元；另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每

臺收款5390元。己知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月上述業(yè)

務(wù)增值稅銷項稅額為（）元。

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

19.甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為170萬

元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%?根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲

貿(mào)易公司進(jìn)口該批原材料應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.19.56

B.18.7

C.22.1

1）.24.31

20.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅

普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅

銷售額20600元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是

3

（）。

A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈收入

22.2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實際發(fā)生與生產(chǎn)

經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為70萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計算2018

年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。

A.45

B.70

C.42

D.40

23.甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000

萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出625萬元，其中職工培訓(xùn)費用支出200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅

法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職

工教育經(jīng)費為（）萬元。

A.400

B.425

C.625

D.600

24.2018年1月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%?2018

年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)

算并交付使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時，可以直接扣除的該項借款費用為（）萬元。

A.180

B.135

C.45

D.15

25.2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時

準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.向母公司支付的管理費20萬元

B,向乙公司支付的合同違約金3萬元

C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元

D.向股東支付的股息40萬元

26.2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元，該研發(fā)費

用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計算

2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的研發(fā)費用為（）萬元。

A.600

B.800

C.120

1）.1400

27.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于政府采購方式的是（）。

A.邀請招標(biāo)

B.詢價

4

C.公開招標(biāo)

D.指定采購

28.（本題考點2020年教材已經(jīng)刪除）根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人獨

資企業(yè)法律特征的表述中，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)不具有法人資格

B.個人獨資企業(yè)的投資人以出資額為限對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

C.個人獨資企業(yè)可以由企業(yè)出資設(shè)立

D.個人獨資企業(yè)可以由一個外國公民投資設(shè)立

29.（本題考點2020年教材已經(jīng)刪除）鄭某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），

委托王某管理企業(yè)事務(wù)，委托書中明確10萬元以上的交易需經(jīng)鄭某同意。2019年7月，王

某未經(jīng)鄭某同意，以甲企業(yè)的名義向善意第三人購買一批貨物，簽訂了一份金額為15萬元

的買賣合同。根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是

（）。

A.合同部分無效，甲企業(yè)有義務(wù)支付10萬元貨款，超過部分由王某個人承擔(dān)

B.合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付15萬元貨款

C.合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付15萬元貨款

D.合同效力待定，甲企業(yè)追認(rèn)后，方有義務(wù)支付15萬元貨款

30.（本題考點2020年教材已經(jīng)刪除）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)

政府的預(yù)算管理職權(quán)的是（）。

A.決定本級預(yù)算預(yù)備費的動用

B.向本級人民代表大會作關(guān)于本級預(yù)算草案的報告

C.組織本級預(yù)算的執(zhí)行

D.監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行

二'多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或

者兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標(biāo)在

計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“O”作答。）

L根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列各項中，代理行為無效的有（）。A.

鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女

B.趙某受錢某委托代為購買汽車

C.周某受吳某委托代為婚姻登記

D.孫某受李某委托代為租賃房屋

2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對于當(dāng)事人的下列再審申請，人民法院不予受理的有

（）。

A.再審申請被駁回后再次提出申請的

B.在人民檢察院對當(dāng)事人的申請作出不予提出再審檢察建議后又提出申請的

C.對再審判決、裁定提出申請的

D.在調(diào)解書發(fā)生法律效力后3個月提出申請的

3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司監(jiān)事會的表述中，正確的有（）。

A.職工代表的比例不得少于監(jiān)事會成員的1/3

B.總經(jīng)理可以兼任監(jiān)事

C.監(jiān)事會設(shè)主席1人

D.監(jiān)事會成員不得少于3人

（根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，正確的有（）。

A.國有獨資公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

5

B.國有獨資公司不設(shè)立股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)

C.國有獨資公司的董事每屆任期不得超過3年

D.國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于3人

5.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經(jīng)出席會議的

股東所持有表決權(quán)的2/3以上通過的有（）o

A.批準(zhǔn)公司年度預(yù)算方案的決議

B.公司合并、分立、解散的決議

C.變更公司形式的決議

D.增加或者減少注冊資本的決議

6.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，符合合伙企業(yè)法

律制度規(guī)定的有（）。

A.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，須

經(jīng)其他合伙人一致同意

B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，同等條件下，其他合伙人有

優(yōu)先購買權(quán)，但是合伙協(xié)議另有約定的除外

D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不

行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意轉(zhuǎn)讓

7.某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企

業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A,對該基金的經(jīng)營管理提出建議

B.未經(jīng)授權(quán)代表該基金對外簽訂合同

C.參與選擇承辦該基金審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所

D.參與決定普通合伙人退伙

8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致商業(yè)匯票無效的有（

A.甲公司出票時在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

B.乙公司出票時未記載付款人名稱

C.丙公司出票時將中文大寫“伍萬元整”的匯票數(shù)碼記載為“5000”

D.丁公司出票時未記載付款日期

9.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，當(dāng)事人未作特別約定的情況下，下列關(guān)于買賣合同標(biāo)的物損毀、

滅失風(fēng)險承擔(dān)的表述中，正確的有（）。

A.出賣人按照約定將標(biāo)的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失

的風(fēng)險自違反約定之日起由買受人承擔(dān)

B.因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的，買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承

擔(dān)標(biāo)的物損毀、滅失的風(fēng)險

C.出賣人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物損毀、滅失風(fēng)險的轉(zhuǎn)移

D.出賣人根據(jù)合同約定將標(biāo)的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標(biāo)的物損毀、滅

失的風(fēng)險由買受人承擔(dān)

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有（

A.中國境內(nèi)甲會計師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計服務(wù)

B.法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司

C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

D.日本己公司為在該國留學(xué)的中國學(xué)生朱某提供住宿服務(wù)

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票

6

的有（）。

A.向消費者個人銷售食品

B.向一般納稅人銷售免稅商品

C.向一般納稅人銷售機床

D.向消費者個人提供修理修配勞務(wù)

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實際發(fā)生符合條件的下列支出中，對超過規(guī)定

限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B.職工教育經(jīng)費

C.職工福利費

D.業(yè)務(wù)招待費

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷費用稅前扣除的表述中，正確

的有（）。

A.除有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

B.企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出，準(zhǔn)予計算攤銷費用扣除

C.無形資產(chǎn)按直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有

（）。

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以滿12

個月時為一個納稅年度

15.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購合同的表述中，正確的有（）。

A.履約保證金的數(shù)額可以為政府采購合同金額的20%

B.小額政府采購合同簽訂后，采購人不必將合同副本報有關(guān)部門備案

C.政府采購合同中涉及國家秘密的內(nèi)容不在媒體上公告

D.經(jīng)采購人同意，成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每

小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分

為零分。請使用計算機鼠標(biāo)在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答。）

1.行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為，自人民法院宣告其無效時

起失去法律約束力。（）

2.查閱公司賬簿的權(quán)利屬于股東的共益權(quán)。（）

3.某國有企業(yè)擬與張某、李某設(shè)立一家合伙企業(yè)，該擬設(shè)立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)。

（）

蟲因被保險人張某抗拒依法采取的刑事強制措施致其自身傷殘的，保險人應(yīng)承擔(dān)給付保險金

的責(zé)任。（）

5.融資租賃期間，承租人享有租賃物的所有權(quán)。（）

6.一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，

取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項稅額。（）7.

出口企業(yè)未將不同稅率的出口貨物分開報關(guān)、核算的，應(yīng)從低適用退稅率計算增值稅出口退

稅。（）

7

8.2019年度甲居民企業(yè)新購進(jìn)一臺單價480萬元的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，該設(shè)備采購金額允

許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

（）

9.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一

致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。（）

10.專利權(quán)是一種全球性的權(quán)利，在一國取得專利權(quán)后，可在全球受到法律保護(hù)。（）

四'簡答題（本類題共3小題，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結(jié)果出

現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的

文字闡述。）

【案例1]

2016年，甲公司、乙公司與張某在A市共同出資設(shè)立丙衛(wèi)浴有限責(zé)任公司（以下簡稱“丙

公司”），注冊資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5：4：lo丙公司章

程對股東表決權(quán)行使及股東會議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會未授權(quán)董事會行使屬于股東會

的職權(quán)。2018年，丙公司發(fā)生如下事項：

（1）5月，張某申請丙公司為其個人住房貸款提供擔(dān)保。為此丙公司召開股東會會議。甲

公司、乙公司參加該事項的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通過為張某個人住

房貸款提供擔(dān)保的決議。

（2）下半年，產(chǎn)品銷售額持續(xù)下降，丙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)：非職工代表擔(dān)任的公司董事田某于

2017年與朋友共同出資設(shè)立丁衛(wèi)浴有限責(zé)任公司（以下簡稱“丁公司”）,并負(fù)責(zé)丁公司的

生產(chǎn)經(jīng)營；由于丁公司的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款式、功能等方面與丙公司產(chǎn)品相差無幾，致使丙公司

產(chǎn)品銷售額下降，丙公司董事會遂作出決議：①將田某從丁公司所得的收入收歸丙公司所有；

②撤銷田某公司董事職務(wù)。

要求：

根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題：

（1）丙公司股東會通過為張某貸款提供擔(dān)保的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

（2）丙公司董事會的決議①是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

（3）丙公司董事會的決議②是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

【案例2]

甲公司根據(jù)合同約定向乙公司銷售價值270萬元的建筑材料，乙公司向甲公司交付一張經(jīng)丙

公司承兌的商業(yè)匯票，該匯票距到期日尚有3個月。甲公司持有該匯票一個月后，因資金緊

張，將其貼現(xiàn)給丁銀行。丁銀行在匯票到期日向丙公司提示付款時，遭拒付。丙公司拒付的

理由是：乙公司來函告知，甲公司的建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，對該匯票應(yīng)拒付，請協(xié)助

退回匯票。丁銀行認(rèn)為，丙公司已承兌匯票，不得拒絕付款。丙公司堅持拒付。丁銀行遂請

求丙公司出具拒絕證明，以便向甲公司行使追索權(quán)。

要求：

根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題：

Q乙公司能否以建筑材料存在嚴(yán)重質(zhì)量問題為由通知丙公司拒付該匯票？簡要說明理由。

2丁銀行認(rèn)為丙公司不得拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。

9丁銀行可否向甲公司行使追索權(quán)？簡要說明理由。

【案例3]

甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融

商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營事項如下：

（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收

入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。

8

（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元

（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差

且已納稅。

⑶購進(jìn)自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另

外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%,交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%,銷售自動存取款機增值

稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金

額單位用“萬元”表示）：

（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。

（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。

（3）計算事項（3）中甲銀行購進(jìn)存取款機及支付運費準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。

五'綜合題（本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)

兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文

字闡述。）

2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000萬元，雙方簽訂借款合同約定：借款期限1年；

借款年利率10%；逾期年利率15%；借款方違約，須以借款本金為基數(shù)承擔(dān)日0.2%。的違約

金（按365天計，折算成年違約金為7.3%）o

為擔(dān)保借款，甲公司將其一處閑置廠房抵押給乙公司，并辦理了抵押登記。甲公司另以其生

產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品為乙公司設(shè)定浮動抵押，并辦理了抵押登記。此外，甲公司

的董事長陳某為該借款提供保證擔(dān)保，陳某與乙公司簽訂了保證合同，保證合同未約定保證

方式。甲公司、陳某與乙公司未約定擔(dān)保權(quán)利行使的順序。

2016年6月1日，甲公司將抵押廠房出租給丙公司，租期3年。出租前，甲公司書面告知

丙公司該廠房已為他人設(shè)定抵押。

借款期滿，甲公司無力清償?shù)狡趥鶆?wù)。乙公司經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，甲公司用以設(shè)定浮動抵押的兩臺

生產(chǎn)設(shè)備，抵押之后，一臺被丁修理廠依法留置，另一臺被戊公司支付合理價款購買取得。

2017年8月1日，因債權(quán)實現(xiàn)糾紛，乙公司以甲公司、陳某、丁修理廠、戊公司為被告向

人民法院起訴，主張如下：甲公司承擔(dān)返還借款本息及違約金責(zé)任；就甲公司設(shè)定抵押的廠

房、生產(chǎn)設(shè)備等抵押物行使抵押權(quán)，包括被丁修理廠留置及被戊公司購買的生產(chǎn)設(shè)備；陳某

承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

甲公司抗辯：乙公司不得同時主張逾期利息與違約金。

陳某抗辯如下：（1）乙公司應(yīng)先行使抵押權(quán)；（2）自己只承擔(dān)一般保證責(zé)任，享有先訴抗辯

權(quán)，乙公司在就債務(wù)人甲公司財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能實現(xiàn)債權(quán)之前，不能要求保證人承擔(dān)

保證責(zé)任。

丁修理廠主張，其留置權(quán)的行使應(yīng)優(yōu)先于乙公司抵押權(quán)的行使。

戊公司主張：乙公司無權(quán)在其購買的生產(chǎn)設(shè)備上行使抵押權(quán)。

2018年4月，乙公司依法拍賣了抵押廠房，丙公司被迫搬離，丙公司遂要求甲公司賠償因

此產(chǎn)生的損失。

要求：

根據(jù)上述資料和合同、擔(dān)保法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題：

（1）乙公司能否同時主張逾期利息和違約金？并說明理由。

（2）陳某的抗辯（1）是否成立？并說明理由。

（3）陳某是否享有先訴抗辯權(quán)？并說明理由。

9

（4）丁修理廠的主張是否成立？并說明理由。

（5）乙公司能否在戊公司購買的生產(chǎn)設(shè)備上行使抵押權(quán)？并說明理由。

（6）丙公司能否要求甲公司賠償損失？并說明理由。

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.

【答案】C

【解析】民事法律行為是民事主體通過意思表示設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系的行為。

2.

【答案】D

【解析】（1）8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人；（2）限制民事行為能力人獨立

實施的純獲利益的民事法律行為或者與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)的民事法律行為，直

接有效；其他民事法律行為，屬于效力待定的民事法律行為。

3.

【答案】B

【解析】仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補充

協(xié)議；達(dá)不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。

4.

【答案】B

【解析】選項B：訴訟時效期間屆滿時消滅的是勝訴權(quán)，并不消滅實體權(quán)利。

5.

【答案】A

【解析】母公司和子公司都具有法人資格，在法律上是彼此獨立的企業(yè)，依法獨立承擔(dān)民事

責(zé)任。

6.

【答案】A

【解析】（1）股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)；但是，公司章程另有規(guī)定的除外；

（2）股東會會議作出增加或者減少注冊資本的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通

過。

7.

【答案】D

【解析】選項D：資本公積金不得用于彌補公司的虧損。

8.

【答案】A

【解析】選項D：股份有限公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

9.

【答案】A

【解析】（1）證券交易市場信息披露（持續(xù)信息披露）文件主要包括定期報告（年度報告、

中期報告）和臨時報告；（2）證券發(fā)行市場信息披露（首次信息披露）文件主要有招股說明

書、上市公告書、公司債券募集說明書等。

10.

10

【答案】D

【解析】（1）選項AB：收購協(xié)議達(dá)成后，收購人必須在3日內(nèi)將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券

監(jiān)督管理機構(gòu)及證券交易所作出書面報告，并予公告；（2）選項C：協(xié)議收購是指收購人在

證券交易所之外，通過與被收購公司的股東協(xié)商一致達(dá)成協(xié)議，受讓其持有的上市公司的股

份；（3）選項D：收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，無須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督

管理機構(gòu)批準(zhǔn)。

11.

【答案】C

【解析】合伙企業(yè)財產(chǎn)包括：（1）合伙人的出資；（2）以合伙企業(yè)名義取得的收益；（3）合

伙企業(yè)依法取得的其他財產(chǎn)。

12.

【答案】C

【解析】選項ABD：經(jīng)其他合伙人一致同意，可以決議將其除名。

13.

【答案】D

【解析】保險公司終止的原因有：解散、被撤銷、破產(chǎn)。

14.

【答案】D

【解析】（1）選項AB：涉及婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，不屬于《合同法》

調(diào)整的范圍；（2）選項C：勞動合同適用《勞動合同法》。

15.

【答案】D

【解析】當(dāng)事人對合同的成立地點另有約定的，按照其約定。采用書面形式訂立合同，合同

約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定約定的地點（上海）為合同成立

地點。

16.

【答案】A

【解析】（1）選項B：屬于郵政特殊服務(wù)；（2）選項CD：屬于其他郵政服務(wù)。

17.

【答案】A

【解析】價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵

費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、

儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費，但不包括受托加工應(yīng)征消費稅

的消費品所代收代繳的消費稅。

18.

【答案】A

【解析】（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷

售價格確定銷售額；（2）甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額=5650+（1+13%）X（1000+200）

X13%=780000（元

19.

【答案】D

【解析】應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額）X增值稅稅率=（170+17）X13%=24.31

（萬元）。

20.

11

【答案】C

【解析】（1）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)除外），減按2%征收增值稅；

（2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅；（3）甲公

司應(yīng)納增值稅=309000+（1+3%）X2%+206004-（1+3%）X3%=6600（元）。

21.

【答案】A

【解析】（1）選項B：屬于免稅收入；（2）選項CD：屬于應(yīng)稅收入。

22.

【答案】D

【解析】（1）扣除限額l=70X60%=42（萬元）；（2）扣除限額2=8000X5%o=40（萬元）；

（3）稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為40萬元。

23.

【答案】D

【解析】（1）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；

超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（2）軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工

培訓(xùn)費用，在計算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實全額扣除；（3）2018年職

工教育經(jīng)費稅前扣除限額=5000X8%=400（萬元），而實際發(fā)生額625萬元中的職工培訓(xùn)費

支出200萬元可以直接扣除，剩余的425萬元只能按限額400萬元扣除，因此甲居民企業(yè)

2018年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費=400+200=600（萬元）。

24.

【答案】C

【解析】（1）企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)

定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)

作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照有關(guān)規(guī)定扣除；（2）甲居民企業(yè)可以直接扣除

的借款費用=3000X6%+12X3=45（萬元）。

25.

【答案】B

【解析】（1）選項A：企業(yè)之間支付的管理費，不得在稅前扣除；（2）選項C：稅收滯納金

不得在稅前扣除；（3）選項D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在

稅前扣除。

26.

【答案】A

【解析】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按

照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生

額的75%在稅前加計扣除。

27.

【答案】D

【解析】政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價和國務(wù)

院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購方式。

28.

【答案】A

29.

【答案】C

30.

12

【答案】D

二、多項選擇題

1.

【答案】AC

【解析】選項AC：依照法律規(guī)定或者按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人實施的民事法律行

為，不得代理，如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等。本人未親自實施的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定行為無

效。

2.

【答案】ABC

【解析】（1）選項ABC：當(dāng)事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：①再審

申請被駁回后再次提出申請的；②對再審判決、裁定提出申請的；③在人民檢察院對當(dāng)事人

的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的；（2）選項D：當(dāng)事人對己

經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請再審，應(yīng)當(dāng)在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出。

3.

【答案】ACD

【解析】選項B：董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

4.

【答案】ABC

【解析】選項D：國有獨資公司設(shè)監(jiān)事會，其成員不得少于5人。

5.

【答案】BCD

【解析】股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散

或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

6.

【答案】ABC

【解析】選項D：其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，合伙人不得轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)

份額。

7.

【答案】ACD

【解析】選項B：有限合伙人不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

8.

【答案】BC

【解析】（1）選項B：匯票上未記載付款人名稱的，匯票無效；（2）選項C：票據(jù)金額以中

文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致；兩者不一致的，票據(jù)無效；（3）選項D：付款日期

屬于相對記載事項，匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，匯票有效。

9.

【答案】ABCD

10.

【答案】CD

【解析】下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)，不征收增值稅：（1）境外單位或者

個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)（選項D）；（2）境外單位或者個人向

境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)；（3）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者

個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)（選項C）。對于選項B：由于不動產(chǎn)位于我國境內(nèi)，屬

于在我國境內(nèi)銷售服務(wù)。

13

11.

【答案】ABD

【解析】不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、

服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費品；（2）銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和

不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費者個人

銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的。

12.

【答案】AB

【解析】準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項目包括但不限于：（1）職工教育經(jīng)費；（2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費；

（3）公益性捐贈（3年內(nèi)）。

13.

【答案】ACD

【解析】選項B：企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

14.

【答案】ABC

【解析】選項D：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)

營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。

15.

【答案】CD

【解析】（1）選項A：履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%（2）選項B：

采購合同自簽訂之日起7個工作日內(nèi)，采購人應(yīng)當(dāng)將合同副本報同級政府采購監(jiān)督管理部門和

有關(guān)部門備案。

三、判斷題

1.

【答案】X

【解析】行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為無效。無效的民事法

律行為自始沒有法律約束力。

2.

【答案】V

3.

【答案】X

【解析】國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得成為普

通合伙人，只能作為有限合伙人，擬設(shè)立