公司財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程

公司財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程1.1財(cái)務(wù)報(bào)告管理目標(biāo)（1）確保公司的會(huì)計(jì)政策和程序滿足國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求；（2）完善公司會(huì)計(jì)管理體系，確保公司財(cái)務(wù)信息能夠被真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的處理，滿足財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露的要求；（3）保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國(guó)家法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求；（4）保證財(cái)務(wù)報(bào)告能夠公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，滿足公司內(nèi)、外各方會(huì)計(jì)信息使用者的決策需要；（5）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容貼合企業(yè)實(shí)際，對(duì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性強(qiáng)；（6）確保信息披露符合國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求；（7）財(cái)務(wù)報(bào)告在對(duì)外提供前經(jīng)過恰當(dāng)審核或?qū)徲?jì)；（8）確保披露財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、合規(guī)；（9）合并范圍經(jīng)過確認(rèn)、復(fù)核；（10）確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整，公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。1.2財(cái)務(wù)報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn)（1）會(huì)計(jì)制度未能有效更新，不符合有關(guān)法律法規(guī)；（2）會(huì)計(jì)處理出現(xiàn)漏洞，影響公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)或信息披露錯(cuò)誤；（3）財(cái)務(wù)報(bào)告編制違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致公司承擔(dān)法律責(zé)任、遭受損失和聲譽(yù)受損；（4）財(cái)務(wù)報(bào)告未能充分利用，信息資源浪費(fèi)，不利于揭示經(jīng)營(yíng)管理中的問題，可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控；（5）財(cái)務(wù)分析的缺乏或分析內(nèi)容不恰當(dāng)、不完善可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)處于經(jīng)營(yíng)決策瑕疵及部分經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行有效規(guī)避；（7）信息披露違反國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，可能使公司遭受外部處罰及名譽(yù)損失；（8）在財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前未按規(guī)定程序進(jìn)行審核，對(duì)內(nèi)容的真實(shí)性、完整性以及格式的合規(guī)性等審核不充分；（9）財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供前未經(jīng)審計(jì)，審計(jì)機(jī)構(gòu)不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，審計(jì)機(jī)構(gòu)與企業(yè)串通舞弊；（10）財(cái)務(wù)報(bào)告審核不嚴(yán)或?qū)徲?jì)不當(dāng)，出現(xiàn)報(bào)告虛假或重大遺漏，可能誤導(dǎo)投資人等報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序；（11）合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制與披露違反了國(guó)家的法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（12）會(huì)計(jì)核算辦法的制定不合理或執(zhí)行不到位，可能使得公司面臨法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)；（13）財(cái)務(wù)報(bào)表編制未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使公司遭受損失；（14）納入合并報(bào)表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項(xiàng)或合并調(diào)整事項(xiàng)不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整。1.3財(cái)務(wù)報(bào)告控制流程財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理流程①業(yè)務(wù)流程圖分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)成本部負(fù)責(zé)人②②風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)成本部財(cái)務(wù)成本部負(fù)責(zé)人控制事項(xiàng)控制活動(dòng)控制主體協(xié)控風(fēng)險(xiǎn)水平控制文檔階段控制D11、會(huì)計(jì)政策制（修）定由財(cái)務(wù)成本部根據(jù)會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則和上級(jí)公司會(huì)計(jì)政策擬定，財(cái)務(wù)成本部負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過后執(zhí)行。2、發(fā)生重大特殊事項(xiàng)，財(cái)務(wù)成本部提出會(huì)計(jì)處理方法，請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會(huì)審議?？偨?jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會(huì)財(cái)務(wù)成本部高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法、重大事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理審批記錄D23、財(cái)務(wù)成本部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和核實(shí)債務(wù)。4、財(cái)務(wù)成本部通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確。財(cái)務(wù)成本部無中資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)計(jì)劃；核對(duì)記錄；差異分析報(bào)告D35、合并報(bào)表會(huì)計(jì)依據(jù)內(nèi)部往來核對(duì)表編制合并抵銷分錄及合并報(bào)表。6、財(cái)務(wù)成本部依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并對(duì)重大異常事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。財(cái)務(wù)成本部無中財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的審批記錄、財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.4財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度（1）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；（2）《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》；（3）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》；（4）《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》；（5）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范》；（6）《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告》；（7）《中國(guó)船舶工業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》；（8）《內(nèi)部