2022年注冊稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)第三、四章模擬試題-稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)、發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實(shí)務(wù)

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第三章稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù)一、單項選擇題

1.某縣政府在發(fā)放政府工作人員工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅，則其應(yīng)在（）內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。[1分]

A設(shè)立之日起15日

B設(shè)立之日起30日

C扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日

D扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日

2.以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。[1分]

A甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞務(wù)

B乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

C由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

D丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從內(nèi)蒙古遷至北京

3.實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得（）。[1分]

A超過半年

B超過1年

C超過3個月

D超過兩年

4.下列項目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是（）。[1分]

A納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

B納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C納稅人因經(jīng)營地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)

D納稅人變更經(jīng)營范圍

5.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，那么總分機(jī)構(gòu)增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理。[1分]

A甲地

B乙地

C各自機(jī)構(gòu)所在地

D總機(jī)構(gòu)的上級主管部門所在地

二、多項選擇題

1.根據(jù)稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。[2,0.5分]

A已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

B納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

C已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再核發(fā)扣繳稅務(wù)登記證件

D可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)并核發(fā)扣繳稅務(wù)登記證件

E可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)該自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

2.納稅人進(jìn)行稅種認(rèn)定登記一般是在（）之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。[2,0.5分]

A設(shè)立稅務(wù)登記

B納稅申報

C注銷稅務(wù)登記

D停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

E變更稅務(wù)登記

3.下列關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有（）。[2,0.5分]

A納稅人應(yīng)當(dāng)向主管地稅局申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

C商貿(mào)企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D納稅人應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項稅額，可以使用增值稅專用發(fā)票

E企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

4.以下關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記說法正確的是（）。[2,0.5分]

A停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是針對于實(shí)行定期定額征收方式的個體工商戶而言的，對于其他企業(yè)一般不適用

B停業(yè)期限最長不得超過一年，且不得延長期限

C納稅人停業(yè)期滿的，直接進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，并按期進(jìn)行納稅申報即可，不需要履行其他涉稅手續(xù)

D停業(yè)期間，納稅人的稅務(wù)登記證正本交由稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，副本可以自己留存

E辦理停業(yè)登記時，應(yīng)該結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

第四章發(fā)票領(lǐng)購與審查代理實(shí)務(wù)一、單項選擇題

1.以下人員，可以認(rèn)定為貨物運(yùn)輸發(fā)票自開票納稅人的是（）。[1分]

A從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?/p>

B從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?/p>

C從事貨物運(yùn)輸?shù)膾炜咳?/p>

D從事內(nèi)河貨運(yùn)服務(wù)的納稅人

2.以下情況可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[1分]

A某防盜門生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)防盜門用于集體宿舍

B某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產(chǎn)保健食品

C某服裝廠向日本銷售服裝

D某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車

3.以下不屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。[1分]

A機(jī)動車專項修理專用發(fā)票

B建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

C代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票

D飲食業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

4.以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。[1分]

A自來水公司水銷售專用發(fā)票

B海關(guān)完稅憑證

C水上運(yùn)輸企業(yè)的客票

D水路貨運(yùn)結(jié)算發(fā)票

5.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位和個人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，在（）的前提下，可向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地發(fā)票。[1分]

A預(yù)繳20000元的保證金

B預(yù)繳稅款

C辦理納稅擔(dān)保

D提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

6.某大型企業(yè)，銷售業(yè)務(wù)量大，想申請印有企業(yè)名稱發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說法不正確的是（）。[1分]

A可以申請增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的自制

B應(yīng)填寫《企業(yè)自制發(fā)票申請審批表》，寫明所需發(fā)票的種類、名稱、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書》后，到指定的印刷廠印制

D可以自行設(shè)計本單位的發(fā)票式樣，報經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制

7.對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是（）。[1分]

A單位和個人應(yīng)該在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

B單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C一律不得拆本使用發(fā)票

D不得倒買或者倒賣發(fā)票

8.財務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適用（）發(fā)票購領(lǐng)方式。[1分]

A交舊購新

B驗(yàn)舊購新

C限量供應(yīng)

D批量供應(yīng)

9.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的抵扣的規(guī)定正確的是（）。[1分]

A應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵來扣進(jìn)項稅額

B應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額

C應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的當(dāng)月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額

D應(yīng)在增值稅專用發(fā)票收到之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額

10.以下關(guān)于代理發(fā)票審查的理解不正確的是（）。[1分]

A代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊稅務(wù)師在計算填報納稅申報表和辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作

B發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時登記并有會計負(fù)責(zé)人的簽收手續(xù)

C對發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票的發(fā)放是否符合規(guī)定的范圍

D對發(fā)票保管環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票存根、庫存未用的發(fā)票是否保存完整，賬面數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)是否相等

二、多項選擇題

1.以下關(guān)于專業(yè)發(fā)票的表述中，正確的有（）。[2,0.5分]

A專業(yè)發(fā)票是增值稅專用發(fā)票另一種分類的名稱

B專業(yè)發(fā)票可以不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

C專業(yè)發(fā)票可以由政府主管部門自行管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理

D郵票、郵單、電報收據(jù)均屬于專業(yè)發(fā)票

E代理購銷業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票是專業(yè)發(fā)票的一種

2.有下列（）情形者，不得開具增值稅專用發(fā)票。[2,0.5分]

A向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目

B銷售報關(guān)出口貨物

C將貨物用于非應(yīng)稅項目

D將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)

E將貨物用于投資入股

3.某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有（）。[2,0.5分]

A銷售產(chǎn)品取得由代開票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

B物流單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票

C涉外交易中取得的國際貨運(yùn)發(fā)票

D聯(lián)運(yùn)單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元

E外購貨物取得的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票

4.關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問題，下列說法中正確的有（）。[2,0.5分]

A增值稅一般納稅人取得的代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額

B增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計算抵扣進(jìn)項稅額

C增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計算抵扣進(jìn)項稅額

D增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行劃分，計算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額

E增值稅一般納稅人取得的自開票納稅人的物流單位開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予計算抵扣進(jìn)項稅額

5.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的有（）。[2,0.5分]

A如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票

B任何填開發(fā)票單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票

C任何填開發(fā)票的單位和個人一律不得拆本使用發(fā)票

D任何單位和個人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄或者