個人所得稅申報明細情況查詢

個稅網(wǎng)上明細申報繳款統(tǒng)計查詢使用手冊個稅網(wǎng)上明細申報繳款統(tǒng)計查詢（以下簡稱網(wǎng)報查詢）的功能是從稅務機關的角度查詢某個時間段的該機關的個稅網(wǎng)上申報的情況。在功能上，該網(wǎng)報查詢與個人所得稅明細申報統(tǒng)計查詢（以下簡稱個稅查詢）的主要區(qū)別在于：1、網(wǎng)報查詢主要查詢個稅的網(wǎng)上申報情況，而個稅查詢不僅僅可以查詢網(wǎng)報，還可以查詢其它的申報方式如：門前申報、電話申報等。2、網(wǎng)報查詢是根據(jù)扣繳義務人上傳的個稅申報文件進行統(tǒng)計，所以不僅僅可以像個稅查詢一樣查詢出處理成功的個稅網(wǎng)報次數(shù)，也可以查詢出處理失敗的次數(shù)，這樣可以為稅務機關統(tǒng)計個稅網(wǎng)報的工作成果提供一個精確的指標。個稅網(wǎng)上明細申報繳款統(tǒng)計查詢分為四個WEB界面：1、查詢條件的設置；2、全部符合條件的扣繳義務人統(tǒng)計數(shù)據(jù)；3、具體到每一個納稅人每一份明細申報文件的查詢結(jié)果；4、處理失敗的申報文件的出錯信息。一、“個稅網(wǎng)上明細申報繳款統(tǒng)計查詢”的路徑：$個稅管理/稅政業(yè)務/查詢統(tǒng)計/個稅網(wǎng)上明細申報繳款統(tǒng)計查詢（如圖）：二、使用方法：1、設置查詢條件（如圖）：所得期間（必填）：即收入所得期，也就是稅款所屬期。申報日期：即網(wǎng)上申報的發(fā)生日期。申報方式：暫不可選，只能是網(wǎng)上申報方式。明細申報類型：可以選擇是明細申報、補錄明細還是兩種類型都包括?？劾U義務人編碼：可以不填。此處可以輸入多個扣繳義務人編碼，每個扣繳義務人編碼之間以逗號分隔（全半角均可）。稅收管理員編碼：可以不填。不支持多個編碼。請注意該稅收管理員必須屬于下面選擇的管理機關，否則可能查詢結(jié)果為空。管理機關代碼（必填）：下拉菜單中只包括查詢?nèi)怂诘亩悇諜C關的下一級稅務機關。如果要查詢的機關代碼不在下拉菜單選項中，請更換合適的查詢?nèi)藛T登錄。快速查詢：由于個稅核心庫中繳款表的數(shù)據(jù)量過于龐大，導致繳款查詢速度很慢。為了提高速度，特提供了快速查詢方式。該查詢只查詢個稅文件表中的數(shù)據(jù)而不統(tǒng)計繳款情況，如果要查詢每個扣繳義務人的繳款情況可以在第二個界面（匯總）中點擊“查看明細”也可以查看清繳情況。另外由于查詢的表不一樣，所以快速查詢的結(jié)果和非快速查詢相比有一定的誤差（在百分之一之內(nèi)），這是由于兩張表的歷史原因造成的。請使用人員根據(jù)使用的實際情況需要，設置組合查詢條件。2、扣繳義務人統(tǒng)計數(shù)據(jù)查詢的結(jié)果顯示：設置好查詢條件以后，系統(tǒng)會根據(jù)設定的條件在系統(tǒng)里面進行查詢。并且把查詢到的數(shù)據(jù)顯示出來，注意：這里顯示的結(jié)果是綜合的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，也就是每一個扣繳義務人不管他申報了幾次，是明細申報還是補錄明細，系統(tǒng)都是一條記錄的形式顯示（如圖：），注意：圖中出現(xiàn)的“-1”表示此結(jié)果在該次查詢中無效!若要查看這個扣繳義務人在設定的條件里面申報了幾次，每次申報的具體明細情況時候，請點擊這個企業(yè)的記錄后的“查看明細”。系統(tǒng)會再次針對這個企業(yè)的申報情況進行查詢。3、具體到每一個納稅人每一份明細申報文件的查詢結(jié)果顯示；在這個層次的顯示里面，系統(tǒng)會把這個扣繳義務人每一次申報的文件的一些詳細情況進行統(tǒng)計顯示（如圖）：4、查看報盤文件處理出錯信息（如圖）；

資產(chǎn)評估案例分析題1.被評估企業(yè)為一擬準備上市的酒店，評估基準日為2003年12月31日，該酒店2003年的財務狀況詳見2003（1）由于非典原因，該企業(yè)2003年的實際收入僅達到企業(yè)正常經(jīng)營收入的60%；（2）企業(yè)主營業(yè)務成本約占主營業(yè)務收入的50%，營業(yè)費用約占主營業(yè)務收入的5%，管理費用約占主營業(yè)務收入的5%；（3）財務費用（利息支出）約占主營業(yè)務收入的10%，其中長期負債利息占財務費用的80%；（4）主營業(yè)務稅金及附加占主營業(yè)務收入的5.5%；（5）企業(yè)所得稅稅率為33%.2003年利潤表項目行本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入11000000.00減：主營業(yè)務成本3550000.00主營業(yè)務稅金及附加555000.00二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列6395000.00加：其它業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用880000.00管理費用9100000.00財務費用1080000.00其中：利息支出1180000.00三、營業(yè)利潤（虧損“-”號填列）13135000.00加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15300000.00營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17150000.00四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列18285000.00減：所得稅（所得稅稅率為33%）1994050.00五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22190950.00評估人員根據(jù)被評估企業(yè)的實際情況及未來發(fā)展前景，選取了同行業(yè)5個上市公司作為參照物并經(jīng)綜合分析、計算和調(diào)整得到一組價值比率（倍數(shù)）的平均數(shù)值，具體數(shù)據(jù)如下：（1）市盈率為l0；（2）每股市價與每股無負債凈利潤的比率為7；（3）每股市價與每股主營業(yè)務利潤的比率為3.8.要求：根據(jù)上述資料運用市場法評估該酒店市場價值。（最終評估值以算術(shù)平均數(shù)為準，運算中以萬元為單位，評估結(jié)果保留兩位小數(shù)）。參考答案：收益調(diào)整表項目行本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入11666700.00減：主營業(yè)務成本3833300.00主營業(yè)務稅金及附加591668.50二、主營業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）6741731.50加：其它業(yè)務利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用883300.00管理費用983300.00財務費用10166700.00三、營業(yè)利潤（虧損以“-”導填列）

13408431.50加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）18408431.50減：所得稅（33%）19134782.39五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22273649.11（1）主營業(yè)務收入=100÷60%=166.67（萬元）（2）主營業(yè)務成本=166.67×50%=83.33（萬元）（3）主營業(yè)務稅金及附加=166.67×5.5%=9.17（萬元）（4）營業(yè)費用=166.67×5%=8.33（萬元）（5）管理費用=166.67×5%=8.33（萬元）（6）財務費用=166.67×10%=16.67（萬元）（7）無負債凈利潤=2736+16.67×（1-33%）=38.53（萬元）（8）主營業(yè)務利潤=74.17（萬元）（9）凈利潤=27.36（萬元）（10）根據(jù)市盈率計算的酒店價值=27.36×10=273.60（萬元）（11）根據(jù)無負債凈利潤價值比率計算的酒店價值=38.53×7=269.71（萬元）（12）根據(jù)主營業(yè)務利潤價值比率計算的酒店價值=74.17×3.8=281.85（萬元）（13）評估值=（273.60+269.71+281.85）÷3=275.05（萬元）

2．2004年，某著名百貨公司將其擁有的某商場一部分出租給銀行，租期5年，剩余部分統(tǒng)一招商和經(jīng)營管理，對招商引進的商戶收取較高的管理費?，F(xiàn)該百貨公司欲轉(zhuǎn)讓該商場而委托評估其轉(zhuǎn)讓價格。請問：（1）該商場周邊近期有較多權(quán)利性質(zhì)相向的臨街鋪面正常交易的實例，可否選取其作為可比實例?為什么?（2）確定出租部分的潛在毛收入時應注意的主要問題是什么?（3）確定自營部分的凈收益時應注意的主要問題是什么?參考答案：（1）不可取。因為這些交易實例在實物狀況上會有較大差異，如土地房屋規(guī)模、設備裝修檔次、建筑結(jié)構(gòu)、樓層層數(shù)與層高、臨街深度等不同，不具有可比性。（2）確定出租部分潛在毛收入時應注意：①租賃期內(nèi)按租約計，租賃期外按正?？陀^的市場租金計；②應考慮租賃保證金和押金的利息收入；③應考慮是否存在無形收益。（3）確定自營部分凈收益時應注意：①測算正常客觀的凈經(jīng)營（營業(yè)）收入；②應扣除正常商業(yè)利潤。或：要準確界定由商業(yè)房地產(chǎn)本身帶來的凈收益，不要在凈收益中混入由于經(jīng)營等非房地產(chǎn)本身要素所產(chǎn)生的收益?；颍簯鶕?jù)經(jīng)營資料測算凈收益，凈收益為商品銷售收入扣除商品銷售成本、經(jīng)營費用、商品銷售稅金及附加、管理費用、財務費用和商業(yè)利潤。

3．委托方委托某評估機構(gòu)評估的資產(chǎn)為1臺電腦數(shù)控機床，型號MCV-1300P，該機床于1998年6月購置并投入使用。資產(chǎn)評估師采用成本法進行評估，評估基準日為2008年2月30日。經(jīng)過向該機床生產(chǎn)廠家的代理商咨詢，該型號機床已經(jīng)停止生產(chǎn)，與委估機床同規(guī)格的新型設備的市場價格為84萬元。委估設備與同規(guī)格新設備的主要區(qū)別在于數(shù)控系統(tǒng)和機床結(jié)構(gòu)的差異，兩方面因素對價格差異的影響分別為12.5%和17%，因而，確定被評估設備的重置成本為：84萬元×（1—29.5%）=59.2萬元成新率的確定采用年限法和工作量法。該類機床經(jīng)濟使用壽命為12-18年，考慮到該設備為較早期的數(shù)控機床，制造質(zhì)量一般，因而確定其經(jīng)濟使用年限為14年，年限法確定其成新率為：1-已使用年限÷經(jīng)濟使用年限=1-9.67÷14=30.9%該設備的運行應該以兩班制為標準，每天15小時，然而設備的實際使用為不定期的三班和兩班制，平均每天運行時間為18小時。以工作量法確定的成新率為：1-（18小時×250天每年×9.67年）÷（15小時×250天每年×14年）=17.1%確定該設備的綜合成新率為:30.9%×50%+17.1%×50%=24%該設備的評估值為：59.2×24%=14.2萬元該設備評估過程中，為什么沒有分別考慮實體性、功能性、經(jīng)濟性貶值？你認為成新率的估算過程有什么可商榷的？參考答案：教材第25-27頁。根據(jù)案例描述，該資產(chǎn)的利用率為：18÷15=120%，因而實際已使用年限為120%×9.67=11.6年，因而成新率應該為：1-11.6÷14=17.14%

4．“A”商標評估案例一、委托單位概況SC旅行社于1978年8月18日批準成立。注冊資本1423萬元，有職工281人，現(xiàn)下屬有7個企業(yè)。二、評估方法本次評估選取2000年6月30日為評估基準日，評估方法選用超額收益法。該法對商標進行評估，就是對商標有效期內(nèi)（續(xù)展前該商標有效期為8式中：PV——商標的評估價值；i——折現(xiàn)率；Pt——預測超額利潤；n——預測期；t——預測年限超額利潤＝營業(yè)收入凈額×超額利潤率超額利潤率＝收益率-基準收益率營業(yè)收入凈額＝營業(yè)收入總額-代收代付款折現(xiàn)率＝無風險收益率+風險收益率三、評估數(shù)據(jù)來源及計算過程1．SC旅行社營業(yè)收入凈額計算（表1）表1營業(yè)收入凈額計算表年份199519961997199819992000(1—6月)營業(yè)收入總額(萬元)8613174062024622861196131l342代收代付款(萬元)379694801201413800108726326營業(yè)收人凈額(萬元)4817792682329061874150162．SC旅行杜1995—2000年營業(yè)收入情況匯總與2001—2008年營業(yè)收入凈額預測(表2、表3)預測方法：最小二乘法。表2年份Xr(萬元)XrX21995148174817119962792615852419973823224696919984906136244161999587414370525200061250075OOO26總計215127720031491因此：因此：Y=1191.11X+4377.28表3營業(yè)收入凈額計算表年份20012002200320042005200620072008X789101l121314預測營業(yè)收入凈額(萬元)127151390615097162881747918671198622l053環(huán)比指數(shù)=本年度營業(yè)收入凈顴÷上年度營業(yè)收入凈顴經(jīng)計算，環(huán)比指數(shù)不大于1.10，說明預測的未來營業(yè)收入凈額年遞增不超過10％：根據(jù)國家確定的“十一五”期間我國國內(nèi)旅游業(yè)的規(guī)劃目標：“十一五”期間國內(nèi)旅游收入年均增長12％～15％，國際旅游外匯收入年均增長10％～12％……可看出由最小二乘法建立的回歸分析模型所預測的未來營業(yè)收入凈額是合理的。3．利潤率計算（表4）計算公式為：表4年份19921993199419991996(1—6月)利潤總額(萬元)1433．241527．971762．90l807．061227．40營業(yè)收入凈額(萬元)79268232906187415009．70收益率(％)18．0818．5619．4620．6724．50說明：1．利潤總額為SC旅行社稅前利潤額。2．由于旅游行業(yè)的特殊性，營業(yè)收入總額中大量的代收代付款不屬于旅行社的實際收入，故采用扣除代收代付款之后的營業(yè)收入凈額計算SC旅行社的收益率。4．超額收益率計算(表5)表5年份全國旅行社利潤率(％)SC旅行社利潤率(％)199213．0218．08199311．7918．56199412．1019．4619958．9620．67總計45．8776．77平均值11．4719．19超額收益率＝SC旅行社平均利潤率-全國旅行社平均利潤率＝19.19％-11.47％＝7.72％5．折現(xiàn)率計算SC旅行社憑借自身的實力，躋身中國旅游界前列，利潤水平明顯高于同行業(yè)平均利潤率，在同行業(yè)中具有極高的聲譽和較強的市場競爭能力。根據(jù)市場調(diào)查及專家預測，我國未來旅游市場的總趨勢將是在數(shù)量、質(zhì)量方面持續(xù)穩(wěn)定增長，這是因為：（1）我國經(jīng)濟社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，決定旅游業(yè)也將隨之快速發(fā)展：（2）國內(nèi)居民消費水平的日益提高和休閑時間的增多：（3）旅游已成為一種重要的消費選擇；（4）國內(nèi)旅游的經(jīng)營體系已經(jīng)比較健全，（5）國內(nèi)旅游的接待設施不斷增加和完善，（6）我國進一步深化改革、擴大開放，以及我國旅游界與世界旅游組織的關系進一步密切，必將吸引更多的海外游客。所有這些決定了國內(nèi)旅游市場前景廣闊。但另一方面，隨著市場前景的看好，涉足旅游服務的機構(gòu)逐年增多，據(jù)不完全統(tǒng)計，目前全國已有近5000家，市場競爭極為激烈，加之旅游業(yè)受外部環(huán)境影響較大，具有一定的風險。綜合考慮，本次評估風險收益率取3％，安全利率取一年期國庫券利率為9.64％。具體計算為：折現(xiàn)率＝1年期國庫券利率+旅游業(yè)風險收益率＝9.64％+3％＝12.64％按謹慎性原則折現(xiàn)率最后取13％。

6．折現(xiàn)系數(shù)計算（表6）因為評估基準日為2000年折現(xiàn)系數(shù)＝（1十折現(xiàn)率）–t表6折現(xiàn)系數(shù)計算表年份200020012002200320042005200620072008tO．51．52．53．54．55．56．57．58．5折現(xiàn)系數(shù)O．94070．8325O．7367O．652O．577O．5106O．4518O．3999O．3539說明：t為基準日為2000年7．“A”商標價值計算商標評估計算一覽表(表7)。評估基準日：2000委托單位：SC旅行社表7商標評估計算表金額單位：萬元年份預期營業(yè)收入(1)稅前超額利潤(2)＝(1)×7.72％稅后超額利潤(3)＝(2)×(1—33％)現(xiàn)值系數(shù)(4)現(xiàn)值(5)＝(3)x(4)2000(7-12月)7490．30578．25387．430．9407364．45200112715．00981．60657．67O．8325547．5l200213906．001073．54719．27O．7367529．89200315097．001165．49780．88O．652509OO1257．43842．48O．577486．1l200517479．001349．38904．080．5106461．63200618671．001441．40965．74O．4518436．32200719862．OO1533．351027．34O．3999410．83200821053．001625．291088．950．3539385．382008年以后8376．540．35392964．46評估價值7095．71說明：超額利潤率=7.72%。四、評估結(jié)果