企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制培訓(xùn)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制培訓(xùn)CATALOGUE目錄企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述內(nèi)部控制基本概念企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程內(nèi)部控制框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的融合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐與案例分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述01企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)過程中，針對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一系列管理活動(dòng)，旨在降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的影響并增加企業(yè)價(jià)值。全面性、系統(tǒng)性、預(yù)防性、動(dòng)態(tài)性、過程性。定義與特點(diǎn)特點(diǎn)定義通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，降低企業(yè)資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。保障企業(yè)資產(chǎn)安全優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)營效率。提高企業(yè)經(jīng)營效率通過風(fēng)險(xiǎn)管理，提升企業(yè)應(yīng)對市場變化的能力，增強(qiáng)競爭力。提升企業(yè)競爭力確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性起源發(fā)展成熟演變企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史與發(fā)展01020304起源于20世紀(jì)30年代的保險(xiǎn)業(yè)，主要關(guān)注純粹風(fēng)險(xiǎn)。20世紀(jì)70年代，美國發(fā)起反海外腐敗法，強(qiáng)調(diào)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。2004年，COSO發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，標(biāo)志著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入成熟階段。隨著科技發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸向數(shù)字化、智能化方向發(fā)展。內(nèi)部控制基本概念02內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料正確可靠，確保經(jīng)營方針貫徹執(zhí)行，以及提高經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部建立的一系列自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價(jià)和控制的方法、程序和措施的總稱。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制定義控制環(huán)境包括誠信和道德價(jià)值觀、對員工勝任能力的重視、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的支持、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格以及組織結(jié)構(gòu)等。識別和分析影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括對整體目標(biāo)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析和評價(jià)，并確定需要采取的應(yīng)對措施。制定和執(zhí)行政策與程序，以幫助管理層保證其控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這包括批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、核對、審核等活動(dòng)的實(shí)施。收集和傳遞內(nèi)部控制相關(guān)信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部各層級之間及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞。對企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，包括日常管理和監(jiān)督活動(dòng)，以及內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)等。風(fēng)險(xiǎn)評估信息與溝通監(jiān)控控制活動(dòng)內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制的重要性提高企業(yè)經(jīng)營效率有效的內(nèi)部控制可以確保企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)按照既定的計(jì)劃和目標(biāo)進(jìn)行，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率。保障資產(chǎn)安全完整通過內(nèi)部控制制度對企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行管理和保護(hù)，可以防止資產(chǎn)流失和濫用，保障資產(chǎn)的安全完整。提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量內(nèi)部控制通過規(guī)范和監(jiān)督企業(yè)的會(huì)計(jì)處理和報(bào)告流程，可以提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和可靠性，為企業(yè)的決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營通過內(nèi)部控制制度對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督和管理，可以確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，避免違規(guī)行為的發(fā)生。010204內(nèi)部控制的局限性內(nèi)部控制可能存在設(shè)計(jì)缺陷或執(zhí)行不力的情況，導(dǎo)致其無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。內(nèi)部控制可能受到人為因素的影響，如管理層濫用職權(quán)或員工串通舞弊等。內(nèi)部控制可能無法應(yīng)對所有風(fēng)險(xiǎn)，特別是那些突發(fā)的、意外的風(fēng)險(xiǎn)事件。內(nèi)部控制的成本可能較高，需要企業(yè)在權(quán)衡成本和效益后進(jìn)行決策。03企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程03確定企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)來源分析風(fēng)險(xiǎn)信號監(jiān)測分析風(fēng)險(xiǎn)來源，包括內(nèi)部和外部因素，如市場需求變化、競爭對手行動(dòng)、政策法規(guī)調(diào)整等。建立風(fēng)險(xiǎn)信號監(jiān)測機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，以便采取應(yīng)對措施。030201風(fēng)險(xiǎn)識別

風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評估，確定風(fēng)險(xiǎn)大小、發(fā)生概率和潛在影響。風(fēng)險(xiǎn)矩陣根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為高中低級別，形成風(fēng)險(xiǎn)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度設(shè)定根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度。針對不同級別的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略根據(jù)應(yīng)對策略，制定具體的實(shí)施計(jì)劃和措施，明確責(zé)任人和時(shí)間安排。應(yīng)對措施實(shí)施針對重大風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案，確保在緊急情況下能夠迅速響應(yīng)。應(yīng)急預(yù)案制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對建立持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行復(fù)查和更新。監(jiān)控機(jī)制建立設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，及時(shí)獲取風(fēng)險(xiǎn)變化信息。監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定定期編制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，向上級匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，以便及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。監(jiān)控報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控內(nèi)部控制框架04COSO內(nèi)部控制框架是由美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)（COSO）提出的，旨在幫助企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系。COSO內(nèi)部控制框架包括五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。COSO內(nèi)部控制框架為企業(yè)提供了構(gòu)建內(nèi)部控制體系的整體框架和具體標(biāo)準(zhǔn)，有助于企業(yè)全面了解和實(shí)施內(nèi)部控制。COSO內(nèi)部控制框架

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架是在COSO內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，旨在幫助企業(yè)全面管理和控制各種風(fēng)險(xiǎn)。COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括八個(gè)構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架強(qiáng)調(diào)企業(yè)全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理，通過全面識別和管理風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架是在COSO內(nèi)部控制框架和COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上進(jìn)一步整合和發(fā)展而成的，旨在幫助企業(yè)全面管理和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架包括五個(gè)構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、活動(dòng)與決策、績效與風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架強(qiáng)調(diào)企業(yè)全面整合風(fēng)險(xiǎn)管理資源，通過制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的融合05風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制都是企業(yè)管理的重要組成部分，兩者相互關(guān)聯(lián)，相互影響。聯(lián)系風(fēng)險(xiǎn)管理更側(cè)重于對風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對，而內(nèi)部控制則更注重流程和制度的規(guī)范與優(yōu)化。區(qū)別風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別流程整合將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的流程進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的共享。統(tǒng)一規(guī)劃將風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的規(guī)劃統(tǒng)一制定，確保兩者目標(biāo)一致。組織協(xié)同建立風(fēng)險(xiǎn)管理部與內(nèi)部控制部之間的溝通協(xié)作機(jī)制，促進(jìn)部門間的協(xié)同合作。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的融合方式對企業(yè)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的培訓(xùn)宣傳，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識。培訓(xùn)宣傳完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度及內(nèi)部控制制度，確保制度的合規(guī)性和有效性。制度建設(shè)定期對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況及內(nèi)部控制效果進(jìn)行評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取應(yīng)對措施。監(jiān)控評估融合的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐與案例分析06建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制，定期評估企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告運(yùn)用定性和定量方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生概率和潛在影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、降低、分擔(dān)和承受。建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，定期報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最佳實(shí)踐監(jiān)控與改進(jìn)定期對內(nèi)部控制體系進(jìn)行自我評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。信息與溝通建立有效的信息收集、傳遞和處理機(jī)制，確保信息真實(shí)完整?？刂苹顒?dòng)實(shí)施不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)等控制活動(dòng)?？刂骗h(huán)境營造誠信、守法、公正的企業(yè)文化，明確各級職責(zé)權(quán)限。