2022年注冊稅務師考試稅務代理實務第三、四章模擬試題-稅務登記代理實務、發(fā)票領購與審查代理實務

精品文檔-下載后可編輯年注冊稅務師考試稅務代理實務第三、四章模擬試題--稅務登記代理實務、發(fā)票領購與審查代理實務2022年注冊稅務師考試稅務代理實務第三、四章模擬試題--稅務登記代理實務、發(fā)票領購與審查代理實務

第三章稅務登記代理實務一、單項選擇題

1.某縣政府在發(fā)放政府工作人員工資時，應代扣代繳個人所得稅，則其應在（）內，向當地稅務機關辦理扣繳稅款登記。[1分]

A設立之日起15日

B設立之日起30日

C扣繳義務發(fā)生之日起15日

D扣繳義務發(fā)生之日起30日

2.以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是（）。[1分]

A甲企業(yè)擴大經營范圍，由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品并提供設計勞務

B乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

C由于經濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

D丁企業(yè)由于經營范圍擴大，總機構從內蒙古遷至北京

3.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得（）。[1分]

A超過半年

B超過1年

C超過3個月

D超過兩年

4.下列項目中，不需要辦理注銷稅務登記的是（）。[1分]

A納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

B納稅人因資不抵債而破產

C納稅人因經營地點變更而離開原主管稅務機關管轄區(qū)

D納稅人變更經營范圍

5.某企業(yè)總機構在甲地，分支機構在乙地，那么總分機構增值稅一般納稅人認定手續(xù)應在（）主管稅務機關申請辦理。[1分]

A甲地

B乙地

C各自機構所在地

D總機構的上級主管部門所在地

二、多項選擇題

1.根據稅務登記的相關規(guī)定，下列說法正確的是（）。[2,0.5分]

A已辦理稅務登記的扣繳義務人應該自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

B納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起15日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記

C已辦理稅務登記的扣繳義務人應該自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關不再核發(fā)扣繳稅務登記證件

D可不辦理稅務登記的扣繳義務人應該自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關并核發(fā)扣繳稅務登記證件

E可不辦理稅務登記的扣繳義務人應該自扣繳義務發(fā)生之日起15日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

2.納稅人進行稅種認定登記一般是在（）之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。[2,0.5分]

A設立稅務登記

B納稅申報

C注銷稅務登記

D停業(yè)、復業(yè)登記

E變更稅務登記

3.下列關于增值稅一般納稅人認定登記的說法，正確的有（）。[2,0.5分]

A納稅人應當向主管地稅局申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

B從事貨物生產的納稅人，年應稅銷售額超過50萬元的，應當向稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

C商貿企業(yè)，年應稅銷售額超過50萬元的，應當向稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

D納稅人應稅銷售額超過一般納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，可以使用增值稅專用發(fā)票

E企業(yè)總、分支機構不在同一縣市的，應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

4.以下關于停業(yè)、復業(yè)登記說法正確的是（）。[2,0.5分]

A停業(yè)、復業(yè)登記是針對于實行定期定額征收方式的個體工商戶而言的，對于其他企業(yè)一般不適用

B停業(yè)期限最長不得超過一年，且不得延長期限

C納稅人停業(yè)期滿的，直接進行生產經營，并按期進行納稅申報即可，不需要履行其他涉稅手續(xù)

D停業(yè)期間，納稅人的稅務登記證正本交由稅務機關保管，副本可以自己留存

E辦理停業(yè)登記時，應該結清應納稅款、滯納金、罰款

第四章發(fā)票領購與審查代理實務一、單項選擇題

1.以下人員，可以認定為貨物運輸發(fā)票自開票納稅人的是（）。[1分]

A從事貨物運輸的承包人

B從事貨物運輸的承租人

C從事貨物運輸的掛靠人

D從事內河貨運服務的納稅人

2.以下情況可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[1分]

A某防盜門生產企業(yè)將自產防盜門用于集體宿舍

B某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產保健食品

C某服裝廠向日本銷售服裝

D某汽車公司為國內某知名人士定做的小汽車

3.以下不屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。[1分]

A機動車專項修理專用發(fā)票

B建筑安裝企業(yè)統一發(fā)票

C代理購銷業(yè)務統一發(fā)票

D飲食業(yè)統一發(fā)票

4.以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。[1分]

A自來水公司水銷售專用發(fā)票

B海關完稅憑證

C水上運輸企業(yè)的客票

D水路貨運結算發(fā)票

5.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，在（）的前提下，可向經營地稅務機關申請領購經營地發(fā)票。[1分]

A預繳20000元的保證金

B預繳稅款

C辦理納稅擔保

D提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副本

6.某大型企業(yè)，銷售業(yè)務量大，想申請印有企業(yè)名稱發(fā)票，以下關于自制發(fā)票的說法不正確的是（）。[1分]

A可以申請增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的自制

B應填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯次和需求數量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務機關審批

C取得稅務機關核準的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制

D可以自行設計本單位的發(fā)票式樣，報經縣（市）以上稅務機關批準到指定的印刷廠印制

7.對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是（）。[1分]

A單位和個人應該在發(fā)生經營業(yè)務并確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，未發(fā)生經營業(yè)務一律不得開具發(fā)票

B單位和個人不得轉借、轉讓或者代開發(fā)票

C一律不得拆本使用發(fā)票

D不得倒買或者倒賣發(fā)票

8.財務制度較健全、有一定經營規(guī)模的納稅人適用（）發(fā)票購領方式。[1分]

A交舊購新

B驗舊購新

C限量供應

D批量供應

9.以下關于增值稅專用發(fā)票的抵扣的規(guī)定正確的是（）。[1分]

A應在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵來扣進項稅額

B應在增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

C應在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的當月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

D應在增值稅專用發(fā)票收到之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額

10.以下關于代理發(fā)票審查的理解不正確的是（）。[1分]

A代理發(fā)票審查一般不單獨進行，而是注冊稅務師在計算填報納稅申報表和辦理發(fā)票領購手續(xù)之前所做的準備工作

B發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時登記并有會計負責人的簽收手續(xù)

C對發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票的發(fā)放是否符合規(guī)定的范圍

D對發(fā)票保管環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票存根、庫存未用的發(fā)票是否保存完整，賬面數與實際庫存數是否相等

二、多項選擇題

1.以下關于專業(yè)發(fā)票的表述中，正確的有（）。[2,0.5分]

A專業(yè)發(fā)票是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱

B專業(yè)發(fā)票可以不套印稅務機關的統一發(fā)票監(jiān)制章

C專業(yè)發(fā)票可以由政府主管部門自行管理，也可以根據稅收征管的需要納入統一發(fā)票管理

D郵票、郵單、電報收據均屬于專業(yè)發(fā)票

E代理購銷業(yè)務統一發(fā)票是專業(yè)發(fā)票的一種

2.有下列（）情形者，不得開具增值稅專用發(fā)票。[2,0.5分]

A向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目

B銷售報關出口貨物

C將貨物用于非應稅項目

D將貨物用于集體福利或個人消費

E將貨物用于投資入股

3.某生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運發(fā)票，注冊稅務師認為可以抵扣的有（）。[2,0.5分]

A銷售產品取得由代開票納稅人提供的貨物運輸業(yè)發(fā)票

B物流單位開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票

C涉外交易中取得的國際貨運發(fā)票

D聯運單位開具的運費發(fā)票，注明運雜費為10000元

E外購貨物取得的運費定額發(fā)票

4.關于貨運發(fā)票的抵扣問題，下列說法中正確的有（）。[2,0.5分]

A增值稅一般納稅人取得的代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準予抵扣進項稅額

B增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的聯運單位開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準予計算抵扣進項稅額

C增值稅一般納稅人取得的貨物運輸發(fā)票上如果分別注明運費和雜費的，可以根據運費計算抵扣進項稅額

D增值稅一般納稅人取得的貨物運輸發(fā)票上注明為運雜費的，由稅務機關根據實際情況進行劃分，計算準予抵扣的進項稅額

E增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的物流單位開具的貨物運輸發(fā)票準予計算抵扣進項稅額

5.下列關于發(fā)票開具要求的表述中，正確的有（）。[2,0.5分]

A如果未發(fā)生經營業(yè)務，一律不得開具發(fā)票

B任何填開發(fā)票單位和個人不得轉借、轉讓或者代開發(fā)票

C任何填開發(fā)票的單位和個人一律不得拆本使用發(fā)票

D任何單位和個人未經批準，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者