工程建設(shè)領(lǐng)域違規(guī)問題定性索引

-一、違反基本建設(shè)程序的行為1.1未按規(guī)定辦理項目審批等手續(xù)常見表現(xiàn)形式1.1.1項目建設(shè)未嚴(yán)格執(zhí)行立項、可研、征地、環(huán)評、初步設(shè)計、開工等基本建設(shè)程序1.1.2以化整為零、提供虛假資料等不正當(dāng)手段取得項目審批等文件1.1.3違反建設(shè)項目用地預(yù)審相關(guān)規(guī)定1.1.4未按規(guī)定辦理環(huán)境影響報批手續(xù)1.1.5項目未按規(guī)定進行節(jié)能評估和審查1.1.6在地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)區(qū)內(nèi)進行工程建設(shè)未進行地質(zhì)災(zāi)害危險性評估1.1.7建設(shè)工程未依法進行地震安全性評價定性依據(jù)：（1）《國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》“一、嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行。現(xiàn)行基本建設(shè)前期工程程序包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作之后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)?！保?）《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知》“一、嚴(yán)格規(guī)范投資項目新開工條件。各類投資項目開工建設(shè)必須符合下列條件：……（二）已經(jīng)完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)。實行審批制的政府投資項目已經(jīng)批準(zhǔn)可行性研究報告，其中需審批初步設(shè)計及概算的項目已經(jīng)批準(zhǔn)初步設(shè)計及概算；實行核準(zhǔn)制的企業(yè)投資項目，已經(jīng)核準(zhǔn)項目申請報告；實行備案制的企業(yè)投資項目，已經(jīng)完成備案手續(xù)?！ㄎ澹┮呀?jīng)按照建設(shè)項目環(huán)境影響評價分類管理、分級審批的規(guī)定完成環(huán)境影響評價審批。……（七）建筑工程開工前，建設(shè)單位依照建筑法的有關(guān)規(guī)定，已經(jīng)取得施工許可證或者開工報告，并采取保證建設(shè)項目工程質(zhì)量安全的具體措施?！薄秶鴦?wù)院關(guān)于深化改革嚴(yán)格土地管理的決定》“（九）加強建設(shè)項目用地預(yù)審管理。凡不符合土地利用總體規(guī)劃、沒有農(nóng)用地轉(zhuǎn)用計劃指標(biāo)的建設(shè)項目，不得通過項目用地預(yù)審?！保?）《建設(shè)項目用地預(yù)審管理辦法(2008年修正）》“第四條建設(shè)項目用地實行分級預(yù)審。

需人民政府或有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府發(fā)展和改革等部門審批的建設(shè)項目，由該人民政府的國土資源管理部門預(yù)審。需核準(zhǔn)和備案的建設(shè)項目，由與核準(zhǔn)、備案機關(guān)同級的國土資源管理部門預(yù)審。”“第五條需審批的建設(shè)項目在可行性研究階段，由建設(shè)用地單位提出預(yù)審申請需核準(zhǔn)的建設(shè)項目在項目申請報告核準(zhǔn)前，由建設(shè)單位提出用地預(yù)審申請。

需備案的建設(shè)項目在辦理備案手續(xù)后，由建設(shè)單位提出用地預(yù)審申請?！薄暗谑臈l預(yù)審意見是有關(guān)部門審批項目可行性研究報告、核準(zhǔn)項目申請報告的必備文件?！保?）《建設(shè)項目環(huán)境保護管理條例》“第九條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目可行性研究階段報批建設(shè)項目環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表或者環(huán)境影響登記表；但是，鐵路、交通等建設(shè)項目，經(jīng)有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門同意，可以在初步設(shè)計完成前報批環(huán)境影響報告書或者環(huán)境影響報告表?！薄暗谑畻l建設(shè)項目環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表或者環(huán)境影響登記表，由建設(shè)單位報有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門審批；建設(shè)項目有行業(yè)主管部門的，其環(huán)境影響報告書或者環(huán)境影響報告表應(yīng)當(dāng)經(jīng)行業(yè)主管部門預(yù)審后，報有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門審批?！保?）《中華人民共和國節(jié)約能源法》“第十五條國家實行固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估和審查制度。不符合強制性節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)的項目，依法負(fù)責(zé)項目審批或者核準(zhǔn)的機關(guān)不得批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)建設(shè)；建設(shè)單位不得開工建設(shè)；已經(jīng)建成的，不得投入生產(chǎn)、使用?！保?）《地質(zhì)災(zāi)害防治條例》）“第二十一條在地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)區(qū)內(nèi)進行工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)在可行性研究階段進行地質(zhì)災(zāi)害危險性評估，并將評估結(jié)果作為可行性研究報告的組成部分；可行性研究報告未包含地質(zhì)災(zāi)害危險性評估結(jié)果的，不得批準(zhǔn)其可行性研究報告?！保?）《防震減災(zāi)法》“第三十五條新建、擴建、改建建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)達(dá)到抗震設(shè)防要求。重大建設(shè)工程和可能發(fā)生嚴(yán)重次生災(zāi)害的建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定進行地震安全性評價，并按照經(jīng)審定的地震安全性評價報告所確定的抗震設(shè)防要求進行抗震設(shè)防。建設(shè)工程的地震安全性評價單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進行地震安全性評價，并對地震安全性評價報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。前款規(guī)定以外的建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)按照地震烈度區(qū)劃圖或者地震動參數(shù)區(qū)劃圖所確定的抗震設(shè)防要求進行抗震設(shè)防；對學(xué)校、醫(yī)院等人員密集場所的建設(shè)工程，應(yīng)當(dāng)按照高于當(dāng)?shù)胤课萁ㄖ目拐鹪O(shè)防要求進行設(shè)計和施工，采取有效措施，增強抗震設(shè)防能力?！碧幚硖幜P依據(jù)：*（1）《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和規(guī)范新開工項目管理的通知》“四、強化新開工項目的監(jiān)督檢查……對于以化整為零、提供虛假材料等不正當(dāng)手段取得審批、核準(zhǔn)或備案文件的項目，發(fā)展改革等項目審批（核準(zhǔn)、備案）部門要依法撤消該項目的審批、核準(zhǔn)或備案文件，并責(zé)令其停止建設(shè)?！?（2）《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》“第六十一條縣級以上人民政府有關(guān)部門有下列行為之一的，由本級人民政府或者上級人民政府有關(guān)部門責(zé)令改正，通報批評；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：……對未依法取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證的建設(shè)單位劃撥國有土地使用權(quán)的?！保?）《建設(shè)項目用地預(yù)審管理辦法(2008年修正）》“第十五條建設(shè)項目用地預(yù)審文件有效期為兩年，自批準(zhǔn)之日起計算。已經(jīng)預(yù)審的項目，如需對土地用途、建設(shè)項目選址等進行重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)重新申請預(yù)審。

未經(jīng)預(yù)審或者預(yù)審未通過的，不得批復(fù)可行性研究報告、核準(zhǔn)項目申請報告；不得批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、土地征收，不得辦理供地手續(xù)。預(yù)審審查的相關(guān)內(nèi)容在建設(shè)用地報批時，未發(fā)生重大變化的，不再重復(fù)審查?！?（4）《建設(shè)項目環(huán)境保護管理條例》“第二十四條違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由負(fù)責(zé)審批建設(shè)項目環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表或者環(huán)境影響登記表的環(huán)境保護行政主管部門責(zé)令限期補辦手續(xù)；逾期不補辦手續(xù)，擅自開工建設(shè)的，責(zé)令停止建設(shè)，可以處10萬元以下的罰款：（一）未報批建設(shè)項目環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表或者環(huán)境影響登記表的；……”*（5）《中華人民共和國節(jié)約能源法》“第六十八條負(fù)責(zé)審批或者核準(zhǔn)固定資產(chǎn)投資項目的機關(guān)違反本法規(guī)定，對不符合強制性節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)的項目予以批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)建設(shè)的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)單位開工建設(shè)不符合強制性節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)的項目或者將該項目投入生產(chǎn)、使用的，由管理節(jié)能工作的部門責(zé)令停止建設(shè)或者停止生產(chǎn)、使用，限期改造；不能改造或者逾期不改造的生產(chǎn)性項目，由管理節(jié)能工作的部門報請本級人民政府按照國務(wù)院規(guī)定的權(quán)限責(zé)令關(guān)閉?！保?）《地質(zhì)災(zāi)害防治條例》“第四十條違反本條例規(guī)定，有關(guān)縣級以上地方人民政府、國土資源主管部門和其他有關(guān)部門有下列行為之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予降級或者撤職的行政處分；造成地質(zhì)災(zāi)害導(dǎo)致人員傷亡和重大財產(chǎn)損失的，依法給予開除的行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：……（三）批準(zhǔn)未包含地質(zhì)災(zāi)害危險性評估結(jié)果的可行性研究報告的；……第四十一條違反本條例規(guī)定，建設(shè)單位有下列行為之一的，由縣級以上地方人民政府國土資源主管部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，責(zé)令停止生產(chǎn)、施工或者使用，處10萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）未按照規(guī)定對地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)區(qū)內(nèi)的建設(shè)工程進行地質(zhì)災(zāi)害危險性評估的；……”（7）《防震減災(zāi)法》“第八十七條未依法進行地震安全性評價，或者未按照地震安全性評價報告所確定的抗震設(shè)防要求進行抗震設(shè)防的，由國務(wù)院地震工作主管部門或者縣級以上地方人民政府負(fù)責(zé)管理地震工作的部門或者機構(gòu)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處三萬元以上三十萬元以下的罰款?！?.2越權(quán)審批建設(shè)項目常見表現(xiàn)形式1.2.1超越規(guī)定審批權(quán)限、擅自審批建設(shè)項目1.2.2采取“化整為零”等方式逃避上級主管部門的審批規(guī)定定性依據(jù)：（1）《國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》“二、嚴(yán)禁越權(quán)審批建設(shè)項目。任何部門、地方和企業(yè)，不得超越規(guī)定審批權(quán)限擅自審批建設(shè)項目，不得采取“化整為零”等方式逃避上級主管部門的審批管理?！保?）《關(guān)于加強建設(shè)項目管理確保工程建設(shè)質(zhì)量的通知》“二、要嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于基本建設(shè)項目審批的各項規(guī)定。任何單位和個人都不得越權(quán)審批項目，也不得降低標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)建設(shè)項目?！碧幚硖幜P依據(jù)：（1）國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委監(jiān)察部等部門《關(guān)于解決當(dāng)前政府投資工程建設(shè)中帶有普遍性問題意見》的通知“（二十二）加大對違法違規(guī)行為查處力度。充分利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，及時記錄和曝光工程建設(shè)領(lǐng)域的不良行為信息，強化對市場主體的動態(tài)監(jiān)管?！薄埃ǘ┩七M建設(shè)項目信息公開，建立政府投資項目責(zé)任追究制度?！瓕`反規(guī)定造成重大損失的，要按照“誰決策、誰負(fù)責(zé)”、“誰主管、誰負(fù)責(zé)”、“誰建設(shè)、誰負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任?！保?）《國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》“四、今后對違反基本建設(shè)程序的建設(shè)項目，國家計委不予審批。凡超越規(guī)定審批權(quán)限擅自審批的大中型基本建設(shè)項目，以及擅自對外簽約的基本建設(shè)項目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究有關(guān)審批部門及負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并視情節(jié)輕重采取暫停審批項目等處罰措施?！?.3項目決策未按規(guī)定進行常見表現(xiàn)形式1.3.1政府投資項目未按規(guī)定和程序進行公示、聽取意見1.3.2政府投資項目未批先建、違規(guī)審批定性依據(jù)：（1）《國家發(fā)展改革委中央政府投資項目公示試點辦法》“第二條國家發(fā)展改革委選擇有關(guān)中央政府投資項目進行公示試點。試點項目應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（一）對經(jīng)濟和社會發(fā)展全局有重大影響；（二）對生態(tài)、環(huán)境保護、資源開發(fā)利用有重大影響；（三）與社會公眾利益密切相關(guān)，社會關(guān)注程度較高?！保?）國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委監(jiān)察部等部門《關(guān)于解決當(dāng)前政府投資工程建設(shè)中帶有普遍性問題意見》的通知“（一）嚴(yán)格遵守政府投資項目決策規(guī)則和程序?！瓏?yán)禁以會議紀(jì)要等形式代替審批程序，嚴(yán)禁越權(quán)審批項目。……”“（二）切實履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)審批程序。各級政府有關(guān)部門要按照國家有關(guān)規(guī)定，加強審批管理，強化對項目規(guī)劃依據(jù)、節(jié)能評估、項目用地預(yù)審、環(huán)境影響評價、水土保持方案等條件的審核。不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展建設(shè)規(guī)劃、市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定以及有關(guān)手續(xù)不完備的項目，不得開工建設(shè)，金融機構(gòu)不得發(fā)放貸款。嚴(yán)格禁止未批先建。”處理處罰依據(jù)：（1）《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》“五、加強和改進投資的監(jiān)督管理……（二）建立健全協(xié)同配合的企業(yè)投資監(jiān)管體系?！膊环戏煞ㄒ?guī)和國家政策規(guī)定的，不得辦理相關(guān)許可手續(xù)。在建設(shè)過程中不遵守有關(guān)法律法規(guī)的，有關(guān)部門要責(zé)令其及時改正，并依法嚴(yán)肅處理。各級政府投資主管部門要加強對企業(yè)投資項目的事中和事后監(jiān)督檢查，對于不符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的項目，以及不按規(guī)定履行相應(yīng)核準(zhǔn)或許可手續(xù)而擅自開工建設(shè)的項目，要責(zé)令其停止建設(shè)，并依法追究有關(guān)企業(yè)和人員的責(zé)任?！保?）國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委監(jiān)察部等部門《關(guān)于解決當(dāng)前政府投資工程建設(shè)中帶有普遍性問題意見》的通知“（二十二）加大對違法違規(guī)行為查處力度?！瓕?yán)重違法違規(guī)的企業(yè)要嚴(yán)肅查處，直至清出建設(shè)市場。”1.4不符合國家有關(guān)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護等市場準(zhǔn)入條件的項目未能依法停止建設(shè)常見表現(xiàn)形式1.4.1對不符合國家有關(guān)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、供地政策、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等市場準(zhǔn)入條件的項目，未能依法停止建設(shè)定性依據(jù)：國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門《關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資調(diào)控從嚴(yán)控制新開工項目意見的通知》“二、嚴(yán)格審查各類擬建項目對各類擬建項目，各級發(fā)展改革部門要按照國家產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展建設(shè)規(guī)劃和市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審查，嚴(yán)格執(zhí)行項目審批、核準(zhǔn)、備案等程序；……對不符合產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展規(guī)劃、城鄉(xiāng)規(guī)劃、環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)和要求等市場準(zhǔn)入條件及建設(shè)程序的擬建項目，土地管理部門不得批準(zhǔn)用地，銀行不得提供貸款，發(fā)展改革、城市規(guī)劃、建設(shè)、環(huán)保和安全監(jiān)管等部門不得辦理相關(guān)手續(xù)。不符合法律和政策規(guī)定、未履行完必要程序的項目，一律不得開工建設(shè)?！碧幚硖幜P依據(jù)：（1）國務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委等部門《關(guān)于抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過剩和重復(fù)建設(shè)引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展若干意見》的通知“三、堅決抑制產(chǎn)能過剩和重復(fù)建設(shè)的對策措施……（八）實行問責(zé)制。地方各級人民政府不得強制企業(yè)投資低水平產(chǎn)能過剩行業(yè)?！瓕`反\o"國家土地"國家土地、\o"環(huán)保法律法規(guī)"環(huán)保法律法規(guī)和信貸政策、產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定，工作嚴(yán)重失職或失誤造成重大損失或惡劣影響的行為要進行問責(zé)，嚴(yán)肅處理?！保?）國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)展改革委等部門《關(guān)于加強固定資產(chǎn)投資調(diào)控從嚴(yán)控制新開工項目意見的通知》“二、嚴(yán)格審查各類擬建項目……國務(wù)院有關(guān)部門要加強對各地區(qū)執(zhí)行產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展規(guī)劃、市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)程序的監(jiān)督檢查，對執(zhí)行不力的地區(qū)要予以通報批評?！?.5未按規(guī)定辦理施工許可證擅自開工常見表現(xiàn)形式1.5.1未辦理《施工許可證》擅自開工1.5.2先開工，后辦理《施工許可證》1.5.3發(fā)證機關(guān)及其工作人員對不符合施工條件的建筑工程頒發(fā)施工許可證定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國建筑法》“第七條建筑工程開工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向工程所在地縣級以上人民政府建設(shè)行政主管部門申請領(lǐng)取施工許可證；但是，國務(wù)院建設(shè)行政主管部門確定的限額以下的小型工程除外?！保?）《建筑工程施工許可管理辦法》“第二條在中華人民共和國境內(nèi)從事各類房屋建筑及其附屬設(shè)施的建造、裝修裝飾和與其配套的線路、管道、設(shè)備的安裝，以及城鎮(zhèn)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的施工，建設(shè)單位在開工前應(yīng)當(dāng)依照本辦法的規(guī)定，向工程所在地的縣級以上人民政府建設(shè)行政主管部門（以下簡稱發(fā)證機關(guān)）申請領(lǐng)取施工許可證?！巨k法規(guī)定必須申請領(lǐng)取施工許可證的建筑工程未取得施工許可證的，一律不得開工。任何單位和個人不得將應(yīng)該申請領(lǐng)取施工許可證的工程項目分解為若干限額以下的工程項目，規(guī)避申請領(lǐng)取施工許可證。”處理處罰依據(jù)：（1）《中華人民共和國建筑法》“第六十四條違反本法規(guī)定，未取得施工許可證或者開工報告未經(jīng)批準(zhǔn)擅自施工的，責(zé)令改正，對不符合開工條件的責(zé)令停止施工，可以處以罰款?！?（2）《建筑工程施工許可管理辦法》“第十條對于未取得施工許可證或者為規(guī)避辦理施工許可證將工程項目分解后擅自施工的，由有管轄權(quán)的發(fā)證機關(guān)責(zé)令改正，對于不符合開工條件的，責(zé)令停止施工，并對建設(shè)單位和施工單位分別處以罰款?！薄暗谑龡l本辦法中的罰款，法律、法規(guī)有幅度規(guī)定的從其規(guī)定。無幅度規(guī)定的，有違法所得的處5000元以上30000元以下的罰款，沒有違法所得的處5000元以上10000元以下的罰款?！暗谑臈l發(fā)證機關(guān)及其工作人員對不符合施工條件的建筑工程頒發(fā)施工許可證的，由其上級機關(guān)責(zé)令改正，對責(zé)任人員給予行政處分；徇私舞弊、濫用職權(quán)的，不得繼續(xù)從事施工許可管理工作；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。……”1.6概算執(zhí)行不嚴(yán)，未按照批準(zhǔn)內(nèi)容執(zhí)行常見表現(xiàn)形式1.6.1項目初步設(shè)計概算投資控制不嚴(yán)，投資超過10%及以上未重新審批1.6.2未按照批復(fù)概算執(zhí)行，原定項目目標(biāo)等無法完成。1.6.3批準(zhǔn)概算外違規(guī)建設(shè)其他項目1.6.4建設(shè)單位擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)1.6.5變更設(shè)計增加投資或以變更設(shè)計的形式改變建設(shè)內(nèi)容定性依據(jù)：（1）《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》“八、……對投資項目概算要實行靜態(tài)控制、動態(tài)管理。凡實際動態(tài)概算超過原批準(zhǔn)動態(tài)概算的，投資項目資本金應(yīng)按本通知規(guī)定的比例，以經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后的概算為基數(shù)，相應(yīng)進行調(diào)整，并按照國家有關(guān)規(guī)定，確定各出資方應(yīng)增加的資本金。實際動態(tài)概算超過原批準(zhǔn)動態(tài)概算10%的，其概算調(diào)整須報原概算審批單位批準(zhǔn)。”（2）《關(guān)于核定在建基本建設(shè)大中型項目概算等問題的通知》“五、項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格控制在國家批準(zhǔn)的可行性研究報告（或設(shè)計任務(wù)書）和初步設(shè)計的范圍內(nèi)，不得自行提高標(biāo)準(zhǔn)……”“七、在項目建設(shè)過程中，建設(shè)單位違反規(guī)定自行增加建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)而引起的概算投資增加，在調(diào)整概算審核中一律不予承認(rèn)?！保?）《公路建設(shè)監(jiān)督管理辦法》“第十四條第二款：已批準(zhǔn)的公路工程設(shè)計，原則上不得變更。確需設(shè)計變更的，應(yīng)當(dāng)按照交通部制定的《公路工程設(shè)計變更管理辦法》的規(guī)定履行審批手續(xù)。”處理處罰依據(jù)：（1）《財政違法行為處罰處分條例》“第九條單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：（三）違反規(guī)定超概算投資；”（2）參考項目所在地區(qū)制定的有關(guān)地方法規(guī)、條例或管理辦法。二、違反建設(shè)資金管理和會計核算規(guī)定的行為2.1項目資本金未按計劃到位常見表現(xiàn)形式2.1.1資本金未按照規(guī)定進度和數(shù)額到位2.1.2項目未落實資本金就進行建設(shè)定性依據(jù)：《關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》“一、……投資項目必須首先落實資本金才能進行建設(shè)。”“二、在投資項目的總投資中，除項目法人（依托現(xiàn)有企業(yè)的擴建及技術(shù)改造項目，現(xiàn)有企業(yè)法人即為項目法人）從銀行或資金市場籌措的債務(wù)性資金外，還必須擁有一定比例的資本金?！薄捌摺⑼顿Y項目的資本金一次認(rèn)繳，并根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)進度按比例逐年到位?！碧幚硖幜P依據(jù)：*《關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》“九、……有關(guān)部門要按照國家規(guī)定對投資項目資本金到位和使用情況進行監(jiān)督。對資本金未按照規(guī)定進度和數(shù)額到位的投資項目，投資管理部門不發(fā)給投資許可證，金融部門不予貸款?！?.2項目最低資本金比例不符合規(guī)定常見表現(xiàn)形式2.2.1項目最低資本金比例不符合規(guī)定定性依據(jù)：（1）《關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)投資項目資本金比例的通知》“……國務(wù)院決定對固定資產(chǎn)投資項目資本金比例進行適當(dāng)調(diào)整?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：一、各行業(yè)固定資產(chǎn)投資項目的最低資本金比例按以下規(guī)定執(zhí)行：

鋼鐵、電解鋁項目，最低資本金比例為40%?！渌椖康淖畹唾Y本金比例為20%。”

“二、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對個別情況特殊的國家重大建設(shè)項目，可以適當(dāng)降低最低資本金比例要求?！保?）財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第七條經(jīng)營性項目，應(yīng)按照國家關(guān)于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資（以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資計算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項目資本金?！碧幚硖幜P依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》“第九條單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：（五）其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為?！?.3抽逃項目資本金常見表現(xiàn)形式2.3.1抽逃項目資本金定性依據(jù)：（1）財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第八條經(jīng)營性項目籌集的資本金，在項目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走?！保?）《關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》“二、……投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但不得以任何形式抽回?！碧幚硖幜P依據(jù)：《關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金制度的通知》“九、……對資本金來源不符合有關(guān)規(guī)定，弄虛作假，以及抽逃資本金的，要根據(jù)情節(jié)輕重，對有關(guān)責(zé)任者處以行政處分或經(jīng)濟處罰，必要時停緩建有關(guān)項目?！?.4配套資金未到位常見表現(xiàn)形式2.4.1配套資金未到位定性依據(jù)：（1）財政部《關(guān)于加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金管理與監(jiān)督的通知》“二、……對所有財政性資金投資的建設(shè)項目，各級財政部門必須加大監(jiān)督力度，監(jiān)督落實配套資金，否則不得安排撥付財政資金?！保?）財政部《關(guān)于加強國債專項資金財政財務(wù)管理與監(jiān)督的通知》“三、確保配套資金及時足額到位。對有國債專項資金投資的項目，國務(wù)院各有關(guān)部門和地方財政廳（局）要切實加強資金來源管理，監(jiān)督項目概算中其他來源的資金及時足額到位。處理處罰依據(jù)：*（1）建設(shè)部、國家發(fā)展改革委、財政部、中國人民銀行《關(guān)于嚴(yán)禁政府投資項目使用帶資承包方式進行建設(shè)的通知》“二、……各級發(fā)展改革及有關(guān)審批部門要把好工程建設(shè)項目審核關(guān)，不得批準(zhǔn)建設(shè)資金來源不落實的政府投資項目；……各級建設(shè)行政主管部門在發(fā)放施工許可時要嚴(yán)格審驗資金到位情況，對建設(shè)資金不落實的，不予發(fā)放施工許可證?！?（2）財政部《關(guān)于加強國債專項資金財政財務(wù)管理與監(jiān)督的通知》“三、……配套資金不落實或長期不到位的，財政部門有權(quán)緩撥或停撥國債專項資金?！?.5滯留、截留、挪用建設(shè)資金常見表現(xiàn)形式2.5.1滯留、截留、挪用建設(shè)資金定性依據(jù)：（1）財政部《關(guān)于加強設(shè)施建設(shè)資金管理與監(jiān)督的通知》“二、……在資金撥付中要切實加強監(jiān)督檢查，嚴(yán)格防止人為地滯留、擠占、截留、挪用國債專項資金和其它用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的財政性資金?！保?）國家發(fā)展改革委《中央預(yù)算內(nèi)投資補助和貼息項目管理暫行辦法》“第二十五條凡使用投資補助和貼息資金的項目，要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)政策要求，不得擅自改變主要建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用投資補助和貼息資金?！碧幚硖幜P依據(jù)：（1）《財政違法行為處罰處分條例》“第九條單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：（一）截留、挪用國家建設(shè)資金；”*（2）國家發(fā)展改革委《中央預(yù)算內(nèi)投資補助和貼息項目管理暫行辦法》“第三十三條項目單位有下列行為之一的，國家發(fā)展改革委可以責(zé)令其限期整改，核減、收回或停止撥付投資補助和貼息資金，并可視情節(jié)輕重提請或移交有關(guān)機關(guān)依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政或法律責(zé)任：……（三）轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用投資補助和貼息資金的；”2.6未按規(guī)定比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金常見表現(xiàn)形式2.6.1未按規(guī)定比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金定性依據(jù)：（1）財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第三十四條……工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進行工程價款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算?！保?）財政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》“七、財政部門是否可以預(yù)留項目工程尾款?；ㄘ攧?wù)制度規(guī)定建設(shè)單位必須按工程價款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，但沒有明確財政性資金是留在建設(shè)單位賬上還是財政國庫上，各地可根據(jù)實際情況掌握；同時5%是最低比例，資金的具體預(yù)留比例和時間，有關(guān)各方可根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）確定?！保?）建設(shè)部、財政部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法》的通知“第七條全部或者部分使用政府投資的建設(shè)項目，按工程價款結(jié)算總額5％左右的比例預(yù)留保證金。社會投資項目采用預(yù)留保證金方式的，預(yù)留保證金的比例可參照執(zhí)行。”處理處罰依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》“第九條單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：（五）其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為。”2.7未按規(guī)定比例預(yù)留尾工工程款常見表現(xiàn)形式2.7.1未按規(guī)定比例預(yù)留尾工工程款定性依據(jù)：財政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》“十八、建設(shè)項目收尾工程如何確定。可根據(jù)項目投資總概算5%掌握?！碧幚硖幜P依據(jù)：財政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》“十八、……尾工工程超過項目投資總概算5%，不能編制項目竣工財務(wù)決算?！?.8未按規(guī)定專戶儲存、單獨建賬核算常見表現(xiàn)形式2.8.1未單獨建賬、單獨核算2.8.2未開設(shè)國債專項資金專戶定性依據(jù)：財政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》“四、一個建設(shè)單位同時承建多個建設(shè)項目可否統(tǒng)一核算。根據(jù)基本建設(shè)有關(guān)規(guī)定，每個基本建設(shè)項目都必須單獨建賬、單獨核算；同一個建設(shè)項目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理?！碧幚硖幜P依據(jù)：財政部《關(guān)于對國債專項資金違規(guī)問題處理意見的通知》“五、對項目實施單位未專戶存儲、財會機構(gòu)不健全、會計核算不規(guī)范、資金使用不符合基本建設(shè)財務(wù)制度、未按標(biāo)準(zhǔn)提取并列支建設(shè)單位管理費、未按規(guī)定做好項目年度財務(wù)決算的，要責(zé)成項目實施單位限期整改；對整改不徹底，達(dá)不到規(guī)定要求的，向財政部提出暫緩撥付國債專項資金的建議?！?.9隱匿結(jié)余資金常見表現(xiàn)形式2.9.1經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，未轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)2.9.2非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，未按投資來源比例歸還投資方定性依據(jù)：財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第十四條建設(shè)項目在編制竣工財務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項要及時清理，清理出來的結(jié)余資金按下列情況進行財務(wù)處理:

經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。非經(jīng)營性項目的結(jié)余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來源比例歸還投資方?！?/p>

“第十五條項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財政的竣工結(jié)余資金在竣工財務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財政?！?/p>

處理處罰依據(jù)：*《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》“第十六條虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金等，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度作調(diào)帳處理；情節(jié)嚴(yán)重的，建議主管部門對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處理?！?.10基建收入核算不準(zhǔn)確常見表現(xiàn)形式2.10.1將各項索賠以及違約金等其他收入沖減管理費用2.10.2將基建收入轉(zhuǎn)移2.10.3負(fù)荷試車或試運行期所實現(xiàn)的收入轉(zhuǎn)為經(jīng)營收入2.10.4基建收入未依法繳納企業(yè)所得稅2.10.5經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，未相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積2.10.6非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，未相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入定性依據(jù)：財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第二十七條基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入、負(fù)荷試車和試運行收入以及其他收入。

（一）工程建設(shè)副產(chǎn)品變價凈收入包括:煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）回鉆井建設(shè)中的原油（汽）收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。

（二）經(jīng)營性項目為檢驗設(shè)備安裝質(zhì)量進行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括:水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

（三）其他收入包括：1、各類建設(shè)項目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入等；2、工程建設(shè)期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負(fù)荷試車費用計入建設(shè)成本。

試運行期間基建收入以產(chǎn)品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定?！?/p>

“第二十九條試運行期按照以下規(guī)定確定:引進國外設(shè)備項目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行；國內(nèi)一般性建設(shè)項目試運行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設(shè)項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的，應(yīng)報項目設(shè)計文件審批機關(guān)批準(zhǔn)?！薄暗谌粭l各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理?！薄暗谌l基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。非經(jīng)營性項目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。”

處理處罰依據(jù)：《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》“第十七條基本建設(shè)收入按國家有關(guān)規(guī)定處理。隱瞞、截留的基本建設(shè)收入，應(yīng)予以追回并收繳。”2.11未按照規(guī)定繳納印花稅常見表現(xiàn)形式2.11.1未按照規(guī)定繳納印花稅。定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國印花稅暫行條例》“第二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營業(yè)賬簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。（2）《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》“第三條條例第二條所說的建設(shè)工程承包合同，是指建設(shè)工程勘察設(shè)計合同和建筑安裝工程承包合同。建設(shè)工程承包合同包括總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同?！碧幚硖幜P依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》“第十三條納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重，予以處罰:1.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其補貼印花稅票外，可處以應(yīng)補貼印花稅票金額20倍以下的罰款?！?.12未按規(guī)定處理存款利息收入常見表現(xiàn)形式2.12.1存款利息收入未計入待攤投資和沖減工程成本定性依據(jù)：（1）財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第十二條建設(shè)項目在建設(shè)期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本?！保?）財政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》“八、項目存款利息的處理。項目存款是指建設(shè)項目的所有建設(shè)資金，包括財政撥款、銀行貸款等，其產(chǎn)生的利息收入一律沖減項目建設(shè)工程成本。”處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國審計法實施條例》“第四十九條對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為處理處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！?.13未按規(guī)定處理財政貼息資金常見表現(xiàn)形式2.13.1經(jīng)營性項目在建設(shè)期間的財政貼息資金未沖減工程成本2.13.2非經(jīng)營性項目建設(shè)期間的財政貼息資金未沖減工程成本定性依據(jù)：（1）財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第十三條經(jīng)營性項目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理?！保?）財政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（“九、非經(jīng)營性項目建設(shè)期間的財政貼息資金如何處理。非經(jīng)營性項目建設(shè)期間的財政貼息資金比照經(jīng)營性項目建設(shè)期間的財政貼息資金處理辦法進行處理，即沖減工程成本?！碧幚硖幜P依據(jù)：《中華人民共和國審計法實施條例》“第四十九條對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為處理處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。”2.14擠占成本、虛列支出、多計投資常見表現(xiàn)形式2.14.1將項目概算外支出計入項目成本2.14.2將用建設(shè)資金購買的車輛等交通工具和設(shè)備等無償提供給上級主管部門使用2.14.3虛列尾工工程或資金2.14.4將超支的管理費、福利費、業(yè)務(wù)招待費、攤派、捐贈的費用等計入工程成本2.14.5將試運行期結(jié)束后的利息等經(jīng)營費用計入工程成本2.14.6在試運行期計提折舊2.14.7以虛假合同、虛假項目虛列支出定性依據(jù)：財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第十七條建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本，……”“第十八條設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實際成本。”“第十九條待攤投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)價值的各項費用支出，……”“第二十條其他投資支出是指建設(shè)單位按項目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出?！碧幚硖幜P依據(jù)：（1）《財政違法行為處罰處分條例》“第九條單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，核減或停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的，給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：……（二）以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金……（四）虛列投資完成額；（五）其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為?！保?）《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》“第十六虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金等，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度作調(diào)帳處理；情節(jié)嚴(yán)重的，建議主管部門對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處理?！?.15建設(shè)單位管理費超支常見表現(xiàn)形式2.15.1建設(shè)單位管理費超過批準(zhǔn)的總額控制數(shù)2.15.2業(yè)務(wù)招待費支出超過建設(shè)單位管理費總額的10%定性依據(jù)：（1）財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第二十一條建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產(chǎn)使用費、零星購置費、招募生產(chǎn)工人費、技術(shù)圖書資料費、印花稅、業(yè)務(wù)招待費、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗收費和其他管理性質(zhì)開支。業(yè)務(wù)招待費支出不得超過建設(shè)單位管理費總額的10%。施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)化照當(dāng)?shù)刎斦块T制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！薄暗诙l建設(shè)單位管理費實行總額控制，分年度據(jù)實列支。建設(shè)單位管理費的總額控制數(shù)以項目審批部門批準(zhǔn)的項目投資總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報同級財政部門審核批準(zhǔn)?！保?）財政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》“十一、建設(shè)單位管理費開支的起止時間和計算基數(shù)。基本建設(shè)財務(wù)制度明確建設(shè)單位管理費是指建設(shè)單位從項目開工之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)開支?？紤]到不少建設(shè)項目前期籌建期間管理性開支沒有渠道，建設(shè)單位管理費修改為：建設(shè)單位從籌建之日起至辦理竣工財務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)開支，建設(shè)單位管理費以項目投資總概算為計算基數(shù)?！碧幚硖幜P依據(jù)：《中華人民共和國審計法實施條例》“第四十九條對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為處理處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！?.16未按規(guī)定核算和管理資產(chǎn)常見表現(xiàn)形式2.16.1未按規(guī)定處理待核銷資產(chǎn)2.16.2未按規(guī)定處理項目配套投資2.16.3未正確核算固定資產(chǎn) 2.16.4未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 定性依據(jù)：（1）《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第二十四條非經(jīng)營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經(jīng)財政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復(fù)竣工決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計入交付使用資產(chǎn)價值。”（2）《財政部關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》“十四、經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，如何處理。根據(jù)基本建設(shè)制度規(guī)定，經(jīng)營性項目為項目配套的專用設(shè)施投資，產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的作無形資產(chǎn)處理?？紤]到資產(chǎn)重復(fù)計算等因素，本次修改明確為：產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，經(jīng)項目主管部門及同級財政部門核準(zhǔn)作轉(zhuǎn)出投資處理”。（3）《國有建設(shè)單位會計制度》“二、會計科目（二）會計科目使用說明第201號科目固定資產(chǎn)：1．本科目核算建設(shè)單位在建設(shè)過程中自用的各種固定資產(chǎn)原價。建設(shè)單位按基建計劃用基建投資購建完成交付生產(chǎn)使用單位的已完工程（如宿舍、辦公樓、汽車等），在未移交以前，因籌建工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)暫時使用的，不作為建設(shè)單位的固定資產(chǎn)，不在本科目核算。2．建設(shè)單位用基建投資購建的自用固定資產(chǎn)，應(yīng)通過“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”、“待攤投資”等科目核算。3．建設(shè)單位對于報廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)，應(yīng)按減少的固定資產(chǎn)凈值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按累計折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價，貸記本科目。盤虧的固定資產(chǎn)，借記“累計折舊”（已提折舊）和借記“待處理財產(chǎn)損失”科目（凈值），貸記本科目（賬面原值）。按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬時，借記“待攤投資固定資產(chǎn)損失”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損失”科目。4．本科目應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別和名稱進行明細(xì)核算。”部門核準(zhǔn)作轉(zhuǎn)出投資處理?！保?）《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第三十條建設(shè)項目按批準(zhǔn)的設(shè)計文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項目經(jīng)負(fù)荷試車考核(引進國外設(shè)備項目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項目符合設(shè)計要求，能夠正常使用時，應(yīng)及時組織驗收，移交生產(chǎn)或使用?！碧幚?、處罰依據(jù)：（1）《財政違法行為處罰處分條例》“第九條單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目。（五）其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為。”（2）《財政違法行為處罰處分條例》“第九條單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目。（五）其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為。”（3）《財政違法行為處罰處分條例》“第九條單位和個人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項目規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目。（五）其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為?！保?）《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第三十條……凡已超過批準(zhǔn)的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設(shè)項目，視同項目已正式投產(chǎn)，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長。第四十四條：已具備竣工驗收條件的項目，3個月內(nèi)不辦理竣工驗收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項目已正式投產(chǎn)，其費用不得從基建投資中支付，所實現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理?！?.17未及時編制竣工財務(wù)決算常見表現(xiàn)形式2.171未及時編制竣工財務(wù)決算定性依據(jù)：財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第三十五條基本建設(shè)項目竣工時，應(yīng)編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目全部竣工后應(yīng)編制竣工財務(wù)總決算?！碧幚硖幜P依據(jù)：*財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》“第三十七條建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機構(gòu)不得撤銷，項目負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離?！?.18多支付工程勘察費或設(shè)計費常見表現(xiàn)形式2.18.1多支付工程勘察費2.18.2多支付工程設(shè)計費定性依據(jù)：（1）《工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定》“第五條工程勘察和工程設(shè)計收費根據(jù)建設(shè)項目投資額的不同情況，分別實行政府指導(dǎo)和市場調(diào)節(jié)價。建設(shè)項目總投資估算額500萬元及以上的工程勘察和工程設(shè)計收費實行政府指導(dǎo)價；建設(shè)項目總投資估算額500萬元以下的工程勘察和工程設(shè)計收費實行市場調(diào)節(jié)價?！薄暗诹鶙l實行政府指導(dǎo)價的工程勘察和工程設(shè)計收費，其基準(zhǔn)價根據(jù)《工程勘察收費標(biāo)準(zhǔn)》或者《工程設(shè)計收費標(biāo)準(zhǔn)》計算，除本規(guī)定第七條另有規(guī)定者外，浮動幅度為上下20%。發(fā)包人和勘察人、設(shè)計人應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項目的實際情況在規(guī)定的浮動幅度內(nèi)協(xié)商確定收費額。實行市場調(diào)節(jié)價的工程勘察和工程設(shè)計收費，由發(fā)包人和勘察人、設(shè)計人協(xié)商確定收費額?！保?）《關(guān)于降低部分建設(shè)項目收費標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范收費行為等有關(guān)問題的通知》“五、適當(dāng)擴大工程勘察設(shè)計和工程監(jiān)理收費的市場調(diào)節(jié)價范圍。工程勘察和工程設(shè)計收費，總投資估算額在1000萬元以下的建設(shè)項目實行市場調(diào)節(jié)價；1000萬元及以上的建設(shè)項目實行政府指導(dǎo)價，收費標(biāo)準(zhǔn)仍按原國家計委、建設(shè)部《關(guān)于發(fā)布〈工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定〉的通知》（計價格〔2002〕10號）規(guī)定執(zhí)行?！碧幚硖幜P依據(jù)：*《工程勘察設(shè)計收費管理規(guī)定》“第十四條違反本規(guī)定和國家有關(guān)價格法律、法規(guī)規(guī)定的，由政府價格主管部門依據(jù)《中華人民共和國價格法》、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》予以處罰?！?.19工程監(jiān)理單位未按照規(guī)定收取監(jiān)理服務(wù)費常見表現(xiàn)形式2.19.1工程監(jiān)理單位未按照規(guī)定收取監(jiān)理服務(wù)費定性依據(jù)：（1）《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定》“第四條建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費根據(jù)建設(shè)項目性質(zhì)不同情況，分別實行政府指導(dǎo)價或市場調(diào)節(jié)價。依法必須實行監(jiān)理的建設(shè)工程施工階段的監(jiān)理收費實行政府指導(dǎo)價；其它建設(shè)工程施工階段的監(jiān)理收費和其它階段的監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費實行市場調(diào)節(jié)價?！薄暗谖鍡l實行政府指導(dǎo)價的建設(shè)工程施工階段監(jiān)理收費，其基準(zhǔn)價根據(jù)《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)》計算，浮動幅度為上下20%。發(fā)包人和監(jiān)理人應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)工程的實際情況在規(guī)定的浮動幅度內(nèi)協(xié)商確定收費額。實行市場調(diào)節(jié)價的建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費，由發(fā)包人和監(jiān)理人協(xié)商確定收費額?！保?）《關(guān)于降低部分建設(shè)項目收費標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范收費行為等有關(guān)問題的通知》“工程監(jiān)理收費，對依法必須實行監(jiān)理的計費額在1000萬元及以上的建設(shè)工程施工階段的收費實行政府指導(dǎo)價，收費標(biāo)準(zhǔn)按國家發(fā)展改革委、建設(shè)部《關(guān)于印發(fā)〈建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定〉的通知》（發(fā)改價格〔2007〕670號）規(guī)定執(zhí)行；其他工程施工階段的監(jiān)理收費和其他階段的監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費實行市場調(diào)節(jié)價?！碧幚硖幜P依據(jù)：*《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定》“第十二條違反本規(guī)定和國家有關(guān)價格法律、法規(guī)規(guī)定的，由政府價格主管部門依據(jù)《中華人民共和國價格法》、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》予以處罰?！?.20工程造價咨詢企業(yè)未按照規(guī)定收費常見表現(xiàn)形式2.20.1工程造價咨詢企業(yè)未按照規(guī)定收費定性依據(jù):參考項目所在地區(qū)制定的有關(guān)地方法規(guī)、條例或管理辦法。處理處罰依據(jù)：《價格違法行為行政處罰規(guī)定》“第九條經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價，有下列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，情節(jié)較重的處50萬元以上200萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓：（一）超出政府指導(dǎo)價浮動幅度制定價格的；

（二）高于或者低于政府定價制定價格的；

（三）擅自制定屬于政府指導(dǎo)價、政府定價范圍內(nèi)的商品或者服務(wù)價格的；（五）自立收費項目或者自定標(biāo)準(zhǔn)收費的；

（六）采取分解收費項目、重復(fù)收費、擴大收費范圍等方式變相提高收費標(biāo)準(zhǔn)的?！比?、違反工程和設(shè)備物資材料采購招標(biāo)投標(biāo)及合同管理規(guī)定的行為3.1未按規(guī)定招標(biāo)常見表現(xiàn)形式3.1.1項目和設(shè)備材料采購等未按規(guī)定招標(biāo)3.1.2項目化整為零規(guī)避招標(biāo)定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第三條在中華人民共和國境內(nèi)進行下列工程建設(shè)項目包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進行招標(biāo)：（一）大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項目；（二）全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目；（三）使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。前款所列項目的具體范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，由國務(wù)院發(fā)展計劃部門會同國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)。法律或者國務(wù)院對必須進行招標(biāo)的其他項目的范圍有規(guī)定的，依照其規(guī)定?！薄暗谒臈l任何單位和個人不得將依法必須進行招標(biāo)的項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)?！保?）《工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》“第二條關(guān)系社會公共利益、公眾安全的基礎(chǔ)設(shè)施項目的范圍包括：（一）煤炭、石油、天然氣、電力、新能源等能源項目；……（七）其他基礎(chǔ)設(shè)施項目?！薄暗谌龡l關(guān)系社會公共利益、公眾安全的公用事業(yè)項目的范圍包括：（一）供水、供電、供氣、供熱等市政工程項目；……（六）其他公用事業(yè)項目?！薄暗谒臈l使用國有資金投資項目的范圍包括：（一）使用各級財政預(yù)算資金的項目；……（五）國家特許的融資項目?！薄暗诹鶙l使用國際組織或者外國政府資金的項目的范圍包括：（一）使用世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際組織貸款資金的項目；（二）使用外國政府及其機構(gòu)貸款資金的項目；（三）使用國際組織或者外國政府援助資金的項目?！薄暗谄邨l本規(guī)定第二條至第六條規(guī)定范圍內(nèi)的各類工程建設(shè)項目，包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須進行招標(biāo)：（一）施工單項合同估算價在200萬元人民幣以上的；(二)重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在100萬元人民幣以上的；……（四）單項合同估算價低于第（一）、（二）、（三）項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但項目總投資額在3000萬元人民幣以上的?！碧幚硖幜P依據(jù)：*（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第四十九條違反本法規(guī)定，必須進行招標(biāo)的項目而不招標(biāo)的，將必須進行招標(biāo)的項目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的，責(zé)令限期改正，可以處項目合同金額千分之五以上千分之十以下的罰款；對全部或者部分使用國有資金的項目，可以暫停項目執(zhí)行或者暫停資金撥付；對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分?！薄暗谖迨鍡l招標(biāo)人或者招標(biāo)代理機構(gòu)有下列情形之一的，有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令其限期改正，根據(jù)情節(jié)可處三萬元以下的罰款：”*（2）《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第五十五條招標(biāo)人或者招標(biāo)代理機構(gòu)有下列情形之一的，有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令其限期改正，根據(jù)情節(jié)可處三萬元以下的罰款：……（二）不符合規(guī)定條件或雖符合條件而未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自進行邀請招標(biāo)或不招標(biāo)的；……（四）應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)而不公開招標(biāo)的；（五）不具備招標(biāo)條件而進行招標(biāo)的；（六）應(yīng)當(dāng)履行核準(zhǔn)手續(xù)而未履行的；（七）未按審批部門核準(zhǔn)內(nèi)容進行招標(biāo)的；（八）在提交投標(biāo)文件截止時間后接收投標(biāo)文件的；……具有前款情形之一，且情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)?！?.2違規(guī)采取邀請招標(biāo)方式常見表現(xiàn)形式3.2.1未經(jīng)批準(zhǔn)邀請招標(biāo)3.2.2提供虛假資料獲批邀請招標(biāo)定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第十一條國務(wù)院發(fā)展計劃部門確定的國家重點項目和省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的地方重點項目不適宜公開招標(biāo)的，經(jīng)國務(wù)院發(fā)展計劃部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以進行邀請招標(biāo)。”（2）《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第十一條國務(wù)院發(fā)展改革部門確定的國家重點建設(shè)項目和各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的地方重點建設(shè)項目，其貨物采購應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)；有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以進行邀請招標(biāo)：（一）貨物技術(shù)復(fù)雜或有特殊要求，只有少量幾家潛在投標(biāo)人可供選擇的；（二）涉及國家安全、國家秘密或者搶險救災(zāi)，適宜招標(biāo)但不宜公開招標(biāo)的；（三）擬公開招標(biāo)的費用與擬公開招標(biāo)的節(jié)資相比，得不償失的；（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定不宜公開招標(biāo)的。國家重點建設(shè)項目貨物的邀請招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院發(fā)展改革部門批準(zhǔn)；地方重點建設(shè)項目貨物的邀請招標(biāo)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)?！碧幚硖幜P依據(jù)：*（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第六十四條招標(biāo)人有下列情形之一的，由有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令改正，可以處10萬元以下的罰款：

（一）依法應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)而采用邀請招標(biāo)；……招標(biāo)人有前款第一項、第三項、第四項所列行為之一的，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。”*（2）《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第五十五條招標(biāo)人或者招標(biāo)代理機構(gòu)有下列情形之一的，有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令其限期改正，根據(jù)情節(jié)可處三萬元以下的罰款：……（二）不符合規(guī)定條件或雖符合條件而未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自進行邀請招標(biāo)或不招標(biāo)的；……（四）應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)而不公開招標(biāo)的；（五）不具備招標(biāo)條件而進行招標(biāo)的；（六）應(yīng)當(dāng)履行核準(zhǔn)手續(xù)而未履行的；（七）未按審批部門核準(zhǔn)內(nèi)容進行招標(biāo)的；（八）在提交投標(biāo)文件截止時間后接收投標(biāo)文件的；……具有前款情形之一，且情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)?！?.3招標(biāo)代理機構(gòu)無資格或者不符合規(guī)定條件常見表現(xiàn)形式3.3.1招標(biāo)代理機構(gòu)無工程招標(biāo)代理資格3.3.2招標(biāo)代理機構(gòu)不符合規(guī)定條件定性依據(jù)：（1）《工程建設(shè)項目招標(biāo)代理機構(gòu)資格認(rèn)定辦法》“第四條從事工程招標(biāo)代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法取得國務(wù)院建設(shè)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府建設(shè)主管部門認(rèn)定的工程招標(biāo)代理機構(gòu)資格，并在其資格許可的范圍內(nèi)從事相應(yīng)的工程招標(biāo)代理業(yè)務(wù)?！保?）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第十三條招標(biāo)代理機構(gòu)是依法設(shè)立、從事招標(biāo)代理業(yè)務(wù)并提供相關(guān)服務(wù)的社會中介組織。招標(biāo)代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）有從事招標(biāo)代理業(yè)務(wù)的營業(yè)場所和相應(yīng)資金；（二）有能夠編制招標(biāo)文件和組織評標(biāo)的相應(yīng)專業(yè)力量；（三）有符合本法第三十七條第三款規(guī)定條件、可以作為評標(biāo)委員會成員人選的技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家?guī)?。”處理處罰依據(jù)：*《工程建設(shè)項目招標(biāo)代理機構(gòu)資格認(rèn)定辦法》“第三十五條未取得工程招標(biāo)代理資格或者超越資格許可范圍承擔(dān)工程招標(biāo)代理業(yè)務(wù)的，該工程招標(biāo)代理無效，由原資格許可機關(guān)處以3萬元罰款?！?.4不按規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告常見表現(xiàn)形式3.4.1招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告而不發(fā)布3.4.2招標(biāo)公告未通過國家指定的報刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布3.4.3招標(biāo)公告內(nèi)容不明確定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第十六條招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進行招標(biāo)的項目的招標(biāo)公告，應(yīng)當(dāng)通過國家指定的報刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布。招標(biāo)公告應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項目的性質(zhì)、數(shù)量、實施地點和時間以及獲取招標(biāo)文件的辦法等事項?！保?）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第十五條公開招標(biāo)的項目，應(yīng)當(dāng)依照招標(biāo)投標(biāo)法和本條例的規(guī)定發(fā)布招標(biāo)公告、編制招標(biāo)文件。

……依法必須進行招標(biāo)的項目的資格預(yù)審公告和招標(biāo)公告，應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院發(fā)展改革部門依法指定的媒介發(fā)布。……”（3）《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第十二條采用公開招標(biāo)方式的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進行貨物招標(biāo)的招標(biāo)公告，應(yīng)當(dāng)在國家指定的報刊或者信息網(wǎng)絡(luò)上發(fā)布?！碧幚硖幜P依據(jù)：*（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第六十三條招標(biāo)人有下列限制或者排斥潛在投標(biāo)人行為之一的，由有關(guān)行政監(jiān)督部門依照招標(biāo)投標(biāo)法第五十一條的規(guī)定處罰：依法應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)的項目不按照規(guī)定在指定媒介發(fā)布資格預(yù)審公告或者招標(biāo)公告；”*（2）《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第五十五條招標(biāo)人或者招標(biāo)代理機構(gòu)有下列情形之一的，有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令其限期改正，根據(jù)情節(jié)可處三萬元以下的罰款：（一）未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告的；……（七）未按審批部門核準(zhǔn)內(nèi)容進行招標(biāo)的；……具有前款情形之一，且情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)?！?.5招標(biāo)文件或資格預(yù)審文件發(fā)售時限不符合規(guī)定常見表現(xiàn)形式3.5.1自招標(biāo)文件出售之日起至停止出售之日止，少于五個工作日3.5.2自資格預(yù)審文件出售之日起至停止出售之日止，少于五個工作日定性依據(jù)：（1）《工程建設(shè)項目勘察設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第十二條招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請書規(guī)定的時間、地點出售招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件。自招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五個工作日。”（2）《工程建設(shè)項目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第十五條招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請書規(guī)定的時間、地點出售招標(biāo)文件或資格預(yù)審文件。自招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件出售之日起至停止出售之日止，最短不得少于五個工作日?！保?）《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第十四條招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請書規(guī)定的時間、地點發(fā)出招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件。自招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件發(fā)出之日起至停止發(fā)出之日止，最短不得少于五個工作日?！碧幚硖幜P依據(jù)：（1）《工程建設(shè)項目勘察設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第五十條依法必須進行勘察設(shè)計招標(biāo)的項目，招標(biāo)人有下列情況之一的，責(zé)令改正，可以并處一萬元以上三萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，招標(biāo)無效：……

（六）自招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件出售之日起至停止出售之日止，時間少于五個工作日的”（2）《工程建設(shè)項目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第七十三條招標(biāo)人或者招標(biāo)代理機構(gòu)有下列情形之一的，有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令其限期改正，根據(jù)情節(jié)可處三萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，招標(biāo)無效：……

自招標(biāo)文件或資格預(yù)審文件出售之日起至停止出售之日止，少于五個工作日的?！?.6招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人常見表現(xiàn)形式3.6.1招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第五條招標(biāo)投標(biāo)活動應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則”和“第六條依法必須進行招標(biāo)的項目，其招標(biāo)投標(biāo)活動不受地區(qū)或者部門的限制。任何單位和個人不得違法限制或者排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)以外的法人或者其他組織參加投標(biāo)，不得以任何方式非法干涉招標(biāo)投標(biāo)活動”。處理處罰依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第五十一條招標(biāo)人以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人的，對潛在投標(biāo)人實行歧視待遇的，強制要求投標(biāo)人組成聯(lián)合體共同投標(biāo)的，或者限制投標(biāo)人之間競爭的，責(zé)令改正，可以處一萬元以上五萬元以下的罰款?！?.7投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定常見表現(xiàn)形式3.7.1投標(biāo)人數(shù)量不符合規(guī)定3.7.2投標(biāo)人少于三個的未依法重新招標(biāo)定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第十七條招標(biāo)人采用邀請招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三個以上具備承擔(dān)招標(biāo)項目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請書?！薄暗诙藯l投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件的截止時間前，將投標(biāo)文件送達(dá)投標(biāo)地點。招標(biāo)人收到投標(biāo)文件后，應(yīng)當(dāng)簽收保存，不得開啟。投標(biāo)人少于三個的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依照本法重新招標(biāo)?！保?）《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第三十四條……提交投標(biāo)文件的投標(biāo)人少于三個的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)。重新招標(biāo)后投標(biāo)人仍少于三個的，必須招標(biāo)的工程建設(shè)項目，報有關(guān)行政監(jiān)督部門備案后可以不再進行招標(biāo)，或者對兩家合格投標(biāo)人進行開標(biāo)和評標(biāo)。”處理處罰依據(jù)：*（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第四十四條招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件規(guī)定的時間、地點開標(biāo)。

投標(biāo)人少于3個的，不得開標(biāo)；招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)重新招標(biāo)?！?（2）《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》“第五十五條招標(biāo)人或者招標(biāo)代理機構(gòu)有下列情形之一的，有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令其限期改正，根據(jù)情節(jié)可處三萬元以下的罰款：……（九）投標(biāo)人數(shù)量不符合法定要求不重新招標(biāo)的；……具有前款情形之一，且情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)依法重新招標(biāo)?！?.8招標(biāo)投標(biāo)期限不符合規(guī)定常見表現(xiàn)形式3.8.1招標(biāo)文件進行澄清或修改至提交投標(biāo)文件截止時間少于十五日3.8.2招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截止時間少于二十日定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第二十三條招標(biāo)人對已發(fā)出的招標(biāo)文件進行必要的澄清或者修改的，應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止時間至少十五日前，以書面形式通知所有招標(biāo)文件收受人。該澄清或者修改的內(nèi)容為招標(biāo)文件的組成部分?！薄暗诙臈l招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)確定投標(biāo)人編制投標(biāo)文件所需要的合理時間；但是，依法必須進行招標(biāo)的項目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。”處理處罰依據(jù)：*《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第六十四條招標(biāo)人有下列情形之一的，由有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令改正，可以處10萬元以下的罰款：

……（二）招標(biāo)文件、資格預(yù)審文件的發(fā)售、澄清、修改的時限，或者確定的提交資格預(yù)審申請文件、投標(biāo)文件的時限不符合招標(biāo)投標(biāo)法和本條例規(guī)定；”3.9違規(guī)串通投標(biāo)常見表現(xiàn)形式3.9.1投標(biāo)人相互串通投標(biāo)3.9.2投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)3.9.3投標(biāo)人向招標(biāo)人或（和）評標(biāo)委員會成員行賄謀取中標(biāo)定性依據(jù)：（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第三十二條投標(biāo)人不得相互串通投標(biāo)報價，不得排擠其他投標(biāo)人的公平競爭，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的合法權(quán)益。投標(biāo)人不得與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國家利益、社會公共利益或者他人的合法權(quán)益。禁止投標(biāo)人以向招標(biāo)人或者評標(biāo)委員會成員行賄的手段謀取中標(biāo)。”（2）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第三十九條禁止投標(biāo)人相互串通投標(biāo)。有下列情形之一的，屬于投標(biāo)人相互串通投標(biāo)：（一）投標(biāo)人之間協(xié)商投標(biāo)報價等投標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容；……（五）投標(biāo)人之間為謀取中標(biāo)或者排斥特定投標(biāo)人而采取的其他聯(lián)合行動?！薄暗谒氖畻l有下列情形之一的，視為投標(biāo)人相互串通投標(biāo)：（一）不同投標(biāo)人的投標(biāo)文件由同一單位或者個人編制；……（六）不同投標(biāo)人的投標(biāo)保證金從同一單位或者個人的賬戶轉(zhuǎn)出?！薄暗谒氖粭l禁止招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)。有下列情形之一的，屬于招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)：（一）招標(biāo)人在開標(biāo)前開啟投標(biāo)文件并將有關(guān)信息泄露給其他投標(biāo)人；……（六）招標(biāo)人與投標(biāo)人為謀求特定投標(biāo)人中標(biāo)而采取的其他串通行為?！碧幚硖幜P依據(jù)：*（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第五十三條投標(biāo)人相互串通投標(biāo)或者與招標(biāo)人串通投標(biāo)的，投標(biāo)人以向招標(biāo)人或者評標(biāo)委員會成員行賄的手段謀取中標(biāo)的，中標(biāo)無效，處中標(biāo)項目金額千分之五以上千分之十以下的罰款，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處單位罰款數(shù)額百分之五以上百分之十以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，取消其一年至二年內(nèi)參加依法必須進行招標(biāo)的項目的投標(biāo)資格并予以公告，直至由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。給他人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。”*（2）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第五十一條有下列情形之一的，評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)否決其投標(biāo)：……（七）投標(biāo)人有串通投標(biāo)、弄虛作假、行賄等違法行為?！薄暗诹邨l投標(biāo)人相互串通投標(biāo)或者與招標(biāo)人串通投標(biāo)的，投標(biāo)人向招標(biāo)人或者評標(biāo)委員會成員行賄謀取中標(biāo)的，中標(biāo)無效；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依照招標(biāo)投標(biāo)法第五十三條的規(guī)定處罰。投標(biāo)人未中標(biāo)的，對單位的罰款金額按照招標(biāo)項目合同金額依照招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)定的比例計算?！?.10投標(biāo)人違規(guī)中標(biāo)常見表現(xiàn)形式3.10.1投標(biāo)人以低于成本的報價競標(biāo)3.10.2投標(biāo)人以他人名義投標(biāo)或者以其他方式騙取中標(biāo)定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第三十三條投標(biāo)人不得以低于成本的報價競標(biāo)，也不得以他人名義投標(biāo)或者以其他方式弄虛作假，騙取中標(biāo)。”處理處罰依據(jù)：*（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第五十四條投標(biāo)人以他人名義投標(biāo)或者以其他方式弄虛作假，騙取中標(biāo)的，中標(biāo)無效，給招標(biāo)人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。依法必須進行招標(biāo)的項目的投標(biāo)人有前款所列行為尚未構(gòu)成犯罪的，處中標(biāo)項目金額千分之五以上千分之十以下的罰款，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處單位罰款數(shù)額百分之五以上百分之十以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，取消其一年至三年內(nèi)參加依法必須進行招標(biāo)的項目的投標(biāo)資格并予以公告，直至由工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?（2）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第六十八條：投標(biāo)人以他人名義投標(biāo)或者以其他方式弄虛作假騙取中標(biāo)的，中標(biāo)無效；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依照招標(biāo)投標(biāo)法第五十四條的規(guī)定處罰。依法必須進行招標(biāo)的項目的投標(biāo)人未中標(biāo)的，對單位的罰款金額按照招標(biāo)項目合同金額依照招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)定的比例計算。”3.11評標(biāo)委員會組建不符合規(guī)定常見表現(xiàn)形式3.11.1評標(biāo)委員會組建不符合規(guī)定定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第三十七條評標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)。

依法必須進行招標(biāo)的項目，其評標(biāo)委員會由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。

前款專家應(yīng)當(dāng)從事相關(guān)領(lǐng)域工作滿八年并具有高級職稱或者具有同等專業(yè)水平，由招標(biāo)人從國務(wù)院有關(guān)部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)部門提供的專家名冊或者招標(biāo)代理機構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定；一般招標(biāo)項目可以采取隨機抽取方式，特殊招標(biāo)項目可以由招標(biāo)人直接確定。”處理處罰依據(jù)：*《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第七十條依法必須進行招標(biāo)的項目的招標(biāo)人不按照規(guī)定組建評標(biāo)委員會，或者確定、更換評標(biāo)委員會成員違反招標(biāo)投標(biāo)法和本條例規(guī)定的，由有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令改正，可以處10萬元以下的罰款，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；違法確定或者更換的評標(biāo)委員會成員作出的評審結(jié)論無效，依法重新進行評審?！?.12評標(biāo)過程違規(guī)常見表現(xiàn)形式3.12.1評標(biāo)委員會未按招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法進行評審3.12.2招標(biāo)人違規(guī)與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判3.12.3招標(biāo)人在評標(biāo)委員會依法推薦的中標(biāo)候選人以外確定中標(biāo)人定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第四十條評標(biāo)委員會應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對投標(biāo)文件進行評審和比較；設(shè)有標(biāo)底的，應(yīng)當(dāng)參考標(biāo)底。評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)人提出書面評標(biāo)報告，并推薦合格的中標(biāo)候選人。招標(biāo)人根據(jù)評標(biāo)委員會提出的書面評標(biāo)報告和推薦的中標(biāo)候選人確定中標(biāo)人。招標(biāo)人也可以授權(quán)評標(biāo)委員會直接確定中標(biāo)人。國務(wù)院對特定招標(biāo)項目的評標(biāo)有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。”“第四十一條中標(biāo)人的投標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：（一）能夠最大限度地滿足招標(biāo)文件中規(guī)定的各項綜合評價標(biāo)準(zhǔn)；（二）能夠滿足招標(biāo)文件的實質(zhì)性要求，并且經(jīng)評審的投標(biāo)價格最低；但是投標(biāo)價格低于成本的除外?！薄暗谒氖l評標(biāo)委員會經(jīng)評審，認(rèn)為所有投標(biāo)都不符合招標(biāo)文件要求的，可以否決所有投標(biāo)。依法必須進行招標(biāo)的項目的所有投標(biāo)被否決的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依照本法重新招標(biāo)?！薄暗谒氖龡l在確定中標(biāo)人前，招標(biāo)人不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判。”（2）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》“第五十五條：國有資金占控股或者主導(dǎo)地位的依法必須進行招標(biāo)的項目，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)確定排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)、因不可抗力不能履行合同、不按照招標(biāo)文件要求提交履約保證金，或者被查實存在影響中標(biāo)結(jié)果的違法行為等情形，不符合中標(biāo)條件的，招標(biāo)人可以按照評標(biāo)委員會提出的中標(biāo)候選人名單排序依次確定其他中標(biāo)候選人為中標(biāo)人，也可以重新招標(biāo)。”處理處罰依據(jù)：*《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》“第五十五條依法必須進行招標(biāo)的項目，招標(biāo)人違反本法規(guī)定，與投標(biāo)人就投標(biāo)價格、投標(biāo)方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判的，給予警告，對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接