深化財(cái)稅體制改革總體方案

深化財(cái)稅體制改革總體方案contents目錄引言財(cái)稅體制現(xiàn)狀分析改革的主要內(nèi)容改革的實(shí)施步驟和時(shí)間安排改革的預(yù)期效果和影響保障措施和政策建議01引言當(dāng)前財(cái)稅體制存在的問(wèn)題隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，現(xiàn)行財(cái)稅體制存在的問(wèn)題逐漸凸顯，如財(cái)政收支矛盾、稅收結(jié)構(gòu)不合理、中央與地方財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配等，這些問(wèn)題制約了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和國(guó)家的治理能力。改革的意義深化財(cái)稅體制改革對(duì)于優(yōu)化資源配置、促進(jìn)社會(huì)公平、增強(qiáng)國(guó)家治理能力具有重要意義，是全面深化改革的重要組成部分，也是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。改革的背景和意義建立現(xiàn)代財(cái)稅體制，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡、稅收結(jié)構(gòu)合理、中央與地方財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配的目標(biāo)，提高國(guó)家治理能力和水平。改革的目標(biāo)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、堅(jiān)持法治原則、堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧。改革的原則改革的目標(biāo)和原則02財(cái)稅體制現(xiàn)狀分析稅收結(jié)構(gòu)不合理間接稅比重過(guò)高，直接稅比重過(guò)低，稅收負(fù)擔(dān)不公平。稅收法制不健全稅收立法權(quán)過(guò)于集中，稅收法律級(jí)次較低，稅收優(yōu)惠政策過(guò)多。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理財(cái)政支出對(duì)民生領(lǐng)域的投入不足，對(duì)部分行業(yè)的過(guò)度投入。地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地方債務(wù)規(guī)模較大，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，對(duì)財(cái)政穩(wěn)定構(gòu)成威脅。當(dāng)前財(cái)稅體制的問(wèn)題問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于快速發(fā)展階段，稅收制度和財(cái)政支出結(jié)構(gòu)未能及時(shí)調(diào)整。稅收法制不健全與政策決策機(jī)制有關(guān)，政策決策過(guò)程不夠透明和科學(xué)。政府職能轉(zhuǎn)變滯后，對(duì)部分行業(yè)的過(guò)度干預(yù)和對(duì)民生領(lǐng)域的投入不足。財(cái)政預(yù)算管理不夠嚴(yán)格，部分地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不力。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段政策決策機(jī)制政府職能轉(zhuǎn)變財(cái)政預(yù)算管理財(cái)稅體制改革是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的必然要求，有助于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)通過(guò)財(cái)稅體制改革，優(yōu)化稅收制度和財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)社會(huì)公平正義。促進(jìn)社會(huì)公平正義財(cái)稅體制改革有助于提高政府治理能力，推動(dòng)政府職能轉(zhuǎn)變和簡(jiǎn)政放權(quán)。提高政府治理能力通過(guò)財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，防范和化解地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)改革緊迫性的認(rèn)識(shí)03改革的主要內(nèi)容ABCD建立現(xiàn)代財(cái)政制度建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理。建立透明、規(guī)范、完整的政府預(yù)算體系，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動(dòng)。建立健全政府資產(chǎn)分類管理和監(jiān)管體系，防止國(guó)有資產(chǎn)流失和腐敗現(xiàn)象發(fā)生。建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度，全面反映政府資產(chǎn)負(fù)債情況。優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，逐步提高直接稅比重。推進(jìn)增值稅改革，適當(dāng)簡(jiǎn)化稅率檔次。完善消費(fèi)稅制度，將部分高耗能、高污染產(chǎn)品納入征收范圍。逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。01020304完善稅收制度02030401健全預(yù)算管理制度強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格控制政府性債務(wù)規(guī)模。推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)，增強(qiáng)預(yù)算透明度。完善政府采購(gòu)制度，提高采購(gòu)資金使用效益。加強(qiáng)財(cái)政支出績(jī)效管理，建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。010204完善轉(zhuǎn)移支付制度優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，提高一般性轉(zhuǎn)移支付比重。加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付管理，建立轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估機(jī)制。規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，提高資金使用效益。探索橫向轉(zhuǎn)移支付制度，實(shí)現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化。0304改革的實(shí)施步驟和時(shí)間安排完善稅收制度優(yōu)化個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅等稅種，提高稅收公平性和效率。深化預(yù)算管理制度改革加強(qiáng)預(yù)算的全面性、規(guī)范性和透明度，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。推進(jìn)中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革明確各級(jí)政府的事權(quán)和支出責(zé)任，理順中央和地方財(cái)政關(guān)系。短期實(shí)施計(jì)劃（1-2年）03推進(jìn)稅收法定原則將現(xiàn)有稅收條例逐步上升為法律，提高稅法的權(quán)威性和穩(wěn)定性。01健全地方稅體系培育地方主體稅種，完善地方稅收征管體系。02深化國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度改革擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍，完善收益收繳和支出管理制度。中期實(shí)施計(jì)劃（3-5年）

長(zhǎng)期實(shí)施計(jì)劃（5年以上）構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政管理制度實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理的科學(xué)化、法治化和精細(xì)化。優(yōu)化政府間財(cái)政關(guān)系理順中央與地方、地方各級(jí)政府間的財(cái)政關(guān)系，建立健全權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。完善財(cái)政監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，建立健全覆蓋財(cái)政收支、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等各方面的監(jiān)督制度。05改革的預(yù)期效果和影響通過(guò)改革，將財(cái)政收支、預(yù)算執(zhí)行等情況向社會(huì)公開(kāi)，增加財(cái)政透明度，讓公眾了解政府財(cái)政狀況。優(yōu)化財(cái)政管理流程，加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高財(cái)政資金使用效率，減少浪費(fèi)和低效支出。提高財(cái)政透明度和效率高效管理公開(kāi)透明激發(fā)市場(chǎng)活力通過(guò)減輕企業(yè)稅負(fù)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)等措施，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。縮小收入差距通過(guò)完善個(gè)人所得稅、社會(huì)保障等制度，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)公平通過(guò)改革，建立健全現(xiàn)代財(cái)稅制度體系，提高國(guó)家治理效能。完善制度體系加強(qiáng)財(cái)政決策的科學(xué)性和民主性，提高政府決策的質(zhì)量和水平。提升決策水平加強(qiáng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化06保障措施和政策建議建立健全財(cái)稅體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和指導(dǎo)改革工作。加強(qiáng)部門間的溝通與協(xié)作，形成改革合力，確保改革措施的有效實(shí)施。建立健全改革考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)改革進(jìn)展情況進(jìn)行定期評(píng)估和監(jiān)督。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)配合制定相關(guān)配套政策和措施，為改革提供政策支持。加強(qiáng)稅收征管和財(cái)政資金監(jiān)管，確保財(cái)政資金使用規(guī)范、透明。對(duì)現(xiàn)有財(cái)稅法律法規(guī)進(jìn)行全面梳理和完善，確保改革有法可依。完善相關(guān)法律法規(guī)和政策措施加大對(duì)