第十三章貨幣資金的審計(jì)課件

第十三章貨幣資金的審計(jì)課件目錄CONTENTS貨幣資金審計(jì)概述庫存現(xiàn)金審計(jì)銀行存款審計(jì)其他貨幣資金審計(jì)貨幣資金審計(jì)報(bào)告01貨幣資金審計(jì)概述CHAPTER貨幣資金審計(jì)的范圍包括企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及相關(guān)賬戶的審計(jì)。貨幣資金審計(jì)是對企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收付業(yè)務(wù)及其余額的真實(shí)性、合規(guī)性和安全性進(jìn)行的審查和監(jiān)督活動(dòng)。貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)是評估企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制制度是否健全、有效，貨幣資金收支記錄是否真實(shí)完整，貨幣資金余額是否準(zhǔn)確，以及貨幣資金是否安全、完整。貨幣資金審計(jì)的定義010204貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)確保企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷。核實(shí)企業(yè)貨幣資金收支記錄的真實(shí)性和完整性，防止虛假記賬和舞弊行為。審查企業(yè)貨幣資金余額的準(zhǔn)確性，確保賬實(shí)相符。保障企業(yè)貨幣資金的安全和完整性，防止被挪用、貪污或盜竊。03對企業(yè)現(xiàn)金收入、支出和庫存情況進(jìn)行審查，確保現(xiàn)金收支合法、合規(guī)，庫存現(xiàn)金與賬面相符。現(xiàn)金審計(jì)對企業(yè)銀行存款的收支記錄、對賬單和余額調(diào)節(jié)情況進(jìn)行審查，確保銀行存款記錄真實(shí)、完整，防止未達(dá)賬項(xiàng)和虛假存款。銀行存款審計(jì)對企業(yè)其他貨幣資金的收支情況進(jìn)行審查，如支票、匯票等票據(jù)的簽發(fā)、使用和保管情況，以及相關(guān)賬戶的審計(jì)。其他貨幣資金審計(jì)對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查和評估，發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，提高內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制制度審計(jì)貨幣資金審計(jì)的范圍02庫存現(xiàn)金審計(jì)CHAPTER123評估庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的合理性和有效性，包括現(xiàn)金收入、支出和保管等方面的規(guī)定。了解庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度通過觀察、詢問和檢查相關(guān)文件等方式，評估庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的實(shí)際執(zhí)行情況，以及是否存在薄弱環(huán)節(jié)。測試庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制執(zhí)行情況根據(jù)內(nèi)部控制測試結(jié)果，評估庫存現(xiàn)金可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如現(xiàn)金丟失、被盜或被挪用等。評估庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制測試庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金對庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬和總賬進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。檢查現(xiàn)金收付憑證審查現(xiàn)金收付憑證是否齊全、合法，并與庫存現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，檢查是否存在異?；蜻`規(guī)情況。分析庫存現(xiàn)金變動(dòng)趨勢對一定期間的庫存現(xiàn)金變動(dòng)情況進(jìn)行分析，包括現(xiàn)金流入和流出的主要用途和金額，以及是否存在異常變動(dòng)。驗(yàn)證庫存現(xiàn)金余額通過與銀行對賬單進(jìn)行核對等方式，驗(yàn)證庫存現(xiàn)金余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

庫存現(xiàn)金審計(jì)的案例分析案例一某公司庫存現(xiàn)金管理混亂，導(dǎo)致現(xiàn)金丟失和挪用。審計(jì)人員通過加強(qiáng)內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序，發(fā)現(xiàn)并糾正了問題。案例二某公司存在賬外現(xiàn)金，未納入財(cái)務(wù)報(bào)表披露范圍。審計(jì)人員通過深入調(diào)查和分析，揭示了該公司的舞弊行為。案例三某公司庫存現(xiàn)金余額與銀行對賬單不一致。審計(jì)人員通過核對和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)是出納員挪用公款所致，并采取相應(yīng)措施予以糾正。03銀行存款審計(jì)CHAPTER測試銀行存款的內(nèi)部控制制度是否健全，并確保其得到有效執(zhí)行。評估銀行賬戶的開立、使用和管理是否符合相關(guān)法規(guī)和公司政策。檢查銀行存款的收支記錄是否及時(shí)、準(zhǔn)確，并符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)要求。驗(yàn)證銀行存款余額是否真實(shí)、完整，并核對銀行對賬單和銀行存款日記賬。01020304銀行存款的內(nèi)部控制測試核對銀行存款日記賬與總賬、明細(xì)賬是否一致，并確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)。檢查銀行存款的利息收入是否正確計(jì)算和記錄，并核實(shí)是否存在未入賬的利息收入。對銀行存款余額進(jìn)行函證，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，以驗(yàn)證其真實(shí)性。核實(shí)是否存在違規(guī)操作或與關(guān)聯(lián)方的異常交易，如洗錢、恐怖主義資金等。銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序分析某公司銀行存款審計(jì)案例，包括審計(jì)背景、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等。探討該案例中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和防范措施。結(jié)合案例分析銀行存款內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序的執(zhí)行效果，總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。銀行存款審計(jì)的案例分析04其他貨幣資金審計(jì)CHAPTER

其他貨幣資金的內(nèi)部控制測試測試其他貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否健全，是否符合相關(guān)法規(guī)和政策。評估其他貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，檢查是否存在漏洞和缺陷。針對內(nèi)部控制制度的不足之處，提出改進(jìn)建議，以提高其他貨幣資金的管理水平。核實(shí)其他貨幣資金的來源和用途是否合法合規(guī)。對其他貨幣資金進(jìn)行賬實(shí)核對，確保資金的安全完整。檢查其他貨幣資金的收支記錄是否完整、準(zhǔn)確，是否存在異常情況。分析其他貨幣資金的流動(dòng)性，評估其對企業(yè)經(jīng)營的影響。其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序某企業(yè)其他貨幣資金管理不善，導(dǎo)致資金流失和財(cái)務(wù)困境。案例一案例二案例三某企業(yè)利用其他貨幣資金進(jìn)行違規(guī)操作，被審計(jì)發(fā)現(xiàn)并受到處罰。某企業(yè)通過優(yōu)化其他貨幣資金管理，提高了企業(yè)的經(jīng)營效率和資金使用效益。030201其他貨幣資金審計(jì)的案例分析05貨幣資金審計(jì)報(bào)告CHAPTER審計(jì)概述被審計(jì)單位情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)結(jié)論貨幣資金審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容01020304簡要介紹審計(jì)的范圍、目的、依據(jù)和審計(jì)方法。描述被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍和財(cái)務(wù)狀況。詳細(xì)列出在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、違規(guī)行為和潛在風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，對被審計(jì)單位的貨幣資金管理狀況做出評價(jià)和結(jié)論。報(bào)告應(yīng)客觀公正地反映審計(jì)結(jié)果，避免主觀臆斷和偏見?？陀^公正報(bào)告的語言應(yīng)簡潔明了，避免使用專業(yè)術(shù)語，以便讀者能夠理解。清晰明了報(bào)告的數(shù)據(jù)和信息應(yīng)準(zhǔn)確完整，避免遺漏和錯(cuò)誤。準(zhǔn)確完整報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式撰寫，包括封面、目錄、正文、附錄等部分。規(guī)范格式貨幣資金審計(jì)報(bào)告的撰寫要求某公司貨