廣西稅務(wù)師《稅法二》：土地增值試題

廣西稅務(wù)師《稅法二》：土地增值試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某小型運(yùn)輸公司擁有并使用以下車(chē)輛：(1)從事運(yùn)輸用的凈噸位為2噸的拖拉機(jī)掛車(chē)5輛；(2)5噸載貨卡車(chē)10輛；(3)凈噸位為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的車(chē)輛稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船使用稅為_(kāi)_元。A．3900B．4020C．4140D．42602、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述不正確的有__。A．稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性B．經(jīng)濟(jì)上的稅收公平不具備強(qiáng)制約束力，僅作為制定稅法的參考C．實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作D．對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴(lài)主義3、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應(yīng)就合同所載金額計(jì)稅B．抵押貸款合同應(yīng)按借款合同貼花C．從事國(guó)際貨運(yùn)中的運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，以本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額D．由受托方提供原材料的加工合同，以合同中記載的加工費(fèi)與原材料金額合計(jì)數(shù)，按加工承攬合同計(jì)稅貼花4、關(guān)于限制民事行為能力人的以下說(shuō)法，正確的是__。A．所有的限制民事行為能力人皆為精神病人B．所有的限制民事行為能力人皆為未成年人C．限制民事行為能力人可以獨(dú)立從事部分民事活動(dòng)D．限制民事行為能力人不能夠獨(dú)立進(jìn)行任何民事行為5、甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積3000平方米，建筑面積18000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別1:2:3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。甲、乙兩公司每年應(yīng)分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__。A．3000元和6000元B．4500元和9000元C．6000元和12000元D．9000元和18000元6、從2001年1月1日起外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得或雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所、但上述所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，除國(guó)家另有規(guī)定外，按收入金額計(jì)算，適用稅率為_(kāi)_。A．30%B．33%C．10%D．24%7、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅應(yīng)該是__元。A．10000B．13157.89C．13210.52D．13235.298、稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。下列有關(guān)扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)的表述中，不正確的是__。A．扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款B．如果納稅人拒絕履行納稅義務(wù)，扣繳義務(wù)人在支付納稅人應(yīng)納稅所得的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。C．扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)，必須向納稅人開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證。D．扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)9、普通股成本為_(kāi)_A．25%B．25.76%C．20.77%D．18%10、下列需要繳納房產(chǎn)稅的設(shè)施是__。A．廠(chǎng)區(qū)圍墻B．變電塔C．露天涼亭D．倉(cāng)庫(kù)

11、如果資產(chǎn)負(fù)債率為50%，則產(chǎn)權(quán)比率為_(kāi)_。A．50%B．100%C．200%D．25%12、2008年5月，某酒廠(chǎng)生產(chǎn)糧食白酒100噸全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元；當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅__萬(wàn)元。A．55.52B．96.00C．99.42D．109.4213、可撤銷(xiāo)民事行為的撤銷(xiāo)請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)自行為成立時(shí)起__內(nèi)提出。A．6個(gè)月20、某外籍工程師2003年1月20日被境外公司委派到中國(guó)從事設(shè)備維修工作，3月18日離開(kāi)中國(guó)，該工程師2月份取得境外公司支付的工資10000元，境內(nèi)公司支付的工資8000元，當(dāng)月還取得中國(guó)福利彩票獎(jiǎng)金2000元。該外籍人員2月份在中國(guó)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．425B．475C．875D．242521、根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法實(shí)施__的行政處罰。A．責(zé)令改正稅收違法行為B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)C．責(zé)令限期進(jìn)行納稅調(diào)整D．停止辦理出口退稅22、個(gè)人出版發(fā)表書(shū)畫(huà)作品取得的所得屬于__。A．工資薪金所得B．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得23、李某為M公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，2007年1月份稅款為125元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理__。A．借：營(yíng)業(yè)外支出125貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅125B．借：所得稅125貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付個(gè)人所得稅125C．借：管理費(fèi)用125貸：應(yīng)付工資125D．借：應(yīng)付工資125貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅12524、企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金中分配取得的股息性質(zhì)的投資收益，不包括__。A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得B．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)．C．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部非貨幣性資產(chǎn)D．被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用25、根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，有兩項(xiàng)以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過(guò)__日。A．15B．20C．30D．60二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、下列關(guān)于所發(fā)生的借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理中，正確的有__。A．屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”B．屬于籌建期間不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”C．屬于應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用，也可以記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”D．用于固定資產(chǎn)購(gòu)建的外幣專(zhuān)門(mén)借款的匯兌差額，在資本化期間內(nèi)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值E．用于固定資產(chǎn)購(gòu)建的外幣專(zhuān)門(mén)借款，其發(fā)生的匯兌差額，在其借入時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值2、關(guān)于電力企業(yè)增值稅的征收，下列表述正確的有__。A．發(fā)電廠(chǎng)按當(dāng)期廠(chǎng)供應(yīng)量，依核定的比例稅率計(jì)算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B．供電局按當(dāng)期實(shí)際取得的銷(xiāo)售額，依核定的征收率計(jì)算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C．電力公司所屬企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的除電力以外的其他貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，在所屬企業(yè)所在地納稅D．如電力公司當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額小于發(fā)電、供電環(huán)節(jié)預(yù)征增值稅，不足抵扣時(shí)，其不足部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣3、下列說(shuō)法正確的有__。A．凡是征收消費(fèi)稅的貨物都征增值稅B．凡是征收增值稅的貨物都征消費(fèi)稅C．應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D．應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基含有增值稅4、下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是__。A．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證B．土地使用證、專(zhuān)利證、煙草專(zhuān)賣(mài)許可證C．商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證5、題中所列項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入甲企業(yè)所得稅收入總額的有__。A．租金收入B．人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓收入C．超過(guò)期限的應(yīng)付未付款收入D．從境外分支機(jī)構(gòu)取得的稅后收益6、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的有__。A．重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明B．或有事項(xiàng)的說(shuō)明C．企業(yè)購(gòu)入一批原材料D．財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)E．重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)7、對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說(shuō)法正確的有__。A．課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C．從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是一致的D．從個(gè)人所得稅來(lái)看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的E．從營(yíng)業(yè)稅來(lái)看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的8、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票行為應(yīng)屬于__。A．犯罪預(yù)備B．犯罪未遂C．犯罪中止D．犯罪既遂9、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的有__。A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅C．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地D．納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B．征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)、管理、生活土地C．企業(yè)廠(chǎng)區(qū)外未向社會(huì)開(kāi)放的公園用地D．公園中茶社、商品部、餐廳用地E．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)土地

11、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．68.18B．57.91C．61.43D．61.3112、2004年外方應(yīng)分得的稅后利潤(rùn)是__萬(wàn)元。A．356.02B．328.54C．407.58D．421.7813、注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過(guò)以下__措施實(shí)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性的監(jiān)控。A．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與委托客戶(hù)全部的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持獨(dú)立性的總體影響B(tài)．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與客戶(hù)委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持獨(dú)立性的總體影響C．執(zhí)業(yè)過(guò)程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即與委托人進(jìn)行溝通，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施D．執(zhí)業(yè)過(guò)程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)師事務(wù)所，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施E．稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息，以確認(rèn)：稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否滿(mǎn)足獨(dú)立性要求；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否保持并更新有關(guān)獨(dú)立性的記錄；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員針對(duì)已識(shí)別的對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形是否已采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施14、2009年5月4日，易某將自家的耕牛租與劉某使用兩個(gè)星期，5月10日，劉某提出要買(mǎi)下此耕牛，易某表示同意。雙方商定價(jià)格為1000元，并約定一個(gè)月后交付款項(xiàng)。5月12日，該耕牛被雷劈死。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是__。A．該買(mǎi)賣(mài)合同的生效時(shí)間是5月10日B．該買(mǎi)賣(mài)合同中耕牛的交付時(shí)間是5月10日C．該耕牛的所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)間是5月10日D．該耕牛意外滅失的風(fēng)險(xiǎn)由易某承擔(dān)E．該耕牛意外滅失的風(fēng)險(xiǎn)由劉某承擔(dān)15、下列符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的是__。A．納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，回納稅人核算地繳納稅款C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅E．納稅人總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅16、核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人在年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類(lèi))》時(shí)，“稅款所屬期間”正確的有__。A．正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日B．納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至同年12月31日C．納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之口的當(dāng)月月末D．納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末E．納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月1日17、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是__。A．加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以其原進(jìn)口價(jià)格基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B．內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的成交價(jià)格估定C．內(nèi)銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定18、在紅旗公司被兼并后，__。A．王某應(yīng)當(dāng)向黃河公司請(qǐng)求賠償B．王某應(yīng)當(dāng)向紅旗公司原股東請(qǐng)求賠償C．王某應(yīng)當(dāng)向紅旗公司的上級(jí)主管部門(mén)請(qǐng)求賠償D．應(yīng)當(dāng)由王某自己承擔(dān)其所受損失19、以下納稅人的情況中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷(xiāo)毀重新設(shè)立賬簿B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)金額較小，認(rèn)為不用設(shè)立賬簿C．丙個(gè)體工商戶(hù)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，自己無(wú)法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D．丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證