稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫及答案（含各題型）

稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫及答案（含各題型）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（ABCD）。

A、檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)

資料

B、責(zé)成提供與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有

關(guān)資料

C、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商

品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款

賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或

者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶

2.專制課稅時(shí)期是西方國(guó)家稅收發(fā)展的（C）

A、第一個(gè)階段

B、第二個(gè)階段

C、第三個(gè)階段

D、第四個(gè)階段

3.發(fā)展中國(guó)家實(shí)行“公平型”稅制更有益于社會(huì)安定。（義）

4.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的輔助形式。（義）

5.國(guó)家本質(zhì)上是以（B）依據(jù)的政府代表國(guó)家為全體社會(huì)成員提供公

共產(chǎn)品。

A、經(jīng)濟(jì)職能

B、公共職能

C、社會(huì)職能

D、政治職能

6.事業(yè)單位因?qū)俜怯髽I(yè)，故其所得可不依法繳納企業(yè)所得稅。（×）

7.稅收情報(bào)交換的范圍，一般都要在稅收協(xié)定中列出具體項(xiàng)目。（X）

8.稅收不具有的性質(zhì)有（ABC）

A、自愿性

B、個(gè)別有償性

C、不規(guī)范性

D、強(qiáng)制性

9.按（D）分類，我國(guó)稅收可以分為工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)（牧）業(yè)稅

收。

A、征稅對(duì)象的性質(zhì)

B、管理和使用權(quán)限

C、稅收和價(jià)格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

10.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物

的單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。（J）

IL扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕；

納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人有權(quán)對(duì)其進(jìn)行行政處罰（X）

12.凡征消費(fèi)稅的貨物，必須再征增值稅（√）

13.工商稅收一般由各政府機(jī)關(guān)征收管理（X）

14.關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確的有(ABCD)。

A、累進(jìn)稅率是指按課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級(jí)，隨著課稅

數(shù)量增大而隨之提高的稅率

B、采用累進(jìn)稅率具體做法是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分為若干等級(jí)，

規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級(jí)的稅率，不同等級(jí)的課稅數(shù)額分

別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高

C、累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對(duì)納稅人收入多

的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則

15.采用累進(jìn)稅率能有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的

縱向公平問題條件不同者繳納不相同的稅，這被稱為稅收的縱向公平。

(√)

16.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日

內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

批準(zhǔn)。(X)

17.政府來說，稅收是彌補(bǔ)政府提供公共產(chǎn)品的“價(jià)格”。(X)

18.稅務(wù)登記是對(duì)(A)的確認(rèn)。

A、納稅義務(wù)發(fā)生

B、納稅義務(wù)計(jì)量

C、納稅義務(wù)履行

D、納稅義務(wù)消亡

19.納稅人將委托加工收回的已稅消費(fèi)品，直接出售，取得的收入(D)

A、應(yīng)繳增值稅和消費(fèi)稅

B、既不交增值稅也不交消費(fèi)稅

C、只繳消費(fèi)稅

D、只

繳增值稅

20.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境

后向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清

應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保（義）

21.規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制的關(guān)鍵。（X）

22.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)均構(gòu)成我國(guó)稅法的居民納稅人，就其全

球所得申報(bào)。（義）

23.（AB）應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其

他金融機(jī)構(gòu)開立

基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

A、從事生產(chǎn)的納稅人

B、從事經(jīng)營(yíng)的納稅人

C、只繳納個(gè)人所得

稅的納稅人

D、只繳納房產(chǎn)稅的納稅人

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款征收權(quán)包括（BCD）

A、稅務(wù)檢查權(quán)

B、核定稅額權(quán)

C、追征稅

款權(quán)

D、批準(zhǔn)稅收減免和延期納稅權(quán)

25.納稅人的稅務(wù)登記證件只限本人使用，不得（ABCD）。

A、轉(zhuǎn)借

B、涂改或偽造

C、損毀

D、買賣

26.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，從1998年起，中國(guó)印鈔造幣總公司所

屬企業(yè)一律以獨(dú)立

核算單位為納稅人，但必須匯總交納企業(yè)所得稅。（X）

27.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要源泉是（ABC）

A、資本形成

B、勞動(dòng)供給

C、技術(shù)進(jìn)步

D、政府決策

28.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物

應(yīng)繳納（B）

A、營(yíng)業(yè)稅

B、增值稅

C、農(nóng)業(yè)稅

D、房產(chǎn)稅

29.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的,

根據(jù)不同情況追征期

可以為(AD)

A、三年

B、六年

C、二年

D、五年

30.某零售商店為一般納稅人，本月銷售彩電一批，含稅價(jià)格為65520

元，則銷售額為(A)o

A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

31.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，

稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可

以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到(D)o

A、一年

B、兩年

C、三年

D、五年

32.扣繳義務(wù)人依照(AB)的規(guī)定履行代扣代繳、代收代繳稅款的義

務(wù)。

A、法律

B、行政法規(guī)

C、地方法規(guī)

D、規(guī)章

33.一般而言，（D）的單位稅額所耗費(fèi)的征稅費(fèi)用最高。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、所得稅

34.金稅工程”的子系統(tǒng)分別是（ABCD）子系統(tǒng)

A、防偽稅控開票

B、防偽稅控認(rèn)證

C、計(jì)算機(jī)稽核

D、發(fā)票協(xié)查

35.消費(fèi)型增值稅是最為徹底、規(guī)范的增值稅，發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行的多為

這種類型的增值稅。

（√）

36.小規(guī)模納稅人不使用增值稅專用發(fā)票。（J）

37.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)或者按照規(guī)定采取郵寄、

數(shù)據(jù)電文或者其

他方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送有關(guān)申報(bào)資料。（J）

38.公共需要同私人需要相比，具有整體集合性。（J）

39.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人加速折舊必須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局

批準(zhǔn)(×)

40.下列不屬于稅收行政法的是(AB)

A、《個(gè)人所得稅法》

B、《增值稅暫行條例》

C、《行政訴訟法》

D、《國(guó)家賠償法》

41.稅收的客體是社會(huì)成員，亦即企業(yè)、個(gè)人等納稅人。(J)

42.目前世界上通行的稅權(quán)劃分模式有(ABC)o

A、分權(quán)模式

B、中央集權(quán)模式

C、分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合模式

D、其他模式

43.在稅收領(lǐng)域，法治觀的表現(xiàn)就是或“有稅無法”，或“有法不依”，

“稅收無用論”盛行。

(X)

44.法律性的國(guó)際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，對(duì)同一納稅

人就同一征稅對(duì)象，在同一時(shí)期內(nèi)課征相同或類似的稅收。

(√)

45.下列稅種中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是(BCD)

A、房產(chǎn)稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、增值稅

D、企業(yè)所得稅

46.世界上最早開征增值稅的國(guó)家是(B)o

A、英國(guó)

B、法國(guó)

C、美國(guó)

47.增值稅是一種(A)o

A、比例稅

B、累進(jìn)稅

C、價(jià)內(nèi)稅

D、定額稅

48.稅務(wù)爭(zhēng)議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與(A)之間因確認(rèn)或?qū)嵤┒愂辗申P(guān)系而

產(chǎn)生的糾紛。

A、稅務(wù)管理相對(duì)人

B、納稅人

C、企業(yè)單位

D、個(gè)人

49.增值稅暫行條例中所稱的貨物，是指(A)o

A、有形動(dòng)產(chǎn)

B、有形資產(chǎn)

C、不動(dòng)產(chǎn)

D、無形資產(chǎn)

50.不同的人根據(jù)他們從公共活動(dòng)中所得到的“利益”大小而納稅,

這是稅收的支付能力原

理。（X）

51.人的非流動(dòng)的特點(diǎn)是：最終所有人并沒有離開他的國(guó)家或移居出

境，而是呆在本國(guó)

不動(dòng)。（J）

52.下列實(shí)行以分權(quán)與集權(quán)相結(jié)合為特征的地方稅制體系的是（C）

A、英國(guó)

B、法國(guó)

C、日本

D、美國(guó)

53.征稅費(fèi)用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用。（√）

54.下列稅種中不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（C）

A、增值稅

B、營(yíng)業(yè)稅

C、個(gè)人所得稅

D、消費(fèi)稅

55.要提高納稅人的納稅意識(shí)，不一定要加大對(duì)偷稅的處罰力度。（義）

56.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者

扣繳義務(wù)人未按照

規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資

料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令

限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（B）的罰

款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上IoOoo元以下

C、2000元以上20000元以下

D^5000元以上IOOOO元以下

57.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)貨票，增值稅銷

售額的確定是（B）

A、扣除折扣額的銷售額

B、不扣除折扣額的銷售額

C、折扣額

D、加上折扣額的銷售額

58.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假會(huì)計(jì)憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

改正，并處五萬元以

下的罰款。（J）

59.稅務(wù)訴訟是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)管理相對(duì)人之間因確認(rèn)或?qū)嵤┒愂?/p>

法律關(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（X）

60.稅收公平原則要求條件相同者繳納相同的稅，而對(duì)條件不同者應(yīng)

加以區(qū)別對(duì)待。（J）下列有關(guān)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的說法錯(cuò)誤的有（BD）。

A、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)有正常的稅收競(jìng)爭(zhēng)和惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)兩種表現(xiàn)

B、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)不會(huì)產(chǎn)

生有害影響

C、不當(dāng)?shù)膰?guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)會(huì)對(duì)主權(quán)國(guó)家的福利造成影響

D、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)不會(huì)侵蝕各國(guó)稅基

61.增值稅一般納稅人銷售下列貨物時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票的是

（ACD）

A、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物

B、銷售代銷貨物

C、直接銷售給使用單位的汽車

D、銷售免稅貨物

62.納稅人應(yīng)當(dāng)按照（B）的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。

A、財(cái)政部

B、國(guó)家稅務(wù)總局

C、省級(jí)人民政府

D、省國(guó)稅或省地稅

63.（B）是指按課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級(jí)，隨著課稅數(shù)量

增大而隨之提高的稅率。

A、比例稅率

B、累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、優(yōu)惠稅率

64.消費(fèi)稅難以貫徹消費(fèi)政策，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。（義）

65.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且情節(jié)

嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以上一萬元以下的

罰款。（J）

66.中國(guó)歷史上的治稅原則中的為公為民的原則，強(qiáng)調(diào)國(guó)家只能為公

為民而征稅。（J）稅收的基本職能是（A）o

A、財(cái)政職能

B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C、收入分配

D、資源配置

67.征稅對(duì)象，又稱征稅主體。這是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。（義）

68.集中征收即是通過稅務(wù)系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息匯總。（義）

69.公共需要同私人需要相比，具有（B）o

A、排他性

B、整體集合性

C、競(jìng)爭(zhēng)性

D、有償性

70.某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，本月從農(nóng)民手中購得小麥，

收購憑證上注明收購價(jià)IOOOO元，該批小麥的進(jìn)項(xiàng)稅額為（A）o

A、1300元

B、1700元

C、0

D、400元

71.下列企業(yè)可享受定期減征或免征所得稅優(yōu)惠的有（BCD）

A、新辦的股份制企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)

B、以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)

C、新辦的獨(dú)立核算的從事會(huì)計(jì)、審計(jì)等咨詢業(yè)務(wù)的企業(yè)

D、遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)

72.在稅收征管法中，我們將稅務(wù)登記、賬簿憑證管理和納稅申報(bào)合

稱為“稅務(wù)管理”。（J）

73.從嚴(yán)格意義上講，只有國(guó)家才享有稅收的所有權(quán)，因此（B）是真

正的征稅主體。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、政府

C、行政機(jī)關(guān)

D、納稅人

74.聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損由投資企業(yè)就地按規(guī)定彌補(bǔ)（義）

75.實(shí)行分稅制的基本理論依據(jù)有（CD）

A、公共產(chǎn)品的存在

B、個(gè)體需要存在差異

C、政府需要分級(jí)

D、分級(jí)需要分權(quán)

76.確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（J）

77.下列選項(xiàng)適用13%低稅率的是（ABC）o

A、自來水

B、煤氣

C、報(bào)紙

D、出口貨物

78.再投資退稅是指外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利

潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開辦其他

外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于(C)的，可經(jīng)法定程序，退還其再投資

部分已繳納企業(yè)所得稅的40%的稅款。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

79.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)置換中支付補(bǔ)價(jià)的一方，應(yīng)以換出資產(chǎn)的原帳面凈

值與支付補(bǔ)價(jià)之和

為基礎(chǔ)，確定換出資產(chǎn)的成本(J)

80.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是(C)o

A、偷稅

B、漏稅

C、抗稅

D、避稅

81.降低稅收成本的保證是(C)o

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡(jiǎn)繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制

D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)

82.我國(guó)稅收的最初形式有(ABC)o

A、貢

B、助

C、徹

D、捐

83.執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的（C）o

A、基礎(chǔ)

B、重點(diǎn)

C、關(guān)鍵

84.D、保障下列關(guān)于消費(fèi)稅說法不正確的是（BCD）

A、采取直接計(jì)稅法計(jì)算消費(fèi)稅

B、包裝物押金一律并入貨物收入中

C、設(shè)置單一的比例稅率

D、課稅環(huán)節(jié)都在產(chǎn)制環(huán)節(jié)

85.當(dāng)總需求大于總供給時(shí)，會(huì)出現(xiàn)（ABC）。

A、社會(huì)需求過旺

B、物價(jià)飛漲，社會(huì)又出現(xiàn)通貨膨脹，百姓手中的錢嚴(yán)重縮水

C、經(jīng)濟(jì)會(huì)崩潰

D、物價(jià)下跌

86.在奴隸社會(huì)和封建社會(huì)里，稅收具有明顯的直接稅特征。（J）

87.下列選項(xiàng)屬于一般增值稅納稅人的認(rèn)定方法的是（ABCD）。

A、看規(guī)模

B、看財(cái)務(wù)核算

C、看賬證是否健全

D、看能否正確核算

88.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)

次的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依

法給予警告或者降級(jí)的行政處分。

（X）

89.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)退還。（×）

90.管好增值稅專用發(fā)票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造幣廠統(tǒng)一印制

B、推進(jìn)“金稅”工程

C、推進(jìn)“金財(cái)”工程

D、實(shí)行防偽標(biāo)

志

91.下列屬于偷稅行為的是（AB）。

A、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

B、以隱瞞手段多列支出

C、以欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅

D、以暴力威脅方式拒不繳納稅款

92.目前，在我國(guó)的稅制體系中增值稅是穩(wěn)定的主體稅種。（J）

93.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

改正，并處一萬元以下的罰款。（X）

94.稅收管轄權(quán)是一國(guó)政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的管理權(quán)力。

(√)

95.外商投資企業(yè)應(yīng)就其全球所得向中國(guó)政府申報(bào)納稅(×)

96.政府權(quán)力是保障國(guó)家無償、強(qiáng)制、固定地取得稅收的惟一途徑。

(X)

稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫14

97.在中國(guó)勞動(dòng)力供給大于需求的情形下，稅收對(duì)于勞動(dòng)供給的影響

是微弱的。(J)

98.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)等場(chǎng)所開箱、開包檢查納稅人

托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商

品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的情況(義)

99.我國(guó)的稅收行政法由(ABCD)組成。

A、《稅收征管法》

B、《行政復(fù)議法》

C、《行政訴訟法》

D、《國(guó)家賠償法》

IOO.稅收優(yōu)惠按照優(yōu)惠范圍通?？梢苑譃?AB)優(yōu)惠。

A、區(qū)域性

B、產(chǎn)業(yè)性

C、照顧性

D、鼓勵(lì)性

101.稅收的自由貢納時(shí)期包括社會(huì)發(fā)展的(AB)階段。

A、族社會(huì)末期

B、奴隸社會(huì)初期

C、奴隸社會(huì)末期

D、封建社會(huì)初期

102.屬于現(xiàn)代意義的稅收概念的有(ABC)o

A、稅率

B、“派稅”

C、課稅

103.以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售的銷售價(jià)格確定

銷售額。(J)

104.“初稅畝”開始實(shí)施的年代是(A)

A、春秋時(shí)代

B、明朝

C、清朝

D、民國(guó)

105.行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的(B)o

A、基礎(chǔ)

B、前提

C、關(guān)鍵

106.保障我國(guó)現(xiàn)行外商投資企業(yè)所得稅的局限性表現(xiàn)在(ABC)o

A、稅收優(yōu)惠目標(biāo)不統(tǒng)一，產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向過于簡(jiǎn)單

B、優(yōu)惠手段單一，政策效果模糊

C、減免優(yōu)惠過多，誘使外商偷逃稅

D、間接優(yōu)惠多，直接優(yōu)惠少

107.(B)這一階段依法治稅的特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)稅制建設(shè)，初步建立了適

應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的稅收法律體系，也強(qiáng)調(diào)依法治稅，但重在治納

稅人，重在依法打擊稅收違法犯罪活動(dòng)。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大

D、2003年黨的十六大至今

108.稅基的大小直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國(guó)家稅收收入的多少，是

國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要

素。(×)

109.單位和個(gè)人經(jīng)營(yíng)者(非機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位)銷售自己使用過的屬于

應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原價(jià)的(B)o

A、免征增值稅

B、按4%的征收率計(jì)算并減半征收增值稅

C、按4%的征收率計(jì)算征收增

值稅

D、按6%的征收率計(jì)算征收增值稅

110.下列選項(xiàng)屬于商品勞務(wù)課稅范疇的是(ABCD)。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、關(guān)稅

111.政府采取一般性的稅收優(yōu)惠手段還是特殊的稅收優(yōu)惠手段，其效

果是一樣的。(X)

112.國(guó)際偷稅從性質(zhì)上講是用非法的手段達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。(J)

113.下列各稅種屬于工商稅收的有(AB)o

A、消費(fèi)稅

B、個(gè)人所得稅

C、關(guān)稅

D、農(nóng)業(yè)稅

114.稅收的橫向公平要求(A)o

A、主要體現(xiàn)機(jī)會(huì)均等

B、主要體現(xiàn)負(fù)擔(dān)能力均等

C、主要體現(xiàn)稅負(fù)均等

D、主要體

現(xiàn)收入水平均等

115.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的,

由其上級(jí)機(jī)關(guān)或

者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。(義)

116.拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的“三駕馬車”通常是指(ABD)

A、消費(fèi)

B、投資

C、進(jìn)口

D、出口

國(guó)際稅收秩序主要是由(AC)確立的。

A、由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)范本

B、各國(guó)制訂的稅收法律

C、聯(lián)合國(guó)(UN)范本

D、美國(guó)制訂的法律

117.在當(dāng)今社會(huì)，稅收還沒有成為中國(guó)社會(huì)的一種普遍現(xiàn)象。(X)

118.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的貨物(除農(nóng)產(chǎn)品外)，出口退稅率一律為

(D)

A、17%

B、13%

C、5%

D、6%

119.要提高納稅人的納稅意識(shí)，與有效保護(hù)納稅人稅收權(quán)益無直接關(guān)

系。(X)

120.當(dāng)海外投資已被決定、在進(jìn)行投資國(guó)別選擇時(shí)，東道國(guó)稅率的高

低對(duì)投資者有較大的影響。(J)

121.下列選項(xiàng)不屬于現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍的是(BD)

A、煙、酒

B、時(shí)裝

C、小汽車

D、食用油

122.“四項(xiàng)機(jī)制”是當(dāng)前依法治稅工作的重點(diǎn)，是短期目標(biāo)，具體內(nèi)

容是（ABCD）

A、建立健全規(guī)范的稅收行政立法機(jī)制

B、建立科學(xué)、高效的稅收征管機(jī)制

C、建立以執(zhí)法責(zé)任制為核心的考核管理機(jī)制

D、建立健全嚴(yán)密的內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制

123.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān)，那么稅收

就是累退的。（J）

124.稅收實(shí)體法是對(duì)國(guó)家征收的各稅種進(jìn)行具體規(guī)定的法律。（J）

125.納稅人間接發(fā)生的向紅十字會(huì)發(fā)生的捐贈(zèng)可全額稅前扣除。（J）

126.（C）這一階段依法治稅的突出特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)依法治稅重在治權(quán)、

治內(nèi)。

A、改革開放初期到1992年黨的十四大

B、1992年黨的十四大到1997年黨的十五大

C、1997年黨的十五大到2003年黨的十六大

D、2003年黨的十六大至今

127.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢

查的，是抗稅。（義）下列貨物屬于實(shí)行從量計(jì)征的應(yīng)征消費(fèi)稅物品

的是（ABC）o

A、啤酒

B、汽油

C、柴油

D、汽車

128.根據(jù)《稅收征管法》相關(guān)規(guī)定，下列處理錯(cuò)誤的是（BCD）o

A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理

辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款

賬戶和其他存款賬戶時(shí)

不需持稅務(wù)登記證件

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人更改企業(yè)名稱不屬于稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生

變化

D、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人使用

129.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自（C）之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理稅務(wù)登記。

A、批準(zhǔn)成立

B、正式開業(yè)

C、領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D、設(shè)立賬簿

130.提高稅務(wù)行政效率，就是要適當(dāng)提高行政成本。（義）

131.習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和納稅申報(bào)合稱為“稅務(wù)管理”。（J）

132.稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣

繳義務(wù)人偷稅等違

法行為，依法追究刑事責(zé)任。

（×）

133.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ABCD）。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的

B、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘

缺不全，難以查賬的

134.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的正當(dāng)合理的收

費(fèi)也應(yīng)進(jìn)行費(fèi)改稅。（X）

135.國(guó)際稅收只涉及國(guó)家之間的產(chǎn)權(quán)利益分配。（X）

136.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（A）o

A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B、銷售貨物

C、銷售勞務(wù)

D、進(jìn)口貨物

137.稅制體系指由若干不同類別的稅種組成的稅收體系。（J）（X）

138.稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持

生活必需的住房和用

品的，責(zé)令退還，并依法追究刑事責(zé)任。清朝向臣民征收的“貢賦”

是我國(guó)古代早期稅收的原始形態(tài)。（X）

139.根據(jù)離境清稅制度，下列處理正確的是（AB）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)

保人未繳納的滯納金

同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

B、未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境

管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境

C、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的納稅人的法定代表人

D、離境清稅制度不適用于欠繳稅款的外國(guó)人

140.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人

追繳稅款，對(duì)扣繳義

務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（B）的罰款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上三倍以下

C、兩倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

141.增值稅的特點(diǎn)有（CD）

A、實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收

B、價(jià)內(nèi)稅

C、區(qū)分兩種納稅人

D、實(shí)行憑發(fā)票注明稅款抵扣制度

142.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管

部門指定的企業(yè)印

制。（J）

143.計(jì)稅工資是指計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除的工資。（√）

144.按（B）分類，我國(guó)稅收可以分為中央稅和地方稅。

A、征稅對(duì)象的性質(zhì)

B、管理和使用權(quán)限

C、稅收和價(jià)格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

145.如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進(jìn)的。（X）

146.增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額。（X）

147.某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入29250,該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅

銷售額的（A）元

A、25000元

B、25884元

C、27594元

D、35240元

148.在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）o

A、滿足政府的財(cái)政需要

B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C、收入分配

D、資源配置

149.稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。

（X）

150.現(xiàn)行企業(yè)所得稅設(shè)計(jì)了兩檔優(yōu)惠稅率：對(duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬

元（含3萬元）以下的企

業(yè)，適用18%的稅率；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元不到10萬元（含

10萬元）的，適用27%的稅

率。（J）

151.納稅人有稅收違法情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵

押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明

其違法情況。（X）

152.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境

前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)

納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。（√）

153.稅收征管法及細(xì)則規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，會(huì)計(jì)

賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)

計(jì)報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（D）o

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

154.執(zhí)法監(jiān)督機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的關(guān)鍵。（√）

155.稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持

生活必需的住房和用

品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)

任。（J）

156.稅收的客體是企業(yè)。（義）

157.欠繳稅款的納稅人或者其辦稅人員需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向

稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

通知海關(guān)阻止其出境。（義）

158.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款追征期的規(guī)定，正確的說法是（ABD）

A、一般情況追征期為三年

B、特殊情況追征期為五年

C、特殊情況追征期為十年

D、對(duì)納稅人偷稅、抗稅、騙稅的稅款、滯納金可以無限期追征

159.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人每一納稅的收入總額減去會(huì)計(jì)

法規(guī)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額（義）

160.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的義務(wù)往來收

取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。（X）

161.實(shí)施稅收保全措施的條件不包括（B）o

A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

B、納稅人超過了時(shí)限而沒有繳納稅款的

C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的

162.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)任何機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，在中國(guó)取得的貸款利息不

屬我國(guó)稅收管轄權(quán)范圍的所得。（X）

163.財(cái)政原則并不意味著就是稅率越高，稅收收入就越大。（J）

164.企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)置換中支付補(bǔ)價(jià)的一方，應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允值與

支付補(bǔ)價(jià)之和為基礎(chǔ)，確定換出資產(chǎn)的成本。（義）

165.依“外資企業(yè)所得稅”法規(guī)定，外國(guó)企業(yè)的納稅義務(wù)范圍為（A）

A、來源與中國(guó)境內(nèi)的所得

B、來源與中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得

C、來源與境外的所得

D、在我國(guó)無納稅義務(wù)

166.下列收入作為收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的有（ACD）

A、租賃收入

B、購買國(guó)債的利息收入

C、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入

D、轉(zhuǎn)讓邊角余料收入

167.“消費(fèi)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因?yàn)樗皇钦嬲饬x

上的對(duì)“增值額”征稅。（義）

168.政府可以運(yùn)用稅收乘數(shù)原理對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)控。（J）

169.法治國(guó)家崇尚道德高于一切。（義）

170.新辦的高薪技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)起，免征所得稅（B）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

171.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從絕對(duì)數(shù)值來看，可以用（AB）來表示。

A、國(guó)民生產(chǎn)總值

B、國(guó)民收入的增長(zhǎng)

C、人均國(guó)民生產(chǎn)總值

D、人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)

172.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的，由稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，（A）。

A、以處二千元以下的罰款

B、處二千元以下的罰款

C、可以處二千元以上一萬元以下的罰款

D、處二千元以上一萬元以下的罰款

173.韓國(guó)的地方稅制體系是以中央集權(quán)為特征的。（J）

174.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，增值稅專用發(fā)票由省級(jí)稅務(wù)局指定

的企業(yè)印制。（義）

175.一個(gè)國(guó)家既可以選擇地域管轄權(quán)，又可以選擇居民管轄權(quán)。（√）

176.費(fèi)的收取一般是依據(jù)（B）等，不具有普遍的約束力。

A、法律文件

B、地方和部門性文件

C、行政法規(guī)

D、國(guó)際條約

177.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對(duì)象包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣

繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。（J）

178.稅收征管法授權(quán)稅務(wù)所，可以對(duì)個(gè)體工商戶及未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

單位、個(gè)人實(shí)施罰款額在（D）以下的稅務(wù)行政處罰。

A、50元

B、500元

C、1000元

D、2000元

179.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全

措施的范圍之內(nèi)。(√)

180.以下按照4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目是(AB)

A、死當(dāng)銷售

B、寄售店代售寄售物品

C、一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

D、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：ab

181.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前

向稅務(wù)機(jī)關(guān)

(ABCD)o

A、結(jié)清應(yīng)納稅款

B、結(jié)清滯納金

C、或者提供納稅擔(dān)保人

D、或者提供納稅擔(dān)保物

182.納稅人銷售(D),免征增值稅。

A、農(nóng)用薄膜

B、日用百貨

C、舊貨

D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

183.企業(yè)在核定年應(yīng)納稅所得額時(shí)，主要考慮穩(wěn)健性原則(X)

184.反偷稅要抓住的關(guān)鍵因素是(AB)

A、提高查處概率

B、提高處罰程度

C、加強(qiáng)宣傳

D、提高人們的納稅意識(shí)

185.稅收法律關(guān)系的主體包括（AB）。

A、征稅主體

B、納稅主體

C、協(xié)稅主體

D、護(hù)稅主體

186.2001年召開的全國(guó)依法治稅工作會(huì)議提出了“以德治稅”的方

略。（X）

187.我國(guó)對(duì)避稅問題的調(diào)查研究工作，經(jīng)歷的階段有（ABCD）。

A、調(diào)查研究階段和試驗(yàn)階段

B、立法階段

C、全面實(shí)施階段

188.D、完善提高階段國(guó)際稅收秩序主要是由各級(jí)稅務(wù)系統(tǒng)確立的。

（X）

189.現(xiàn)階段，稅收職能基本上只是取得財(cái)政收入。（義）

190.從根本上說，稅收的存在是由公共需要決定的。（J）

稅收基礎(chǔ)知識(shí)考試題庫5

191.某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅

額從銷項(xiàng)稅額中低扣的是（A）

A、外購的低值易耗品

B、外購的固定資產(chǎn)

192.亞當(dāng)?斯密的稅收原則：平等、確實(shí)、簡(jiǎn)便、省費(fèi)。（J）

193.現(xiàn)行稅法規(guī)定，對(duì)未按照規(guī)定（BCD）,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅

額，責(zé)令繳納。

A、辦理稅務(wù)登記的納稅人

B、辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)的納稅人

C、辦理稅務(wù)登記從事經(jīng)營(yíng)的納稅人

D、臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人

194.計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額包括（ABD）

A、價(jià)款

B、集資費(fèi)

C、增值稅

D、消費(fèi)稅

195.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅。（J）

196.國(guó)家間交換防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào)，對(duì)解決核實(shí)征稅和依

法處理偷逃稅案件的問題的意義不大。（義）

197.企業(yè)所得稅的一般計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率。

（√）

198.計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額的銷售額就是會(huì)計(jì)上的收入。（×）

199.稅收的行政效率可以從（AB）考察。

A、征稅費(fèi)用

B、納稅費(fèi)用

C、超額稅收負(fù)擔(dān)

D、其他費(fèi)用

200.工商稅收一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理。（√）

201.甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，下列選項(xiàng)中是該國(guó)征稅對(duì)象的有（ABD）

A、本國(guó)居民的境內(nèi)所得

B、本國(guó)居民的境外所得

C、乙國(guó)居民來源于乙國(guó)所得

D、本國(guó)居民在外國(guó)的房屋出租收入

202.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于中央稅的是（B）。

A、資源稅

B、車輛購置稅

C、個(gè)人所得稅

D、企業(yè)所得稅

203.按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。（√）

204.依法治稅是依法治國(guó)的重要組成部分，是依法治國(guó)基本方略在稅

收工作中的具體體現(xiàn)。（J）

205.某企業(yè)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組一臺(tái)，本月移送并開始安裝,

該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)，則應(yīng)納銷項(xiàng)稅額

為（B）（成本利潤(rùn)率為10%）o

A、5950元

B、6545元

C>3850元

D、3500元

206.下列屬于稅收行政法規(guī)的是(C)

A、《稅收征管法》

B、《行政訴訟法》

C、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》

D、《個(gè)人所得稅法》

207.立憲課稅時(shí)期有哪些特點(diǎn)(ABCD)o

A、人民掌握了課稅權(quán)

B、特權(quán)階級(jí)不再享有稅收豁免權(quán)

C、普遍原則得到廣泛承認(rèn)

D、征稅確定性原則得到廣泛承認(rèn)

208.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

改正，并處五萬元以下的罰款。(J)

209.在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是(C)o

A、汽車

B、化妝品

C、金銀首飾

210.下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定正確的是(BCD)o

A、房屋、建筑物為10年

B、火車、輪船為10年

C、機(jī)器、機(jī)械為10年

D、與生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)有關(guān)部門的器具、工具、家具為5年

211.納稅人計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額準(zhǔn)予扣除的稅金包括(B)o

A、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

B、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)

建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅

C、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、印花稅、耕地占用稅

D、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

212.稅收的公平與效率是一對(duì)不可避免的矛盾體。(X)

213.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

(√)

214.西方國(guó)家經(jīng)歷的稅收發(fā)展的階段包括(ABCD)

A、自由貢納時(shí)期

B、稅收承諾時(shí)

期

C、專制課稅時(shí)期

D、立憲課稅時(shí)期

215.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指納稅人每一納稅發(fā)生

的與取得應(yīng)納稅

收入有關(guān)的所有必要和正常的成本、費(fèi)用、稅金和損失。(J)

216.我國(guó)稅收的“雙主體”是指以(AB)為主體稅種。

A、流轉(zhuǎn)稅

B、所得稅

C、行為稅

D、財(cái)產(chǎn)稅

217.下列符合《稅收征管法》規(guī)定的是(AB)。

A、納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可

以延期繳納稅款，但

是最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月

B、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，

從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

D、稅務(wù)登記證件可以

轉(zhuǎn)借給他人使用

218.降低征稅成本的根本是(A)o

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡(jiǎn)繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征

管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化成本核算，建立成本約束機(jī)制

D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機(jī)

構(gòu)

219.20世紀(jì)80年代以前，投資者一般都比較注重稅收優(yōu)惠。(X)

220.征稅對(duì)象，又稱征稅客體。這是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。（J）

221.征稅費(fèi)用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括

（ABCD）o

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的房屋建筑

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置購置

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)日常辦公所需的費(fèi)用

D、稅務(wù)人員的工薪支出

222.按（C）分類，我國(guó)稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

A、征稅對(duì)象的性質(zhì)

B、管理和使用權(quán)限

C、稅收和價(jià)格的關(guān)系

D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同

223.下列說法錯(cuò)誤的是（AB）。

A、增值稅是價(jià)內(nèi)稅

B、增值稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種

C、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅

D、消費(fèi)稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種

224.小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的征收率是4%o（J）

225.所有的納稅人都應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將其在銀行或者其他金

融機(jī)構(gòu)開立的存款賬

戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（X）

226.下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（A）

A、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入

B、向客戶收取的可循環(huán)使用的日化產(chǎn)品

包裝物的押金

C、與銷售額在同一銷售發(fā)票上注明的折扣

D、上級(jí)主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房

周轉(zhuǎn)金的利息收入

227.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買價(jià)和（A）扣除率

計(jì)算。

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

228.小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)稅。（J）

229.企業(yè)所得稅的納稅人包括（CD）。

A、外商投資企業(yè)

B、外國(guó)企業(yè)

C、國(guó)有企業(yè)

D、集體企業(yè)

230.小規(guī)模工業(yè)企業(yè)征收率為6%o（J）

231.匯總納稅，不須經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，企業(yè)可自行確定匯總納稅。

（X）

232.稅收是無償征收的，政府在征收稅款時(shí)無須作等價(jià)交換。（J）

233.我國(guó)現(xiàn)行增值稅采用的是（B）

A、扣額法

B、扣稅法

C、直接加法

234.實(shí)現(xiàn)五個(gè)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的指導(dǎo)思想是（ABCD）。

A、以鄧小平理論和江澤民同志“三個(gè)代表”重要思想為指引

B、堅(jiān)決貫徹依法治國(guó)基本方略，結(jié)合深化稅制改革和征管改革，將

稅收工作的重心轉(zhuǎn)

向法治導(dǎo)向型

C、以整頓和規(guī)范稅收秩序?yàn)橹攸c(diǎn)，以信息化建設(shè)為切入點(diǎn)，以建

立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)

督機(jī)制為突破點(diǎn)

D、以提高稅務(wù)執(zhí)法隊(duì)伍素質(zhì)為著力點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，

全面提升依法治稅

水平

235.為了便于增值稅的征管，將增值稅的納稅人分為（AB）

A、一般納稅人

B、小規(guī)模納稅人

C、特殊納稅人

D、大規(guī)模納稅人

236.某煙草商進(jìn)口甲類卷煙，報(bào)關(guān)時(shí)由海關(guān)征收（ABC）

A、關(guān)稅

B、增值稅

C、消費(fèi)稅

D、營(yíng)業(yè)稅

237.地方政府的職能有(ACD)o

A、在區(qū)域內(nèi)合理配置資源

B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)宏觀運(yùn)行

C、提供區(qū)域性公共設(shè)施

D、進(jìn)

行二級(jí)調(diào)控

238.優(yōu)化為納稅人服務(wù)是稅務(wù)征管的基礎(chǔ)。(√)

239.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，2004年后納稅人加速折舊必須報(bào)經(jīng)

國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。(X)稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票(ACD)

的管理和監(jiān)督。

A、印制與領(lǐng)購

B、開具與取得

C、運(yùn)輸

D、保管與繳銷

240.分稅制的基本理論依據(jù)是(D)

A、分級(jí)管理

B、集中管理

C、依事權(quán)劃分財(cái)權(quán)

D、政府需分級(jí)，分級(jí)需分權(quán)

241.比例稅率的優(yōu)點(diǎn)不包括(A)o

A、縱向公平性

B、橫向公平性

C、便于征收和管理

D、計(jì)算簡(jiǎn)便

242.長(zhǎng)沙某一股份公司年納稅所得額為8萬元，那么其當(dāng)年適用稅率

是(D)

A、33%

B、30%

C、18%

D、27%

243.為了適應(yīng)新時(shí)期稅收工作的需要，國(guó)家稅務(wù)總局將2000年確定

為稅務(wù)系統(tǒng)的“隊(duì)伍建設(shè)年”。(J)

244.建立執(zhí)法責(zé)任制，包括四個(gè)環(huán)節(jié)，第四個(gè)環(huán)節(jié)是(C),要解決“做

的不好怎么辦”的問題。

A、明確工作規(guī)程

B、分解崗位職責(zé)

C、嚴(yán)格過錯(cuò)追究

D、開展評(píng)議考核

245.對(duì)納稅人來說，稅收是享受公共產(chǎn)品而必須付出的“成本補(bǔ)償”。

(X)

246.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

(√)

247.依法治稅可按照法治的過程順序概括為四個(gè)體系，其中不包括

（C）o

A、立法體系

B、執(zhí)法體系

C、司法體系

D、監(jiān)督體系與保障體系

248.狹義上的納稅主體包括（AB）。

A、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位

C、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位

B、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的個(gè)人

D、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的個(gè)人

249.下列那些屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ABC）o

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、個(gè)人所得稅

250.依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)技術(shù)改造采取融資租入的固定資

產(chǎn)，其提取折舊的年限可采用孰短原則，但最短不短于5年。（X）

251.稅收政策的制定應(yīng)堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展的原則。（J）

252.稅法構(gòu)成要素，又稱課稅要素，它的基本涵義包括（ABCD）。

A、稅法要素包括實(shí)體性的

B、稅法要素包括程序性的

C、稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的

D、僅為某一稅法所單獨(dú)具有而非普遍性的內(nèi)容，不構(gòu)成稅法要素

253.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款。（J）

254.從理論上分析，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)促進(jìn)稅收的機(jī)制，是通過稅收對(duì)勞動(dòng)供

給、技術(shù)進(jìn)步和資本形成三個(gè)方面產(chǎn)生影響而實(shí)現(xiàn)的。（X）

255.企業(yè)所得稅法的納稅的說法正確的是（ABCD）

A、當(dāng)年1月1號(hào)至12月31日

B、當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期

C、納稅就是財(cái)政

D、清算期

256.稅制的三個(gè)基本要素不包括（C）o

A、納稅人

B、課稅對(duì)象

C、納稅環(huán)節(jié)

D、稅率

257.如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān)，那么稅收

就是累進(jìn)的。（X）