《中國某銀行中長期貸款項(xiàng)目評(píng)估辦法》(試行)和中

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各方案單列市分行，各直屬院校：現(xiàn)將?中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款工程評(píng)估方法?〔試行〕和?中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款工程后評(píng)價(jià)方法?〔試行〕印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織試行。試行中有何問題、情況和修改建議，請(qǐng)于10月底以前反應(yīng)到總行工商信貸部。附一：中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款工程評(píng)估方法(試行)第一章總那么第一條為加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款工程管理，提高信貸決策的科學(xué)性、可靠性，根據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)部、財(cái)政部和中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，特制定本方法。第二條凡申請(qǐng)農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款的工程，必須經(jīng)農(nóng)業(yè)銀行或農(nóng)業(yè)銀行指定的評(píng)估單位按本方法進(jìn)行評(píng)估并撰寫評(píng)估報(bào)告，作為審批、發(fā)放貸款的根本依據(jù)。第三條工程評(píng)估人員要從國家利益和農(nóng)業(yè)銀行利益出發(fā)，堅(jiān)持實(shí)事求是原那么，對(duì)貸款工程進(jìn)行全面、客觀、公正和科學(xué)的評(píng)估。評(píng)估報(bào)告要反映工程貸款的效益性、平安性和流動(dòng)性。第四條在工程評(píng)估工作中，涉及技術(shù)秘密和國家機(jī)密的文件、資料、數(shù)據(jù)未征得委托單位和提供資料單位的同意，評(píng)估人員不得對(duì)外提供。第五條本方法適用于農(nóng)業(yè)銀行技術(shù)改造貸款工程、根本建設(shè)貸款工程和其他中長期貸款工程。第二章評(píng)估程序和資格第六條農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款工程評(píng)估一般由省級(jí)分行組織，超過省級(jí)分行審批權(quán)限的貸款工程由總行組織或指定評(píng)估單位進(jìn)行評(píng)估。第七條中長期貸款工程評(píng)估程序，一般采取以下步驟：1．確定需要評(píng)估的貸款工程，落實(shí)評(píng)估實(shí)施單位；2．組織評(píng)估小組，落實(shí)評(píng)估人員和相應(yīng)的任務(wù)；3．制定評(píng)估工作方案，安排評(píng)估進(jìn)度；4．調(diào)查收集有關(guān)文件、資料和參數(shù)，核實(shí)工程可行性研究報(bào)告的可靠程度，按照本方法要求從技術(shù)、市場(chǎng)、組織管理、社會(huì)效益、財(cái)務(wù)效益、貸款風(fēng)險(xiǎn)度等方面進(jìn)行評(píng)估，撰寫貸款工程評(píng)估報(bào)告。第八條貸款額500萬元以下〔含500萬元〕的工程應(yīng)有具備中級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱或中級(jí)職稱以上的人員擔(dān)任評(píng)估負(fù)責(zé)人或參與評(píng)估；500萬元以上的貸款工程，評(píng)估負(fù)責(zé)人應(yīng)由具備高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱的人員擔(dān)任。第三章貸款企業(yè)概況和工程背景分析第九條技術(shù)改造貸款工程評(píng)估，要對(duì)技改企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析，內(nèi)容包括：1．企業(yè)開展過程和歷史沿革；2．現(xiàn)有工藝技術(shù)裝備水平；3．經(jīng)營管理水平；4．近3年的經(jīng)營業(yè)績；5．生產(chǎn)工人素質(zhì)；6．進(jìn)行技術(shù)改造的必要性。第十條根本建設(shè)貸款工程的評(píng)估，要對(duì)工程背景進(jìn)行分析，內(nèi)容包括：1．工程是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、投資方向；是否符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開展的需要；是否符合?貸款通那么?的有關(guān)要求和農(nóng)業(yè)銀行的信貸政策。2．工程廠址選擇是否合理；總體布局是否符合城鎮(zhèn)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、國土管理的要求和規(guī)定。3．工程地區(qū)的生產(chǎn)建設(shè)條件是否落實(shí)；工程地質(zhì)、水文地質(zhì)、氣象等自然條件是否清楚；交通運(yùn)輸設(shè)施、供水、供電系統(tǒng)、通訊及各種效勞設(shè)施和相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各類根底設(shè)施狀況，是否符合工程開展的需要。4．工程布局設(shè)計(jì)是否從生產(chǎn)和工藝流程的角度，使工程所需原材料、水電、動(dòng)力以及勞務(wù)等方面的投入物和產(chǎn)出物的流轉(zhuǎn)在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)上最為合理，并且能使工程地區(qū)的內(nèi)部運(yùn)輸和效勞系統(tǒng)與外部的根底設(shè)施實(shí)現(xiàn)有機(jī)的結(jié)合。第四章工藝技術(shù)及設(shè)備評(píng)估第十一條工程工藝技術(shù)設(shè)備評(píng)估是對(duì)建設(shè)工程采用的工藝技術(shù)設(shè)備的先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)合理性和適用性進(jìn)行綜合分析論證。一般包括：1．建設(shè)工程采用的工藝技術(shù)設(shè)備是否先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、適用，是否符合國家的技術(shù)開展政策和技術(shù)進(jìn)步裝備政策；是否有利于資源的綜合利用；是否有利于提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低能源等物資消耗，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。2．工程采取的設(shè)備是否屬于國家明文規(guī)定淘汰、禁止采用的設(shè)備；采用的新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備是否平安可靠，是否經(jīng)過工業(yè)試驗(yàn)和鑒定；是否存在有效的消防措施；是否有環(huán)保部門批準(zhǔn)認(rèn)可的環(huán)境保護(hù)措施。3．引進(jìn)技術(shù)和設(shè)備有無必要，是否符合我國國情，是否與國內(nèi)設(shè)備、零配件、工藝技術(shù)相配套。引進(jìn)設(shè)備要與采用國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行綜合效益比擬。第五章市場(chǎng)營銷評(píng)估第十二條市場(chǎng)營銷評(píng)估包括對(duì)工程原材料供給市場(chǎng)，產(chǎn)品銷售市場(chǎng)的預(yù)測(cè)、分析和評(píng)價(jià)。工程所需原材料及其他投入物市場(chǎng)評(píng)估的主要內(nèi)容：1．工程產(chǎn)品原材料及其他投入物市場(chǎng)的分布及其供求狀況，未來的開展趨勢(shì)；2．工程所需原材料的數(shù)量、質(zhì)量及其價(jià)格預(yù)測(cè)，原材料能否滿足工程長遠(yuǎn)開展的需要，有無穩(wěn)定的供貨渠道。產(chǎn)品及其他產(chǎn)出物銷售市場(chǎng)評(píng)估的主要內(nèi)容：1．國際、國內(nèi)、省〔區(qū)〕內(nèi)同類產(chǎn)品已經(jīng)形成和正在形成的生產(chǎn)能力、市場(chǎng)容量及產(chǎn)品銷售量和銷售價(jià)格及未來的變化趨勢(shì)；2．工程產(chǎn)品投放市場(chǎng)與群眾收入水平、消費(fèi)水平及消費(fèi)本產(chǎn)品的數(shù)量、銷售價(jià)格是否相適應(yīng)，銷售方式及促銷手段能否提高原有市場(chǎng)的占有率或開辟新的銷售市場(chǎng)；3．分析政府或行業(yè)主管部門針對(duì)該工程產(chǎn)品所制定的有關(guān)政策、未來開展戰(zhàn)略對(duì)工程產(chǎn)生的影響；4．測(cè)算產(chǎn)品的預(yù)期經(jīng)濟(jì)壽命。第六章企業(yè)資信與工程負(fù)責(zé)人品格評(píng)介第十三條技術(shù)改造貸款工程評(píng)估，要對(duì)申請(qǐng)貸款企業(yè)的資信狀況和企業(yè)法人代表的品格、能力及業(yè)績進(jìn)行調(diào)查分析。具體內(nèi)容包括：1．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子群體素質(zhì)及管理能力、經(jīng)營業(yè)績；2．企業(yè)法人代表的履歷、品格、能力和業(yè)績介紹；3．企業(yè)財(cái)務(wù)、技術(shù)檢測(cè)等各項(xiàng)制度的建立和健全程度；4．企業(yè)近3年到期貸款的歸還狀況和經(jīng)濟(jì)合同的履約率。第十四條以上根本建設(shè)貸款工程評(píng)估，要調(diào)查分析工程籌建班子和主要負(fù)責(zé)人的品格、管理能力及實(shí)施工程的經(jīng)驗(yàn)。具體內(nèi)容包括：1．是否具備較高的專業(yè)文化水準(zhǔn)；2．是否具備豐富的管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；3．是否老實(shí)守法有良好的信用觀念和償債意識(shí)；4．是否擔(dān)任過破產(chǎn)企業(yè)的法人代表。第七章工程總投資估算及資金來源審查第十五條工程總投資是指實(shí)施工程所需固定資產(chǎn)投資與流動(dòng)資金投資之和。1．工程總投資=固定資產(chǎn)投資＋固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅＋流動(dòng)資金投資其中：固定資產(chǎn)投資=建筑工程費(fèi)＋設(shè)備購置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)＋預(yù)備費(fèi)用＋其他費(fèi)用＋建設(shè)期貸款利息流動(dòng)資金投資一般可參照同類企業(yè)或同類產(chǎn)品生產(chǎn)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營本錢的比率或單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比率來確定。2．進(jìn)行工程投資估算和審查時(shí)，要分析投資估算的依據(jù)是否符合國家或地區(qū)有關(guān)規(guī)定，工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，是否任意擴(kuò)大費(fèi)用范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大規(guī)模；分析投資估算是否打足，有無漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價(jià)等。3．審查工程資金來源，重點(diǎn)是對(duì)工程單位資金籌措方式及可靠性進(jìn)行審查核實(shí)。資金來源一般由所有者權(quán)益〔自有資金〕、長期負(fù)債和短期負(fù)債組成。所有者權(quán)益〔自有資金〕指實(shí)收資本、企業(yè)內(nèi)部積累資金和接受捐贈(zèng)或其他可用于工程的無償資金。長期負(fù)債是指長期債券、長期借款和融資租賃。短期負(fù)債指短期貸款和其他短期借款。要分析籌資方式、籌資本錢是否可行，各種資金來源是否可靠并落實(shí)，投資進(jìn)度安排是否合理。對(duì)同時(shí)使用其他金融機(jī)構(gòu)貸款的工程，要對(duì)其真實(shí)性和可靠性進(jìn)行分析，并附具有法律效力的出資承諾文件。對(duì)于擬發(fā)行債券或股票籌資的工程要出具有權(quán)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件。對(duì)工程建成投產(chǎn)后所需的鋪底流動(dòng)資金需要量及其來源的可靠性要進(jìn)行論證分析。第八章工程財(cái)務(wù)效益評(píng)估指標(biāo)的計(jì)算和分析第十六條財(cái)務(wù)效益評(píng)估指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)遵循效益與費(fèi)用計(jì)算口徑對(duì)應(yīng)一致原那么，技術(shù)改造貸款工程的財(cái)務(wù)效益評(píng)估一般要進(jìn)行有無工程的比擬分析。第十七條財(cái)務(wù)評(píng)估是根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、測(cè)算工程直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察工程的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別工程的財(cái)務(wù)可行性。第十八條工程的財(cái)務(wù)效益主要表現(xiàn)為生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品銷售收入。財(cái)務(wù)支出主要表現(xiàn)為建設(shè)工程總投資、經(jīng)營本錢和稅金等各項(xiàng)支出。計(jì)算效益和費(fèi)用時(shí)，產(chǎn)出物與投入物價(jià)格的選用必須有充分依據(jù)，并列表說明。1．產(chǎn)品銷售收入指工程銷售產(chǎn)品取得的收入。2．建設(shè)工程總投資、固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金投資內(nèi)容見第七章第十五條。3．經(jīng)營本錢=總本錢費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－貸款利息，總本錢費(fèi)用=生產(chǎn)本錢＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用，生產(chǎn)本錢=物料投入＋勞務(wù)＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)。4．稅金是指產(chǎn)品銷售稅金及附加、所得稅等。產(chǎn)品銷售稅金及附加包括增值稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。第十九條財(cái)務(wù)盈利能力分析是考察投資的盈利水平，主要用以下指標(biāo)衡量：1．財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率〔ＦＩＲＲ〕。它是指工程在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率，反映工程占用資金的盈利率，是考察工程盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)評(píng)估指標(biāo)。其表達(dá)式為：ｎｔ－ｔ∑〔ＣＩ－ＣＯ〕〔1＋ＦＩＲＲ〕=0ｉ=1式中：ＣＩ：現(xiàn)金流入量；ＣＯ：現(xiàn)金流出量；ｔ〔ＣＩ－ＣＯ〕：第ｔ年的凈現(xiàn)金流量；ｎ：計(jì)算期。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量用試差法計(jì)算求得。在財(cái)務(wù)效益評(píng)估中，應(yīng)將求出的全部投資或自有資金〔投資者實(shí)際出資〕的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率與行業(yè)報(bào)酬率、銀行利率比擬，當(dāng)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于行業(yè)報(bào)酬率和銀行利率兩者較高的一方時(shí)，即認(rèn)為其盈利能力已滿足行業(yè)與銀行的最低要求，在財(cái)務(wù)上可以接受。2．投資回收期〔Ｐｔ〕。它指以工程的凈收益抵償全部投資所需時(shí)間，反映工程財(cái)務(wù)投資回收能力，一般從建設(shè)開始年算起。其表達(dá)式為：Ｐｔ∑〔ＣＩ－ＣＯ〕t=0ｔ=1投資回收期可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表〔全部投資〕中累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算求得。詳細(xì)計(jì)算公式為：累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值Ｐｔ=｛｝－1＋－－－－－－－－－－－－－－－出現(xiàn)正值的年份數(shù)當(dāng)年凈現(xiàn)金流量在財(cái)務(wù)評(píng)估中，求出的投資回收期〔Ｐｔ〕與行業(yè)的基準(zhǔn)投資回收期〔Ｐｃ〕比擬，當(dāng)Ｐｔ≤Ｐｃ時(shí)，說明工程投資能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回。3．財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值〔ＦＮＰＶ〕。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按行業(yè)的基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，將工程計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和，考察工程在計(jì)算期內(nèi)盈利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)。其表達(dá)式為：ｎ－ｔＦＮＰＶ=∑〔ＣＩ－ＣＯ〕t〔1＋Ｉc〕ｉ=1式中：ＣＩ：現(xiàn)金流入量；ＣＯ：現(xiàn)金流出量；〔ＣＩ－ＣＯ〕t：第ｔ年的凈現(xiàn)金流量；Ｉc：行業(yè)基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的拆現(xiàn)率；ｎ：計(jì)算期。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表計(jì)算求得。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于或等于零的工程是可以考慮接受的。4．工程財(cái)務(wù)盈利能力的評(píng)價(jià)，除以上指標(biāo)外，還可以用以下幾個(gè)靜態(tài)指標(biāo)：一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或年平均利潤總額投資利潤率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％工程總投資一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利稅總額或年平均利稅總額投資利稅率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％工程總投資一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或年平均利潤總額資本金利潤率=－－－－－－－－－－－－－－－×100％資本金其中：年利潤總額=年產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售稅金及附加－年總本錢費(fèi)用年銷售稅金及附加同第十八條第4款年利稅總額=年銷售收入－年總本錢費(fèi)用或=年利潤總額＋產(chǎn)品銷售稅金及附加第二十條工程清償能力分析是考察計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)狀況及償債能力。主要用以下指標(biāo)表示：1．資產(chǎn)負(fù)債率。它是反映工程各年所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度及償債能力的指標(biāo)。公式為：負(fù)債總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債率=－－－－－－－－×100％資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)比率。它是反映工程各年償付流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)。公式為：流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率=－－－－－－－－×100％流動(dòng)負(fù)債3．速動(dòng)比率。它是反映工程各年快速償付流動(dòng)負(fù)債能力的指標(biāo)。公式為：流動(dòng)資產(chǎn)－存貨速動(dòng)比率=－－－－－－－－－－－×100％流動(dòng)負(fù)債4．貸款歸還期。固定資產(chǎn)投資國內(nèi)中長期貸款歸還期是指在國家財(cái)政規(guī)定和工程具體財(cái)務(wù)條件下，以工程投產(chǎn)后可用于還款的資金歸還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)貸款本金需要的時(shí)間。其計(jì)算公式為：貸款歸還后開始當(dāng)年歸還的貸款額貸款歸還期=開始出現(xiàn)盈－貸款＋－－－－－－－－－－利的年份數(shù)年份當(dāng)年可用于還款的資金還款資金來源包括利潤、折舊、攤銷費(fèi)和其他資金來源。貸款歸還期可由資金來源與運(yùn)用表及國內(nèi)貸款還本付息計(jì)算表直接推算。當(dāng)貸款歸還期滿足貸款機(jī)構(gòu)的要求期限時(shí)，即認(rèn)為工程是有清償能力的。5．涉及外資的工程，其國外貸款局部的還本付息，應(yīng)按已經(jīng)明確的或預(yù)計(jì)可能的貸款歸還條件〔包括歸還方式及歸還期限〕計(jì)算。第二十一條涉及外匯收支的工程，應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析，考察各年外匯余缺程度。對(duì)外匯不能平衡的工程，應(yīng)提出具體的解決方法。第二十二條財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)的根本報(bào)表有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表等。1．現(xiàn)金流量表。該表反映工程計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金收支〔現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出〕，用以計(jì)算各項(xiàng)動(dòng)態(tài)和靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行工程財(cái)務(wù)盈利能力分析。按投資計(jì)算根底的不同，現(xiàn)金流量表分為：〔1〕現(xiàn)金流量表〔全部投資〕。該表不分投資資金來源，以全部投資作為計(jì)算根底，用以計(jì)算全部投資所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察工程全部投資的盈利能力，為各個(gè)投資方案〔不管其資金來源及利息多少〕進(jìn)行比擬建立共同根底?！?〕現(xiàn)金流量表〔自有資金〕。該表從投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算根底，把借款本金歸還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算自有資金的盈利能力。2．損益表。該表反映工程計(jì)算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后利潤的分配情況，用于計(jì)算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤等指標(biāo)。3．資金來源與運(yùn)用表。該表反映工程計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用以選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及歸還方案，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。4．資產(chǎn)負(fù)債表。該表綜合反映工程計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系，以考察工程資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，用以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率，并進(jìn)行清償能力分析。除必須編制以上根本表外，還可根據(jù)工程實(shí)際需要，編制輔助報(bào)表，其格式可參照附后表格形式。第二十三條國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是按照資源合理配置原那么，從國家宏觀角度考察工程的效益和費(fèi)用，用投入物、產(chǎn)出物的影子價(jià)格、影子工資、影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率等經(jīng)濟(jì)參數(shù)分析、計(jì)算工程對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的凈奉獻(xiàn)，評(píng)價(jià)工程的經(jīng)濟(jì)合理性。具體計(jì)算方法參見?建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)?〔第二版〕建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法第三章“國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)〞。第九章不確定性分析第二十四條工程評(píng)估所采用的數(shù)據(jù)，大局部來自預(yù)測(cè)和估算，有一定程度的不確定性。為了分析不確定性因素對(duì)評(píng)估指標(biāo)的影響，需進(jìn)行不確定性分析，以估計(jì)工程可能承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，確定工程在經(jīng)濟(jì)上的可靠性。不確定性分析主要包括敏感性分析和盈虧平衡分析。1．盈虧平衡分析是通過盈虧平衡點(diǎn)〔ＢＥＰ〕分析工程本錢與收益的平衡關(guān)系的一種方法。盈虧平衡點(diǎn)通常根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變本錢、固定本錢、產(chǎn)品價(jià)格和銷售稅金及附加等數(shù)據(jù)計(jì)算，用生產(chǎn)能力利用率或產(chǎn)量表示。其計(jì)算公式為：年固定本錢ＢＥＰ〔生產(chǎn)能力利用率〕=－－－－－－－－－－－－－－－×100％年產(chǎn)品年可變年銷售稅金－－銷售收入成本及附加年固定本錢ＢＥＰ〔產(chǎn)量〕=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％單位產(chǎn)品單位產(chǎn)品單位產(chǎn)品稅金－－－價(jià)格可變本錢銷售及附加盈虧平衡點(diǎn)越低，說明工程適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。2．敏感性分析是通過分析、預(yù)測(cè)工程主要因素發(fā)生變化對(duì)工程評(píng)估指標(biāo)的影響，從中找出敏感因素，并確定其影響程度。工程計(jì)算期內(nèi)可能發(fā)生變化的因素有產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)品本錢或主要原材料與動(dòng)力價(jià)格、固定資產(chǎn)投資、建設(shè)工期及匯率等。敏感性分析通常是分析這些因素單獨(dú)變化或多因素變化對(duì)內(nèi)部收益率的影響。必要時(shí)也分析對(duì)靜態(tài)投資回收期和貸款歸還期的影響。對(duì)某種因素的敏感程度可以表示為該因素按一定比例變化時(shí)引起評(píng)價(jià)指標(biāo)變動(dòng)的幅度〔列表表示〕，也可以表示為評(píng)價(jià)指標(biāo)到達(dá)臨界點(diǎn)〔如財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等于財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率或經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率等于社會(huì)折現(xiàn)率〕時(shí)允許某個(gè)因素變化的最大幅度，即極限變化。為求此極限，可繪制敏感性分析圖。第十章貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十五條貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括貸款的流動(dòng)性評(píng)估、平安性評(píng)估。第二十六條貸款流動(dòng)性評(píng)價(jià)的指標(biāo)有：企業(yè)存款存貨比例=－－－－－－－－－－－×100％中長期貸款＋短期貸款企業(yè)存款指貸款企業(yè)在貸款銀行在企業(yè)存款，包括結(jié)算戶存款和其他存款。結(jié)算戶存款一般按銷售收入的一定比例測(cè)算；其他存款按企業(yè)正常年份的折舊和未分配利潤兩項(xiàng)的滯留額估算。存貨比例越大，說明流動(dòng)性越好。第二十七條貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的保證措施的考察、分析和評(píng)估，包括貸款信用擔(dān)保評(píng)估、抵押物或質(zhì)物價(jià)值評(píng)估。1．保證貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查與評(píng)價(jià)。主要對(duì)保證人〔法人〕的經(jīng)營實(shí)力、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行評(píng)審，確認(rèn)信用擔(dān)保能力、測(cè)算擔(dān)保能力。擔(dān)保能力的計(jì)算公式為：企業(yè)負(fù)債總額＋擔(dān)保總額擔(dān)保能力=－－－－－－－－－－－－×100％企業(yè)資產(chǎn)總額數(shù)值越小，說明擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保能力越強(qiáng)。要對(duì)擔(dān)保人近2年的貸款按期歸還、貸款按期承付及經(jīng)濟(jì)合同如期履行情況進(jìn)行綜合評(píng)估。2．抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查與評(píng)價(jià)。主要審查抵押物是否符合有關(guān)規(guī)定；評(píng)估抵押資產(chǎn)價(jià)值、凈值、新舊程度等因素，采取清算價(jià)格計(jì)算抵押物價(jià)值。進(jìn)行抵押率分析。抵押率的計(jì)算公式為：貸款本息總額抵押率=－－－－－－－－－－－×100％抵押物價(jià)值額3．質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)的審查與評(píng)價(jià)。主要審查與評(píng)估質(zhì)物的合法法、有效性及變現(xiàn)能力，并計(jì)算貸款質(zhì)押率。貸款本息總額質(zhì)押率=－－－－－－－－－－－×100％質(zhì)物變現(xiàn)值第十一章評(píng)估結(jié)論第二十八條工程評(píng)估結(jié)論是匯總以上各方面的分析結(jié)果得出是否能予以工程貸款的結(jié)論。側(cè)重對(duì)貸款工程各項(xiàng)資金來源的渠道及數(shù)量的可靠性、真實(shí)性，歸還貸款的實(shí)際能力及貸款平安性的保證措施進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)提出該工程存在的主要問題及有針對(duì)性的建議。第十二章附那么第二十九條工程評(píng)估報(bào)告形式如下：1．名稱：×××工程評(píng)估報(bào)告；2．封面：評(píng)估報(bào)告名稱、編號(hào)、評(píng)估部門、評(píng)估日期；3．扉頁：參加評(píng)估人員的主要經(jīng)歷，一般包括：姓名、單位、職務(wù)、職稱等；4．目錄：按上述評(píng)估內(nèi)容的章節(jié)排列；5．正文：同上；6．附件：表格、文件、圖紙、清單、證明等；7．封底。第三十條本方法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。自公布之日起試行。附表一：固定資產(chǎn)投資估算表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜估算價(jià)格｜占｜備序｜工程或｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜固資｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜費(fèi)用名稱｜建筑｜設(shè)備｜安裝｜其他｜合｜其中｜投資｜｜｜工程｜購置｜工程｜費(fèi)用｜計(jì)｜外幣｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜比例｜注－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－－｜－－－－1｜固定資產(chǎn)投資｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．1｜工程費(fèi)用｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2｜其他費(fèi)用｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．3｜預(yù)備費(fèi)用｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．3．1｜根本預(yù)備費(fèi)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．3．2｜漲價(jià)設(shè)備費(fèi)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜固定方向調(diào)節(jié)稅｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜3｜建設(shè)期利息｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔合計(jì)1＋2＋3〕｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：工程或費(fèi)用名稱，可根據(jù)實(shí)際要求分項(xiàng)列出。附表二：流動(dòng)資金估算表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜年份｜｜｜｜｜序｜｜最低｜周轉(zhuǎn)｜投產(chǎn)期｜達(dá)產(chǎn)期｜｜｜｜｜｜｜合｜｜周轉(zhuǎn)｜｜－－－｜－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜｜天數(shù)｜次數(shù)｜3｜4｜5｜6｜…｜ｎ｜計(jì)｜工程｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－1｜流動(dòng)資產(chǎn)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．1｜應(yīng)收帳款｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2｜存貨｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2．1｜原材料｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2．2｜燃料｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2．3｜在產(chǎn)品｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2．4｜產(chǎn)成品｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2．5｜其他｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．3｜現(xiàn)金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜流動(dòng)負(fù)債｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．1｜應(yīng)付帳款｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜3｜流動(dòng)資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔1－2〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜4｜流動(dòng)資金本｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜年增加額｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：存貨欄目可列出明細(xì)名稱，分別計(jì)算。附表三：單位生產(chǎn)本錢估算表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序｜｜規(guī)｜單｜消耗｜單｜金｜項(xiàng)目｜｜｜｜｜號(hào)｜｜格｜位｜定額｜價(jià)｜額－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－－－1｜原材料｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜燃料和動(dòng)力｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜3｜工資和福利費(fèi)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜4｜制造費(fèi)用｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜5｜副產(chǎn)品回收｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜6｜生產(chǎn)本錢｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔1＋2＋3＋4－5〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－附表四：總本錢費(fèi)用估算表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜年份｜｜｜序｜｜投產(chǎn)期｜達(dá)產(chǎn)期｜｜｜｜｜合｜｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜｜3｜4｜5｜6｜…｜ｎ｜計(jì)｜工程｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－1｜外購原材料｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜外購燃料及動(dòng)力｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜3｜工資及福利費(fèi)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜4｜修理費(fèi)料｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜5｜折舊費(fèi)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜6｜維修費(fèi)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜7｜攤銷費(fèi)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜8｜利息支出｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜9｜其他費(fèi)用｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜10｜總本錢費(fèi)用｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔1＋2＋…＋9〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜其中：固定本錢｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜可變本錢｜｜｜｜｜｜｜11｜經(jīng)營本錢｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔10－5－6－7－8〕｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－附表五：投資方案與資金籌措表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜年份｜｜｜序｜｜建設(shè)期｜投產(chǎn)期｜｜｜｜｜合｜｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜｜1｜2｜3｜4｜計(jì)｜工程｜｜｜｜｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－1｜總投資｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．1｜固定資產(chǎn)投資｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2｜固定投資方向調(diào)節(jié)稅｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．3｜建設(shè)期利息｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．4｜流動(dòng)資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜資金籌措｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．1｜自有資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜其中：用于流動(dòng)資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．2｜借款｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．2．1｜長期借款｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．2．2｜短期借款｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．3｜其它｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：如有多種借款方式時(shí)，可分項(xiàng)列出。附表六：現(xiàn)金流量表〔全部投資〕單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜年份｜｜｜｜序｜｜建設(shè)期｜投產(chǎn)期｜達(dá)產(chǎn)后生產(chǎn)期｜｜｜｜｜｜合｜｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜｜1｜2｜3｜4｜5｜6｜｜ｎ｜計(jì)｜工程｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－－｜－－－｜生產(chǎn)負(fù)荷〔％〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜1｜現(xiàn)金流入｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．1｜產(chǎn)品銷售收入｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2｜其他收入｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．3｜回收固定資產(chǎn)余值｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜現(xiàn)金流出｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．1｜固定資產(chǎn)投資｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔含投資方向調(diào)節(jié)稅〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．2｜增量流動(dòng)資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．3｜經(jīng)營本錢｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．4｜銷售稅金及附加｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．5｜所得稅｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．6｜其他支出｜｜｜｜｜｜｜｜｜3｜凈現(xiàn)金流量〔1－2〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜4｜累計(jì)凈現(xiàn)金流量｜｜｜｜｜｜｜｜｜5｜所得稅前凈現(xiàn)金流量｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔3＋2．5＋2．6〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜6｜所得稅前累計(jì)前現(xiàn)金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜流量｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－所得稅前所得稅后計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值〔ｉ=％〕投資回收期注：根據(jù)需要可在現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出欄里增減工程。附表七：現(xiàn)金流量表〔自有資金〕單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜年份｜｜｜｜序｜｜建設(shè)期｜投產(chǎn)期｜達(dá)產(chǎn)期｜｜｜｜｜｜合｜｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜｜1｜2｜3｜4｜5｜6｜…｜ｎ｜計(jì)｜工程｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－｜生產(chǎn)負(fù)荷〔％〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1｜現(xiàn)金流入｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．1｜產(chǎn)品銷售收入｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2｜回收固定資產(chǎn)余值｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．3｜其他收入｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜現(xiàn)金流出｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．1｜自有資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．2｜借款本金歸還｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．3｜借款利息支付｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．4｜經(jīng)營本錢｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．5｜銷售稅金及附加｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．6｜所得稅｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜3｜凈現(xiàn)金流量〔1－2〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值〔ｉ=％〕投資回收期注：1．同表一的注。2．自有資金指工程投資者的出資額。附表八：資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜年份｜｜｜序｜｜建設(shè)期｜投產(chǎn)期｜達(dá)產(chǎn)期｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜｜1｜2｜3｜4｜5｜6｜…｜ｎ｜工程｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－1｜資產(chǎn)｜｜｜｜｜｜｜｜1．1｜流動(dòng)資產(chǎn)總額｜｜｜｜｜｜｜｜1．1．1｜應(yīng)收帳款｜｜｜｜｜｜｜｜1．1．2｜存貨｜｜｜｜｜｜｜｜1．1．3｜現(xiàn)金｜｜｜｜｜｜｜｜1．1．4｜累計(jì)盈余資金｜｜｜｜｜｜｜｜1．2｜在建工程｜｜｜｜｜｜｜｜1．3｜固定資產(chǎn)凈值｜｜｜｜｜｜｜｜1．4｜無形及遞延資產(chǎn)凈值｜｜｜｜｜｜｜｜2｜負(fù)債及所有者權(quán)益｜｜｜｜｜｜｜｜2．1｜流動(dòng)負(fù)債總額｜｜｜｜｜｜｜｜2．1．1｜應(yīng)付帳款｜｜｜｜｜｜｜｜2．1．2｜短期借款｜｜｜｜｜｜｜｜2．2｜長期借款｜｜｜｜｜｜｜｜｜負(fù)債小計(jì)｜｜｜｜｜｜｜｜2．3｜所有者權(quán)益｜｜｜｜｜｜｜｜2．3．1｜資本金｜｜｜｜｜｜｜｜2．3．2｜資本公積金｜｜｜｜｜｜｜｜2．3．3｜累計(jì)盈余公積金｜｜｜｜｜｜｜｜2．3．4｜累計(jì)未分配利潤｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－計(jì)算指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率〔％〕：流動(dòng)比率：〔％〕比率〔％〕：附表九：損益表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜年份｜｜｜序｜｜投產(chǎn)期｜達(dá)產(chǎn)期｜｜｜｜｜合｜｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜｜3｜4｜5｜6｜…｜ｎ｜計(jì)｜工程｜｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－｜生產(chǎn)負(fù)荷〔％〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1｜銷售收入｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜銷售稅金及附加｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜3｜總本錢費(fèi)用｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜4｜利潤總額｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔1－2－3〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜5｜所得稅｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜6｜稅后利潤〔4－5〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜6．1｜盈余公積金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜6．2｜應(yīng)付利潤｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜6．3｜未分配利潤｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜累計(jì)未分配利潤｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－注：利潤總額應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定先調(diào)整為應(yīng)納稅所得額〔如減免所得稅、彌補(bǔ)上年度虧損等〕，再計(jì)算所得稅。附表十：資金來源與運(yùn)用表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜年份｜｜｜｜序｜｜建設(shè)期｜投產(chǎn)期｜達(dá)產(chǎn)期｜｜｜｜｜｜合｜｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜｜1｜2｜3｜4｜5｜6｜…｜ｎ｜計(jì)｜工程｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－｜－｜－－－－－｜生產(chǎn)負(fù)荷〔％〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜1｜資金來源｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．1｜利潤總額｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2｜折舊額｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．3｜攤銷費(fèi)｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．4｜長期借款｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．5｜短期借款｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．6｜自有資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．7｜其他資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．8｜回收固定資產(chǎn)余值｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜資金運(yùn)用｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．1｜固定資產(chǎn)投資｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔含投資方向調(diào)節(jié)稅〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．2｜建設(shè)期利息｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．3｜流動(dòng)資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．4｜所得稅｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．5｜應(yīng)付利潤｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．6｜長期借款本金歸還｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．7｜短期借款本金歸還｜｜｜｜｜｜｜｜｜3｜盈余資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜4｜累計(jì)盈余資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－附表十一：借款還本付息計(jì)算表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜年份｜｜｜｜序｜｜利｜建設(shè)期｜投產(chǎn)期｜達(dá)產(chǎn)期｜｜｜｜｜｜｜率｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜號(hào)｜｜％｜1｜2｜3｜4｜5｜6｜…｜ｎ｜工程｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－1｜借款及還本付息｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．1｜年初借款本息累計(jì)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜本金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜建設(shè)期利息｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．2｜本年借款｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．3｜本年應(yīng)計(jì)利息｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．4｜本年還本｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜1．5｜本年付息｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2｜歸還借款本息的資｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜金來源｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．1｜利潤｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．2｜折舊｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．3｜攤銷｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．4｜其他資金｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜合計(jì)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜〔2．1＋．2＋．3＋．4〕｜｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－附二：中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款工程后評(píng)價(jià)方法(試行)第一章總那么第一條為標(biāo)準(zhǔn)并完善農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款工程管理，不斷提高貸款工程評(píng)估質(zhì)量和工程決策水平，根據(jù)國家計(jì)委、建設(shè)部、財(cái)政部和中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，特制定本方法。第二條凡農(nóng)業(yè)銀行基建、技改等中長期貸款工程，在竣工投產(chǎn)并到達(dá)設(shè)計(jì)能力1年或竣工投產(chǎn)2年仍未達(dá)產(chǎn)的，均應(yīng)按本方法進(jìn)行后評(píng)價(jià)并撰寫出后評(píng)價(jià)報(bào)告。第三條工程后評(píng)價(jià)人員要從國家利益和農(nóng)業(yè)銀行利益出發(fā)，堅(jiān)持實(shí)事求是原那么，對(duì)竣工投產(chǎn)的貸款工程進(jìn)行全面、客觀、公正和科學(xué)的評(píng)價(jià)。后評(píng)價(jià)報(bào)告要反映貸款工程的建設(shè)實(shí)施情況、投產(chǎn)后經(jīng)營管理情況和貸款的效益性、平安性和流動(dòng)性。第四條在貸款工程后評(píng)價(jià)工作中，涉及技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密的文件、資料、數(shù)據(jù)，未征得委托單位和提供資料單位的同意，不得對(duì)外提供。第二章后評(píng)價(jià)資格和內(nèi)容第五條農(nóng)業(yè)銀行貸款工程后評(píng)價(jià)一般由省級(jí)分行組織，超過省級(jí)分行審批權(quán)限的貸款工程由總行組織或指定后評(píng)價(jià)單位進(jìn)行后評(píng)價(jià)。第六條中長期貸款500萬元以下〔含500萬元〕的工程應(yīng)有具備中級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱以上的人員擔(dān)任后評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)人或參與評(píng)價(jià)工作；500萬元以上的貸款工程，后評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)人應(yīng)由具備高級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)職稱的人員擔(dān)任。第七條農(nóng)業(yè)銀行貸款工程后評(píng)價(jià)一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：1．工程建設(shè)實(shí)施后評(píng)價(jià)；2．工程生產(chǎn)經(jīng)營后評(píng)價(jià)；3．工程管理水平、資信后評(píng)價(jià)；4．工程財(cái)務(wù)效益后評(píng)價(jià)；5．工程前景預(yù)測(cè)及評(píng)價(jià)結(jié)論。第三章工程建設(shè)實(shí)施后評(píng)價(jià)第八條工程建設(shè)實(shí)施后評(píng)價(jià)要說明工程名稱、建設(shè)性質(zhì)、評(píng)估、審批和貸款單位、工期、投資等建設(shè)實(shí)施的根本情況。編制?工程建設(shè)實(shí)施概況表?〔見后評(píng)價(jià)表1〕。第九條將工程建設(shè)實(shí)施中的投資額、工期、建設(shè)規(guī)模、設(shè)計(jì)能力、達(dá)產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)方案和資金來源等和工程評(píng)估報(bào)告中相應(yīng)的內(nèi)容進(jìn)行比擬，計(jì)算差異，說明造成差異的原因。編制?固定資產(chǎn)投資執(zhí)行表?〔見后評(píng)價(jià)表2〕、?實(shí)際固定資產(chǎn)投資超支〔節(jié)約〕原因分析表?〔見后評(píng)價(jià)表3〕和?工程投資來源表?〔見后評(píng)價(jià)表4〕。第十條貸款行對(duì)工程實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題采取的必要措施，對(duì)控制投資提出的合理化建議等，被有關(guān)部門采納的情況和實(shí)際效果。說明貸款行在貸款工程實(shí)施管理工作中的主要經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。第四章工程生產(chǎn)經(jīng)營后評(píng)價(jià)第十一條設(shè)備及工藝技術(shù)后評(píng)價(jià)。說明工程選用的工藝技術(shù)的實(shí)際效果、生產(chǎn)設(shè)備的技術(shù)性能指標(biāo)和運(yùn)行狀況等，是否同評(píng)估報(bào)告中工藝技術(shù)及設(shè)備評(píng)估的有關(guān)結(jié)論相吻合，分析產(chǎn)生差異的原因。第十二條市場(chǎng)營銷后評(píng)價(jià)。將工程生產(chǎn)用主要原材料的價(jià)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量和產(chǎn)品實(shí)際銷售情況同評(píng)估報(bào)告中市場(chǎng)營銷評(píng)估的有關(guān)結(jié)論進(jìn)行比擬，說明是否存在差異及產(chǎn)生差異的原因。第五章工程管理水平和資信后評(píng)價(jià)第十三條工程管理水平后評(píng)價(jià)。對(duì)工程建設(shè)實(shí)施和生產(chǎn)經(jīng)營過程中管理工作的實(shí)際效果同評(píng)估報(bào)告中工程管理水平的有關(guān)結(jié)論進(jìn)行比擬分析，說明有無差異及差異產(chǎn)生的原因。第十四條工程單位資信后評(píng)價(jià)。對(duì)評(píng)估報(bào)告中工程單位資信狀況、法人品格評(píng)價(jià)、職工素質(zhì)等同評(píng)估報(bào)告中相應(yīng)內(nèi)容的結(jié)論進(jìn)行比擬分析，說明無有差異及產(chǎn)生差異的原因。第十五條貸款是否按規(guī)定用途使用，有無擠占挪用現(xiàn)象，付息是否正常。第六章工程財(cái)務(wù)效益后評(píng)價(jià)第十六條對(duì)工程生產(chǎn)營運(yùn)期的生產(chǎn)本錢、利潤、內(nèi)部報(bào)酬率、貸款歸還期等財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際值同評(píng)估值進(jìn)行比擬分析，說明是否存在差異及產(chǎn)生差異的原因。編制?本錢分析表?〔見后評(píng)價(jià)表5、6〕，?稅金與利潤分析表?〔見后評(píng)價(jià)表7〕，?貸款歸還期計(jì)算表?〔見后評(píng)價(jià)表8〕，?財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析表?〔見后評(píng)價(jià)表9〕。第七章總結(jié)與評(píng)價(jià)第十七條說明工程建設(shè)實(shí)施和生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。詳細(xì)說明以下五方面：〔1〕貸款決策的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，工程評(píng)估工作的成功與失誤之處；〔2〕貸款管理工作的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)；〔3〕提高工程經(jīng)濟(jì)效益，確保貸款平安、加快貸款回收的措施和建議；〔4〕預(yù)測(cè)工程開展前景；〔5〕編制?工程財(cái)務(wù)效益指標(biāo)對(duì)照表?〔見后評(píng)價(jià)表10〕。第八章附那么第十八條工程后評(píng)價(jià)報(bào)告形式如下：1．名稱：×××工程評(píng)價(jià)報(bào)告；2．封面：后評(píng)價(jià)報(bào)告名稱、編號(hào)、后評(píng)價(jià)部門、后評(píng)價(jià)日期；3．扉頁：參加后評(píng)價(jià)人員的主要經(jīng)歷，一般包括：姓名、單位、職務(wù)、職稱等；4．目錄：按上述后評(píng)價(jià)內(nèi)容的章節(jié)排列；5．正文：同上；6．附件：表格、文件等；7．封底。第十九條本方法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。自公布之日起試行。后評(píng)價(jià)表1工程建設(shè)概況表單位：萬元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－序｜｜｜工程概況｜內(nèi)容或數(shù)量號(hào)｜｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－1．｜工程名稱｜｜｜2．｜工程建設(shè)性質(zhì)｜｜｜3．｜工程建議書批復(fù)單位時(shí)間｜中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)?中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款工程評(píng)估方法?(試行)和?中國農(nóng)業(yè)銀行中長期貸款工程后評(píng)價(jià)方法?(試行)的通知投資因素分類｜投資金額｜總額比重〔％〕｜投資金額｜總額比重〔％〕｜注－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－1．預(yù)留投資缺口｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜2．設(shè)計(jì)漏項(xiàng)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜3．設(shè)計(jì)變更｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜4．工期延長｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜5．建設(shè)單位自行｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜6．建設(shè)單位自行｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜7．主要設(shè)備價(jià)格變動(dòng)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜8．建筑材料價(jià)格變動(dòng)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜9．外匯匯率變動(dòng)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜10．農(nóng)行貸款利率變動(dòng)｜｜｜｜｜｜｜｜｜｜11．損失浪費(fèi)投資｜｜｜｜｜