國內(nèi)企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范手冊

五、進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及防范措施(一)收款風(fēng)險(xiǎn)在國際貿(mào)易中，對(duì)于出口方而言，收款是最重要、最核心的環(huán)節(jié)。國內(nèi)企業(yè)作為出口方，存在下列四種較為常見和典型的收款風(fēng)險(xiǎn)。1、風(fēng)險(xiǎn)提示①貨到付款、定金銷售造成的收款風(fēng)險(xiǎn)。由于出口競爭激烈，國內(nèi)企業(yè)和外貿(mào)公司往往會(huì)同意外商提出的貨到付款、定金銷售的交易方式，容易造成外商收貨后拖欠貨款甚至商業(yè)欺詐的情況。有的外商以小額定金或預(yù)付款騙取大額貨物，有的先進(jìn)行幾筆小額交易，按時(shí)結(jié)清貨款取得國內(nèi)出口方信任后，再以大額交易騙取貨物。②外匯管制導(dǎo)致收款風(fēng)險(xiǎn)。由于國際貿(mào)易雙方位于不同國家或地區(qū)，一般需要進(jìn)行貨幣匯兌，產(chǎn)生外匯轉(zhuǎn)移。一旦進(jìn)口國發(fā)生政治動(dòng)蕩或經(jīng)濟(jì)狀況惡化，在貿(mào)易政策上往往會(huì)采取外匯管制，造成外匯轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)即使外商愿意依約支付貨款，但因外匯管制，出口企業(yè)也難以收匯。③貨物質(zhì)量爭議造成的收款風(fēng)險(xiǎn)。在國際貿(mào)易實(shí)踐中，外商以貨物存在質(zhì)量問題為由拒付貨款的情況比較常見。特別是經(jīng)濟(jì)低迷、產(chǎn)品銷量不好時(shí)，質(zhì)量問題常常成為外商毀約的理由，導(dǎo)致國內(nèi)出口方貨、款兩空。④不合理交貨期限導(dǎo)致收款風(fēng)險(xiǎn)。由于出口貿(mào)易競爭激烈，國內(nèi)出口方為急于成交或受惑于巨額訂單，即使外商要求的交貨時(shí)間非常緊迫，也會(huì)與之訂約，一旦遲延交付，往往面臨外商解約合同并要求支付巨額違約金、賠償金的風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)國內(nèi)出口方僅遲延交貨數(shù)日，在市場行情良好的情況下，外商雖能接受延期交貨，但也會(huì)借此壓價(jià)或拒付貨款；而在市場波動(dòng)較大的情況下，延遲交付則成為外商解約的理由。2、防范措施①在簽訂國際貿(mào)易合同時(shí),國內(nèi)出口方應(yīng)避免采取貨到付款、定金銷售的銷售方式，盡量約定以信用證、貨前T/T等結(jié)算方式，或者要求外商提供銀行保函，為貨款支付提供保證。即使采取貨到付款、定金銷售的，也要盡量提高定金或預(yù)付款的比例，減少收款風(fēng)險(xiǎn)。②注重控制貨權(quán)。在涉及遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)膰H貿(mào)易中，出口方注意掌握正本提單，貨物裝船后可先將正本提單傳真給外商，要求外商付清貨款后，再將正本提單寄交外商。

③認(rèn)真審查合同，避免因質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期限、付款期限等約定不明，產(chǎn)生爭議，影響收款。④投保出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是國家為了推動(dòng)本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，賠付國內(nèi)出口商在經(jīng)營出口業(yè)務(wù)過程中因進(jìn)口商的政治風(fēng)險(xiǎn)而遭受的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)的種類有短期和中長期保險(xiǎn)。投保該險(xiǎn)種可幫助國內(nèi)出口企業(yè)有效分散風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于規(guī)模不大、抗風(fēng)險(xiǎn)性較弱的中小微外貿(mào)企業(yè)意義更為深遠(yuǎn)。我國各地政府對(duì)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)非常重視，出口企業(yè)投保還可以享受政府的補(bǔ)貼，最高可達(dá)50%。（二）信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)信用證（LETTER

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CREDIT,L/C）結(jié)算方式是國際貿(mào)易中的一種重要的結(jié)算方式。在信用證結(jié)算方式中，銀行充當(dāng)了進(jìn)出口買賣雙方的“中間人”，使商業(yè)信用變成銀行信用，但由于單證交易獨(dú)立于貨物交易，同時(shí)涉及到開證行、議付行、通知行、保兌行等多家銀行、因而存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。1、進(jìn)口貿(mào)易中的信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)①風(fēng)險(xiǎn)提示在進(jìn)口貿(mào)易中，外商一般會(huì)要求以信用證方式進(jìn)行結(jié)算，由于銀行對(duì)信用證項(xiàng)下的單據(jù)僅審查形式真實(shí)性，導(dǎo)致有的外商為早日回籠貨款或是騙取信用證下款項(xiàng)而修改甚至偽造單據(jù)。即使國內(nèi)進(jìn)口方發(fā)現(xiàn)外商提供的單據(jù)系變造、偽造，但因銀行一般堅(jiān)持單據(jù)表面一致即應(yīng)議付的原則，往往將貨款支付給外商；有的外商用無價(jià)值或價(jià)值較低的貨物代替合同項(xiàng)下的貨物，國內(nèi)進(jìn)口方在收到貨物時(shí)，銀行往往已經(jīng)支付了信用證下的款項(xiàng)。②防范措施a核查單據(jù)的真實(shí)性。對(duì)外商提供的信用證項(xiàng)下的單據(jù)，國內(nèi)進(jìn)口方要注意審查核實(shí)其真實(shí)性。如對(duì)提單可通過查詢承運(yùn)船舶的船期，特別是進(jìn)出裝貨港的時(shí)間，以確定提單是否存在倒簽或者偽造的情形。一旦發(fā)現(xiàn)單據(jù)異常，可以及時(shí)向開證行反映，并積極配合銀行審查是否存在單證不符的情況，爭取找出實(shí)質(zhì)性的不符點(diǎn)并拒絕接受，以阻止信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的議付。b申請(qǐng)法院中止支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)。國內(nèi)進(jìn)口方如果發(fā)現(xiàn)存在信用證欺詐情形的，可以申請(qǐng)法院中止支付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)。但要注意的是，信用證止付申請(qǐng)需要在信用證項(xiàng)下款項(xiàng)未被善意支付、議付或信用證所附單據(jù)未被善意承兌之前提出，時(shí)間非常緊迫，尋求救濟(jì)的難度較大。特別是在開立自由議付信用證的情況下，外商往往會(huì)尋求與其關(guān)系密切的銀行議付，審查及議付在極短時(shí)間內(nèi)即可完成，國內(nèi)進(jìn)口方通過申請(qǐng)止付獲得救濟(jì)的可能性更加渺茫。如某一信用證欺詐糾紛案件中，受益人（國外出口方）在香港某銀行交單，該行在一天內(nèi)完成審單、付款（按照銀行業(yè)慣例，交單、審單及議付流程通常需要五到七個(gè)工作日，當(dāng)日完成的情況極其罕見），致使開證申請(qǐng)人面損失的可能性。如國內(nèi)進(jìn)出口企業(yè)的賬面資產(chǎn)中，包含人民幣資產(chǎn)和外幣資產(chǎn)，其綜合財(cái)務(wù)報(bào)表上的資產(chǎn)和負(fù)債都要統(tǒng)一折算為人民幣，匯率波動(dòng)會(huì)給企業(yè)的賬面資產(chǎn)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。2防范措施①合理選擇結(jié)算幣種。國內(nèi)企業(yè)開展出口貿(mào)易時(shí)，可使用硬貨幣作為計(jì)價(jià)貨幣；開展進(jìn)口貿(mào)易時(shí)，可選擇軟貨幣來進(jìn)行對(duì)外支付。②合理選擇時(shí)機(jī)進(jìn)行結(jié)算。在國際貿(mào)易合同中，國內(nèi)進(jìn)出口企業(yè)可以根據(jù)結(jié)算貨幣的匯率走向選擇提前或推遲結(jié)算。如果預(yù)測結(jié)算貨幣相對(duì)于人民幣貶值，國內(nèi)進(jìn)口企業(yè)可選擇推遲進(jìn)口或要求延期付款，國內(nèi)出口企業(yè)可選擇盡早簽訂出口合同收取貨款。如果預(yù)測結(jié)算貨幣相對(duì)于人民幣升值的，國內(nèi)進(jìn)口企業(yè)可選擇提前進(jìn)口或支付貨款，國內(nèi)出口企業(yè)可選擇推遲交貨或要求外商延期付款。③積極利用衍