課程名稱審計(jì)學(xué)原理8課件

審計(jì)學(xué)原理8課件CATALOGUE目錄審計(jì)學(xué)概述審計(jì)程序與方法財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)報(bào)告與審計(jì)意見審計(jì)學(xué)概述01審計(jì)學(xué)概述審計(jì)的定義與特點(diǎn)審計(jì)的定義：審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)營效率。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對信息與事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，以維護(hù)組織的目標(biāo)和原則。審計(jì)學(xué)概述審計(jì)的定義與特點(diǎn)獨(dú)立性審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立，不受任何利益相關(guān)方的影響。客觀性審計(jì)師在評估和鑒證信息與事項(xiàng)時(shí)，必須基于事實(shí)和證據(jù)，不受主觀偏見的影響。鑒證與咨詢活動(dòng)：審計(jì)不僅包括鑒證，還涉及咨詢，旨在幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。審計(jì)學(xué)概述審計(jì)的定義與特點(diǎn)審計(jì)學(xué)概述審計(jì)的定義與特點(diǎn)010203確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的真實(shí)性和公允性。評估內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。審計(jì)的目標(biāo)03誠信、客觀、保密原則：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持誠信、客觀，并保守組織的機(jī)密。01促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和運(yùn)營效率的提高。02審計(jì)的原則審計(jì)學(xué)概述審計(jì)的定義與特點(diǎn)獨(dú)立性原則審計(jì)師必須獨(dú)立于被審計(jì)對象，不受其影響或控制。專業(yè)勝任能力原則審計(jì)師必須具備足夠的專業(yè)知識(shí)和技能，以執(zhí)行審計(jì)工作。透明度和披露原則審計(jì)師應(yīng)保持透明度，及時(shí)披露與被審計(jì)對象有關(guān)的重要信息。審計(jì)學(xué)概述審計(jì)的定義與特點(diǎn)審計(jì)程序與方法02審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定審計(jì)方案，安排審計(jì)資源和時(shí)間。審計(jì)實(shí)施階段根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，執(zhí)行審計(jì)程序，記錄審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告階段匯總審計(jì)結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位和相關(guān)利益方報(bào)告。后續(xù)審計(jì)階段對被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保問題得到解決。審計(jì)程序通過查閱被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表等資料，了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。審查法現(xiàn)場觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制情況，了解其管理和運(yùn)作情況。觀察法向被審計(jì)單位相關(guān)人員和利益相關(guān)方了解情況，獲取口頭或書面證據(jù)。詢問法通過實(shí)地盤點(diǎn)和清查，核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)和庫存情況。盤存法審計(jì)方法通過審查、觀察、詢問、盤存等方法，收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。收集證據(jù)整理證據(jù)評估證據(jù)使用證據(jù)對收集到的證據(jù)進(jìn)行分類、篩選、歸納和整理，確保證據(jù)的真實(shí)性、完整性和相關(guān)性。對整理后的證據(jù)進(jìn)行評估，判斷其是否足以支持審計(jì)結(jié)論和建議。將評估后的證據(jù)用于編寫審計(jì)報(bào)告，向相關(guān)利益方提供客觀、公正的意見。審計(jì)證據(jù)的收集與整理編制目的記錄審計(jì)過程和結(jié)果，為編寫審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。編制要求內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰，按照規(guī)定的格式和順序進(jìn)行編制。編制內(nèi)容包括被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、證據(jù)、結(jié)論和建議等。編制時(shí)間在審計(jì)實(shí)施階段及時(shí)編制，確保工作底稿與現(xiàn)場情況同步。審計(jì)工作底稿的編制財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)03對財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一致性進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，以及相關(guān)附注和披露的審計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)國際審計(jì)準(zhǔn)則、中國審計(jì)準(zhǔn)則等，這些準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，是審計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的規(guī)范包括審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范、質(zhì)量控制規(guī)范等，這些規(guī)范對審計(jì)人員的行為和操作進(jìn)行約束，以保證審計(jì)質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范VS主要包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序等步驟，這些步驟相互關(guān)聯(lián)、相互支持，共同構(gòu)成了完整的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的方法主要包括抽樣審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)等方法，這些方法有助于審計(jì)人員更有效地獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，提高審計(jì)效率和效果。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的程序與方法管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)04存在性認(rèn)定確認(rèn)被審計(jì)單位是否存在，以及記錄和金額是否真實(shí)。完整性認(rèn)定確認(rèn)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和金額是否已全部入賬，不存在遺漏或隱瞞。準(zhǔn)確性認(rèn)定確認(rèn)被審計(jì)單位的記錄和金額是否準(zhǔn)確無誤，沒有誤差。權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定確認(rèn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債等是否歸屬于被審計(jì)單位，不存在非法轉(zhuǎn)移或侵占。管理層認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系01審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的導(dǎo)向，審計(jì)證據(jù)則是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)。02審計(jì)證據(jù)的收集、整理和分析要圍繞審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性直接影響審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。03管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)在具體審計(jì)工作中的運(yùn)用01在存貨盤點(diǎn)過程中，通過實(shí)地查看和清點(diǎn)，確認(rèn)存貨的存在性和完整性認(rèn)定。02在審查銷售收入時(shí)，核對銷售合同、發(fā)票和收款記錄等，以支持收入金額的準(zhǔn)確性認(rèn)定。03在審查財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，分析各報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，以驗(yàn)證報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性。04在審查關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，核查關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易內(nèi)容，以判斷是否存在權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定的問題。內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)05內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，在合理保證的情況下，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制目標(biāo)內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的要素與框架控制活動(dòng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的控制措施和程序，確保管理層指令得以執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)評估識(shí)別和分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過程中可能出現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并確定如何對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對?？刂骗h(huán)境包括誠信和道德觀、員工的勝任能力、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策及執(zhí)行等。信息與溝通確保相關(guān)信息在內(nèi)部各層級之間及時(shí)傳遞，以便員工履行其職責(zé)。監(jiān)控對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和定期評估，確保內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)定義包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，以合理保證發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，并降低發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對措施審計(jì)報(bào)告與審計(jì)意見06審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見和審計(jì)建議等內(nèi)容，其中審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則的要求，包括標(biāo)題、收件人、引言、正文、結(jié)論、意見、簽名和蓋章等部分。審計(jì)報(bào)告的格式審計(jì)意見的類型根據(jù)審計(jì)結(jié)果和被審計(jì)單位實(shí)際情況，審計(jì)意見可以分為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見等五種類型。要點(diǎn)一要點(diǎn)二審計(jì)意見的依據(jù)審計(jì)意見的依據(jù)主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性，以及內(nèi)部控制的有效性和